Kiểm toán nội bộ docx

Kiểm toán nội bộ
Nhóm thực hiện :
Mục lục:
1. Kiểm toán nội bộ
2.Kiểm toán viên
3.Hiệp Hội nghề nghiệp
4.Văn bản pháp lý có liên quan
I. Kiểm toán nội bộ
1. Khái niệm :
Là loại kiểm toán do các kiểm toán viên nội bộ của đơn vị tiến hành theo yêu cầu của Giám đốc
doanh nghiệp hoặc thủ trưởng đơn vị.
.
Theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế số 610:
“Là bộ phận kiểm soát trong đơn vị, thực hiện kiểm tra vì lợi ích của đơn vị này. Trong số các
công việc thực hiện, chủ yếu gồm kiểm tra, đánh giá và kiểm soát tính thích đáng và hiệu quả của
các hệ thống kế toán và kiểm soát nội bộ”.
Chức năng của kiểm toán nội bộ bao gồm kiểm
tra, xác nhận và đánh giá. Nội
dung kiểm toán có thể một số hoặc các nội dung
như kiểm toán báo cáo tài chính;
kiểm toán báo cáo kế toán quản trị của doanh
nghiệp và các đơn vị thành viên;
kiểm toán tuân thủ và kiểm toán hoạt động.
Theo cách phân loại trên thì sẽ có 3 loại:
1.Kiểm toán là kiểm toán báo cáo tài chính
2.Kiểm toán hoạt động
3. kiểm toán tuân thủ.
II. Kiểm toán viên .
Kiểm toán viên là những người được đào tạo để có đủ chuyên
môn, độc lập và có đạo đức nghề nghiệp được cung cấp chứng chỉ
KTV

Kiểm toán viên nội bộ
Những người làm nghề kiểm toán Ví dụ:
- Kế toán viên giỏi, nhà quản lý có kinh nghiệm, kỹ thuật viên
- Có hiểu biết về những lĩnh vực có liên quan đến kiểm toán
- Có trình độ nghiệp vụ tương xứng.
- Giám định viên trong hệ thống kiểm toán ở Tây Âu
- Kiểm soát viên chuyên nghiệp trong các doanh nghiệp nhà nước và các đơn vị công cộng
(có quy mô lớn)
- Các chuyên gia được các hội đồng quản trị sử dụng trong uỷ ban kiểm toán.
*Nghĩa vụ của kiểm toán viên:
Nghĩa vụ của kiểm toán viên là dựa trên kết quả kiểm toán và báo cáo cho:
- Những người sử dụng kết quả kiểm toán theo yêu cầu, mục đích của kiểm
toán.
- Các cơ quan chức năng nếu thấy có những hành vi vi phạm pháp luật ở mức
độ nhất định mà pháp luật yêu cầu phải báo cáo.
Qua k t qu kh o sát đ i v i nh ng ng i s d ng k t qu ki m toán thì các yêu c u, mong đ i c a các đ i t ng này đ i ế ả ả ố ớ ữ ườ ử ụ ế ả ể ầ ợ ủ ố ượ ố
v i các ki m toán viên xoay quanh các v n đ :ớ ể ầ ề
- 93% nh ng ng i đ c h i cho r ng ki m toán viên cung c p s đ m b o r ng không có b t c gian l n nào gây ra b i các ữ ườ ượ ỏ ằ ể ấ ự ả ả ằ ấ ứ ậ ở
ng i lãnh đ o c a công ty,ườ ạ ủ
- 92% cho r ng ki m toán viên đ m b o ch c ch n r ng Ban giám đ c công ty đã th c hi n đ y đ trách nhi m c a h ,ằ ể ả ả ắ ắ ằ ố ự ệ ầ ủ ệ ủ ọ
- 71% Ki m toán viên ph i c nh báo v b t c s kém hi u qu nào c a Ban giám đ c công ty,ể ả ả ề ấ ứ ự ệ ả ủ ố
- 81% cho r ng ki m toán viên mang l i s đ m b o r ng Công ty có tình hình tài chính t t vàằ ể ạ ự ả ả ằ ố
- 71% cho r ng ki m toán viên đ m b o r ng m i hành vi c a Ban giám đ c là phù h p v i l i ích c a các c đông.ằ ể ả ả ằ ọ ủ ố ợ ớ ợ ủ ổ

Đ hành ngh ki m toán, các ki m toán viên c n đ m b o các yêu c u:ể ề ể ể ầ ả ả ầ
- Yêu c u v tính đ c l pầ ề ộ ậ
- Các yêu c u v t ch t đ o đ cầ ề ư ấ ạ ứ
- Các yêu c u v năng l c nghi p vầ ề ự ệ ụ
Các tổ chức nghề nghiệp


Các tổ chức nghề nghiệp có ảnh hưởng rất lớn đến sự phát triển của nghề nghiệp kế toán - kiểm toán.
-Hội Kế toán viên công chứng Hoa Kỳ (American Institute of Certi`ed Public Accountants - viết tắt
AICPA) là tổ chức nghề nghiệp quản lý các kế toán viên công chứng tại Hoa Kỳ.
-Hội Kế toán viên quản trị (Institute of management Accountants – viết tắt IMA) là tổ chức nghề nghiệp
của những kế toán viên quản trị chuyên nghiệp
-Hội Kế toán viên công chứng Anh quốc (Association of Chartered Certi`ed Accountants – viết tắt ACCA)
-Hội Kế toán viên công chứng Australia (Certi`ed Practising Accountants Australia – viết tắt CPA Astralia)
là một trong ba tổ chức nghề nghiệp lớn nhất châu Úc
Các tổ chức nghề nghiệp.

Hội Kiểm toán viên nội bộ (Institute of Internal Auditors – viết tắt IIA) là tổ chức nghề nghiệp
của những người hành nghề kiểm toán nội bộ, quản trị rủi ro, kiểm toán hệ thống thông tin kế
toán … tại các tổ chức. IIA được thành lập năm 1941 tại Hoa Kỳ và trụ sở chính tại đây. Tuy
nhiên, hiện nay IIA hướng đến sự phát triển quốc tế với khoảng 170.000 thành viên (gọi là CIA
– Certi`ed Internal Auditor) ở 165 quốc gia trên thế giới. Địa chỉ website của IIA là

Hội nhập với tổ chức nghề nghiệp kế toán và kiểm toán các nước trong khu vực và thế giới
Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (viết tắt VACPA) được thành lập năm 2005, là tổ chức
nghề nghiệp quản lý các kiểm toán viên hành nghề tại Việt Nam. Website:
. VACPA là thành viên của VAA. Mục đích của VACPA là:
- Tập hợp, đoàn kết những cá nhân cùng nghề kiểm toán.
- Duy trì, phát triển và nâng cao trình độ kiểm toán viên hành nghề, chất lượng dịch vụ kế
toán, kiểm toán.
Giữ gìn uy tín và phẩm chất đạo đức nghề nghiệp để trở thành Hội nghề nghiệp chuyên nghiệp
được khu vực và quốc tế thừa nhận, nhằm góp phần công khai, minh bạch thông tin kinh tế, tài
chính của doanh nghiệp và tổ chức theo qui định của pháp luật.
IV. Hệ thống pháp luật liên quan
Tiêu chuẩn đối với KTV Việt Nam Trong nghị định 07 và Quyết định số
87/2005/QĐ-BTC ngày 01/12/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính:

•
Độc lập
•
Chính trực
•
Khách quan
•
Năng lực chuyên môn và tính thận trọng
•
Tính bảo mật
•
Tư cách nghề nghiệp
•
Tuân thủ chuẩn mực chuyên môn.
Cám ơn cô và các bạn đã theo dõi bài thuyết trình của nhóm!