CIT phương pháp tính thuế 0006

•

Trường hợp các bên tham gia hợp đồng phân chia kết quả kinh doanh bằng
doanh thu, sản phẩm bán được thì doanh thu tính thuế là doanh thu (theo sản
phẩm) của từng bên được chia theo hợp đồng.

9. Hoạt

•

Trường hợp các bên tham gia hợp đồng phân chia kết quả kinh doanh bằng

động kinh

lợi nhuận trước thuế TNDN thì doanh thu để xác định thu nhập trước thuế là

doanh theo

số tiền bán hàng hóa, dịch vụ theo hợp đồng. Phải cử ra một bên làm đại diện

hợp đồng

có trách nhiệm xuất hóa đơn, ghi nhận thu chi, lợi nhuận trước thuế chia cho

hợp tác

từng bên tham gia hợp đồng. Mỗi bên tự thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập

kinh

doanh nghiệp của mình theo quy định hiện hành.

doanh
•

Trường hợp các bên tham gia hợp đồng phân chia kết quả kinh doanh bằng
lợi nhuận sau thuế TNDN thì thực hiện như phân chia theo lợi nhuận trước
thuế, tuy nhiên người đại diện có thêm trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế
thay cho các bên tham gia.

10. Hoạt
động kinh
doanh trị
chơi có

Doanh thu tính thuế là số tiền thu từ hoạt động này bao gồm cả thuế tiêu thụ đặc
biệt trừ số tiền đã trả thưởng cho khách.

thưởng

11. Hoạt
động kinh

Doanh thu tính thuế là các khoản thu từ dịch vụ môi giới, tự doanh chứng khoán,

doanh

bảo lãnh phát hành, các dịch vụ quản lý, tư vấn và phát hành khác theo quy định

chứng

của pháp luật.

khốn

3. Xác định chi phí được trừ và khơng được trừ khi tính thu nhập chịu thuế (Deductible
and non-deductible expenses)


a. Doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau

Ví dụ:
Tháng 8/2014 doanh nghiệp A (DN A) mua hàng có hóa đơn ghi 30 triệu đồng nhưng chưa thanh
tốn. Trong kỳ tính thuế năm 2014, DN A đã tính vào chi phí được trừ với giá trị mua hàng hóa
này.
Sang năm 2015, doanh nghiệp A có thực hiện thanh tốn giá trị mua hàng hóa này bằng tiền mặt
do vậy doanh nghiệp A phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch
vụ vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh tốn bằng tiền mặt (kỳ tính thuế năm 2015).
b. Các khoản chi không được trừ và được trừ khác
Các khoản chi phí khơng đáp ứng các điều kiện kể trên là các khoản chi phí khơng được trừ.
Các trường hợp chi phí khơng được trừ và được trừ cần chú ý khác được nêu trong bảng sau: