Một số biện pháp tăng cường quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty “vạn tường quân khu v”

I. NĩI DUNG, THAèNH PHệN VAè KT CU CUA VN
LặU ĩNG
1. Nọỹi duỷng cuớa vọỳn lổu dọỹng
M ựi doanh nghi ỷp mu n ti n ha nh kinh doanh, ngoa i tọ ó ọỳ óỳ ỡ ỡ ổ
li ỷu lao õ ỹng ra co n pha i coù õ i t ỹng lao õ ỹng. i t ỹngó ọ ỡ ớ ọỳ ổồ ọ ọỳ ổồ
lao õ ỹng khi tham gia quaù trỗnh sa n xu t kh ng gi ợ nguy nọ ớ ỏỳ ọ ổ ó
hỗnh thaùi v ỷt ch t ban õ u, b ỹ ph ỷn chu y u cu a õ iỏ ỏỳ ỏử ọ ỏ ớ óỳ ớ ọỳ
t ỹng lao õ ỹng seợ th ng qua quaù trỗnh ch bi n h ỹp tha nhổồ ọ ọ óỳ óỳ ồ ỡ
th ỷc th cu a ph m,b ỹ ph ỷn khaùc seợ hao phờ m t õi trongổ óứ ớ ỏứ ọ ỏ ỏỳ
quaù trỗnh saợn xu t, õ n chu ky sa n xu t sau pha i du ng m ỹtỏỳ óỳ ỡ ớ ỏỳ ớ ỡ ọ
õ i t ỹng khaùc.Cu ng do õỷc õi m tr n n n toa n b ỹ giaù trởọỳ ổồ ớ óứ ó ó ỡ ọ
cu a õ i t ỹng lao õ ỹng õ ỹc chuy n toa n b ỹ m ỹt l n va oớ ọỳ ổồ ọ ổồ óứ ỡ ọ ọ ỏử ỡ
sa n ph m va õ ỹc bu õ p khi giaù trở sa n ph m õ ỹc th ỷcớ ỏứ ỡ ổồ ỡ ừ ớ ỏứ ổồ ổ
hi ỷn.ó
i t ỹng lao õ ỹng trong doanh nghi ỷp õ ỹc bi u hi ỷnọỳ ổồ ọ ó ổồ óứ ó
tha nh hai b ỹ ph ỷn: M ỹt b ỹ ph ỷn la v ỷt t d ỷ tr õeỡ ọ ỏ ọ ọ ỏ ỡ ỏ ổ ổ ổớ ớ
chu n bở cho quaù trỗnh sa n xu t õ ỹc li n tuỷc (nguy n nhi nỏứ ớ ỏỳ ổồ ó ó ó
v ỷt li ỷu...); M ỹt b ỹ ph ỷn khaùc la nh ợng v ỷt t õang trongỏ ó ọ ọ ỏ ỡ ổ ỏ ổ
quaù trỗnh ch bi n (sa n ph m õang ch taỷo,baùn tha nhóỳ óỳ ớ ỏứ óỳ ỡ
ph m).Hai b ỹ ph ỷn na y bi u hi ỷn d ùi hỗnh thaùi v ỷt ch tỏứ ọ ỏ ỡ óứ ó ổồ ỏ ỏỳ
goỹi la ta i sa n l u õ ỹng.ỡ ỡ ớ ổ ọ
-Mỷt khaùc quaù trỗnh sa n xu t cu a doanh nghi ỷp lu nớ ỏỳ ớ ó ọ
g n li n v ùi quaù trỗnh l u th ng. Trong quaù trỗnh l u th ng,ừ óử ồ ổ ọ ổ ọ
co n pha i ti n ha nh m ỹt s c ng vi ỷc nh choỹn loỹc, õoùngỡ ớ óỳ ỡ ọ ọỳ ọ ó ổ
goùi, xu t giao sa n ph m va thanh toaùn ...do õoù trong kh u l uỏỳ ớ ỏứ ỡ ỏ ổ
th ng hỗnh tha nh m t khoa n ha ng hoùa va ti n t ỷ, v nọ ỡ ọỳ ọỳ ớ ỡ ỡ óử ó ọỳ
trong thanh toaùn...
Ta i sa n l u õ ỹng n m trong quaù trỗnh sa n xu t va ta iỡ ớ ổ ọ ũ ớ ỏỳ ỡ ỡ
sa n l u õ ỹng n m trong quaù trỗnh l u th ng thay ch nhauớ ổ ọ ũ ổ ọ ọứ
v ỷn õ ỹng kh ng ng ng nh m õa m ba o cho quaù trỗnh taùi sa nỏ ọ ọ ổỡ ũ ớ ớ ớ
xu t õ ỹc ti n ha nh li n tuỷc va thu ỷn l ỹiỏỳ ổồ óỳ ỡ ó ỡ ỏ ồ

Nh v ỷy, doanh nghi ỷp na o cu ng c n pha i coù m ỹt s v nổ ỏ ó ỡ ớ ỏử ớ ọ ọỳ ọỳ
thờch õaùng õ õ u t va o caùc ta i sa n y, s ti n ùng tr ùc vóứ ỏử ổ ỡ ỡ ớ ỏỳ ọỳ óử ổ ổồ óử
nh ợng ta i sa n õoù õ ỹc goỹi la v n lu n chuy n cu a doanhổ ỡ ớ ổồ ỡ ọỳ ỏ óứ ớ
nghi ỷp .ó
V n l u â üngäú ỉ ä lu n â üc chuy n họa qua nhi u hçnh thạiä ỉå ãø ãư
khạc nhau, bà t â u t hçnh thại ti n t ang hçnh thại d ûõ áư ỉì ãư ãú ỉ
tr ỵ v ût t ha ng họa va cu i cu ng lải tr v trảng thại ti nỉ á ỉ ì ì äú ì åí ãư ãư
t û ban â u cu a nọ.Quạ trçnh sa n xu t kinh doanh cu a doanhã áư í í áú í
nghi ûp di n ra li n tủc kh ng ng ng cọ tênh ch t chu k ãø ã ä ỉì áú ì
tha nh chu chuy n cu a ti n v n.ì ãø í ãư äú
Do s û chu chuy n kh ng ng ng n n v n l u â üng th ngỉ ãø ä ỉì ã äú ỉ ä ỉåì
xuy n cọ cạc b ü ph ûn t n tải cu ng m üt lục d ïi cạ hçnhã ä á äư ì ä ỉå
thại khạc nhau trong cạc lénh v ûc sa n xu t va l u th ng.ỉ í áú ì ỉ ä
Tọm lải v n l u â üng cu a doanh ngi ûp la s ti n ïng tr ïcäú ỉ ä í ã ì äú ãư ỉ ỉå
v ta i sa n l u â üng va t sa n l u th ng nhà m da m ba o chãư ì í ỉ ä ì í ỉ ä ò í í ä
quạ trçnh tại sa n xu t cu a doanh nghi ûpth ûc hi ûn â üc li ní áú í ã ỉ ã ỉå ã
tủc, th ng xuy n.V n lu n chuy n la lu n chuy n toa n b üỉåì ã äú á ãø ì á ãø ì ä
giạ trë ngay trong m üt l n ,tu n hoa n li n tủc la hoa n tha nhä áư áư ì ã ì ì ì
m üt vo ng tu n hoa n sau m üt chu ky sa n xu t.V n lu nä ì áư ì ä ì í áú äú á
chuy n la v ût ch t kh ng th thi u â üc cu a quạ trçnh tạiãø ì á áú ä ãø ãú ỉå í
sa n xu t. Qua ph n trçnh ba y tr n cọ th th y cuing m üt lục,í áú áư ì ã ãø áú ä
v n lu n chuy n cu a doanh nghi ûp â üc ph n b tr n khà päú á ãø í ã ỉå á äø ã õ
cạc giai âoản lu n chuy n va t n tải d ïi nh ỵng hçnh th ïcá ãø ì äư ỉå ỉ ỉ
khạc nhau.Mu n cho quạ trçnh sa n xu t â üc li n tủc, doanhäú í áú ỉå ã
nghi ûp pha i co âu v n lu n chuy n âa u t va o cạc hçnh thạiã í í äú á ãø ì ỉ ì
khạc nhau âọ, khi n cho cạc hçnh thạicọ â üc m ïc t n tảiãú ỉå ỉ äư
h üp lva âo ng b ü v ïi nhau. Nh v ûy, s khi n cho vi ûcå ì ì ä å ỉ á ãú ã
chuy n họa hçnh thại cu a v n trong quạ trçnh lu n chuy nãø í äú á ãø
â üc thu ûn l üi. N u nh doanh nghi ûp na o âọ, kh ng âu v nỉå á å ãú ỉ ã ì ä í äú
thç t ch ïc s dung v n s gàûp khọ khàn, va do âọ quạ trçnhäø ỉ ỉí äú ì

sa n xu t cu ng bë tr ngải hồûc giạn âoản.í áú í åí
V n l u â üng co n la c ng củ pha n ạnh va âạnh giạ quạäú ỉ ä ì ì ä í ì
trçnh v ûn â üng cu a v ût t cu ng la pha n ạnh va ki m trấ ä í á ỉ í ì í ì ãø
quạ trçnh mua sà m d û tr ỵ, sa n xu t, ti u thủ cu a doanhõ ỉ ỉ í áú ã í
nghi ûp.Trong doanh nghi ûp s û v ûn â üng cu a v n la pha nã ã ỉ á ä í äú ì í
ạnh s û v ûn â üng cu a v ût t . Nhçn chung v n lu n chuy nỉ á ä í á ỉ äú á ãø
nhi u êt la pha n ạnh s l üng v ût t s dung nhi u haư ì í äú ỉå á ỉ ỉí ãư
kh ng, th i gian nà m kh u sa n xu t va l u th ng sa n ph mä åì ò åí á í áú ì ỉ ä í áø
cọ h üp l hay kh ng h üp l.B i v ûy th ng qua tçnh hçnh lu nå ä å åí á ä á
chuy n v n l u â üng co n cọ th âạnh giạ m üt cạch këp th iãø äú ỉ ä ì ãø ä åì
â i v ïi cạc màût mua sà m d û tr ỵ, sa n xu t va ti u thủ cu ậú å õ ỉ ỉ í áú ì ã í
doanh nghi ûp.ã
2. Thnh pháưn v kãút cáúu väún lỉu âäüng:
-Trong cạc doanh nghi ûp v n â t ch ïc va qua n l v nã áú ãư äø ỉ ì í äú
lu n chuy n cọ m üt vai tro quan trng. Doanh nghi ûp sá ãø ä ì ã ỉí
dung v n l u â üng ca ng cọ hi ûu qua thç ca ng cọ th sa näú ỉ ä ì ã í ì ãø í
xu t â üc nhi u sa n ph m nghéa la ca ng t ch ïc â üc t táú ỉå ãư í áø ì ì äø ỉ ỉå äú
quạ trçnh mua sà m , quạ trçnh s n xu t va ti u thủ, ph n bõ áø áú ì ã á äø
h üp l v n tr n cạc giai âoản lu n chuy n â v n âọ chuy nå äú ã á ãø ãø äú ãø
bi n nhanh t m üt loải na y sang m üt loải khạc, t hçnhãú ỉì ä ì ä ỉì
thại na y sang hçnh thại khạcthç t ng s v n lu n chuy n sì äø äú äú á ãø
t ng â i êt h n ma hi ûu qua cao h n.ỉå äú å ì ã í å
- qua n l v n l u â üng â üc t t c n pha i ph n loảiÂãø í äú ỉ ä ỉå äú áư í á
v n l u â üng.äú ỉ ä
Väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp, dỉûa theo vai tr ca nọ trong quạ trçnh tại sn
xút, âỉåüc chia thnh ba loải, trong mäøi loải dỉûa theo cäng dung lải âỉåüc chia thnh
nhiãưu khon väún củ thãø nhỉ sau:
2.1. Väún lỉu âäüng nàòm trong quạ trçnh dỉû trỉí sn xút:
Loải na y bao g m cạc khoa n v n:ì äư í äú
-V n nguy n v ût li ûu chênh la s ti n bi u hi ûn trë giạäú ã á ã ì äú ãư ãø ã

cạc loải v ût t d û tr cho sa n xu t, khi tham gia sa n xu tá ỉ ỉ ỉí í áú í áú
nọ h üp tha nh th ûc th cu a sa n ph m.Vê dủ trong c ngå ì ỉ ãø í í áø ä
nghi ûp: qûng sà t b ng, thẹp, g ...trong x y d ûng c ba n: xiã õ ä äø á ỉ å í
màng, gảch ngọi...Trong n ng nghi ûp: gi ng, c y tr ng, th ïc ànä ã äú á äư ỉ
gia sục, ph n bọn...á
-V n v ût li ûu phủ la giạ trë nh ỵng v ût t d û tr du ngäú á ã ì ỉ á ỉ ỉ ỉí ì
trong sa n xu t, giụp cho vi ûc hçnh tha nh sa n ph m nh ngí áú ã ì í áø ỉ
kh ng h üp tha nh th ûc th chu y u cu a sa n ph m-V nä å ì ỉ ãø í ãú í í áø äú
nhi n li ûu la giạ trë nh ỵng loải nhi n li ûu d û tr du ng trongã ã ì ỉ ã ã ỉ ỉí ì
sa n xu t.í áú
-V n phủ tu ng thay th bao g m giạ trë nh ỵng phủ tu ngäú ì ãú äư ỉ ì
d û tr â thay th m i khi s ỵa ch ỵa ta i sa n c âënh.ỉ ỉí ãø ãú äø ỉ ỉ ì í äú
-V n v ût âọng gọi bao g m nh ỵng giạ trë v ût li ûu bao bçäú á äư ỉ á ã
du ng â âọng gọi trong quạ trçnh sa n xu t va ti u thủ sa nì ãø í áú ì ã í
ph m.áø
-V n c ng củ lao â üng nho t ûc ch t la giạ trë t li ûu laộú ä ä í ỉ áú ì ỉ ã
â üng nh ng giạ trë th p th i gian s dung ngà n.ä ỉ áú åì ỉí õ
2.2. Väún lỉu âäüng nàòm trong quạ trçnh trỉûc tiãúp sn xút
Loải v n na y bao g m cạc khoa n v n:äú ì äư í äú
-V n sa n ph m âang ch tảo la giạ trë nh ỵng sa n ph mäú í áø ãú ì ỉ í áø
d dang trong quạ trçnh sa n xu t, x y d ûng hồûc âang nà måí í áú á ỉ ò
tr n cạc âëa âi m la m vi ûc â üi ch bi n ti p, chi phê tr ngã ãø ì ã å ãú ãú ãú äư
trt d dang, chi phê chàn nu i d dang, sục v ût nho va nu iåí ä åí á í ì ä
bẹo.
-V n bạn tha nh ph m t û ch cu ng la nh ỵng sa n ph mäú ì áø ỉ ãú í ì ỉ í áø
d dang nh ng khạc khạc sa n ph m âang ch tảo ch nọåí ỉ í áø ãú åí äø
d hoa n tha nh giai âoản ch bi n nh t âënh.ì ì ãú ãú áú
-V n v phê t n â üi ph n b la nh ỵng phê t n chi ra trongäú ãư äø å á äø ì ỉ äø
ky nh ng cọ tạc dung cho nhi u ky sa n xu t vç th ch a tênhì ỉ ãư ì í áú ãú ỉ
h t va o giạ tha nh trong ky ma s tênh d n va o giạ tha nh cạcãú ì ì ì ì áư ì ì

ky sau.ì
2.3. .Väún lỉu âäüng nàòm trong quạ trçnh lỉu thäng
Loải na y bao g m cạc khoa n:ì äư í
-V n tha nh ph m:bi u hi ûn bà ng ti n s sa n ph m âäú ì áø ãø ã ò ãư äú í áø
nh ûp kho va chu n bë cạc c ng vi ûc cho ti u thủ.á ì áø ä ã ã
-V n ti n t û bao g m ti n màût tải qu , ti n g i ng näú ãư ã äư ãư ãư åí á
ha ng ma trong quạ trçnh lu n chuy n v n l u â üng th ngì ì á ãø äú ỉ ä ỉåì
xuy n cọ b ü ph ûn t n tải d ïi hçnh th ïc na y.ã ä á äư ỉå ỉ ì
-V n thanh toạn la nh ỵng khoa n pha i thu, tảm ïng phạtäú ì ỉ í í ỉ
sinh trong quạ trçnh mua bạn v ût t ha ng họa hồûc thanhá ỉ ì
toạn n üi b ü.ä ä
Theo cạch ph n loải na y cọ th th y v n nà m trong quạá ì ãø áú äú ò
trçnh d û tr v ût li ûu va v n nà m trong quạ trçnh l u th ngỉ ỉí á ã ì äú ò ỉ ä
kh ng tham gia tr ûc ti p va o quạ trçnh sa n xu t.Vç v ûy pha iä ỉ ãú ì í áú á í
haut s ïc hản ch kh i l üng v ût li ûu cu ng nh tha nhỉ ãú äú ỉå á ã í ỉ ì
ph m t n kho. i v ïi v n nà m trong quạ trçnh tr ûc ti p sa náø äư Âäú å äú ò ỉ ãú í
xu t (v n sa n ph m âang ch tảo, bạn tha nh ph m) pha iáú äú í áø ãú ì áø í
chụ tang kh i l üng sa n ph m âang ch tảo v ïi m ïc h üpäú ỉå í áø ãú å ỉ å
l.Vç s v n na y tr ûc ti p tham gia va o vi ûc tảo n n giạ trëäú äú ì ỉ ãú ì ã ã
m ïi.å
3. Cạc thnh pháưn ca väún lỉu âäüng
3.1. Tiãưn v âáưu tỉ ngàõn hản:
-Ti n cu a doanh nghi ûp â üc hçnh tha nh t s û c pãư í ã ỉå ì ỉì ỉ áú
phạt cu a ng n sạch Nha n ïc, t û cọ hay b sung t l üií á ì ỉå ỉ äø ỉì å
nhu ûn cu a doanh nghi ûp. Nọ t n tải d ïi nhi u hçnh th ïcá í ã äư ỉå ãư ỉ
khạc nhau: ti n màût tải qu, ti n âang chuy n va ti n g iãư ãư ãø ì ãư ỉí
ng n ha ngá ì
- u t ta i chênh ngà n hản â üc th hi ûn qua vi ûc gọpÂáư ỉ ì õ ỉå ãø ã ã
v n li n doanh ngà n hản hay bo v n â mua cạc ch ïngäú ã õ í äú ãø ỉ
khoạn ngà n hản ma cọ th thu lải l üng v n ban â u trongõ ì ãø ỉå äú áư

vo ng m üt nàm hồûc m üt chu ky kinh doanhì ä ä ì
3.2. Cạc khon phi thu:
La khoa n ti n ma doanh nghi ûp pha i thu t cạc â iì í ãư ì ã í ỉì äú
t üng li n quan ma cạc â i t üng na y â tảm th i s dungỉå ã ì äú ỉå ì åì ỉí
v n cu a doanh nghi ûp trong quạ trçng hoảt â üng kinh doanhäú í ã ä
cu a mçnh. Bao g m:í äư
-Pha i thu khạch ha ng: la m üt trong nh ỵng b ü ph ûn quaní ì ì ä ỉ ä á
trng nh t cu a v n lu n chuy n. Khi ti n ha nh bạn cạc sa náú í äú á ãø ãú ì í
ph m cu a mçnh, doanh nghi ûp th ng s kh ng thu â üc ti náø í ã ỉåì ä ỉå ãư
ngay. y la bi u hi ûn cu a quan h û tên dung th ng mải vá ì ãø ã í ã ỉå ì
chụng tảo ra cạ khoa n pha i thu, â ng th i la c ng củ âà cí í äư åì ì ä õ
l ûc h tr ü cho quạ trçnh cảnh tranh. S û ch nh l ûch gi ỵ äø å ỉ ã ã ỉ
th i hản bạn ha ng va thu ti n lu n ny m üt l üng v n nh tåì ì ì ãư ä ä ỉå äú áú
âënh. Do v ûy v n lu n chuy n lu n lu n t n tải cạc khoa ná äú á ãø ä ä äư í
pha i th
-Tra tr ïc ng i bạn: â y la khoa n ïng tr ïc cho ng ií ỉå ỉåì á ì í ỉ ỉå ỉåì
bạn, do y u c u cu a nha cung c p va tảo ni m tin hay tênhã áư í ì áú ì ãư
âàûc bi ût quan trng cu a ha ng họẫ í ì
-Pha i thu n üi b ü: la khoa n pha i thu cu a doanh nghi ûpí ä ä ì í í í ã
â i v ïi cạc chi nhạnh, thna h vi n tr ûc thu üc.äú å ì ã ỉ ä
-Cạc khoa n pha i thu khạc: la cạc kha on pha i thu cu í ì í í í
doanh nghi ûp ngoa i nh ỵng khoa n pha i thu tr n nh tảm ïng,ã ì ỉ í í ã ỉ ỉ
th ch p, k c üc, k qu ngà n hản.ãú áú ỉå õ
3.3.Hng täưn kho: thu üc loải na y bao g m:nguy n v ût li û ì äư ã á ã
chênh,v ût li ûu phủ...sa n ph m âang ch tảo, phê t n chá ã í áø ãú äø åì
ph n b , tha nh ph m, ha ng âang tr n â ng, ha mg g i âiá äø ì áø ì ã ỉåì ì ỉí
bạn,...Tu y theo âàûc âi m kinh doanh cu a t ng nga nh,cu ãø í ỉì ì í
t ng màût ha ng,tu y quy m hoảt â üng, âi u ki ûn hoảt â üngỉì ì ì ä ä ãư ã ä
ma doanh nghi ûp cọ chênh sạch d û tr ha ng t n kho m ütì ã ỉ ỉí ì äư ä
cạch cọ hi ûu qua va h üp l.B n cảnh âọ c n ïc l üng,ã í ì å ã áư ỉå ỉå

d û bạo va cọ bi ûn hạp duy trç m i loải ha ng t n kho âỉ ì ã å äø ì äư ãø
cọ tè trnh cua t ng loải âảt m ïc h üp l trong su t quạí ỉì åí ỉ å äú
trçng hoảt â üng.ä
Cạch ph n loải na y giụp cạc doanh nghi ûp cọ c s âá ì ã å åí ãø
tênh toạn va ki m tra k t c u t i u cu a v n lu n chuy n âì ãø ãú áú äú ỉ í äú á ãø ãø
d ûu tha o nh ỵng quy t âënh t i u v m ïc v ûn dung v n l í ỉ ãú äú ỉ ãư ỉ á äú ỉ
â üng â bo ra.Màût khạc, th ng qua cạch ph n loải na y cọ thä í ä á ì ãø
tçm bi ûn phạp phạt huy ch ïc nàng cu a cạc tha nh ph n cu ẫ ỉ í ì áư í
v n lu n chuy n bà ng cạch xạc âënh ïc d û tr h üp l â täú á ãø ò ỉ ỉ ỉí å ãø ỉì
âọ ma xạc âënh nhu c u v n l u â üng. Vê dủ, v n nguy nì áư äú ỉ ä äú ã
li ûu v ût li ûu nhà m ba o âa m quạ trçnh sa n xu t li n tủc v êã á ã ò í í í áú ã å
m üt s chi phê nho nh t v mua sà m va ba o qua n; v n sa nä äú í áú ãư õ ì í í äú í
ph m âang ch tảo la m ch ïc nàng ba o âa m quạ trçnh sa náø ãú ì ỉ í í í
xu t â üc li n tủc v ïi nàng su t lao â üng â üc n ng cao; v náú ỉå ã å áú ä ỉå á äú
tha nh ph m ba o âa m t u thủ d da ngva kinh t , cọ sà nì áø í í ã ãø ì ì ãú ó
ha ng â xu t giao â üc th ng xuy n.ì ãø áú ỉå ỉåì ã
V n ti n t û, v n thanh toạn nhà m âa m ba o v màût ta iäú ãư ã äú ò í í ãư ì
chênh cho quạ trçnh tại sa n xu t ti n ha nh â üc thu ûn l üií áú ãú ì ỉå á å
v ïi m üt s ph ng ti ûn ta i chênh t i u, loải v n na y kh ngå ä äú ỉå ã ì äú ỉ äú ì ä
cọ quan h û tr ûc ti p v ïi quạ trçnh sa n xu t, â üc du nh âã ỉ ãú å í áú ỉå ì ãø
phủc vủ lénh v ûc l u th ng trong quạ trçnh ti u thủ sa nỉ ỉ ä ã í
ph m va mua sà m nguy n v ût li ûu.V n chuy n va o lénh v ûcáø ì õ ã á ã äú ãø ì ỉ
l u th ng pha i tr v sa n xu tca ng nhanh ca ng t t, âọ la âi ä í åí ãư í áú ì ì äú ì ãư
ma m i doanh nghi ûp pha i quan t m â nì äø ã í á ãú
.Väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp dỉûa theo ngưn hçnh thnh cọ thãø chia ra cạc loải
väún sau âáy;
a. ngưn väún phạp âënh
- i v ïi doanh nghi ûp Nha n ïc, Ngu n v n lu n chuy nÂäú å ã ì ỉå äư äú á ãø
phạp âënh th hi ûn s v n ng n sạch nha n ïc c p hồûc cọãø ã äú äú á ì ỉå áú
ngu n g c t ng n sạch nha n ïc nh khoa n ch nh l ûch giạäư äú ỉì á ì ỉå ỉ í ã ã

va cạc khoa n pha i n üp nh ng d üc ng n sạch â lải.ì í í ä ỉ ỉå á ãø
i v ïi h üp tạc x, c ng ty c ph n, doanh nghi ûp t nh nÂäú å å ä äø áư ã ỉ á
la m üt b ü ph ûn v n c ph n v v n lu n chuy n do x vi n ,ì ä ä á äú äø áư ãư äú á ãø ã
c âong âọng gọp, v n do chu doanh nghi ûp t nh n bo ra.äø äú í ã ỉ á í
b. Ngưn väún tỉû bäø sung:
y la ngu n v n do doanh nghi ûp t û b sung ma chá ì äư äú ã ỉ äø ì í
y u do doanh nghi ûp l y m üt ph n t l üi nhu ûn â tangãú ã áú ä áư ỉì å á ãø
th m v n lu n chuy n m r üng hoảt â üng kinh doanh.ã äú á ãø åí ä ä
i v ïi doanh nghi ûp nha n ïc vi ûc t û b sung na y th ûcÂäú å ã ì ỉå ã ỉ äø ì ỉ
hi ûn d ïi hçnh th ïc l y m üt ph n t qu khuy n khêchã ỉå ỉ áú ä áư ỉì ãú
phạt tri n sa n xu t b sung cho v n lu n chuy nãø í áú äø äú á ãø
c. Ngưn väún liãn doanh liãn kãút
- m r üng hoảt â üng sa n xu t kinh doanh, doanhÂãø åí ä ä í áú
nghi ûp cọ th th ûc hi ûn vi ûc li n doanh li n k t v ïi cạ doanhã ãø ỉ ã ã ã ã ãú å
nghi ûp khạc. Cạc doanh nghi ûp âọ cọ th gọp v n bà ng ti nã ã ãø äú ò ãư
màût hồûc bà ng hi ûn v ût la v ût t ha ng họa...ò ã á ì á ỉ ì
d. Ngưn väún huy âäüng thäng qua viãûc phạt hnh cäø phiãúu:
- i v ïi loải hçnh c ng ty c ph n cọ phạt ha nh cÂäú å ä äø áư ì äø
phi u â tang th m v n sa n xu t c ng ty cọ th phạt ha nhãú ãø ã äú í áú ä ãø ì
th m c phi u m ïiã äø ãú å
e. Ngưn väún âi vay:
- y la m üt ngu n v n quan trng ma doanh nghi ûp cọÂá ì ä äư äú ì ã
th s dung â âạp ïng nhu c u v v lu n chuy n th ngãø ỉí ãø ỉ áư ãư äú á ãø ỉåì
xuy n c n thi t trong kinh doanh. Tu y theo âi u ki ûn củ thã áư ãú ì ãư ã ãø
cu a doanh nghi ûp cọ th vay v n cu a ng n ha ng, cu a cạc tí ã ãø äú í á ì í äø
ch ïc tên dung khạchồûc cọ th vay v n cu a cạc â n vë tỉ ãø äú í å äø
ch ïc khạc cu a cạ nh n trong va ngoa i n ïc.ỉ í á ì ì ỉå
-Vi ûc phạt ha nh trại phi u la m üt hçnh th ïc vay v n chỗ ì ãú ì ä ỉ äú
phẹp cạc doanh nghi ûp co th thu hụt r üng ri s ti n nha nã ãø ä äú ãư ì
r i trong cạc t ng l ïp d n c â m r üng hoảt â üng cu ậø áư å á ỉ ãø åí ä ä í

mçnh.
II. NÄÜI DUNG QUN L VÄÚN LỈU ÂÄÜNG
1. Vai tr v nghéa qun l Väún lỉu âäüng:
1.1. Vai tr:
-Vi ûc qua n l v n l u â üng tr ïc h t do cọ a nh h ỵngã í äú ỉ ä ỉå ãú í ỉå
â n hi ûu qua kinh t cu i cu ng cu a doanh nghi ûp n n vi ûcãú ã í ãú äú ì í ã ã ã
s dung v n cọ k hoảch s tàng t c â ü chu chuy n v n,ỉí äú ãú äú ä ãø äú
tang hi ûu qua kinh doanh va ng üc lải.ã í ì ỉå
-Qua n l v n l u â üng co n quy t âënh â n s û â u âàûní äú ỉ ä ì ãú ãú ỉ ãư
va li n tủc cu a quạ trçnh kinh doanh. Mu n âảt hi ûu qu ã í äú ã í
kinh doanh cao thç pha i la m sao cho qụa trçnh kinh doanhí ì
kh ng bë giạn âoản, t ïc la pha i ph n têch củ th nhu c ỉ ì í á ãø áư
v n lu nn chuy n trong t ng giai âoản kinh doanh.äú á ãø ỉì
1.2. nghéa:
-Ph n têch tçnh hçnh v n l u â üng cọ nghéa quy t âënhá äú ỉ ä ãú
â i v ïi kinh doanh cu a doanh nghi ûp. Khi ti n ha nh ph n têchäú å í ã ãú ì á
s â a ra k hoảch s dung v n va ba o toa n v n. V ûy nọỉ ãú ỉí äú ì í ì äú á
tảo c s cho vi ûc qua n l d da ng va ti t ki ûm s la m tangå åí ã í ãø ì ì ãú ã ì
hi ûu qua s dung v n va kinh doanh cu a doanh nghi ûp.ã í ỉí äú ì í ã
Tảo cho doanh nghi ûp kha nàng thanh toạn c n thi t âã í áư ãú ãø
duy trç kha nàng thanh toạn trong ca nh ỵng tçnh hçnh khọí í ỉ
khan va m ïc â ü khà c nghi ût do m i tr ng kinh doanh mangì ỉ ä õ ã ä ỉåì
lải.
2. Ngun tàõc qun l väún lỉu âäüng:
-V n l u â üng trong cu ng m üt lục â üc ph n b tr näú ỉ ä ì ä ỉå á äø ã
khà p cạc giai âoản lu n chuy n va bi u hi ûn d ïi nhi ũ á ãø ì ãø ã ỉå ãư
hçnh thại khạc nhau. Mu n cho quạ trçnh sa n xu t â üc li näú í áú ỉå ã
tủc, doqanh nghi ûp pha i cọ âu v n l u â üng â u t cho cạcã í í äú ỉ ä áư ỉ
hçnh thại khạc nhau âọ, khi n cho cạc hçnh thại cọ â ücãú ỉå
m ïc t n tải h üp l t i u va â ng b ü v ïi nhau, khi n ch äư å äú ỉ ì äư ä å ãú

vi ûc chuy n họa hçnh thại cu a v n l u â üng trong quạ trçnhã ãø í äú ỉ ä
lu n chuy n â üc thu ûn l üi. N u doanh nghi ûp thi u v ná ãø ỉå á å ãú ã ãú äú
thç vi ûc chuy n họa hçnh thại s gàûp khọ khàn, v n l ãø äú ỉ
â üng kh ng lu n chuy n â üc va quạ trçnh kinh doanh do âọä ä á ãø ỉå ì
ma giạn âoản S û v ûn â üng cu a v n lu n chuy n pha n ạnhì ỉ á ä í äú á ãø í
s û v n â üng cu a v ût t . S v n nhi u hay êt pha n ạnh sỉ á ä í á ỉ äú äú ãư í äú
l üng v ût t d û tr ỵ nhi u hay êt. V n lu n chuy n lu nỉå á ỉ ỉ ỉ ãư äú á ãø á
chuy n nhanh hay ch ûm co n pha n ạnh s l üng v ût t sãø á ì í äú ỉå á ỉ ỉí
dung ti t ki ûm hay kh ng.T âọ cọ th ki m tra m üt cạchãú ã ä ỉì ãø ãø ä
toa n di ûn â i v ïi màût mua sà m d û tr ỵ, sa n xu t va ti ã äú å õ ỉ ỉ í áú ì ã
thủ sa n ph m â cọ bi ûn phạp qua n l t t v n lu ní áø ãø ã í äú äú á
chuy n.Qua n l v n l u â üng la m üt b ü ph ûn trng y ø í äú ỉ ä ì ä ä á ãú
cu a c ng tạc qua n l hoảt â üng ta i chênh cu a doanh nghi ûp.í ä í ä ì í ã
Qua n l v n l u â üng kh ng nh ỵng âa m ba o s ỵ dung v ní äú ỉ ä ä ỉ í í ỉ äú
h ỹp lyù ti t ki ỷm ma co n coù yù nghộa trong vi ỷc haỷ th p chiồ óỳ ó ỡ ỡ ó ỏỳ
phờ sa n xu t, ti t ki ỷm chi phờ ba o qua n õ ng th i õ yớ ỏỳ óỳ ó ớ ớ ọử ồỡ ỏứ
maỷnh ti u thuỷ sa n ph m va thanh toaùn caùc khoa n c ng n ỹó ớ ỏứ ỡ ớ ọ ồ
m ỹt caùch kởp th i. Do õỷc õi m hoaỷt õ ỹng cu a v n l u õ ỹngọ ồỡ óứ ọ ớ ọỳ ổ ọ
la lu n chuy n nhanh, s ợ dung linh hoaỷt n n noù goùp ph nỡ ỏ óứ ổ ó ỏử
quan troỹng õa m ba o sa n xu t ra m ỹt kh i l ỹng sa n ph mớ ớ ớ ỏỳ ọ ọỳ ổồ ớ ỏứ
l ùn. Vỗ v ỷy k t qua hoaỷt õ ỹng chu y u cu a doanh nghi ỷpồ ỏ óỳ ớ ọ ớ óỳ ớ ó
t t hay x u ph n lain la do ch t l ỹng c ng taùc qua n lyù v nọỳ ỏỳ ỏử ỡ ỏỳ ổồ ọ ớ ọỳ
lu n chuy n quy t õởnh.ỏ óứ óỳ
-Nhi ỷm vuỷ qua n lyù v n lu n chuy nla ki m tra th ngó ớ ọỳ ỏ óứ ỡ óứ ổồỡ
xuy n tỗnh hỗnh xaùc õởnh nhu c u v n va tỗnh hỗnh t ch ùc,ó ỏử ọỳ ỡ ọứ ổ
caùc ngu n v n va ph ng th ùc c p phaùt v n, tỗnh hỗnh ch pọử ọỳ ỡ ổồ ổ ỏỳ ọỳ ỏỳ
ha nh kyợ lu ỷt vay va tra , caùc khoa n thanh toaùn c ng n ỹ.ỡ ỏ ỡ ớ ớ ọ ồ
Trong c ng taùc qua n lyù v n lu n chuy n c n quaùn tri ỷt caùcọ ớ ọỳ ỏ óứ ỏử ó
nguy n t c sau:ó ừ
- a m ba o tho a maợn nhu c u v n cho kinh doanh õ ng th i ớ ớ ớ ỏử ọỳ ọử ồỡ

õa m ba o s dung v n coù hi ỷu qua .Trong c ng taùc qua n lyù v nớ ớ ổớ ọỳ ó ớ ọ ớ ọỳ
l u õ ỹng th ng coù nh ợng m u thu n gi ợa kha nng v n lu nổ ọ ổồỡ ổ ỏ ỏứ ổ ớ ọỳ ỏ
chuy n thỗ coù haỷn ma pha i coù õa m ba o cho nhu c u kinhóứ ỡ ớ ớ ớ ỏử
doanh r t l ùn.Gia i quy t m u thu n na y, doanh nghi ỷp pha iỏỳ ồ ớ óỳ ỏ ỏứ ỡ ó ớ
ca i ti n qua n lyù, tng c ng haỷch toaùn kinh doanh, õ raớ óỳ ớ ổồỡ óử
nh ợng bi ỷn phaùp thờch h ỹp õ hoa n tha nh t t nhi ỷm vuỷổ ó ồ óứ ỡ ỡ ọỳ ó
kinh doanh, mang laỷi hi ỷu qua kinh t cao.ó ớ óỳ
-S dung v n l u õ ỹng pha i k t h ỹp v ùi s ỷ v n õ ỹng cu aổớ ọỳ ổ ọ ớ óỳ ồ ồ ổ ỏ ọ ớ
v ỷt t ha ng hoùa.V n l u õ ỹng bi u hi ỷn b ng ti n cu a v ỷtỏ ổ ỡ ọỳ ổ ọ óứ ó ũ óử ớ ỏ
t ha ng hoùa.Lu n chuy n v n l u õ ỹng va v ỷn õ ỹng cu a v ỷtổ ỡ ỏ óứ ọỳ ổ ọ ỡ ỏ ọ ớ ỏ
t k t h ỹp chỷt cheợ v ùi nhau. Cho n n qua n lyù t t v n lu nổ óỳ ồ ồ ó ớ ọỳ ọỳ ỏ
chuy n pha i ba o õa m s dung v n trong sun k t h ỹp v ùi v ỷnóứ ớ ớ ớ ổớ ọỳ óỳ ồ ồ ỏ
õ ỹng cu a v ỷt t .ọ ớ ỏ ổ
i u õoù coù nghộa la ti n chi ra pha i coù m ỹt l ỹng v ỷt tu óử ỡ óử ớ ọ ổồ ỏ
nh ỷp va o theo m ỹt tố l ỷ c n õ i, hoỷc s l ỹng sa n ph mỏ ỡ ọ ó ỏ ọỳ ọỳ ổồ ớ ỏứ
ti u thuỷ pha i õi ke m v ùi s ti n thu v nh m bu õ p laỷió ớ ỡ ồ ọỳ óử óử ũ ỡ ừ
ph n v n õaợ chi ra. Coù nh v ỷy m ùi kh ng õ xaợy ra tỗnhỏử ọỳ ổ ỏ ồ ọ óứ
traỷng chi m dung v n l ựn nhau.óỳ ọỳ ỏ
-Vi ỷc ba o toa n v n l u õ ỹng: doanh nghi ỷp t ỷ mỗnhó ớ ỡ ọỳ ổ ọ ó ổ
tờnh toaùn nhu c u v n õỏử ọỳ óứ
th ûc hi ûn nhi ûm vủ kinh doanh va t ch ïc th ûc hi ûnỉ ã ã ì äø ỉ ỉ ã
bà ng cạc ngu n v n â üc huy â üng.Nguy n tà c na y â ca äư äú ỉå ä ã õ ì ãư
tinh th n trạch nhi ûm cu a doanh nghi ûp trong quạ trçnh tạiáư ã í ã
sa n xu t trong khu n kh cạc nhi ûm vủ â â ra cu a mủcí áú ä äø ã ãư í
ti u k hoảch. Doanh nghi ûp pha i t ch ïc ngu n v n mçnhã ãú ã í äø ỉ äư äú
c n â n trong quạ trçnh hoảt â üng kinh doanh,áư ãú ä
do âọ nh ỵng k t qua hoảt â üng cu a ba n th n doanh nghi ûpỉ ãú í ä í í á ã
la ti n â â ti n ha nh tại sa n xu t m r üng theo kì ãư ãư ãø ãú ì í áú åí ä ãú
hoảch.Chênh vç th kha nàng phạt tri n trong t nglai cu ẫú í ãø ỉå í
doanh nghi ûp phủ thu üc va o ch trong nàm nay k t qua nhã ä ì äø ãú í ỉ

th na o. Nh ng cng c n nh n mảnh rà ng kh ng th xu tãú ì ỉ áư áú ò ä ãø áú
phạt m üt chi u hoa n toa n t nh ỵng kh nàng ta i chênh hi ûnä ãư ì ì ỉì ỉ ì ã
cọ trong nga y h m nay â k hoảch họa m r üng kinh doanh.ì ä ãø ãú åí ä
i m xu t phạt cu a k hoahj họa tại sa n xu t m r üng l ãø áú í ãú í áú åí ä ì
vi ûc ti n ha nh nh ỵng d û âoạn: Sun phạt tri n nhu c u,ã ãú ì ỉ ỉ ãø áư
nh ỵng thay â i trong quy trçnh c ng ngh û sa n xu t do sun c nỉ äø ä ã í áú áư
thi t pha i n ng cao kha nàng cảnh tranh tr n thë tr ng, nh ỵngãú í á í ã ỉåì ỉ
sun hoa n thi ûn nhà m mủc âêch tàng kh i l üng sa n xu tì ã ò äú ỉå í áú
sa n ph m âang cọ tên nhi ûm tr n thë tr ng va t ng l üií áø ã ã ỉåì ì äø å
nhu ûn.Pha i xu t phạt t d û âoạn tçnh hçnh âọ ma c ná í áú ỉì ỉ ì áư
pha i t ch ïc huy â üng v n lu n chuy n â âa m ba o sa n xu tí äø ỉ ä äú á ãø ãø í í í áú
li n tủc trong âi u ki ûn thay â i cu a thë tr ng â tranh th ãư ã äø í ỉåì ãø í
th i c âem lải l üi nhu ûn cao. Nh v ûy quạn tri ût nguy n tà cåì å å á ỉ á ã ã õ
na y, m üt màût doanh nghi ûp pha i chu â üng khai thạc va sì ä ã í í ä ì ỉí
dung cạc ngu n v n t û cọ, màût khạc huy â üng cạc ngu näư äú ỉ ä äư
v n khạc bà ng cạc hçnh th ïc linh hoảt va s dung v n vaú ò ỉ ì ỉí äú
m üt cạch thản trng va h üp l.ä ì å
3. Cạc biãûn phạp qun l väún lỉu âäüng:
3.1. Xạc âënh väún lỉu âäüng thỉåìng xun nàm kãú hoảch:
+ i v ïi doanh nghi ûp m ïi tha nh l ûp âi va o hoảt â üngÂäú å ã å ì á ì ä
nàm k hoảch:ãú
-Ph ng phạp ïc tênh giạn ti p: ng i ta d ûa va o h û sỉå ỉå ãú ỉåì ỉ ì ã äú
ty l û v n l u â üng so v ïi doanh thu cu a nga nh âọ hồûc ca ã äú ỉ ä å í ì í
m üt doanh nghi ûp khạc cọ âi u ki ûn t ng t û va doanh th ã ãư ã ỉå ỉ ì
d û ki n nàm k hoảch.ỉ ãú ãú
H =
Doanh thu
õ ỹngọ l uổV n ọ ỳ
- Ph ng phaùp xaùc õởnh tr ỷc ti p: ng i ta d ỷa va oổồ ổ óỳ ổồỡ ổ ỡ
nh ợng chố ti u d ỷ tờnh trong nm k hoaỷch õ xaùc õởnh tr ỷcổ ó ổ óỳ óứ ổ

ti p nhu c u cho t ng khoa n v n cuỷ th trong nm kóỳ ỏử ổỡ ớ ọỳ óứ óỳ
hoaỷch, sau õoù t ng h ỹp laỷi õ coù toa n b ỹ nhu c u v n.ọứ ồ óứ ỡ ọ ỏỳ ọỳ
V
i
= M
i
* N
i

V
i
=V
Trong õoù:
V
i
: nhu c u v n l u õ ỹng th ng xuy n cu a khoa n v n ỏử ọỳ ổ ọ ổồỡ ó ớ ớ ọỳ
i
M
i
:

m ùc lu n chuy n bỗnh qu n m ỹt nga y nm k hoaỷchổ ỏ óứ ỏ ọ ỡ óỳ
cu a khoa n v n ớ ớ ọỳ
i
N
i
: s nga y lu n chuy n h ỹp lyù nm k hoaỷch.ọỳ ỡ ỏ óứ ồ óỳ
V: t ng nhu c u v n l u õ ỹng th ng xuy n nm k hoỹchọứ ỏử ọỳ ổ ọ ổồỡ ó óỳ
+ i v ùi doanh nghi ỷp õaợ hoaỷt õ ỹng n õởnh:ọỳ ồ ó ọ ọứ
-Ph ng phaùp ùc tờnh theo th ng k kinh nghi ỷm cu a kyổồ ổồ ọỳ ó ó ớ ỡ

baùo caùo: ng i ta d ỷa va o tỗnh hỗnh th ỷc t cu a nm baùoổồỡ ổ ỡ ổ óỳ ớ
caùo k t h ỹp v ùi nh ợng d ỷ õoaùn trong nm k hoaỷch õ ùcóỳ ồ ồ ổ ổ óỳ óứ ổồ
tờnh nhu c u v n cu a nm k hoaỷch.ỏử ọỳ ớ óỳ
V
1
=V
0
*
0
1
M
M
*(1- t%)
Trong õoù
V
1
: nhu c u v n lu n chuy n th ng xuy n nm kỏử ọỳ ỏ óứ ổồỡ ó óỳ
hoaỷch.
V
o
: v n lu n chuy n bỗnh qu n nm baùo caùo.ọỳ ỏ óứ ỏ
M
1
,M
o
:t ng m ùc lu n chuy n v n lu n chuy n trong nmọứ ổ ỏ óứ ọỳ ỏ óứ
k hoaỷch va nm baùo caùo.óỳ ỡ
t%: nhi ỷm vuỷ tng t c õ ỹ lu n chuy n cu a nm kó ọỳ ọ ỏ óứ ớ óỳ
hoaỷch so v ùi nm baùo caùo.ồ
- Ph ng phaùp ty l ỷ ph n trm doanh thu: D ỷa va o ba ngổồ ớ ó ỏử ổ ỡ ớ

c n õ i ta i sa n caùc quyù trong nm baùo caùo, tờnh bỗnh qu n caùcỏ ọỳ ỡ ớ ỏ
khoa n muỷc. Tờnh ty l ỷ ph n trm cu a caùc khoa n muỷc bỗnhớ ớ ó ỏử ớ ớ
qu n thu ỹc ba ng c n õ i ta i saùno v ùi doanh thu nm baùoỏ ọ ớ ỏ ọỳ ỡ ồ
caùo.Du ng ty l ỷ ph n trm õaợ xaùc õởnh õ ùc tờnh nhu c uỡ ớ ó ỏử óứ ổồ ỏử
v n lu n chuy n th ng xuy n nm k hoaỷch. ởnh h ùng nhuọỳ ỏ óứ ổồỡ ó óỳ ổồ
c u v n lu n chuy n nm k hoaỷch tng th m so v ùi nm baùoỏử ọỳ ỏ óứ óỳ ó ồ
caùo.
3.2. Quaớn lyù haỡng tọửn kho
:
Nguy n t c qua n lyù ha ng t n kho la pha i ba o õa m m ỹtó ừ ớ ỡ ọử ỡ ớ ớ ớ ọ
m ùc d ỷ tr cn ba n õ õaùp ùng nhu c u hoaỷt õ ỹng kinhổ ổ ổớ ớ óứ ổ ỏử ọ
doanh õ ỹc li n tuỷc va õ i v ùi m ỹt s khoa n muỷc t nổồ ó ỡ ọỳ ồ ọ ọỳ ớ ọử
khoc n thi t thỗ coù m ỹt khoa n tng th m õ õ i phoù v ùi bi nỏử óỳ ọ ớ ó óứ ọỳ ồ óỳ
c b t th ng.ọỳ ỏỳ ổồỡ
Vo ng quay ha ng t n kho =ỡ ỡ ọử
kho t n ọ ửHa ngỡ
baù ng v n ha nọ ỳ ỡGiaù
3.3. Quaớn lyù khoaớn phaới thu vaỡ chờnh saùch tờn dung thổồng maỷi:
-Caùc khoa n pha i thu la s ti n doanh nghi ỷp ch a thu tớ ớ ỡ ọỳ óử ó ổ ổỡ
khaùch ha ng do th ỷc hi ỷn chờnh saùch baùn ha ng theo ph ngỡ ổ ó ỡ ổồ
th ùc tờn dung th ng maỷi. Phuỷ thu ỹc va o chờnh saùch tờnổ ổồ ọ ỡ
dung th ng maỷi cu a doanh nghi ỷp n ùi lo ng hay th t chỷt vaổồ ớ ó ồ ớ ừ ỡ
phuỷ thu ỹc va o b i ca nh, õi u ki n kinh t .ọ ỡ ọỳ ớ óử ó óỳ
-Chờnh saùch tờn dung th ng maỷi: muỷc ti u nh m tngổồ ó ũ
th m l ỹng ti u thuỷ õ tng l ỹi nhu ỷn õ ng th i noù cu ng la mó ổồ ó óứ ồ ỏ ọử ồỡ ớ ỡ
tng ru i ro. Noù cu ng taỷo th m kha nng tng c ng caỷnh tranh.ớ ớ ó ớ ổồỡ
3.4. Quaớn lyù vọỳn bũng tióửn (ngỏn quyớ):
-Xaùc õởnh nhu c u v n b ng ti n bao g m ti n mỷt taỷiỏử ọỳ ũ óử ọử óử
quyợ, ti n g i ng n ha ng th ng xuy n c n thi t. Doanh nghi ỷpóử ồớ ỏ ỡ ổồỡ ó ỏử óỳ ó
coù nhu c u ng n quyợ la do xu t phaùt t caùc lyù do sau õ y:ỏử ỏ ỡ ỏỳ ổỡ ỏ

õaùp ùng nhu c u giao dởch thanh toaùn ha ng nga y.óứ ổ ỏử ỡ ỡ
õaùp ùng nhu c u d ỷ pho ng õ chi tra nh ợngóứ ổ ỏử ổ ỡ óứ ớ ổ
khoa n chi tra b t th ng.ớ ớ ỏỳ ổồỡ
aùp ùng õ u c õ tranh thu nh ợng c h ỹi thu ỷn ổ ỏử ồ óứ ớ ổ ồ ọ ỏ
l ỹi õ u t va o nh ợng loaỷi ha ng hoùa coù l ỹi choồ ỏử ổ ỡ ổ ỡ ồ
mỗnh.
Ph ng phaùp xaùc õởnh nh sau:ổồ ổ
Ph n tờch s li ỷu th ng kinh nghi ỷm v n b ng ti nỏ ọỳ ó ọỳ ó ọỳ ũ óử
cu a caùc ky tr ùc.ớ ỡ ổồ
Coù th v ỷn dung m hỗnh õỷt ha ng t i u.óứ ỏ ọ ỡ ọỳ ổ
-D ỷ tờnh caùc khoa n thu ti n phaùt sinh ha ng thaùng trongổ ớ óử ỡ
nm k hoaỷch.óỳ
-D ỷ tờnh caùc hoa n thu chi ti n phaùt sinh ha ng thaùng trongổ ớ óử ỡ
nm k hoaỷch.óỳ
-Xaùc õởnh ch nh l ỷch thu chi trong thaùng.ó ó
Gia i quy t s ch nh l ûch thu chi âọ â lu n cọ m üt khoa ní ãú äú ã ã ãø ä ä í
ng n qu t i u.á äú ỉ
4. Náng cao hiãûu qu sỉí dung väún lỉu âäüng
4.1. Phán têch hiãûu qu sỉí dung väún lỉu âäüng
Vi ûc s dung th ût h üp l v n l u â üng bi u hi ûn chã ỉí á å äú ỉ ä ãø ã åí äø
tàng t c â ü lu n chuy n v n lu n chuy n. T c â ü lu n chuy näú ä á ãø äú á ãø äú ä á ãø
v n l u â üng nhanh hay ch ûm nọi l n hi ûu su t s dung v näú ỉ ä á ã ã áú ỉí äú
l u â üng cao hay th pỉ ä áú
Ngoa i ra co n pha i xạc âënh nh ỵng chè ti u k t qua khạcì ì í ỉ ã ãú í
v vi ûc s dung v n l u â üng. Nh ỵng chè ti u âọ la :ãư ã ỉí äú ỉ ä ỉ ã ì
-M ïc ti t ki ûm v n l u â üng do tàng t c â ü lu n chuy nỉ ãú ã äú ỉ ä äú ä á ãø
v n l u â üng.äú ỉ ä
-S ti n thu â üc (doanh thu) tênh cho m üt â ng v n l ú ãư ỉå ä äư äú ỉ
â üng.ä
-M ïc â m nhi ûm v n l u â üng.ỉ áø ã äú ỉ ä

-L üi nhu ûn âảt â üc tênh cho m üt â ng v n l u â üng.å á ỉå ä äư äú ỉ ä
Vi ûc s dủng cạc chè ti u v hi ûu su t s dung v n l ỉí ã ãư ã áú ỉí äú ỉ
â üng trong doanh nghi ûp cu ng âo i ho i h t s ïc th ûn trng.Lậ ã í ì í ãú ỉ á ì
nh ỵng chè ti u t ng h üp, ba n th n chè ti u cu ng cọ m üt sỉ ã äø å í á ã í ä äú
hản ch nh t âënh, â ng th i nọ co n ph ïc tảp trong vi ûcãú áú äư åì ì ỉ ã
tênh toạn.V n â âàût ra la la m th na o â l ûa chn chênháú ã ư ì ì ãú ì ãø ỉ
xạc s chè ti u â ph n têch. Vi ûc xạc âënh dụng âà n cạc chèäú ã ãø á ã õ
ti u, bi t l ûa chn cạc chè ti u b sung cho nhau â âạnh giạã ãú ỉ ã äø ãø
hoảt â üng kinh doanh cọ m üt nghéa haut s ïc quan trngä ä ỉ
trong vi ûc ca i ti n s dung v n l u â üngã í ãú ỉí äú ỉ ä
4.2. Phỉång hỉåïng tàng täúc âäü ln chuøn väún lỉu âäüng v kiãøm tra tçnh hçnh sỉí dung väún
lỉu âäüng
Nh ỵng chè ti u hi u su t s dung v n l u â üng cọ thỉ ã ã áú ỉí äú ỉ ä ãø
giụp doanh nghi ûp nghi n c ïu d üc nh ỵng bi ûn phạp củã ã ỉ ỉå ỉ ã
th â ca i thi ûn tçnh hçnh ta i chênh cu a doanh nghi ûp. B iãø ãø í ã ì í ã åí
v ûy n ng cao hi ûu su t s dung v n l u â üng cọ ngi quaná á ã áú ỉí äú ỉ ä
trng â i v ïi vi ûc phạt tri n kinh doanh cu ng m üt s v n cọäú å ã ãø ì ä äú äú
th sane xu t â üc nhi u sa n ph m h n, hoa n tha nh â ücãø áú ỉå ãư í áø å ì ì ỉå
nhi u kh i l üng x y d ûng h nãư äú ỉå á ỉ å
T ch ïc h üp l cạc màût hoảt â üng kinh doanh s gia mäø ỉ å ä í
â üc r t nhi u cạc khoa n chi phê nà m trong giạ tha nh sa nỉå áú ãư í ò ì í
ph m, do cọ a nh h ng têch c ûc â n vi ûc hả th p giạáø í ỉåí ỉ ãú ã áú
tha nh â ng th i doanh thu va l üi nhu ûn cu ng â üc th ûcì äư åì ì å á í ỉå ỉ
hi ûn nhanh chọng khi n cho doanh nghi ûp cọ âu v n â tho ẫ ãú ã í äú ãø í
mn cạc nhu c u cho hoảt â üng kinh doanh.áư ä
Khi â ra bi ûn phạp â n ng caohi ûu su t s dủng v n l ư ã ãø á ã áú ỉí äú ỉ
â üngpha i xẹt â n âi u ki ûn củ th kinh doanh, doanhä í ãú ãư ã ãø
nghi ûp pha i quy âëng ro nh ỵng bi ûn phạp trong cạc giai âảnã í í ỉ ã
sa n xu t va l u th ngvç m i giai âoản â u cọ m i hçnh th ïcí áú ì ỉ ä äø ãư äø ỉ
va ph ng phạp khạc nhau â n ng cao hi ûu su t s dủngì ỉå ãø á ã áú ỉí

v n l u â üngäú ỉ ä
.
+ Täúc âäü ln chuøn väún lỉu âäüng trong lénh vỉûc sn xút:
- Mu n cho v n l u â üng trong kh u sa n xu t lu n chuy näú äú ỉ ä á í áú á ãø
nhanh thç âi u quy t âënh la thi c ng nhanh gn, d ït âi mãư ãú ì ä ỉ ãø
.T ûp trung l ûc l üng thi c ng, ạp dủng ph ng phạp thi c ngá ỉ ỉå ä ỉå ä
ti n ti n, s dủng r üng rại c ng củ ca i ti n, n ng cao m ïcã ãú ỉí ä ä í ãú á ỉ
â ü c gi ïi họa â u cọ tạc dủng rụt ngà n th i gianla m vi ûcä å å ãư õ åì ì ã
cu a m i giai âoản thi c ng. ng th i t ch ïc thi c ng h üp l,í äø ä Âäư åì äø ỉ ä å
gi ỵ v ỵng ti n â ü va s û c n â i nhëp nha ng trong sa n xu t cọỉ ỉ ãú ä ì ỉ á äú ì í áú
th gọp ph n gia m b ït th i gian giạn âoản gi ỵa cạc b ïc thiãø áư í å åì ỉ ỉå
c ng.ä
-T ch ïc t t h n quạ trçnh lao â üng cu ng rụt ngà n â ücäø ỉ ä å ä í õ ỉå
chu ky sa n xu t. â y, doanh nghi ûp c n cọ nh ỵng bi ûnì í áú ÅÍ á ã áư ỉ ã
phạp têch c ûc â khai thạc kha nàng ti m ta ng trong cạc â nỉ ãø í ãư ì å
vë tha nh vi n bà ng cạch nghi n c ïu ạp dủng quy trçnh thi c ngì ã ò ã ỉ ä
âụng dà n nhà m gia m th i gian ch â üi gi ỵa cạc quạ trçnh thiõ ò í åì åì å ỉ
c ng.Tàng c ng ky lu ût lao â üng, tçm mi cạch â loải bộ ỉåì í á ä ãø í
vi ûc pha i ng ng thi c ng b ü ph ûn.ã í ỉì ä ä á
+Tàng t c â ü lu n chuy n v n l u â üng tr ng lénh v ûc l ú ä á ãø äú ỉ ä ä ỉ ỉ
th ng:ä
Cạc bi ûn phạp c n th ûc hi ûn la pha i nhanh chọng thu h iã áư ỉ ã ì í äư
n ü va gia i phọng ï âng trong thanh toạnå ì í ỉ
+Ki m tra tçnh hçnh s ỵ dủng v n l u â üngãø ỉ äú ỉ ä
-Th ûc hi ûn vi ûc ki m tra â i v ïi vi ûc hoa n tha nh kẹỉ ã ã ãø äú å ã ì ì
hoảch v cạc chè ti u ch t l üng cu a v n l u â üng la bi ûnãư ã áú ỉå í äú ỉ ä ì ã
phạp â hản ch cạc khuy t âi m va â pho ng nh ỵng th tãø ãú ãú ãø ì ãư ì ỉ áú
bải trong vi ûc s ỵ dủng v n l u â üng.ã ỉ äú ỉ ä
III.CẠC CHÈ TIÃU ÂẠNH GIẠ HIÃÛU QU SỈÍ DỦNG VÄÚN
LỈU ÂÄÜNG

1. Hiãûu sút ln chuøn väún lỉu âäüng:
1.1. Säú vng quay ca väún lỉu âäüng: la chè ti u bi u hi ûn m i quan h ûì ã ãø ã äú ã
gi ỵa doanh thu thu n v ïi v n l u â üng bçnh qu n du ng va áư å äú ỉ ä á ì ì
kinh doanh cu a doanh nghi ûp.K t qua tênh â üc s vo ng qua ã ãú í ỉå äú ì
cu a v n l u â üng trong ky nghi n c ïu va th ûc ch t la hi û äú ỉ ä ì ã ỉ ì ỉ áú ì ã
qua sa n xu t cu a v n l u â üng.í í áú í äú ỉ ä
S vo ng quay VL =äú ì Â
k qu n trongá bçnh VLÂ
thu ná ưDoanh thu
Chè ti u na y cho bi t trung bçnh trong ky hoảt â üng,m ütã ì ãú ì ä ä
â ng v n l u â üngquay â üc bao nhi u vo ngäư äú ỉ ä ỉå ã ì
1.2. K chu chuøn ca VLÂ
la chè ti u pha n ạnh s nga y c n thi t â cho v n l u â üngì ã í äú ì áư ãú ãø äú ỉ ä
th ûc hi ûn m üt vo ng lu n chuy n.ỉ ã ä ì á ãø
Ky chu chuy n cu a VL =ì ãø í Â
VLÂquay vo ngìSä ú
30)ìky(360,90, trong nga Sä ú
S nga y bçnh qu n cu a m üt vo ng quay v n l u â üng ca ngäú ì á í ä ì äú ỉ ä ì
nho ca ng t t vç t c â ü lu n chuy n v n l u â üng ca ng nhanhí ì äú äú ä á ãø äú ỉ ä ì
2. Hãû säú âm nhiãûm ca väún lỉu âäüng:
chè ti u na y pha n ạnh m ïc ti u du ng cu a v n l u â üng chỗ ì í ỉ ã ì í äú ỉ ä
m üt â n vë ha ng họa ti u thủ. Chè ti u na y ng üc lải chè ti å ì ã ã ì ỉå ã
vo ng quay v n l u â üngì äú ỉ ä
H û s âa m nhi ûmVLã äú í ã Â =
thu ná ưDoanh thu
k qu n trongá bçnh VLÂ
Chè ti u na y cho bi t m üt â ng doanh thu thç c n bao nhi ì ãú ä äư áư ã
v n l u â üng bçnh qu n, chè ti u na y ca ng nho thç hi ûu quậú ỉ ä á ã ì ì í ã í
s dủng v n l u â üng ca ng cao ,ca ng cọ kha nàng ti t ki ûmỉí äú ỉ ä ì ì í ãú ã
v n l u â üng.äú ỉ ä

3. Hãû säú sinh låìi ca väún lỉu âäüng:
-Chè ti u na y pha n ạnh hi ûu quạ s dủng v n l u â üngã ì í ã ỉí äú ỉ ä
va o kinh doanh.ì
H û s sinh l i cu a v n l u â üng=ã äú åì í äú ỉ ä
k qu n trongá bçnh VLÂ
LNST
-Chè ti u na y cho bi t m üt â ng v n l u â üng trong k ì ãú ä äư äú ỉ ä ì
tảo ra â üc bao nhi u â ng l üi nhu ûn.ỉå ã äư å á
4. Mỉïc tiãút kiãûm (lng phê) do tàng (gim) täúc âäü ln chuøn väún lỉu âäüng:
V
∆
=
L0
M1
L1
M1
−
Trong âọ, M1: t ng m ïc lu n chuy n v n l u â üng nàm käø ỉ á ãø äú ỉ ä ãú
hoảch
L1: S vo ng quay cu a v n l u â üng nàm k hoảch.äú ì í äú ỉ ä ãú
L0: S vo ng quay cu a v n l u â üng nàm bạo cạộú ì í äú ỉ ä
N u ãú
V∆
>0: v n l u â üng s dủng lng phêäú ỉ ä ỉí

V∆
<0: v n l u â üng s dủng hi ûu quậú ỉ ä ỉí ã í
5. Phán têch cå cáúu cho tỉìng loải väún:
âạnh giạ tçnh hçnh â u t va o TSL va TSC cu a doanhÂãø áư ỉ ì Â ì Â í
nghi ûp trong nàm, cọ th s dủng cạc chè ti u sau:ã ãø ỉí ã

Ty trng TSL =í Â
sa ní ta iìT ngä ø
TSLÂ
IV. VÄÚN LỈU ÂÄÜNG TRONG DOANH NGHIÃÛP XÁY DỈÛNG
1.Âàûc âiãøm ca TSLÂ
Ta i sa n l u â üng cu a doanh nghi ûp x y d ûng b n cảnhì í ỉ ä í ã á ỉ ã
nh ỵng nẹt chung co n cọ nh ỵng nẹt ri ng sau:ỉ ì ỉ ã
chu ky bi n â i cu a TSL t kh u bo ti n ra mua v ût t â nì ãú äø í Â ỉì á í ãư á ỉ ãú
kh u thu ti n v do thanh toạn v ïi khạch ha ng khi ba n giaố ãư ãư å ì ì
sa n ph m th ng da i h n m üt s nga nh khạc.í áø ỉåì ì å ä äú ì
-Nhu c u v v n l u â üng trong nga nh x y d ûng th ngáư ãư äú ỉ ä ì á ỉ ỉåì
l ïnå
- Ty l û ph n sa n ph m x y là p d dang th ng l ïn.í ã áư í áø á õ åí ỉåì å
- Ta i sa n l u â üng trong x y d ûngphủ thu üc va o th i gianì í ỉ ä á ỉ ä ì åì
x y d ûng va ch â ü thanh toạn gi ỵa b n chu â u t va doanhá ỉ ì ãú ä ỉ ã í áư ỉ ì
nghi ûp x y d ûng.ã á ỉ
2.1. Kãú hoảch cå cáúu ngưn väún lỉu âäüng:
-Ty l û c c u ph n tràm cu a m i ngu n v n chi m trongí ã å áú áư í äø äư äú ãú
t ng v n l u â üng. â y, ty trng ngu n v n â üc trêch täø äú ỉ ä ÅÍ á í äư äú ỉå ỉì
l üi nhu ûn â lải cu a doanh nghi ûp la quan trng nh t, sa á ãø í ã ì áú
âọ la ngu n v n huy â üng cu a doanh nghi ûp.ì äư äú ä í ã
-Ty l û gi ỵa ngu n v n l u â üng cọ va ngu n v n l ã ỉ äư äú ỉ ä ì äư äú ỉ
â üng n ü. â y, â âa m ba o an toa n kinh doanh ty trngä å ÅÍ á ãø í í ì í
ngu n v n l u â üng t û cọ pha i l ïn h n ngu n v n âi vay.äư äú ỉ ä ỉ í å å äư äú
2.2. Kãú hoảch sỉí dủng väún lỉu âäüng:
+K hoảch c c u s dủng v n l u â üng:ãú å áú ỉí äú ỉ ä
-C c u ph n b v n l u â üng cho cạc h üp â ng x y d ûngå áú á äø äú ỉ ä å äư á ỉ
cu a doanh nghi ûp: Tu y theo loải hçnh x y d ûng va tçnh hçnhí ã ì á ỉ ì
củ th cu a âëa âi m c ng trçnh x y d ûng ma nhu c u v v nãø í ãø ä á ỉ ì áư ãư äú
l u â üng s khạc nhau, song c n cọ m üt k hoảch ph n bỉ ä áư ä ãú á äø

h üp l.å
-C c u ph n b v n l u â üng theo cạc giai âoản ch áú á äø äú ỉ ä
chuy n cu a v n l u â üng : ãø í äú ỉ ä
Giai âoản bo ti n ra â mua sà m v ût t d û trí ãư ãø õ á ỉ ỉ ỉí
Giai âoản d û tr ỵỉ ỉ
Giai âoản sa n xu tí áú
Giai âoản tha nh ph mì áø
Giai âoản thu ti n v sau khiti u thủ sa n ph m.ãư ãư ã í áø
-C c u na y phủ thu üc va o trçnh â ü c ng ngh û x áú ì ä ì ä ä ã á
d ûng, t ch ïc cung c p kho bi va t ch ïc ti u thủ thanhỉ äø ỉ áú ì äø ỉ ã
toạn. Nhçn chung, ty trng v n l u â üng nà m giai âoảní äú ỉ ä ò åí
d û tr va giai âoản ti u thủ ca ng êt ca ng t t.ỉ ỉí ì ã ì ì äú
-C c u ph n b v n l u â üng theo chè ti u kha nàng thanhå áú á äø äú ỉ ä ã í
toạn, du ng cạc quy tà c sau:ì õ
+ H û s kha nàng thanh toạn nhanh:ã äú í
H
n
=
n ngà n hảõN üå
khon khoa n tí ä ư Cạ c-TSLÂ
+ H û s kha nàng thanh toạn hi ûn ha nh:ã äú í ã ì
H
hh
=
ûn ngà n hãN üå
TSLÂ
 K hoảch s dủng v n l u â üng cho t ng h üp â ng (c ngãú ỉí äú ỉ ä ỉì å äư ä
trçnh hay gọi th u) x y d ûng:áư á ỉ
- K hoảch cung c p va d û tr v ût t : k hoảch na ú áú ì ỉ ỉí á ỉ ãú ì
pha i âa m ba o cho sa n xu t li n tủcnh ng kh ng g y n n ïí í í í áú ã ỉ ä á ã ỉ

âng v ût t d û tr quạ l ïn. â y pha i càn c ï bi u â vá ỉ ỉ ỉí å ÅÍ á í ỉ ãø äư ãư
nhu c u v ût t khi thi t k t ch ïc thi c ng â xạc âënh như á ỉ ãú ãú äø ỉ ä ãø
c u d û tr va kho bi. â y, cọ th ạp dủng hçnh th ïc táư ỉ ỉí ì ÅÍ á ãø ỉ äø
chuạc cung c p ti n ti n, t ïc la cung c p âụng va o th i gianáú ã ãú ỉ ì áú ì åì
s dủng v ût t â gia m nhu c u d û tr t i âa.ỉí á ỉ ãø í áư ỉ ỉí äú
- K hoảch gia m th i gian ï âng v n cạc c ng vi ûc dãú í åì ỉ äú åí ä ã åí
dang tải c ng trçnh.Mu n th pha i rụt ngà n th i gian x äú ãú í õ åì á
d ûng nh cạc bi ûn phạp v c ng ngh û va t ch ïc x y d ûngỉ åì ã ãư ä ã ì äø ỉ á ỉ
h üp l th ng qua vi ûc n ng cao ch t l üng cu a thi t k tå ä ã á áú ỉå í ãú ãú äø
ch ïc x y d ûng.ỉ á ỉ
- K hoảch ti p thu, ba n giao, thanh toạn h üp â ng vẫú ãú ì å äư ì
thanh toạn trung gian nhà m rụt ngà n th i gian chu chuy nò õ åì ãø
v n l u â üngäú ỉ ä
2.3. Kãú hoảch âënh mỉïc väún lỉu âäüng:
+ ënh m ïc d û tr nguy n v ût li ûu:Â ỉ ỉ ỉí ã á ã
ënh m ïc d û tr nguy n v ût li ûu bao g m:Â ỉ ỉ ỉí ã á ã äư
- D û tr th ng xuy n ba o âa m cho sa n xu t d üc li nỉ ỉí ỉåì ã í í í áú ỉå ã
tủc gi ỵa hai ky cung c p:ỉ ì áú
D
TX
= V
×
T
Trong âọ: V_ l üng ti u du ng bçnh qu n cu a loải v ût li ûu âangỉå ã ì á í á ã
xẹt trong m üt nga y â m( tênh tha nh ti n)ä ì ã ì ãư
T_s nga y gi ỵa hai ky cung c p, d üc xạc âënh thao kinhäú ì ỉ ì áú ỉå
nghi ûm hồûc theo c ng th ïc sau: T=ã ä ỉ
∑
∑
Ai

TiAi
Trong âọ: Ti: th i gian gi ỵa hai l n cung c p v ût li ûu iåì ỉ áư áú á ã
Ai: giạ trë cu a nguy n v ût li ûu â üc cung c p l n ií ã á ã ỉå áú áư
-Trong th ûc t , vi ûc cung c p cạc loải v ût li ûu cọỉ ãú ã áú á ã
chu ng loải khạc nhau kh ng â üc ti n ha nh â ng th i cu ngí ä ỉå ãú ì äư åì ì
m üt lục. Do âọ, d û tr cu a m üt loải v ût li ûu na o âọ cọä ỉ ỉí í ä á ã ì
th la c ûc âải ( nga y v a ch â n) va cọ th la c ûc ti ø ì ỉ åí ì ỉì åí ãú ì ãø ì åí ỉ ãø
( nga y cu i cu ng cu a ky cung c p). Trong tr ng h üp cạcåí ì äú ì í ì áú ỉåì å
loải v ût li ûu pha i d û tr khạ l ïn, tçnh hçnh tr n cọ thá ã í ỉ ỉí å ã ãø
giụp ta gia m d û tr , va cạc ph ng ti ûn ti n bảc co n ch ỉ ỉí ì ỉå ã ãư ì ỉ
du ng â mua m üt loải v ût li ûu d û tr ỵ khạc. Vç v ûy d ûì ãø ä á ã ỉ ỉ á ỉ
tr th ng xuy n cọ th l y bà ng 50% d û tr th ng xuy nỉí ỉåì ã ãø áú ò ỉ ỉí ỉåì ã
t i âa theo cạch tênh tr n.äú ã
- D û tr cho s nga y nh ûp kho, xu t kho: Dỉ ỉí äú ì á áú
K=
T
×
V
Trong âọ: T: s nga y xu t kho, nh ûp kho theo th ng k kinhäú ì áú á äú ã
nghi ûm.ã
- D û tr ba o hi m â pho ng khi cung c p bë giạn âoản:ỉ ỉí í ãø ãư ì áú
D
b
= T
×
V
Trong âọ: T la s nga y d û tr ỵ ba o hi m do cung c p ch ûm s äú ì ỉ ỉ í ãø áú á
v ïi k hoảch xạc âënh theo th ng k kinh nghi ûm.å ãú äú ã ã
- ënh m ïc d û tr v ût li ûu phủ â üc xạc âënh d ûa tr n ỉ ỉ ỉí á ã ỉå ỉ ã
kinh nghi ûm va â üc tênh theo ph n tràm giạ trë c ng tạc x ì ỉå áư ä á

là p â th ûc hi ûn.õ ỉ ã
+ Xạc âënh kh i l üng c ng vi û x y d ûng d dang:äú ỉå ä ã á ỉ åí
- D ûa va o th ng k kinh nghi ûm qua cạc nàm â xạc âënhỉ ì äú ã ã ãø
% giạ tri c ng vi ûc x y d ûng d dang so v ïi toa n b ü kh iä ã á ỉ åí å ì ä äú
l üng c ng vi ûc x y d ûng â hoa n tha nh va ba n giao trongỉå ä ã á ỉ ì ì ì ì
nàm. Cạch na y ạp dủng v ïi tr ng h üp khi t ch ïc x y d ûngì å ỉåì å äø ỉ á ỉ
cọ c c u x y d ûng c ng vi ûc theo cạc nàm.å áú á ỉ ä ã
- D ûa va o kinh nghi ûm x y d ûng t ng chu ng loải c ngỉ ì ã á ỉ ỉì í ä
trçnh. D ûa va o ti n â ü x y d ûng cọ th xạc âënh â üc nh ì ãú ä á ỉ ãø ỉå
c u v v n l u â üng nà m trong x y d ûng d dang cho t ngáư ãư äú ỉ ä ò á ỉ åí ỉì
loải c ng trçnh x y d ûng theo t ng giai âoản x y d ûng k tä á ỉ ỉì á ỉ ãú
h üp v ïi ti n â ü thanh toạn ba n giao trung gian.å å ãú ä ì
+ Xạc âënh chi phê ch ph n b :åì á äø
- Chi phê ch ph n b c n cho nàm k hoảch = chi phê chåì á äø áư ãú åì
ph n b hi ûn co n â u ky k hoảch á äø ã ì åí áư ì ãú
+ Chi phê ch ph n b d û ki n s cọ trong nàm k hoảchåì á äø ỉ ãú ãú
- Chi phê ch ph n b s â üc ph n b va o giạ tha nh x ì á äø ỉå á äø ì ì á
là p nàm k hoảch theo d û ki n.õ åí ãú ỉ ãú
3. Biãn phạp bo ton väún lỉu âäüng:
3.1. Ngun tàõc bo ton väún lỉu âäüng:
-Ba o toa n v n l u â üng la v n â c ûc ky quan trng,í ì äú ỉ ä ì áú ãư ỉ ì
quy t âënh sun t n tải cu a doanh nghi ûp.V n l u â üng trongãú äư í ã äú ỉ ä
doanh nghi ûp â üc t n tải d ïi dảng v ût t ha ng họa vẫ ỉå äư ỉå á ỉ ì ì
ti n t û. Sun lu n chuy n va chuy n họa th ng chëu a nhãư ã á ãø ì ãø ỉåì í
h ng cu a nhi u y u t tạc â üng khạch quan va chu quanỉåí í ãư ãú äú ä ì í
trong âọ cọ nh ỵng y u t la m cho v n l u â üng cu a doanhỉ ãú äú ì äú ỉ ä í
nghi ûp bë sụt gia m d n. ọ la :ã í áư Â ì
- Cạc c ng trçnh thi c ng kẹo da i.Ngu n v n cu a cạc c ngä ä ì äư äú í ä
trçnh âang thi c ng bë ng ng tr û. M üt s c ng trçnh bu üc pha iä ỉì ã ä äú ä ä í
bo giạ th u â cu ng c hồûc m r üng thë tr ng, í áư ãø í äú åí ä ỉåì

- S û ru i ro xy ra b t th ng trong quạ trçnh sa n xu tỉ í áú ỉåì í áú
kinh doanh.
- N n kinh t cọ lảm phạt, giạ ca tàng nhanh n n sau m iãư ãú í ã äø
vo ng lu n chuy n, v n l u â üng cu a doanh nghi ûp bë m tì á ãø äú ỉ ä í ã áú
d n theo t c â tr üt giạ.áư äú ỉå
- V n l u â üng trong thanh toạn bë chi m dủng l ùn nhaú ỉ ä ãú á
kẹo da i v i s l üng khạ l ïn trong khi â ng ti n d n d n bëì å äú ỉå å äư ãư áư áư
m t giạ.áú
- Vç l âọ, âo i ho i doanh nghi ûp pha i chu â üng ba o toa nì í ã í í ä í ì
v n l u â üng nhà m âa m ba o cho quạ trçnh kinh doanh â ücäú ỉ ä ò í í ỉå
thu ûn l üi ma th ûc ch t la âa m ba o cho s v n cu i ky â å ì ỉ áú ì í í äú äú äú ì í
mua m üt l üng v ût t ha ng họa t ng â ng v ïi â u ky khiä ỉå á ỉ ì ỉå ỉå å áư ì
giạ ca tàng l n, t ïc la tại sa n xu t gia n â n v v n l u â üngí ã ỉ ì í áú í å ãư äú ỉ ä
trong âi u ki ûn quy m kinh doanh n âënh. Vi ûc ba o toa n v nãư ã ä äø ã í ì äú
l u â üng cu a doanh nghi ûp c n ba o âa m th ûc hi ûn m üt sỉ ä í ã áư í í ỉ ã ä äú
nguy n tà c sau:ã õ
-Th i âi m ba o v n l u â üng c n â üc ti n ha nh va ổì ãø í äú ỉ ä áư ỉå ãú ì ì
cu i m i nàm.äú äø
- Càn c ï â xạc âëng giạ trë ba o toa n v n la chè s v ût giạỉ ãø í ì äú ì äú á
chung, hồûc chè s v ût giạ cu a v ût t ha ng họa chu y u phú á í á ỉ ì í ãú ì
h üp v ïi nhu c u sa n xu t cu a doanh nghi ûp.å å áư í áú í ã
- a m ba o tại sa n xu t gia n â n v v n l u â üng. í í í áú í å ãư äú ỉ ä
3.2. Cạc biãûn phạp chênh âãø bo ton väún lỉu âäüng:
+Bi ûn ph p bao tru m va t ng quạt la pha i kinh doanhã áú ì ì äø ì í
kh ng bë thua l ù va cọ li â âa m ba o th ûc hi ûn t i thi u âä ä ì ãø í í ỉ ã äú ãø ãø
ba o toa n v n. ọ la pha i s dủng s v n l u â üng bo ra baní ì äú Â ì í ỉí äú äú ỉ ä í
â u sao cho cọ l üi nhu ûn â kh ng nh ỵng cọ th hoa n tráư å á ãø ä ỉ ãø ì
lải s v n l u â üng bo ra ban â u ma co n cọ âu ti n â träú äú ỉ ä í áư ì ì í ãư ãø
li vay v n l u â üng, b i hoa n lải khoa n tr üt giạ cu ng nhäú ỉ ä äư ì í ỉå í ỉ
b i hoa n lải chi phê ba o qua n v ût t khi d û tr .äư ì í í á ỉ ỉ ỉí

+ Cạc bi ûn v ïng dủng, ca i ti n c ng ngh û va tã ãư ỉ í ãú ä ã ì äø
ch ïcx y d ûng â rụt ngà n th i gian x y d ûng, tàng nhanhỉ á ỉ ãø õ åì á ỉ
vo ng quay v n l u â üng, gia m hồûc kh ng c n d û tr ì äú ỉ ä í ä áư ỉ ỉí
+ Cạc bi ûn phạp v ca i ti n cung c p, d û tr va ba ỗ ãư í ãú áú ỉ ỉí ì í
qua n v ût t â âa m ba o m ïc d û tr h üp l, gia m chi phêí á ỉ ãø í í ỉ ỉ ỉí å í
cho ba o qua n v ût t . C n s ỵ dủng bi u â d û tr v ût t khií í á ỉ áư ỉ ãø äư ỉ ỉí á ỉ
thi t k t ch ïc thi c ng â t ch ïc d û tr âụng, xạc âëngãú ãú äø ỉ ä ãø äø ỉ ỉ ỉí
âụng m ïc d û tr ỉ ỉ ỉí
+ Cạc bi ûn phạp nhà m ca i ti n c ng vi ûc ti u thủ, ba nã ò í ãú ä ã ã ì
giao va thanh toạn.ì
+ Khi l ûp d û ạn â u t trong phẹp tênh cạc chè ti u hi û ỉ áư ỉ ã ã
qua (NPV, IRR...) c n phè chụ thu h i lải khoa n v n l áư äư í äú ỉ
â üng cu i â i d û ạn. o ng th i ph ng ạn â u t pha i âa mä åí äú åì ỉ Â ì åì ỉå áư ỉ í í
ba o hi ûu qua tênh toạn theo quy âëng.í ã í
+ Cạc bi ûn phạp vay v n l u â üng h üp l, tri ût â cạcã äú ỉ ä å ã ãø
bi ûn phạp ta i chênh thay th . ọ la :ã ì ãú Â ì
Cạc khoa n n ü n âënh nh : ti n kh u tr ba o hi m xí å äø ỉ ãư áú ỉì í ãø
h üi n ü lu n l u t i thi u â i v ïi c ng nh n v ti n l ng, n üä å á ỉ äú ãø äú å ä á ãư ãư ỉå å
nha cung c p v ût t ch a â n ky pha i tr, ti n th ng ch áú á ỉ ỉ ãú ì í ãư ỉåí ỉ
s ỵ dủng, l üi nhu ûn ch a â n ky pha i n üp, ti n kh u ha å á ỉ ãú ì í ä ãư áú
TSC ch a pha i du ng â n... ỉ í ì ãú
- Ca i ti n ch â ü thanh toạn, gia m n ü cu a cạc doanhí ãú ãú ä í å í
nghi ûp ngi ûp khạcã ã
-Tảm th i bạn m üt s tha nh ph m du ng â n sau âọ muẩì ä äú ì áø ì ãú
lải.
-Pha i cọ cạc khoa n d û pho ng gia m giạ ha ng t n kho, gia mí í ỉ ì í ì äư í
giạ cạc khoa n n ü khọ âo i va pha i cọ tênh cạc kho an d ûí å ì ì í í ỉ
pho ng na y va o chi phê phê kinh doanh.ì ì ì
I. GIÅÏI THIÃÛU VÃƯ CÄNG TY VẢN TỈÅÌNG QN KHU V.
1. Quạ trçnh hçnh thnh v phạt triãøn ca cäng ty:

- C ng ty Vản T ng la m üt doanh nghi ûp nha n ïc cọ tä ỉåì ì ä ã ì ỉå ỉ
cạch phạp nh n, hảch toạn kinh t â üc l ûp, cọ ta i khoa ná ãú ä á ì í
tải ng n ha ng, cọ con d u ri ng. C ng ty â üc tha nh l ûp theố ì áú ã ä ỉå ì á
quy t âënh s 480/ Q - QP, nga y 17 - 04 - 1996 cu a B ü Qu cãú äú Â ì í ä äú
pho ng va S K hoảch u t Qua ng Nam - a Nàơng c pì ì åí ãú Âáư ỉ í Â ì áú
gi y ph p ch ïng nh ûn âàng k kinh doanh nga y 25 -06 - 1996.áú ãú ỉ á ì
Nga y 12 -05 -1999 càn c ï quy t âënh s 693/1999/ Q -ì ỉ ãú äú Â
BQP cu a B ü tr ng B ü Qu c pho ng v vi ûc sạt nh ûp c ng t ä ỉåí ä äú ì ãư ã á ä
491 va o c ng ty Vản T ng thu üc Qu n khu V. C ng ty Vảnì ä ỉåì ä á ä
T ng cu ng C ng ty 491 â tho a thu ûn th ng nh t â ạn vỉåì ì ä í á äú áú ãư ãư
t ch ïc sa n xu t va o b ü mạy qua n l c ng ty Vản T ng saø ỉ í áú ì ä í ä ỉåì
khi sạt nh ûp.á
C ng ty Vản T ng cọ:ä ỉåì
- Trủ s âàût tải 481 Nguy ùn tri Ph ng - Tha nh ph ẩí ã ỉå ì äú Â ì
Nàơng.
- Nga nh ngh kinh doanh: T v n thi t k , x y d ûng cạcì ãư ỉ áú ãú ãú á ỉ
c ng trçnh, trang trê n üi th t, kinh doanh nha , ch bi n g ù,ä ä áú ì åí ãú ãú ä
sa n xu t kinh doanh xi màng, v i thu y, âạ, va v ût li ûu x áú ä í ì á ã á
d ûng khạc.ỉ
- ëa ba n hoảt â üng t : T Ha N üi â n cạc Tènh T ì ä ỉì ỉì ì ä ãú á
Nguy nã
- V n kinh doanh: 5.394.251.077 â ng .Trong âọ:äú äư
+V n c âënh: 2.853.152.492 â ng.äú äú äư
+V n l u â üng: 2.541.062.585 â ng.äú ỉ ä äư
T ng s nh n vi n: 1.654 ng i (nh n vi n qua n l 29 ng i)äø äú á ã ỉåì á ã í ỉåì
2. Chỉïc nàng, nhiãûm vủ ca cäng ty.
2.1 Chỉïc nàng.
C ng ty Vản T ng - QK V cọ ch ïc nàng chênh la :ä ỉåì ỉ ì
- X y d ûng cạc c ng trçnh phủc vủ cho Qu c pho ng,á ỉ ä äú ì
ngoa i ra c ng ty co n âa m nhi ûm thi c ng cạc c ng trçnh b nì ä ì í ã ä ä ã

ngoa i qu n â üi nh x y d ûng c s hả t ng, củm d n c .ì á ä ỉ á ỉ å åí áư á ỉ
- Khai thạc khoạng sa n va kinh doanh v ût li ûu x y d ûngí ì á ã á ỉ
- Kinh doanh th ng mả,i dëch vu,û nha ha ng, khạch sản,ỉå ì ì
nha khạchì
- Ra phạ bom, mçn.ì

2.2. Nhiãûm vủ ca cäng ty:
-Xạc âënh va t ch ïc th ûc hi ûn cạc k hoảch sa n xu tì äø ỉ ỉ ã ãú í áú
kinh doanh cu a c ng ty theo phạp lu ût hi ûn ha nh cu a nh ä á ã ì í ì
n ïc va theo sun chè d n cu a B ü Qu c pho ngỉå ì áø í ä äú ì
- Qua n l va s dủng v n theo âụng ch â ü chênh sạch,í ì ỉí äú ãú ä
âảt hi ûu qua kinh t cao.ã í ãú
- Nghi n c ïu kha nàng thi c ng cạc c ng trçnh, kha nàng sa nã ỉ í ä ä í í
xu t â cung ïng cho cạc â n vë thi c ng theo âụng ti n â ü.áú ãø ỉ å ä ãú ä
-Qua n l s dủng â üi ng cạn b ü c ng nh n vi n the ỉí ä ä ä á ã
âụng chênh sạch, chàm lo â i s ng v ût ch t va tinh th n chổì äú á áú ì áư
toa n th cạn b ün c ng nh n vi n trong c ng ty, b i d ỵng n ngì ãø ä ä á ã ä äư ỉå á
cao trçnh â ü tay ngh , âa o tảo â üi ng cạn b ü tr nàngä ãư ì ä ä
â üng.ä
- Hoa n tha nh nghéa vủ n ng n sạch Nha n ïc â y âu ,ì ì ä á ì ỉå áư í
ch p ha nh cạc ch â ü s sạch k toạn theo quy âënh cu ấú ì ãú ä äø ãú í
Nha n ïc.ì ỉå
-Thi c ng va hoa n tha nh c ng trçnh ba n giao cho chu â u tä ì ì ì ä ì í áư ỉ
âụng ti n â ü ma c ng ty â â u th u va k k t h üp â ng.ãú ä ì ä áú áư ì ãú å äư
3. Cå cáúu täø chỉïc ca cäng ty.
C ng ty Vản T ng Qu n Khu V la m üt doanh nghi ûp qu nä ỉåì á ì ä ã á
â üi la m kinh t , do âëa ba n hoảt â üng cu a c ng ty r t r üng,ä ì ãú ì ä í ä áú ä
â phu h üp v ïi c ch thë tr ng qua n l va qua n l cu a nhẫø ì å å å ãú ỉåì í ì í í ì
n ïc, c ng ty âang ạp dủng m hçnh t ch ïc qua n l nh sau:ỉå ä ä äø ỉ í ỉ
SÅ ÂÄƯ BÄÜ MẠY QUN L

BAN
GIẠM ÂÄÚC
PH
NG
KÃÚ
HOẢC
H
KINH
PHNG
K
THT
DỈÛ
TOẠN

PHNG
TI
CHÊNH
KÃÚ
TOẠN
BAN


CHÊNH
TRË
BAN
HN
H
CHÊNH
ÂÅN VË SN XÚT
Âäüi xáy làõp OD-CN: 08

Âäüi thi cäng giao thäng: 02
Âäüi thi cäng âiãûn nỉåïc: 02
Âäüi xe mạy cäng trçnh: 01
CÅ QUAN
XÊ
NGHIÃÛP
491
CÅ QUAN
XÊ
NGHIÃÛP
378
ÂÅN VË SN XÚT
Âäüi thi cäng: 04
PX sn xút âạ
PX sỉỵa chỉỵa xe,
mạy
PHÁN XỈÅÍNG SX
PX xi màng
Khai thạc âạ
Cå khê mạy xáy dỉûng

y la m hỗnh t ch ùc sa n xu t va qua n lyù tr ỷc tuy n coùỏ ỡ ọ ọứ ổ ớ ỏỳ ỡ ớ ổ óỳ
quan h ỷ ch ùc nng va ph i h ỹp, v ùi m hỗnh na y c ng ty coùó ổ ỡ ọỳ ồ ồ ọ ỡ ọ
th qua n lyù m ỹt caùch hi ỷu qua tỗnh hỗnh SXKD cu a mỗnh,óứ ớ ọ ó ớ ớ
caùn b ỹ tham m u nh pho ng k hoaỷch kinh doanh, pho ngọ ổ ổ ỡ óỳ ỡ
ha nh chờnh, pho ng ta i chờnh k toaùn...lu n la tr ỹ thu õ cỡ ỡ ỡ óỳ ỏ ỡ ồ ớ ừ
l ỷc cho giaùm õ c trong vi ỷc t ch ùc qua n lyù sa n xu t trongổ ọỳ ó ọứ ổ ớ ớ ỏỳ
toa n c ng tyỡ ọ
3.1. Chổùc nng, nhióỷm vuỷ cuớa caùc cỏỳp quaớn lyù trong cọng ty:
- Giaùm õ c: La ng i chởu traùch nhi ỷm toa n b ỹ v hoaỷtọỳ ỡ ổồỡ ó ỡ ọ óử

õ ỹng cu a doanh nghi ỷp ph n roợ ch ùc nng nhi ỷm vuỷ c ng taùcọ ớ ó ỏ ổ ó ọ
cuỷ th cho t ng phoù giaùm õ c thu ỹc quy n, caùc pho ngóứ ổỡ ọỳ ọ óử ỡ
ban,giaùm õ c xờ nghi ỷp, caùc õ ỹi tr ng.ọỳ ó ọ ổồớ
- Phoù giaùm õ c kinh t : Tr ỷc ti p phuỷ traùch t ng ma ngọỳ óỳ ổ óỳ ổỡ ớ
kinh t õ i ngoaỷi, thay mỷt giaùm õ c õi u ha nh sa n xu tóỳ ọỳ ọỳ óử ỡ ớ ỏỳ
kinh doanh cu a c ng ty nh m muỷc õờch hoa n tha nh t t ớ ọ ũ ỡ ỡ ọỳ *- Phoù
giạm â c chênh trë: La ng i thay màût giạm â c trong c ng tạcäú ì ỉåì äú ä
x y d ûng a ng va c ng tạc chênh trë.á ỉ Â í ì ä
- Pho ng k hoảch kinh doanh: Giụp giạm â c nghi n c ï ãú äú ã ỉ
t ch ïc va qua n l toa n b ü c ng vi ûc kinh doanh, c ng tạc käø ỉ ì í ì ä ä ã ä ãú
toạn cu a c ng ty, t ch ïc x y d ûng h û th ng sa n xu t kinhí ä äø ỉ á ỉ ã äú í áú
doanh va t ch ïc cong tạc k hoảch cu a c ng ty.ì äø ỉ ãú í ä
- Pho ng k thu ût: T ch ïc ki m tra giạm sạt, â xu tì á äø ỉ ãø ãư áú
ph ng ạn thi c ng v màût ky thu ût cho cạc c ng trçnh do c ngỉå ä ãư í á ä ä
ty thi c ng.T ch ïc l ûp h s tham gia â u th u cạc c ng trçnh.ä äø ỉ á äư å áú áư ä
- Pho ng ta i chênh k toạn: Theo di tçnh hçnh bi n â üngì ì ãú ãú ä
ta i sa n, ngu n v n cu a c ng ty.T ch ïc vay v n ng n ha ng âì í äư äú í ä äø ỉ äú á ì ãø
âa m ba o v n cho cạc c ng trçnh thi c ng, l ûp cạc bạo cạo âí í äú ä ä á ãø
th ng tin cho qua n l âënh ky hồûc theo y u c u khi c n thi t.ä í ì ã áư áư ãú
- Ban chênh trë: Qua n l cạc t ch ïc chênh trë cu a c ng t äø ỉ í ä
nh C ng âoa n, Thanh ni n Phủ n ỵ... xu t sà p x p c ngỉ ä ì ã ỉ Âãư áú õ ãú ä
tạc cho CBCNV trong c ng t
- Ban ha nh chênh: Phủ trạch c ng tạc ha nh chênh t ngì ä ì äø
h üp, qua n l trang thi t bë, c s v ût ch t tải c quan C ng ty.å í ãú å åí á áú å ä
3.2. Âàûc âiãøm vãư väún kinh doanh v väún lỉu âäüng ca cäng ty:
- V n cu a c ng ty â üc hçnh tha nh t nhi u ngu n khạcäú í ä ỉå ì ỉì ãư äư
nhau, nh ng chu y u la ngu n v n vay. S v n vay chi m t í ãú ì äư äú äú äú ãú í
trng l ïn trong t ng v n sa n xu t cu a c ng ty.Ngu n v n na äø äú í áú í ä äư äú ì
cọ xu h ïng tàng nhanh trong nh ỵng nàm g n â y. Vç v ûy C ngỉå ỉ áư á á ä
ty c n pha i coi trng c ng tạc qua n l s ỵ dủng v n l u â üngáư í ä í ỉ äú ỉ ä

sao cho cọ hi ûu qua , tàng nhanh vo ng quay cu a v n l u â üng,ã í ì í äú ỉ ä
â y mảnh vi ûc ti u thủ ha ng họa va ti n ha nh thu ti náø ã ã ì ì ãú ì ãư
nhanh trạnh l üng v n do khạch ha ng chi m dủng v n.ỉå äú ì ãú äú
II. PHÁN TÊCH TÇNH QUN L V SỈÍ DỦNG VÄÚN LỈU
ÂÄÜNG CA CÄNG TY TRONG HAI NÀM 2003 - 2004:
- Nh chụng ta â bi t, v n l u â üng cọ vai tro quan trngỉ ãú äú ỉ ä ì
trong hoảt â üng sa n xu t kinh doanh cu a m i doanh nghi ûp,ä í áú í äø ã
nọ â üc th hi ûn d ïi dang cạc khoa n â u t ca u doanhỉå ãø ã ỉå í áư ỉ í
nghi ûp va o TSL . Do v ûy ng i qua n l pha i th ng xuy n c nã ì Â á ỉåì í í ỉåì ã á
nhà c k c c u ta i sa n. N u doanh nghi ûp d û tr m ütõ å áú ì í ãú ã ỉ ỉí ä
l üng ti n quạ l ïnthç an toa n trong thanh toạn, âa m ba å ãư å ì í í
â üc cạc khoa n n ü â n hản nh ng kh ng cọ hi ûu qua , b iỉå í å ãú ỉ ä ã í åí