ÔN TẬP 1

CHƯƠNG TRÌNH ƠN TẬP
1. SƠ LƯỢC VỀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN
2. KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO, TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
&NGUỒN VỐN
3. LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ & TỶ SỐ TÀI
CHÍNH


ÔN TẬP 1
SƠ LƯỢC VỀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN


NỘI DUNG CHÍNH
1. BÁO CÁO TÀI CHÍNH
2. QUY TRÌNH KẾ TỐN CƠ BẢN
3. CÁC CƠNG CỤ GHI CHÉP CỦA KẾ TỐN
4. PHƯƠNG TRÌNH KẾ TỐN CƠ BẢN
5. CÁC NGUN TẮC CƠ BẢN CỦA KẾ TOÁN
6. BÚT TOÁN HIỆU CHỈNH VÀ BÚT TỐN KHĨA SỔ


CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH
BẢNG CÂN
ĐỐI KẾ TỐN
BÁO CÁO
THU NHẬP
BÁO CÁO
LỢI NHUẬN
GIỮ LẠI
BÁO CÁO
LƯU CHUYỂN

TIỀN TỆ


BÁO CÁO THU NHẬP
BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD LÃI HOẶC LỖ TRONG
MỘT THỜI ĐOẠN CUẢ DN .


BÁO CÁO LỢI NHUẬN GIỮ LẠI
BÁO CÁO SỰ THAY ĐỔI LỢI NHUẬN GIỮ LẠI (VỐN
CHỦ SỞ HỮU) TRONG KỲ DO ẢNH HƯỞNG TỪ LỢI
NHUẬN RÒNG VÀ VIỆC CHIA CỔ TỨC CHO CỔ
ĐÔNG TRONG KỲ.


BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
BÁO CÁO TẠI MỘT THỜI
ĐIỂM VỀ:
1. DN SỞ HỮU NHỮNG TÀI
SẢN NÀO?
2. DN NỢ BAO NHIÊU?
3. CHỦ SỞ HỮU DN CÒN
LẠI BAO NHIÊU?


BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
PHẢN ÁNH TÌNH
HÌNH THU CHI
TIỀN MẶT CỦA
DOANH NGHIỆP

TRONG MỘT
THỜI KỲ. LÝ
GIẢI SỰ THAY
ĐỔI CUẢ SỐ DƯ
TIỀN MẶT ĐẦU
KỲ VÀ CUỐI KỲ
TRÊN BẢNG
CĐKT


MỐI LIÊN HỆ GIỮA CÁC
BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH (1)

THỜI
ĐIỂM
BẮT ĐẦU

THỜI KỲ

THỜI
ĐIỂM KẾT
THÚC
BẢNG
CÂN ĐỐI
KẾ TOÁN

BẢNG
CÂN ĐỐI
KẾ TOÁN
BÁO CÁO THU NHẬP

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ


MỐI LIÊN HỆ GIỮA CÁC
BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH (2)
Số liệu lợi nhuận ròng
(lỗ ròng) từ báo cáo thu
nhập được chuyển sang
báo cáo lợi nhuận giữ
lại (làm tăng hoặc
giảm lợi nhuận giữ lại)


MỐI LIÊN HỆ GIỮA CÁC
BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH (4)

Tiền mặt trên BẢNG CĐKT cuối kỳ
& số dư tiền mặt cuối kỳ trên BÁO
CÁO LCTT bằng nhau.


MỐI LIÊN HỆ GIỮA CÁC
BẢNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH (3)
Số liệu LNGL cuối kỳ từ
BÁO CÁO LNGL được
chuyển sang BẢNG
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
cuối kỳ

QUY TRÌNH KẾ TỐN CƠ BẢN
 GHI NHẬN HOẠT
ĐỘNG KINH DOANH

 GHI NHẬN HĐKD
VÀO HTKT
 LẬP CÁC BÁO CÁO TÀI
CHÍNH THEO YÊU CẦU

(1) PHÂN TÍCH

(2) GHI NHẬN

(3) TỔNG HỢP


CÁC BƯỚC TRONG QUY TRÌNH KẾ TỐN

GHI NHẬT KÝ

LẬP BẢNG CĐ
SAU KHOÁ SỔ

CHUYỂN SỐ
LIỆU LÊN TÀI
KHOẢN.

LẬP BẢNG
CÂN ĐỐI THỬ.

THỰC HIỆN
B/TOÁN KHỐ SỔ.

LẬP BÁO
CÁO TÀI
CHÍNH.

THỰC
HIỆNCÁC
HIỆU CHỈNH.

LẬP BẢNG CÂN
ĐỐI THỬ SAU
HIỆU CHỈNH.


SỔ NHẬT KÝ
Formal
Journal Entries
SỔ NHẬT
KÝ

SỔ NHẬT KÝ LÀ CÔNG CỤ GHI CHÉP TẤT CẢ CÁC
NVKT PHÁT SINH THEO THỨ TỰ THỜI GIAN.
1 NVKT FS = 1 BÚT TOÁN


TÀI KHOẢN - SỔ CÁI

TIỀN MẶT

Accounts Payable

ĐẤT ĐAI

KHOẢN
PHẢI THU

TÀI
TÀIKHOẢN
KHOẢNLÀ
LÀCƠNG
CƠNGCỤ
CỤDÙNG
DÙNG
ĐỂ
ĐỂTÍCH
TÍCHLUỸ
LUỸCÁC
CÁCTHAY
THAYĐỔI
ĐỔI
(TĂNG,
(TĂNG,GIẢM)
GIẢM)CỦA
CỦACÁC
CÁCĐỐI
ĐỐI
TƯỢNG
TƯỢNGKẾ
KẾTỐN.

TỐN.
SỔ
SỔCÁI
CÁIBAO
BAOGỒM
GỒMTẤT
TẤTCẢ
CẢ
CÁC
CÁCTÀI
TÀIKHOẢN
KHOẢNCỦA
CỦADN
DN


GHI CHÉP & TỔNG HỢP
SỔ CÁI (Ledger)

DÙNG ĐỂ
LẬP

CHUYỂN SANG

GHI NHẬN

NVKT
PHÁT SINH

SỔ NHẬT KÝ(Journal)

BÁO CÁO TÀI CHÍNH


NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH
NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH LÀ HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH CĨ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH
TÀI CHÍNH CỦA MỘT ĐƠN VỊ KINH DOANH.
VAY VỐN NGÂN HÀNG
BÁN HÀNG

PHÁT HÀNH CỔ PHIẾU
MUA SẮM TSCĐ
MUA HÀNG HOÁ,
NVL..

TRẢ LƯƠNG NHÂN VIÊN

TRẢ CHI PHÍ DỊCH VỤ


PHƯƠNG TRÌNH KẾ TỐN CƠ BẢN (2)


CÁC ĐỐI TƯỢNG KẾ TOÁN CỦA BCTC
1. TÀI SẢN (ASSETS)
2. NỢ PHẢI TRẢ (LIABILITIES)
3. VỐN CHỦ SỞ HỮU (EQUITY)
4. DOANH THU (REVENUE)
5. CHI PHÍ (EXPENSES)
6. LÃI TỪ CÁC HOẠT ĐỘNG KHÁC (GAIN)

7. LỖ TỪ CÁC HOẠT ĐỘNG KHÁC (LOSS)


TÀI SẢN

NGUỒN LỰC THUỘC
QUYỀN SỞ HỮU VÀ SỬ
DỤNG CUẢ DN, NGUỒN
LỰC NÀY CÓ GIÁ TRỊ
ĐO LƯỜNG ĐƯỢC VÀ SẼ
TẠO LỢI ÍCH TƯƠNG
LAI CHO DN.


NỢ PHẢI TRẢ

CÁC KHOẢN NỢ CUẢ DN
ĐỐI VỚI CÁC CHỦ NỢ VÀ
SẼ ĐƯỢC THANH TOÁN
TRONG TƯƠNG LAI.


VỐN CHỦ SỞ HỮU

PHẦN TÀI SẢN CÒN LẠI
SAU KHI CHI TRẢ HẾT
CÁC KHOẢN NỢ


DOANH THU – CHI PHÍ = LỢI NHUẬN RỊNG

DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN RỊNG
LÀ KẾT QUẢ TỪ BÁN
HÀNG HAY CUNG CẤP
DỊCH VỤ CHO KHÁCH
HÀNG. LÀ SỐ TIỀN
K/HÀNG CHI TRẢ ĐỂ CÓ
ĐƯỢC HÀNG VÀ DỊCH VỤ
DO DN CUNG CẤP

LÀ NHỮNG CHI PHÍ DN
PHẢI BỎ RA ĐỂ CĨ ĐƯỢC
DOANH THU, BAO GỒM:
LƯƠNG NV, CP QUẢNG
CÁO, PHÍ BẢO HIỂM, CÁC
CHI PHÍ KHÁC…
.

DOANH THU
FS LÀM TĂNG
VCSH.

CHI PHÍ FS
LÀM GIẢM
VCSH.


NGUYÊN TẮC GHI BÚT TOÁN KÉP
1. ẢNH HƯỞNG CUẢ CÁC NVKT PHÁT SINH LÊN
PHƯƠNG TRÌNH KẾ TỐN CƠ BẢN

Assets
Assets

=

Liabilities
Liabilities

+

Equity
Equity

- MỖI NVKT PHÁT SINH CUẢ DN ĐỀU TÁC ĐỘNG LÊN
PHƯƠNG TRÌNH KẾ TỐN CƠ BẢN
- PHƯƠNG TRÌNH KẾ TỐN CƠ BẢN PHẢI DUY TRÌ TÌNH
TRẠNG CÂN BẰNG SAU MỖI NVKT PHÁT SINH.

2. NGUYÊN TẮC GHI BÚT TOÁN KÉP
MỘT NVKT FS ẢNH HƯỞNG ÍT NHẤT ĐẾN 2 TÀI KHOẢN
TRÊN PHƯƠNG TRÌNH KẾ TỐN VỚI TỔNG NỢ = TỔNG CĨ