BÀI tập THUẾ 0002 0080

Số vải phải giao theo hợp đồng là: 30.000/0,2
=150.000m
- Số vải tiêu thụ trong nớc là: 150.000 - 130.000 =
20.000m
- Số sợi phải chịu thuế NK và thuế GTGT hàng
nhập cho SX 20.000m lµ:
.) ThuÕ NK lµ: 20.000 x 0,2 x 110.000 x 5% =
22.000.000
.) ThuÕ GTGT hµng nhËp : (440.000.000 +
22.000.000)x 10% = 46.200.000đ
- Thuế GTGT đầu ra : 20.000 x 35.000 x 10% =
70.000.000đ
Thuế GTGT phải nộp là: 70.000.000 - 46.200.000 =
23.800.000đ
ii) Hoạt động kinh doanh 2:
Vì gia công hàng XK nên thuế suất thuế GTGT là 0%,
nhng thuê lại gia công thì doanh nghiệp sẽ đợc khấu trừ
thuế GTGT đối với tiền trả thuê gia công, số tiền là:
40.000 x 10.000/5 x 10% = 8.000.000đ
iii) Hoạt động kinh doanh 3.
- Giá tính thuế nhập khẩu là: (400.000 + 11.500)x
14.500 = 5.966.750.000
- ThuÕ NK lµ: 5.966.750.000 x 6% = 358.005.000
- ThuÕ GTGT hµng nhËp lµ: (5.966.750.000 +
358.005.000)x 5% = 316.237.750đ
Kết luận: Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là:
22.000.000 + 358.005.000 = 380.005.000đ
Thuế GTGT phải nộp là :
23.800.000 - 8.000.000 - 316.237.750 = 300.437.750đ
-

Bài tập 10.
1/ Tính số thuế phải nộp.
*/ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế
GTGT đầu vào đợc khấu trừ.


-

Thuế GTGT đầu ra của hoạt động gia công hàng
trong nớc là:
28.000 x 30.000 x 10% = 84 triệu đồng.