B QUY TRINH PHONG TAI CHINH kế TOÁN

Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

QUY TRèNH PHỊNG TÀI CHÍNH – KẾ TỐN
Phịng Tài chính-Kế tốn.
1- Chức năng Phịng Tài chính-Kế tốn.
Tham mưu, giúp việc trong các lĩnh vực kế tốn - tài chính của Cơng ty.
1.1. Tham mưu cho Tổng Giám đốc trong lĩnh vực tài chính:
- Tham mưu cho Tổng Giám đốc về các chính sách quản lý tài chính, thuế
trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Cập nhật doanh thu, chi phí để báo cáo nhanh về kết quả, hiệu quả kinh
doanh của từng cơng trình cũng như của cả Cơng ty;
- Cập nhật báo cáo công nợ, phát hiện, đánh giá rủi ro về nguồn vốn thanh
tốn, cơng nợ khó địi.
1.2.Thực hiện cơng tác hạch toán kế toán doanh nghiệp:
- Thu thập, xử lý thơng tin, lập chứng từ kế tốn theo đúng đối tượng kế toán
và nội dung nghiệp vụ phát sinh theo chuẩn mực và chế độ kế toán;
- Thực hiện ghi chép cập nhật theo dõi tài sản Công ty bao gồm: tiền mặt,
tiền gửi ngân hàng , tài sản cố định, công cụ dụng cụ một cách thường xuyên;
- Hạch tốn chi phí, giá thành cho từng hoạt động sản xuất kinh doanh một
cách khoa học, chính xác;
- Hạch tốn, kiểm sốt các chi phí quản lý nội bộ doanh nghiệp một cách
chính xác, cảnh báo, nhắc nhở khi phát hiện chi lãng phí, vượt định mức quy định.
- Lập báo cáo kế toán theo đầy đủ, đúng thời gian độ quy định:
+ Báo cáo tài chính:
+ Báo cáo thống kê
+ Báo cáo thuế

+ Các loại báo cáo nội bộ
1.3. Quản lý thanh tốn cơng nợ:
- Thường xun cập nhật chi tiết các khoản công nợ phải thu, phải trả;
- Theo dõi thời hạn thanh tốn cơng nợ, có kế hoạch thu nợ, trả nợ kịp thời;
- Đánh giá rủi ro công nợ, và kiến nghị biện pháp sử lý.
1.4. Lưu trữ tài liệu kế toán theo quy định của Nhà nước.
- Lưu trữ đầy đủ các chứng từ gốc, hóa đơn tài chính làm căn cứ thanh tốn;
- Chứng từ, phiếu kế toán đã được phê duyệt làm căn cứ hạch toán;
- In và lưu trữ các sổ sách kế toán: Sổ tổng hợp, sổ chi tiêt một cách cẩn
thận, đầy đủ;
- Lưu giữ hồ sơ tài sản máy móc thiết bị, đất đai nhà cửa;
QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

1


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

- Lu trữ hồ sơ liên quan: Hợp đồng, thanh toán hợp đồng, bảo hiểm, báo
cáo, biên bản...
1.5. Cơng tác tín dụng ngân hàng:
- Tham mưu, lựa chọn tổ chức tài chính tín dụng phù hợp với nhu cầu cấp tín
dụng của Cơng ty.
- Làm hồ sơ, hồn thiện thủ tục để vay vốn theo yêu cầu của ngân hàng;
. Đề xuất kế hoạch giải ngân, theo dõi việc tính lãi, thu nợ gốc và lãi để có

kế hoạch trả nợ đúng hạn.
1. 6. Tham gia ký kết hợp đồng:
- Tham gia công tác đàm phán hợp đồng theo chức năng của phịng;
- Làm thủ tục thanh tốn hợp đồng theo điều khoản hợp đồng, theo dõi, đối
chiếu công nợ hợp đồng;
- Thực hiện quyết tốn, thanh lý hợp đồng.
1. 7. Tính lương, bảo hiểm:
- Tiếp nhận bảng công, bảng nghiệm thu khốn cơng việc để lập bảng thanh
tốn lương trình Giám đốc duyệt đúng thời hạn;
- Hướng dẫn, tiếp nhận hồ sơ giấy tờ để làm các thủ tục thanh toán chế độ
bảo hiểm sức khỏe, thai sản... với cơ quan bảo hiểm.
- Thực hiện việc khai, nộp, đối chiếu chế độ bảo hiểm đối với cơ quan bảo
hiểm;
- Thực hiện và theo dõi chi trả lương, BHXH cho cán bộ nhân viên Công ty.
1. 8. Công tác thuế, thanh kiểm tra tài chính:
- Khai thuế GTGT đầy đủ, kịp thời theo kỳ;
- Xác định thuế TNDN tạm nộp, quyết toán thuế TNDN, thuế thu nhập cá
nhân hàng năm;
- Theo dõi, đối chiếu và nộp thuế kịp thời khi có phát sinh phải nộp;
- Chủ trì tham gia làm việc trong cơng tác kiểm tra, thanh tra qut tốn thuế
với cơ quan quản lý thuế.

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

2


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

QUY TRèNH XÂY DỰNG ĐỊNH MỨC NỘI BỘ
Xác định sản phẩm cần xây dựng Định mức

Phân công xây dựng Định mức

Tổng
Tổng hợp
hợp các
các dữ
dữ liệu
liệu liên
liên quan
quan

ban
ban hành
hành hệ
hệ thống
thống Định
Định mức
mức

Tổng Giám đốc

Duyệt
Ban hành đến các bộ phận

áp
áp dụng,
dụng, theo
theo dõi
dõi

Báo cáo đánh giá thực hiện

Điều chỉnh Định mức

QUY TRÌNH THỰC HIỆN HỢP ĐỒNG KINH TẾ
QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

3


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

t nhu cầu của
khách hàng

từ nhu cầu
của Công ty

đấu thầu, chỉ định thầu

thông báo cho đối tác

thương thảo Hợp đồng

Trúng thầu

chấp nhận hợp tác

ký Kết Hợp đồng

bảo lãnh TH Hợp đồng

tổ chức thực hiện

thanh tốn,
đối chiếu cơng nợ

giải quyết
tranh chấp Hợp đồng

Bảo hành sản phẩm

thanh lý Hợp đồng

QUY TRÌNH LỰA CHỌN ĐỐI TÁC
QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

4

Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

Nhu cu thuê đối tác

danh sách đối tác mới

mời dự thầu, chào giá

đối tác truyền thống

tổng hợp đơn dự thầu, thư chào giá, báo
giá của các đối tác

Đàm phán lựa chọn đối tác

ký hợp đồng
với đối tác

Thực hiện Hợp đồng kinh tế với đối tác

QUY TRÌNH THANH TỐN HỢP ĐỒNG
Hợp đồng ký với
QUY TRÌNH

BênPHỊNG
A (a-B)TÀI CHÍNH KẾ TỐN

cơng trình

Hợp đồng ký với
Bên B’ (b-B’)

5


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

tm ng Hợp đồng A-B

triển khai Hợp đồng

tạm ứng Hợp đồng B-B’

ĐN Thanh tốn KL hồn
thành GĐXL

nghiệm thu Kl GĐXL
hồn thành

Thanh tốn KL ht GĐXL
tương ứng

t.toán đến 75%

t.toán đến 85%
tổng nghiệm thu KlXL hồn
thành tồn bộ
cơng trình

ĐN thanh tốn A-B

căn cứ thanh tốn A-B

t.tốn đến 85%

t.tốn đến 90%

q/tốn chính thức A-B

quyết tốn B-B’

A phê duyệt quyết toán

t.toán đến 95%

t.toán đến 100%

tt tiền bảo hành ct

kết thúc bảo hành CT

t.toán đến 100%

thanh lý Hợp đồng a-B

thanh lý Hợp đồng B-B’

%

QUY TRÌNH BẢO HÀNH CƠNG TRÌNH
Nghiệm thu bàn giao
cơng trình

khách hàng Khơng
có phản hồi

theo dõi bảo hành
theo quy định

Báo cáo, đề xuất
phương án xử lý

thực hiện nghĩa vụ
bảo hành

Báo cáo khách hàng

khách hàng
có Phản hồi

Biên bản kết thúc
bảo hành cơng trình

thực hiện nghĩa vụ bảo
hành, nghiệm thu

thu hồi khoản
tạm giữ bảo hành

QUY TRÌNH
BÁO CÁO THUẾ
QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

6


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

I. NHNG QUY ĐỊNH CHUNG
1. MỤC ĐÍCH:

- Khai thuế GTGT đầy đủ, kịp thời theo kỳ;
- Xác định thuế TNDN tạm nộp, quyết toán thuế TNDN, thuế thu nhập cá
nhân hàng năm;

- Theo dõi, đối chiếu và nộp thuế kịp thời khi có phát sinh phải nộp;
- Chủ trì tham gia làm việc trong cơng tác kiểm tra, thanh tra quyết tốn thuế
với cơ quan quản lý thuế.
2. PHẠM VI ÁP DỤNG:
- Áp dụng cho 6 cơng ty.

QUY TRÌNH KÊ KHAI, BÁO CÁO, QUYẾT TỐN THUẾ
Ban chỉ huy
cơng trường

bản đăng ký nộp thuế
tại địa phương

bộ phận vật
tư-thiết bị

Hoá đơn chứng từ
vật tư-thiết bị

quyết toán thuế theo
định kỳ với cơ quan
thuế Hà nội

hoá đơn,
chứng từ
khác

kê khai thuế hàng
tháng với cơ quan
thuế hà nội

biên lai thu thuế
của địa phương

Phịng Tài
chính-Kế tốn

Điều 2: QUY TRÌNH

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

7


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

Tin trỡnh

1. Thu thập
chứng từ

2. Kế tốn
kiểm tra

Dịng cơng việc cần thực hiện

Thu thập chứng từ kế
tốn

Phụ trách

Kế tốn thuế
(Trang)

Biểu mẫu

Hóa đơn GTGT, hóa
đơn trực tiếp
phiếu thu, chi

Kế tốn viên
Kiểm tra, xác nhận

( Quỳnh em),

Hóa đơn đúng quy

Kế tốn thuế

định

( Trang)
- Bảng kê mua vào
3. Kế toán
lên bảng kê

bán ra theo tháng
Xác định
thuế
GTGT

Kế toán thuế
( Trang)

hoặc quý
- Tờ khai thuế
GTGT tháng hoặc
quý
- Tờ khai thuế

4. Kiểm tra

5. Hạch

Kiểm tra, nộp tờ khai

Hạch toán chứng từ nghiệp vụ phát
sinh

7. Báo cáo

quý
- Mua bán
Kế toán viên
( Quỳnh em,

Trang)

toán

6. Kiểm tra

Kế toán trưởng GTGT tháng hoặc

Kiểm tra, rà sốt

Kế tốn
trưởng

Báo cáo tài chính

tài chính

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

Kế tốn trưởng

- Lương, Bảo hiểm,
tiền mặt, tiền gửi
ngân hàng
- TSCĐ, CCDC

- Phân bổ chi phí ,
giá thành cho từng
cơng trình

Lập BCTC, xác định
thuế TNDN

8


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

Mụ t và hướng dẫn thực hiện
Tiến trình

Mơ tả và hướng dẫn tác nghiệp


1. Thu thập
chứng từ

Tiêu chuẩn và tiến độ
thời gian
Tiếp nhận chứng từ, hóa đơn theo - Chứng từ, hố đơn phải
nội dung nghiệp vụ phát sinh
đưa về theo ngày hoặc



Giải quyết vướng mắc phát sinh, tổ hồn trong vịng 1 tháng
chức lưu trữ chứng từ
- Hoá đơn, chứng từ ko



Vào sổ công nợ phải thu, phải trả, được tẩy xố, nhàu lát
tiền mặt, tiền gửi

- Dựa vào hóa đơn, chứng từ đã thu thập để - Căn cứ quy định về hoá
2. Kế toán kiểm kiểm tra
tra

đơn chứng từ hợp lý hợp

+ Kiểm tra các giấy tờ chứng từ đầy đủ,

lệ của BTC

hợp lệ, chính xác khơng? nội dung trên hóa

- Căn cứ về hạn mực phê

đơn phải đúng, phù hợp

duyệt của cơng ty các đề

Ngồi ra, hóa đơn chứng từ cần phải đảm bảo các
nội dung sau:

nghị không hợp lý, hợp

+ Ghi đầy đủ rõ ràng ngày tháng hóa đơn, thơng
tin khách hàng, mã số thuế, địa chỉ, hình thức
thanh tốn, số tài khoản,…

cầu làm rõ hoặc bổ sung

lệ sẽ bị từ chối hoặc yêu
các chứng từ liên quan

+ Ghi chính xác, rõ ràng tên hàng hóa, số lượng,
đơn giá, thành tiền, thuế suất, tổng tiền thành
toán…
+ Phải có đầy đủ chữ ký, người mua, bán, giám
đốc. Nếu khơng có chữ ký của giám đốc thì phải
đóng dấu treo và có giấy ủy quyền, và người được
ủy quyển ký vào đây. Hóa đơn bán hàng qua
mạng, điện thoại thì phần chữ ký người mua phải
ghi rõ là bán hàng qua điện thoại.

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

9


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:

(024)37.524.543
Email:

+ Húa đơn hợp lệ dùng là căn cứ để xác định chi
phí được trừ hay khơng được trừ khi tính thuế thu
nhập doanh nghiệp
Ngồi những điểm trên thì cần chú ý:

3. Kế tốn lên
bảng kê

o

Khơng vượt định mức như tiêu hao
ngun vật liệu

o

Khơng vượt các định mức khơng
chế

o

Những hóa đơn có giá trị lớn hơn 20
triệu đồng phải thanh toán qua ngân
hàng thì mới được tính là chi phí hợp lý
khi tính thuế TNDN.

- Căn cứ hóa đơn, chứng từ đã kiểm tra lên

- Theo mẫu biểu của

bảng kê, tờ khai thuế GTGT xác định thuế

BTC

phải nộp

- Tờ khai GTGT theo
tháng nộp vào ngày 20
của tháng kế tiếp
- Tờ khai GTGT theo quý
nộp vào ngày cuối cùng

4. Kiểm tra

Kế toán trưởng kiểm tra trước khi nộp tờ

của tháng kế tiếp
Nhanh chóng, kịp thời

5. Hạch toán

khai
Hạch toán chứng từ nghiệp vụ phát sinh:

Hạch toán kịp thời, đúng

- Tiền mặt

và đủ từng đối tượng

- Tiền gửi ngân hàng
- Tiền lương, bảo hiểm
- Mua hàng
- Bán hàng
- TSCĐ, CCDC
- Giá thành cho từng hoạt động sản xuất
kinh doanh
- Hoàn thiện hệ thống sổ sách
QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

10


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

6. Kim tra

Kế tốn trưởng kiểm tra trước khi nộp Nhanh chóng, kịp thời
BCTC

7. Báo cáo tài



chính

In Báo cáo tài chính và các báo cáo - Thời gian phải nộp
khác có liên quan
BCTC là ngày 31/03 của



Xin chữ ký và đóng dấu của doanh năm sau
nghiệp



Nộp Báo cáo tại cơ quan thuế



Chuyển trả báo cáo cho doanh
nghiệp

Điều 1: NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG
1. Mục đích của bản quy trình
Mang lại tính chun nghiệp, làm rõ trách nhiệm của từng phòng ban, bộ phận cá
nhân trong việc thanh toán, đảm bảo thanh toán nhanh, gọn, tiết kiệm thời gian và bộ máy
kinh doanh vận hành trơn tru.
Quy trình thanh tốn gồm các nút kiểm sốt giúp kiểm sốt và đánh giá cơng việc
của từng phịng ban, cá nhân, kiểm sốt hiệu quả sử dụng tiền trong kinh doanh.
Bản quy trình này được ban hành để đồng bộ hóa giữa các quy chuẩn giao dịch hồ
sơ chứng từ với định mức thưởng, kế hoạch do giám đốc ban hành hàng năm.

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

11


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

B quy trình này được ban hành làm căn cứ tham chiếu giải trình các số liệu kế
tốn, kế khai báo cáo thuế và các khoản chi phí của doanh nghiệp, giúp cơng ty kiểm sốt
nội bộ hiệu quả.
Hướng dẫn việc thu chi hợp lý, hợp lệ tránh sai sót về hóa đơn, chứng từ và kiểm
sốt việc sử dụng chi phí theo quy định của công ty, theo thẩm quyền duyệt chi được
phân cơng và theo kế hoạch chi phí được duyệt
2. Đối tượng và phạm vi áp dụng.
Quy trình này áp dụng cho tất cả các bộ phận / cá nhân trong công ty nếu công
việc hoặc giao dịch công việc có liên quan đến tạm ứng, thanh tốn tiền mặt, tiền gửi và
sử dụng chi phí.

Điều 2. QUY TRÌNH TẠM ỨNG VÀ THANH QUYẾT TỐN
Tiến trình

1

Dịng cơng việc cần thực hiện

Hố sơ thanh tốn

Đề xuất
Thanh tốn

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

Phụ trách

Biểu mẫu

Các bộ

Đề nghị thanh

phận có

tốn, đề nghị

nhu cầu

tạm ứng, đề

thanh toán

nghị thanh

12

Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

K toỏn

2
K toán kiểm

Kiểm tra
Đối chiếu

thanh toán,

Đinh mức, kế hoạch ,
quy chế, quy chuẩn

Kế tốn

hồ sơ

tra

trưởng

tốn tạm ứng,
thơng báo, tờ

trình, hóa đơn
giá trị gia tăng,
hợp đồng, giá

3

trị xuất kho,
Giám đốc

Phê duyệt

phiếu nhập
kho

Giám đốc
phê duyệt

4
Kế toán
Kế toán
thanh toán
lập phiếu

Phiếu thu, chi
UNC hồ sơ giải
ngân

Nhập
liệu
phần

mềm và
in phiếu

thanh tốn,
kế tốn

Phiếu thu,

trưởng

phiếu chi,
ủy nhiệm
chi

5

Data phần
mềm

Trình Ký

Trình ký

Giám đốc

chứng từ

Sổ quỹ viết

6

Thủ quỹ thu
chi, kế toán

Thủ quỹ thu, chi tiền,
chuyển UNC, hồ sơ
giải ngân ra NH

Lưu hồ sơ,
chứng tõ

Kết thúc

lưu trữ hồ sơ

Thủ Quỹ,

tay, phiếu

kế toán

thu, phiếu

thanh tốn

chi, ủy
nhiệm

Mơ tả và hướng dẫn thực hiện
Tiến trình

1
Đề xuất
Thanh tốn

Mơ tả và hướng dẫn tác nghiệp

Tiêu chuẩn và tiến độ thời gian
Ghi đầy đủ, rõ ràng, các chi tiết theo

Bộ phận phát sinh nhu cầu, tập hợp các chứng từ,

mẫu quy định, khơng sửa chữa tẩy

hóa đơn có liên quan, lập phiếu đề nghị thanh

xóa, khoản chi đúng định mức, kế

tốn, tờ trình, phiếu đề nghị thu tiền,

hoạch và được trưởng bộ phận ký

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

13


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:

(024)37.524.543
Email:

duyt. H sơ theo quy chuẩn. Trước
ngày 10 hàng tháng với các khoản chi

2
Kế toán kiểm
tra

Kiểm tra các giấy tờ chứng từ đầy đủ, hợp lệ,

định kỳ
Phiếu nhập kho đúng hàng, đúng số

chính xác khơng? Có đủ phê duyệt của trưởng bộ

lượng, giấy đề nghị thanh toán đầy

phận liên quan và tuân thủ các quy định, quy chế

đủ, tên họ người nhận tiền, cơng ty,

tài chính cơng ty khơng

số tiền nội dung chi, Hóa đơn GTGT

Phiếu chi, ủy nhiệm chi, Giấy đề nghị chi tiền,

đúng theo quy định của Bộ Tài

Hóa đơn giá trị gia tăng, giấy giới thiệu, phiếu

Chính, đầy đủ tên công ty, mã số

nhập kho

thuế, số tiền, số hàng... đúng với nội

Phiếu thu, giấy đề nghị thu tiền, nếu hợp lệ đầy đủ

dung chi, điều kiện thanh tốn chậm

thì tiến hành lập phiếu , nếu không hợp lệ, đầy đủ,

nhất 2 ngày kể từ ngày nhận hố sơ.

chuyển trả lại phòng nghiệp vụ để họ chỉnh sửa bổ
sung cho đúng
Kế toán trưởng kiểm tra và đề nghị thanh toán và

3
Giám đốc phê
duyệt

chứng từ liên quan
Giám đốc hoặc phó Giám đốc hoặc kế tốn trưởng

Chứng từ đầy đủ, chính xác như

nếu được ủy quyền, xem xét và duyệt

những nội dung đã ghi trên ( Căn cứ

Phê duyệt về chủ trương đồng ý hay không đông ý

quy định, quy chế tài chính, quy định

để chi phí các khoản tiền đó.

về hạn mực phê duyệt của công ty )

(Lưu ý: Bước này nếu có kế hoạch trước trong kế

các đề nghị khơng hợp lý, hợp lệ sẽ

hoạch kinh doanh thì có có thể soạn hồ sơ và

bị từ chối hoặc yêu cầu làm rõ hoặc

chuyển trực tiếp sang bước 5)

bổ sung các chứng từ liên quan ,
chậm nhất 1 ngày kể từ ngày nhận hồ

4

Kế toán thanh toán( Quỳnh) viết phiếu thu, phiếu

sơ, giám đốc ký duyệt

Chứng từ đầy đủ, chính xác như nội

chi, ủy nhiệm chi, hồ sơ giải ngân, kế toán trưởng

dung đã ghi trên

( Hà) ký duyệt trước khi chuyển cho Tổng GĐ ký
Kế toán thanh

duyệt

toán lập phiếu

5

Tổng Giám đốc ký các chứng từ liên quan đến

Tổng Giám đốc chỉ ký chứng từ vào

cơng trình dự án, cơng nợ và các khoản chi

buổi sáng Thứ 2 hàng tuần.

thường xuyên > 5 Triệu.
Trình ký

Các Giám đốc bộ phận ủy quyền duyệt chi các

chứng từ

khoản <5 triệu. Dành cho hoạt động tại văn phịng

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

14


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

nh Mc in, giấy in, sữa chữa máy phơ tơ, máy
tính và các khoản tiếp khách đột xuất phục vụ
công việc văn phịng..

6

Kế tốn thanh tốn (Quỳnh) chuyển phiếu chi,

Thu đủ, chi đúng, UNC phù hợp

phiếu thu cho thủ quỹ( Chị Thuyên) thu hoặc chi

chứng từ gốc, ngày tháng, chữ ký số

tiền, thủ quỹ( Chị Thuyên) hoặc KT thanh tiền, kiểm tra số tiền trên phiếu thu,
Thủ quỹ thu

toán( Quỳnh) chuyển UNC hồ sơ giải ngân ra

phiếu chi với chứng từ gốc và ghi sổ

chi, kế toán

ngân hàng để giao dịch( Chuyển Quỳnh em, quỹ.

lưu trữ hồ sơ

Trang, Mai), ngân hàng đóng dấu vào UNC và trả

Thu lại số tiền của nhân viên, nếu

lại cho kế toán thanh toán( Quỳnh).

như số tiền đã ứng nhiều hơn số tiền

Sổ quỹ viết tay( Chị Thuyên), thủ quỹ giữ lại 1

duyệt chi

liên thu tiền, 1 liên phiếu chi, Bộ chứng từ thu chi

Chi thêm số tiền cho nhân viên nếu

kèm chứng từ gốc trả lại kế toán thanh toán

như số tiền đã ứng nhỏ hơn số tiền

( Quỳnh)

duyệt chi

Ghi chép sổ sác kế toán và lưu hố sơ sau khi bộ

Kế toán lưu chứng từ rõ ràng có hệ

chứng từ hồn thành.

thống dễ tìm kiếm. Ngày cuối cùng
của tháng.

Điều 3. QUY ĐỊNH VỀ TẠM ỨNG VÀ THANH TOÁN TẠM ỨNG
1. Các khoản chi tạm ứng
Tạm ứng kinh phí phục vụ nhu cầu mua sắm trang thiết bị, đồ dùng sửa chữa tài sản,
mua nguyên vật liệu trong kế hoạch đã được phê duyệt hàng tháng.
Tạm ứng phục vụ nhu cầu khẩn cấp, đột xuất để giải quyết kịp thời yêu cầu công việc
phát sinh.
Tạm ứng cho nhân viên giải quyết công việc cá nhân do hồn cảnh khó khăn, theo
quy chế của cơng ty, ghi rõ thời gian hoàn trả hoặc khấu trừ lương
Tạm ứng theo hợp đồng kinh tế chỉ thực hiện sau khi hợp đồng được ký kết. Được đề
nghị bằng giấy đề nghị tạm ứng. Trong đó ghi rõ lần 1, hoặc lần 2
Sau mỗi lần thanh toán, kế toán sẽ giao 1 bản copy phiếu chi, tiền ủy nhiệm chi cho
người đề nghị để làm cơ sở nhà cung cấp giao hàng.
2. Điều kiện để nhận tạm ứng
-

Chỉ tạm ứng cho cán bộ công nhân viên công ty

-

Thực hiện công việc mua bán do trưởng bộ phận chịu trách
nhiệm

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

15


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

-

Hon ng đủ hồ sơ đã tạm ứng cũ kỳ trước mới được tạm ứng
mới

-

Đầy đủ chứng từ đã duyệt theo quy định

Chú ý: Trường hợp nhu cầu phát sinh, mức chi có thể vượt q mức tạm ứng đã cấp thì
được phép nhận tạm ứng bổ sung kèm theo chứng từ giải trình hợp lý.
3. Thời hạn thanh tốn hồn tạm ứng

- Tạm ứng đi công tác, học tập: Sau 01 tuần kể từ ngày hồn thành cơng việc
- Ngồi khoản tạm ứng nêu trên, thì các khoản tạm ứng khác phải làm thanh tốn
hồn tạm ứng khơng q 30 ngày kể từ ngày nhận tiền tạm ứng.
- Các khoản chi không chứng từ phải được xác nhận của các trưởng bộ phận liên
quan
- Nếu khơng hồn chứng từ tạm ứng, thì Kế tốn Phụ trách Bảng Lương tự động
trừ vào Bảng lương của tháng tiếp theo.
ĐIỀU 4. QUY ĐỊNH VỀ HỒ SƠ THANH TỐN
Điều kiện để được thanh tốn:
- Các khoản thanh tốn phải đúng mục đích, tiết kiệm, hiệu quả, hợp pháp.
- Các khoản thanh toán phải đầy đủ chứng từ, chứng từ hợp lý, hợp lệ theo quy
định.
- Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân khơng kinh doanh phải có biên
nhận, ghi rõ họ tên, địa chỉ, số điện thoại , CMND người bán và thông tin người mua
đồng thời ký xác nhận 2 bên.
- Hồ sơ chứng từ thanh tốn khơng được chậm q 1 tháng kể từ ngày lập hóa
đơn tài chính.

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

16


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

THANH TON LƯƠNG
1. Chấm cơng
2. Kiểm tra, xác nhận
3. Kế tốn lên bảng thanh toán lương
4. Giám đốc phê duyệt
5. Thủ quỹ chi, lưu trữ
QUY TRÌNH
TÍNH LƯƠNG VÀ THANH TỐN LƯƠNG
I. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG
1. MỤC ĐÍCH:

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

17


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:



Qui nh các tài liệu,biểu mẫu theo dõi thời gian làm việc của nhân viên, cơng nhân..



Hệ thống đơn giá khốn sản phẩm cho các công đoạn áp dụng chế độ lương khốn .



Tính lương đúng , đủ , trả kịp thời cho nhân viên , công nhân trong công ty.

2. PHẠM VI ÁP DỤNG:
Áp dụng cho việc thanh toán và trả lương của tồn cơng ty.

Điều 2: QUY TRÌNH THANH TỐN LƯƠNG

Tiến trình

Dịng cơng việc cần thực hiện

Biểu mẫu

Tồn bộ

1
Máy chấm

Phụ trách

Chấm cơng

cơng

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

nhân viên

Bảng chấm công,

trong công

Phiếu xác nhận

ty
18


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

K toỏn

2
K tốn
kiểm tra

Kiểm tra, xác
nhận

tiền lương
( chị Mai),
Trưởng

phịng các
phịng ban
Kế tốn

3
Kế tốn lên
bảng lương

Tính
lương

Trình ký,
phê duyệt

Kiểm tra, ký
duyệt

Thủ quỹ thu

Thanh tốn lương

thanh tốn tạm ứng,
Bảng tính lương

Bảng tính lương

trưởng,
Giám đốc

( Cơ

Sổ quỹ viết tay, bảng
tính lương

Kế tốn

6
Lưu hồ sơ,
chứng từ

trữ hồ sơ
Mơ tả và hướng dẫn thực hiện
Tiến trình

nghị tạm ứng, đề nghị

Thuyên)

chi

Kế toán lưu

nghị thanh toán, đề

( chị Mai)

Thủ Quỹ

5

Phiếu xác nhận, Đề

tiền lương

Kế tốn

4

Bảng chấm cơng,

Mơ tả và hướng dẫn tác nghiệp

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

tiền lương

Bảng tính lương

( Chị Mai)

Tiêu chuẩn và tiến độ
thời gian

19


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:

(024)37.524.543
Email:

1. Mỏy

- Tồn bộ nhân viên chấm cơng

- Chấm đủ, đúng đối

chấm công

- Thời gian : Sáng 8h- chiều 17h 30’

tượng.

- TH cá nhân đi cơng tác sẽ khơng chấm - Tính từ ngày 1 – 30
cơng, có phiếu xác nhận của trưởng các hoặc 31 của tháng
phòng ban

- 1 tháng được nghỉ 2 thứ

- Nghỉ phép:

7 và 4 CN

+ 1 ngày xin nghỉ trực tiếp vs trưởng bộ - Thứ 7 tuần đầu tiền của
phòng ban

tháng đi làm và nghỉ xen

+ 2 ngày trở lên có giấy xin nghỉ phép

kẽ
- Phiếu xác nhận phải rõ

- Dựa vào máy chấm công và giấy xác

ràng
- Có xác nhận của trường

nhận của trưởng các phịng ban

các phịng ban

2. Kế tốn

- Kiểm tra các giấy tờ chứng từ đầy đủ, hợp - Chứng từ đầy đủ, chính

kiểm tra

lệ, chính xác khơng? Có đủ phê duyệt của

xác như những nội dung

trưởng bộ phận liên quan và tuân thủ các

đã ghi trên ( Căn cứ quy

quy định, quy chế cơng ty khơng

định, quy chế tài chính,

- Phiếu chi, giấy hoàn tạm ứng, giấy đề

quy định về hạn mực phê

nghị chi tiền, nếu hợp lệ đầy đủ thì tiến

duyệt của công ty ) các

hành lập phiếu, nếu không hợp lệ, đầy đủ,

đề nghị không hợp lý,

chuyển trả lại phòng nghiệp vụ để họ chỉnh

hợp lệ sẽ bị từ chối hoặc

sửa bổ sung cho đúng hoặc trừ vào lương

yêu cầu làm rõ hoặc bổ
sung các chứng từ liên
quan , chậm nhất 1 ngày
kể từ ngày nhận hồ sơ,

3. Kế tốn

- Căn cứ vào số cơng thực tế, mức lương

giám đốc ký duyệt

Tính đúng và đủ từng đối

lên bảng

theo quy định lên bảng thanh tốn lương

tượng

lương
4. Trình ký, Kế tốn trưởng ký duyệt trước khi chuyển
QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

Tính đúng và đủ từng đối
20


Công ty cổ phần xây dựng - đầu t thành công
Thanhcong contruction - investment joint stock company (Thanhcong.Ic., jsc)

Địa chỉ trơ së chÝnh : V¹n Phóc - V¹n Kim - Mỹ Đức - Hà Nội ĐT: (024)37.524.543; fax:
(024)37.524.543
Email:

phờ duyt
5. Thủ quỹ

cho Tổng GĐ ký duyệt
tượng
- Phát lương cho nhân viên trong vòng từ Chi lương đúng và đủ

thu chi

ngày 5- 10 của tháng kế tiếp

từng đối tượng

- Nhân viên nhận tiền lương ký trực tiếp
vào bảng thanh toán lương và sổ quỹ viết
tay
- Kiểm tra xác nhận vào bảng thanh toán
6. Kế toán

lương
- Ghi chép sổ sác kế toán và lưu hố sơ sau Kế toán lưu chứng từ rõ

lưu trữ hồ

khi bộ chứng từ hồn thành.

sơ

ràng có hệ thống dễ tìm
kiếm. Ngày cuối cùng
của tháng.

QUY TRÌNH PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN

21