Tải bản đầy đủ (.docx) (11 trang)

CÁCH GIẢI các bài TOÁN TÍNH lợi NHUẬN MONG MUỐN của KS và HÃNG lữ HÀNH

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (66.88 KB, 11 trang )

CÁCH GIẢI CÁC BÀI TỐN TÍNH LỢI NHUẬN MONG MUỐN CỦA KS
VÀ HÃNG LỮ HÀNH
Bài 4
Một khách sạn A có các số liệu kế hoạch cả năm 2x16 sau đây:
CÁC CHỈ TIÊU

ĐƠN VỊ

a. Số phòng theo thiết kế
b. Số phòng sẵn sàng cho th BQ 6 tháng đầu

TÍNH
Phịng
Phịng

70
69

năm
c. Số phịng sẵn sàng cho thuê BQ 6 tháng cuối

Phòng

68

năm
d. Tổng doanh thu BH&CCDV cả năm của KSA

USD

1.406.000



giá bán
e. Tổng doanh thu kế hoạch cả năm của dv phòng

USD

1.266.000

theo giá bán
f. Số ng- phòng cho thuê cả năm
g. Đơn giá ngày phòng
h. Chi phí bất biến của KSA
i. Chi phí chung của dịch vụ phịng
f- Chi phí khả biến của dịch vụ phịng
u cầu:

Ngày/phịng
USD
USD
USD
USD

KẾ HOẠCH

13.300
95,20
490.000
900.000
713.000


A. Tính các mục tiêu mong muốn liên quan đến hoạt động của khách sạn A
(Cho khách sạn và từng loại dịch vụ) trong những trường hợp (Nếu có thể
được) sau:
1. Hịa vốn
2. Lợi tức mong muốn

70.000 USD

3. Giảm chi phí bất biến

1.000 USD

4. Tăng chi phí khả biến (Tiền lương là 3 USD trong đơn giá cho th
phịng lên thêm 10%)
5. Tăng giá phịng
B. Tính thêm các chỉ tiêu khác nếu có thể được?
Lưu ý:

5%


a – b hoặc c = số phòng khg đủ đk cho thuê (= Số ph theo tke – Số ph sẵn
sàng cho thuê)
cpbb + cpkb = tổng chi phí chung
(Cpkb/Tdt giá bán) x 100%= Tỉ lệ % cpkb theo Tdt giá bán
Trong ks kinh doanh nhiều dv: có dv lưu trú, dv ăn uống, dvbs
Có thể x.ra 2 tình huống:
-

Tính cho cả ks


-

Tính cho dv lưu trú

CÁCH GIẢI BÀI 4
Theo đề thì khơng có các KGTDT, khơng có thuế GT và phụ thu trong tổng
DT của KS và của DVLT,
A. Tính các mục tiêu mong muốn liên quan đến hoạt động của khách sạn A
(Cho khách sạn và từng loại dịch vụ) trong những trường hợp (Nếu có thể
được) sau:
Hịa vốn
Chi phí bất biến

+

Lợi tức mong muốn

(Hay lãi gộp hoặc lời thuần)
Doanh thu mong muốn =
100% - Tỉ lệ chi phí biến đổi theo tổng doanh thu giá bán (%)
Tình huống 1. Tính cho KS : khơng tìm được CPKB của KS nên khơng tính
được DTHV, cho nên khơng tình được các u cầu cịn lại trong A
Tình huống 2. Tính cho DVLT :

a. DTmmHV:
Chi phí bất biến dvlt

+


Lợi tức mong muốn dvlt
(hay lãi gộp hoặc lời thuần)

Doanh thu
=
mong muốn HV 100% -Chi phí biến đổi tính theo doanh thu giá bán dvlt(%)
dvlt


CPBB dvlt= 900.000-713.000= 187.000usd
Tỷ lệ chi phí KB dvlt so doanh thu LT: (713.000/ 1.266.000) x100%=56,32%
187.000 + 0
DTmmHV dvlt=------------------------= 428.114 usd
100% - 56,32%
=
Doanh thu hoà vốn x Số tháng của 1 thời kỳ kh
Thời gian hoà vốn =
dvlt
Tổng doanh thu giá bán dvlt cả năm
428.114 x 12th
=--------------------= 4,06th
1.266.000usd
- Tổng số ngày phòng cho thuê nếu hòa vốn= TDT HV/ DGPCT= 428.114
usd/95,20usd= 4.497ng-ph
- Cơng suất phịng nếu cho th hịa vốn = TSNPCTHV/ TSNPSSCT (4.497
ng-ph/25.002ph) x100%= 18%
(Số ngày kd trong kỳ x Số phịng có thể cho th BQ 1 ngày)
(69 + 68)/2= 68,50
365 ng x 68,5 = 25.002 ng-ph
b. Lợi tức mong muốn


70.000 USD

Doanh thu mong muốn khi lợi tức mong muốn là 70.000usd:
187.000 + 70.000
= -----------------------------= 588.370 usd
100%- 56,32%
- Tổng số ngày phòng cho thuê khi lợi tức mong muốn là 70.000 usd:
588.370usd/95,20usd= 6.180 ng-ph
- Số phòng tăng thêm khi lợi tức mong muốn là 70.000usd so với lợi tức
bằng 0: 6.180ng-ph- 4.497ng-ph=1.683 ng-ph
- Cơng suất phịng nếu cho thuê khi lợi tức mong muốn 70.000usd:
(6.180 ng-ph/25.002ph) x100%= 24,72%


- Cơng suất phịng cho th tăng thêm khi lợi tức mong muốn 70.000usd so
với lợi tức bằng 0:
24,72% - 18%= 6,72%
c. Giảm chi phí bất biến

1.000 USD

Doanh thu mong muốn khi lợi tức mong muốn là 70.000usd và giảm CPBB
1.000usd:
(187.000 -1.000) + 70.000
= -----------------------------= 586.081 usd
100%- 56,32%
- Tổng số phòng cho thuê nếu lợi tức mong muốn 70.000usd và giảm chi phí
bất biến 1.000usd: 586.081 usd /95,20usd= 6.156 ng-ph
- Số phịng giảm: 6.156 ng-ph – 6.180 ng-ph=24 ng-ph

- Cơng suất phòng cho thuê nếu lợi tức mong muốn 70.00usd và giảm chi phí
bất biến 1000usd:
6.156/25.002%= 24,62%
Cơng suất phịng cho thuê giảm thêm nếu giảm cp bất biến 1.000usd và khi lợi tức
mong muốn 70.000usd: 24,62%- 24,72%= 0,10%
d. Tăng chi phí khả biến (Tiền lương là 3 USD trong đơn giá cho th phịng
lên thêm 10%)
Chi phí khả biến mới: 3+(3x10%)= 3,3usd tăng thêm chi phí biến đổi là 0,3
usd/ngày phịng
- Chi phí khả biến mới= 713.000+(13.300 x 0,3) = 716.99 0usd
- Tỷ lệ chi phí khả biến mới=(716.990 usd/ 1.266.000usd) x100%=56,63%
Doanh thu mong muốn khi lợi tức mong muốn là 70.000usd, giảm CPBB
1.000usd và tăng CPKB 0,3 usd/ng-ph:
(187.000 -1.000) + 70.000
= -----------------------------= 590.270 usd
100%- 56,63%


- Tổng số phòng cho thuê nếu lợi tức mong muốn 70.000usd, giảm chi phí bất
biến 1.000usd và tăng chi phí khả biến 0,3usd/ng-ph: 590.270 usd /95,20usd=
6.200 ng-ph
- Số phịng tăng thêm: 6.200 ng-ph – 61.500 ng-ph= 50 ng-ph
- Công suất phòng cho thuê nếu lợi tức mong muốn 70.000usd và giảm chi
phí bất biến 1000usd và tăng CBKB 0,3usd/ng-ph:
(6.200 ng-ph/25.200 ng-ph) x 100%= 24,8%
e. Tăng giá phịng

5%

Doanh thu có sự thay đổi giá phịng:

Chi phí bất biến + lợi tức mong muốn
Doanh thu
mong muốn

=
100% - Tỉ lệ % chi phí biến đổi hiện tại
100% + (-) Tỉ lệ % tăng hoặc giảm giá bán đơn vị

(187.000 -1.000) + 70.000
= -----------------------------= 623.820 usd
100%- 56,63%/(100%-5%)
- Tổng số phòng cho thuê nếu lợi tức mong muốn 70.000usd, giảm chi phí bất
biến 1.000usd, tăng chi phí khả biến 0,3usd/ng-ph và giảm giá cho thuê phòng
5%: 623.820 usd /(95,20- 95,20x5%)= 6.898 ng-ph
- Số phòng tăng thêm: 6.898 ng-ph – 6.200 ng-ph= 698ph
- Công suất phòng nếu cho thuê nếu lợi tức mong muốn 70.00usd, giảm chi phí
bất biến lên thêm 1000usd và giảm giá cho th phịng 5%:
6.898/25.200x100%= 27,59%
B. Tính thêm các chỉ tiêu khác có thể tính được sau:
b.1. Tổng số ngày phịng theo


thiết kế cả năm= Số phòng theo thiết kế 1 ngày x Số ngày của 1tk =
70phx365ng = 25.550 ng-ph
b.2. Tổng số ngày phòng sẵn sàng cho thuê cả năm= [(69+68)]/2 x365ng=
25.002,5ng-ph
b.3. Tổng số ngày phịng khơng thể cho th cả năm: (70-68,5) x 365ng= 621 ngph
b.4. Tổng doanh thu phòng cả năm= Tổng số ngày phòng cho thuê x Đơn giá
phòng cho thuê
= 13.300 x95,20= 1.266.000usd

Tổng số ngày phòng cho th cả năm
b.5. Cơng suất phịng cho th bq cả năm = --------------------------------------Tổng số ngày phòng sẵn sàng cho thuê cả
năm
13.300 ng-ph
=-----------------x 100% = 53,20%
25.002,5 ph
b.6. Tỷ lệ chi phí bất biến so với doanh thu KS (%) = CPBBKS/TDTCKS THEO
G BÁN (490.000/1.406.000)x100%=34,86%
b.7. Tỷ lệ chi phí chung DV lưu trú so với doanh thu (%)= TCP CHUNG
DVLT/TDTC DV LT THEO G BÁN (900.000/1.266.000) x100%= 71,09%
b.8. Chi phí bất biến DVLT = TCP CHUNG DVLT – CPKB DVLT= 900.000 713.000= 187.000usd
b.9. Tỷ lệ chi phí BB dvlt so doanh thu LT= 9CPBBDVLT/TDTDVLT GB)100%=
(187.000/1.266.000) x 100%=14,77%
b.10. Tỷ lệ chi phí KB dvlt so doanh thu LT: (713.000/1.266.000) x100%=56,32%
b.11. Lợi nhuận thuần DVLT= TDT DVLT G BÁN – TCP DVLT = 1.266.000 –
900.000= 366.000usd
366.000usd
b.12. Tỷ lệ lợi nhuận thuần so TDT DVLT =-------------------x100%= 28.91%


1.266.000usd
Hoặc b.12. = 100%- (b.9. +b.10.)
………..
Bài 5
Một hãng lữ hành A có các số liệu dự kiến cho năm 2x16 sau đây:
CÁC CHỈ TIÊU
ĐƠN VỊ TÍNH KẾ HOẠCH
1- Tổng doanh thu BH&CCDV kế hoạch (trong
USD
6.660.000

đó có cả các khoản chi hộ của khách)
2- Đơn giá chương trình du lịch trọn gói cho 1 du

USD

500

khách
3- Tổng số khách mua Tour trọn gói
4- Tỉ suất chi phí chung của Hãng
5- Tỉ suất chi phí của Tour trọn gói
6- Chi phí bất biến của dịch vụ bán Tour trọn gói

Lượt
%
%
USD

10.200
86
84
400.000

u cầu: Tính các mục tiêu mong muốn liên quan đến hoạt động của hãng lữ
hành
A trong những trường hợp sau: Cho hãng LH A và cho tour trọn gói
a. Hịa vốn.
b. Thu nhập (Lợi tức) mong muốn

70.000 USD


c. Thu nhập (Lợi tức) mong muốn

100.000 USD

d. Tăng tiền lương cho hướng dẫn viên lên thêm tổng số 5.000 USD
e. Giảm giá bán Tour trọn gói

15 %

CÁCH GIẢI BÀI SỐ 5
Tại Hãng lữ hành A:
A. Tính các mục tiêu mong muốn liên quan đến hoạt động của hãng lữ hành
A (Nếu có thể được) trong những trường hợp sau:
Cơng thức tổng qt:
Chi phí bất biến

+ Lợi tức mong muốn
(lãi gộp hoặc lời thuần)


Doanh thu =
Mong muốn

100%

- Chi phí biến đổi tính theo doanh thu (%)

Tình huống thứ 1: Tính cho cả Hãng lữ hành
- Doanh thu và thời gian hòa vốn : KHƠNG TÍNH ĐƯỢC

- Doanh thu khi lợi tức mong muốn: 70.000 USD: KHƠNG TÍNH ĐƯỢC
- Doanh thu khi lợi tức mong muốn: 100.000 USD: KHƠNG TÍNH ĐƯỢC
- Doanh thu khi tăng lương hướng dẫn viên thêm 5.000usd: KHƠNG TÍNH
ĐƯỢC
- Doanh thu khi giảm giá: 15 % KHƠNG TÍNH ĐƯỢC
Tình huống thứ 2: Tính cho dv bán tour trọn gói
a. Tổng doanh thu và thời gian hồ vốn:
Chi phí KB tour=[(10.200pax x 500usd) x % CPchung tour]- CP BB TOUR
= (5.100.000x84%) - 400.000= 4.284.000400.000=3.884.000usd
Tỷ lệ % chi phí khả biến so DT TOUR : (3.884.000usd/5.100.000usd)x100%=
76,16%
Doanh thu
400.000 + 0
400.000
hòa vốn =--------------------------------- =-------------------= 1.677.852 usd
100% - 76,16%
100%- 76,16%
Doanh thu hoà vốn

x số tháng trong kỳ

- Thời gian hoà vốn =
Tổng doanh thu giá bán cả năm
1.677.852 usd x 12 th
= -----------------------------= 3,95 th
5.100.000 usd
- Tổng số khách mua tour trọn gói nếu hịa vốn= Doanh thu HV/ Đơn giá Tour
trên PAX
= 1.677.852 pax/500usd = 3.356 pax
- Tổng số ngày để đạt DT HV: 3,95th x 30ng= 118,5 ngày



-

Số khách mua tour trọn gói nếu hịa vốn BQ 1 ngày: 3.356 pax/ 118,5ng= 28
pax/ngày

b. Doanh thu mong muốn khi lợi tức mong muốn là 70.000usd:
Doanh thu
400.000 + 70.000
470.000
hòa vốn =-------------------------------- =------------------= 1.971.977 usd
100% - 76,16%
100%- 76,16%
- Khách mua tour trọn gói nếu lợi tức mong muốn là 70.000 usd: 1.971.977
usd/500usd= 3.943pax
- Số khách mua Tour tăng thêm: 3.943pax- 3.356 pax= 578pax
- Số khách mua tour trọn gói BQ 1 ngày nếu có LTMM 70.000usd:
3.943pax/365ng = 10,8 pax
- Mức LTMM trên mỗi Pax tăng thêm sau khi đạt DTHV: 70.000usd/578pax= 121
usd/pax
c. Doanh thu mong muốn khi lợi tức mong muốn là 100.000usd:
Doanh thu

400.000 + 100.000

500.000

hòa vốn =------------------------------- =------------------= 2.097.315. usd
100% - 76,16%


100%- 76,16%

- Khách mua tour trọn gói nếu lợi tức mong muốn là 100.000 usd:
2.097.315usd/500usd= 4.195pax
- Số khách mua Tour tăng thêm: 4.195pax- 3.943 pax= 252pax
- Số khách mua tour trọn gói BQ 1 ngày nếu có LTMM 100.000usd:
4.195pax/365ng = 11,5 pax
- Mức LTMM trên mỗi Pax tăng thêm sau khi đạt DTHV: 100.000usd/252pax=
397 usd/pax
d. Doanh thu mong muốn khi tăng chi phí bất biến lên thêm 5.000 usd (với lợi
tức mong muốn 100.000usd)
Doanh thu

(400.000+5.000) + 100.000

505.000

hòa vốn =-----------------------------------=------------------= 2.118.288 usd
100% - 76,16%

100%- 76,16%


- Khách mua tour trọn gói nếu lợi tức mong muốn là 100.000 usd và chi phí bất
biến tăng 5.000usd: 2.118.288 usd /500usd= 4.237pax
- Số khách mua tour trọn gói BQ 1 ngày nếu có LTMM 100.000usd và tăng CPBB
them 5.000usd: 4237pax/ 365ng= 11,6pax
e. Doanh thu giảm giá bán Tour 15% (nếu lợi tức mong muốn là 100.000 usd
và chi phí bất biến tăng 5.000usd):

Chi phí bất biến + lợi tức mong muốn
Doanh thu

=

mong muốn

100% - Tỉ lệ % chi phí biến đổi hiện tại
100% + (-) Tỉ lệ % tăng hoặc giảm giá bán đơn vị

Doanh thu

(400.000+5.000) + 100.000

505.000

hòa vốn=------------------------------------ =-----------------= 4.855.769 usd
100% - [76,16%/(100%-15%)]

100%- 76,16%/85%

- Khách mua tour trọn gói nếu lợi tức mong muốn là 100.000 usd và chi phí bất
biến tăng 5.000usd và giảm giá tour: 4.855.769 usd /500usd- 500x15%=
11.425pax
- Số khách mua tour trọn gói BQ 1 ngày nếu có LTMM 100.000usd và tăng CPBB
thêm 5.000usd và giảm giá tour: 11.425pax/ 365ng= 31pax
B. Tính thêm các chỉ tiêu khác nếu có thể được.
b.1. DT BH&CCDV BQ 1 ngày=Tổng DTBH&CCDV năm/Số ngày trong k
6.660.000/365=18.247usd/ngày
b.2. Tổng DT của DV khác= TDTBH&CCDV Hãng- TDT bán tour

= 6.660.000- 5.100.000=1.560.000usd
b.3. Tổng CPC của Hãng= TDTBH&CCDV Hãng x Tỷ lệ CPchung Hãng
= 6.660.000x86%=5.727.600usd
b.4. Chi phí của DV khác= TCPC hãng – TCP tour


5.727.600-4.284.000=1.443.600usd
b.5. Tổng lợi nhuận thuần của hãng= TDT BH&CCDV hãng – TCP BH&CCDV
hãng
= 6.660.000-5.727.600=932.400usd
b.6. Lợi nhuận thuần tour= TDT BH&CCDV tour – TCP BH&CCDV tour
5.100.000-4.284.000=816.000usd
b.7. Tỉ suất lợi nhuận thuần so DT của hãng = (Tổng LNT BH&CCDV
hang/TDTBH&CCDV hang) x100%
(932.400usd/6.660.000usd) x100%=14%
b.8. Tỉ suất Lợi nhuận thuần so DT tour= (Tổng LNT BH&CCDV
hang/TDTBH&CCDV hang) x100%
(816.000usd/5.100.000) x100%=16%
b.9. Mức LNT trên 1 khách tour= Tổng LNTBH&CCDV tour/Tổng số khách mua
tour
816.000usd/10.200pax=80usd/pax
…………….



×