THỰC HÀNH GHI SỔ KẾ TOÁN pdf

05/11/2011
1
THỰC HÀNH GHI SỔ KẾ TOÁN
Giảng viên: T.S Trần Phước
Khoa Kế toán - Kiểm toán
Nghiệp vụ 1: Hạch tóan doanh thu bán
vải cho công ty Thiên Nga, địa chỉ: 41
Nguyễn Du, Q.1, Tp.HCM, mã số thuế:
0301034611-1, thu bằng tiền mặt, hoá
đơn 846525, ký hiệu AA2007N,
4/3/2007.
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 111 3.872.990
Có TK 511 3.520.900
Có TK 3331 352.090
05/11/2011
2
Chứng từ kế tóan
 Lập hóa đơn GTGT số 846525, ký hiệu
AA2007N, 4/3/2007
 - Lập phiếu xuất kho số 01PX/03
 - Lập phiếu thu số 111
05/11/2011
3
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung
+ Sổ Cái các TK 111, 511, 3331
 Sổ chi tiết:
+ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa,chi
tiết mã hàng vải 269

+ Sổ quỹ tiền mặt: dành cho thủ qũy
Nghiệp vụ 2: Mua vải của Công ty Dệt
Thành Công,
đ
ịa chỉ số 12
Phan Đình
Phùng, TP. Thái Bình, mã số thuế:
1000 123 789 -1,
hoá đ
ơn số 145672, ký
hiệu AS2007N, 5/3/2007, PNK101,
5/3/2007,
đa
̃ trả
bă
̀ng tiền
mă
̣t Phiếu
Chi 112, 5/3/2007.
05/11/2011
4
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 156 40.102.012
Nợ TK 133 4.010.201
Có TK 111 44.112.213
Chứng từ kế tóan
 Hóa đơn GTGT của người bán số 145672, ký
hiệu AS2007N, 5/3/2007. (Tương tự như
trên).
 Lập phiếu nhập kho số 101PN

 Lập phiếu chi số 112
05/11/2011
5
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 156, 133, 111.
 Sổ chi tiết:
+ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa
chi tiết mã hàng vải 491, vải WNH481.
+ Sổ qũy tiền mặt.
Nghiệp vụ 3: Chi trả tiền thuê gian
hàng hội chợ tại Công Viên Tao
đa
̀n,
đ
ịa chỉ số 12
Huỳnh Phúc Kháng
,
TPHCM Phiếu Chi 113, 5/3/2007,
thanh toán theo hoá
đ
ơn GTGT số
456123, ký hiệu BN2007N– 2/3/2007,
mã số thuế 0100123400-1: Giá chưa
thuế GTGT 2.000.000, thuế GTGT
10%: 200.000
05/11/2011
6
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp

Nợ TK 641 2.000.000
Nợ TK 133 200.000
Có TK 111 2.200.000
Chứng từ kế tóan
 Hóa đơn GTGT của người bán số 456123, ký
hiệu BN2007N– 2/3/2007.
 Phiếu chi số 113.
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 641, 133, 111.
 Sổ chi tiết:
+ Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh.
+ Sổ qũy tiền mặt.
05/11/2011
7
Nghiệp vụ 4: Phiếu thu số 112, ngày
8/3/2007 bán vải cho Công ty Hải
Hạnh,
đ
ịa chỉ 12 Tây Sơn, Hà Nội thu
bă
̀ng tiền
mă
̣t, hoá
đ
ơn số 846526,
8/3/2007, mã số thuế 01 007 456 00-1
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 111 10.190.400

Có TK 511 9.264.000
Có TK 3331 926.400
Chứng từ kế tóan
 Lập hóa đơn GTGT số 846526, 8/3/2007.
 Lập phiếu xuất kho số 02PX/03.
 Lập phiếu thu số 112 .
05/11/2011
8
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung
+ Sổ Cái các TK 111, 511, 3331 .
 Sổ chi tiết:
+ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa
chi tiết mã hàng vải WNH481.
+ Sổ qũy tiền mặt.
Nghiệp vụ 5: Mua vải của Công ty Dệt
Thành Công,
đ
ịa chỉ số 14 Quang
Trung, TP. Thái Bình, mã số thuế 1000
123 789 -1, PNK 102, 11/3/2007, hoá
đ
ơn GTGT số 423756 ký hiệu
PL2007N, 11/3/2007, chưa trả tiền
người bán
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 156 18.725.254
Nợ TK 133 1.872.525
Có TK 331 20.597.779

05/11/2011
9
Chứng từ kế tóan
 Hóa đơn GTGT của người bán số 423756 ký
hiệu PL2007N, 11/3/2007.
 Lập phiếu nhập kho số 102
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 156, 133, 331
 Sổ chi tiết:
+ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa
chi tiết mã hàng vải WNH481, vải 269.
+ Sổ chi tiết thanh tóan người mua, người
bán công ty dệt Thành Công
Nghiệp vụ 6: Ngày 12/3/2007 bán vải
cho Công ty 28,
đ
ịa chỉ 200 Cầu Giấy,
Hà Nội, hoá
đ
ơn số 846527, mã số thuế
0156789456-1, 12/3/2007, chưa thu
đ
ược tiền, khách hàng chấp nhận
thanh toán.
05/11/2011
10
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 131 14.063.390

Có TK 511 12.784.900
Có TK 3331 1.278.490
Chứng từ kế tóan
 Lập hóa đơn GTGT số 846527, 12/3/2007.
 Lập phiếu xuất kho số 03PX/03.
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 131, 511, 3331
 Sổ chi tiết:
+ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa
chi tiết mã hàng vải WNH481, vải 269.
+ Sổ chi tiết thanh tóan người mua, người
bán công ty 28
05/11/2011
11
Nghiệp vụ 7: Phiếu Chi 114, 14/3/2007,
trả nợ tiền mua vải của Công ty Dệt
Thành Công 20.000.000
đ
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 331 20.000.000
Có TK 111 20.000.000
Chứng từ kế tóan
 Lập phiếu chi 114.
 Có thể có: HĐGTGT bảng photo, giấy đề
nghị thanh tóan.
05/11/2011
12
Ghi sổ kế tóan

 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 331, 111
 Sổ chi tiết:
+ Sổ qũy tiền mặt
+ Sổ chi tiết thanh tóan người mua, người
bán (Công ty dệt Thành Công).
Nghiệp vụ 8: Phiếu Chi 115, 14/3/2007,
nộp tiền
mă
̣t vào ngân hàng
Vietcombank TP.HCM 20.000.000
đ
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 112 20.000.000
Có TK 111 20.000.000
05/11/2011
13
Chứng từ kế tóan
 Giấy nộp tiền.
 Lập phiếu chi 115.
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 112, 111
 Sổ chi tiết:
+ Sổ qũy tiền mặt.
+ Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng.
05/11/2011
14

Nghiệp vụ 9: Giấy báo có của Ngân
hàng Vietcombank ngày 15/3/2007,
Cty 28
đa
̃ thanh toán tiền hàng theo
hoá
đ
ơn 846527, 12/3/2007: 14.063.390
đ
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 112 14.063.390
Có TK 131 14.063.390
Chứng từ kế tóan
 Lập phiếu kế tóan 01 (Voucher), chứng từ
dùng để ghi sổ.
 Đính kèm: Giấy báo có, sổ phụ, sổ chi tiết,
HĐGTGT pho to
05/11/2011
15
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 112, 131.
 Sổ chi tiết:
+ Sổ chi tiết thanh tóan người mua, người
bán công ty 28.
+ Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng.
Nghiệp vụ 10: Phiếu Chi 116,
15/3/2007, tạm ứng lương
đ

ợt 1 cho
nhân viên văn
phòng 9.000.000, nhân
viên bán hàng 7.000.000
05/11/2011
16
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 334 16.000.000
Có TK 111 16.000.000
Chứng từ kế tóan
 Lập phiếu chi 116.
 Kèm bảng lương đợt 1.
05/11/2011
17
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 334, 111.
 Sổ chi tiết:
+ Sổ qũy tiền mặt.
Nghiệp vụ 11: Phiếu Chi 117,
15/3/2007, thanh toán tiề
n mua văn
phòng phẩm cho Công ty Hưng Loan,
12 Minh Khai, TP. Thái Bình, theo hoá
đ
ơn GTGT số 159763– 15/3/2007, ký
hiệu PL2007N: Giá chưa thuế GTGT
1.2.000.000, thuế GTGT 10%: 120.000
đ,

mã số thuế của Công ty Hưng Loan:
1000 123 753-1
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 642 1.200.000
Nợ TK 133 120.000
Có TK 111 1.320.000
05/11/2011
18
Chứng từ kế tóan
 Hóa đơn GTGT của người bán số 159763 ký
hiệu PL2007N, 15/3/2007.
 Lập phiếu chi 117.
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 642, 133, 111.
 Sổ chi tiết:
+ Sổ qũy tiền mặt.
+ Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh.
Nghiệp vụ 12: Mua một xe tải hiệu
Daewoo,2 tấn, của Công ty DAEWOO
Việt Nam, mã số thuế 0148975612-1
đ
ịa
chỉ 14 Mỹ
ĐÌnh Hà N
ội, số tài khoản
421 156 789 4563 tại ngân hàng
VietCombank Hà nội, sản xuất tại
VN. Trị giá 180.000.000

đ
hoá
đ
ơn
GTGT số 723895, 15/3/2007, ký hiệu
NL2007N
đa
̃ làm ủy nhiệm chi thanh
toán chuyển khoản qua ngân hàng
Vietcombank TP.HCM
05/11/2011
19
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 211 180.000.000
Có TK 112 180.000.000
Chứng từ kế tóan
 Hóa đơn GTGT của người bán số 723895 ký
hiệu NL2007N, 15/3/2007.
 Lập Ủy nhiệm chi số 01 (chứng từ ghi sổ).
05/11/2011
20
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 211, 112
 Sổ chi tiết:
+ Sổ chi tiết tiền gửi Ngân Hàng.
+ Sổ chi tiết TSCĐ.
Nghiệp vụ 13: Phiếu Chi 118,
16/3/2007, thanh toán tiền lệ phí trước

bạ xe tải Daewoo Biên lai lệ phí trước
bạ, ký hiệu LK2007N, số 241139 ngày
16/3/2007: 2.600.000 và Biên lai lệ phí
làm biển số xe, ký hiệu UH2007N số
654789 16/3/2007: 1.400.000
đ
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 211 4.000.000
Có TK 111 4.000.000
05/11/2011
21
Chứng từ kế tóan
 Biên lai lệ phí trước bạ, ký hiệu LK2007N, số
241139 ngày 16/3/2007, Biên lai lệ phí làm
biển số xe, ký hiệu UH2007N số 654789
16/3/2007.
 Lập Phiếu chi số 118.
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 211, 111.
 Sổ chi tiết:
+ Sổ chi tiết tiền mặt.
+ Sổ chi tiết TSCĐ.
Nghiệp vụ 14: Giấy nộp tiền
bă
̀ng
chuyển khoản tiền thuế môn bà
i năm
2007: 850.000

đ
, ngày 16/3/2007
05/11/2011
22
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 642 850.000
Có TK 3338 850.000
Nợ TK 3338 850.000
Có TK 112 850.000
Chứng từ kế tóan
 Giấy nộp tiền bằng CK.
 Phiếu kế tóan 02PKT.
 Giấy báo nợ.
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 642, 112, 3338.
 Sổ chi tiết:
+ Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh.
+ Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng.
05/11/2011
23
Nghiệp vụ 15: Phiếu Chi 119,
16/3/2007, thanh toán tiề
n thuê văn
phòng từ tháng 3/2007
đê
́n 2/2008 cho
Công ty Metropolitan,
đ

ịa chỉ 30
Nguyễn Khuyến, Hà Nội, mã số thuế
0112345687-1 theo hoá
đ
ơn GTGT
số853126, ký hiệu HN2007N –
15/3/2007: Giá chưa thuế GTGT
60.000.000, thuế GTGT 10%: 6.000.000
đ
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 142 60.000.000
Nợ TK 133 6.000.000
Có TK 111 66.000.000
Chứng từ kế tóan
 Hoá đơn GTGT người bán số 853126, ký
hiệu HN2007N–15/3/2007 .
 Lập Phiếu chi số 119
05/11/2011
24
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 142, 133, 111.
 Sổ chi tiết:
+ Sổ qũy tiền mặt.
Nghiệp vụ 16: Phiếu thu số 113, ngày
16/3/2007 bán vải cho Công ty 28
đ
ịa
chỉ 200 Cầu Giấy, Hà Nội, hoá

đ
ơn số
846528, mã số thuế 0156789456-1,
16/3/2007
Định khỏan để ghi vào sổ tổng hợp
Nợ TK 111 89.507.000
Có TK 511 81.370.000
Có TK 3331 8.137.000
05/11/2011
25
Chứng từ kế tóan
 Lập hóa đơn GTGT số 846528, 16/3/2007.
 Lập phiếu xuất kho số 04PX/03.
 Lập phiếu thu số 113.
Ghi sổ kế tóan
 Ghi sổ tổng hợp:
+ Sổ Nhật ký chung.
+ Sổ Cái các TK 111, 511, 3331
 Sổ chi tiết:
+ Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hóa
chi tiết mã hàng vải WNH481,vải WN269.
+ Sổ qũy tiền mặt.
Nghiệp vụ 17: Phiếu thu số 114, ngày
17/3/2007 thu nợ (cũ) bán vải cho
Công ty 28 trong tháng 1/2007:
32.000.000
đ