Hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh 0043

6.3. Các vấn đề chính về hệ thống kiểm sốt nội bộ liên quan đến báo cáo tài chính
hợp nhất (hướng dẫn 5.03)
6.3.1. Các chính sách kế tốn và tài chính của Tập đồn :
(Lưu ý các chính sách cụ thể và quy định nội bộ của Tập đoàn. Lưu ý sự khác biệt
giữa Công ty mẹ và công ty con (nếu có) và quyết tốn của đơn vị khi hợp nhất báo
cáo tài chính)
………………………………………………………………………………
6.3.2. Hệ thống kế tốn của Tập đồn
(Mơ tả bộ máy kế tốn, hệ thống tài khoản, phần mềm kế tốn, tính năng phần
mềm, ...)
………………………………………………………………………………
6.3.3. Các thủ tục kiểm sốt chính
(Nêu các thủ tục kiểm sốt chính đối với báo cáo tài chính hợp nhất của Tập đồn)
………………………………………………………………………………
6.3.4. Quy trình hợp nhất báo cáo tài chính
(Tóm tắt các bước hợp nhất báo cáo tài chính của Tập đồn theo trình tự thời gian.
Có thể vẽ sơ đồ nếu cần).
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………
6.3.5. Đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ
(Chỉ nêu đánh giá đối với hệ thống kiểm sốt nội bộ ở cấp tập đồn, khơng lặp lại
đánh giá đối với báo cáo tài chính riêng. Các đánh giá bao gồm:
- Các vấn đề được phát hiện từ cuộc kiểm toán trước như: các khiếm khuyết được
phát hiện và các biện pháp khắc phục.


- Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ, tầm quan trọng của hệ
thống kiểm soát nội bộ dựa trên kết quả khảo sát và thử nghiệm kiểm soát ban
đầu trong cuộc kiểm toán này)
………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………