báo cáo thực tập xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu hợp tác đầu tư giao thông vận tải tracimexco

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ SÀI GÒN
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH


BÁO CÁO THỰC TẬP

XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY
CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU & HỢP TÁC ĐẦU TƯ
GIAO THÔNG VẬN TẢI TRACIMEXCO

GVHD: ThS. MAI NHẬT MINH ANH
SVTH : NGUYỄN THỊ TRINH
LỚP : D18 - TC03

Tháng 08 năm 2021


NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN
Họ và tên giảng viên hướng dẫn: Mai Nhật Minh Anh
Nhận xét quá trình thực tập tốt nghiệp của sinh viên: Nguyễn Thị Trinh
Khóa: 2018 - 2022

Lớp: D18_TC03

Đề tài: Xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu &
hợp tác đầu tư giao thông vận tải TRACIMEXCO.
Nội dung nhận xét:
1.

Về tinh thần, thái độ thực tập của sinh viên

..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
2.

Về chất lượng và nội dung của chuyên đề

..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
TP.HCM, ngàytháng năm
2022

Người nhận xét
(Ký tên, ghi rõ họ tên)


NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................

..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................

TP.HCM,ngày

tháng năm 2022

ĐẠI DIỆN CÔNG TY
(Ký tên, ghi rõ họ tên)


LỜI CẢM ƠN
Để hoàn thành báo cáo thực tập này trước hết, em xin gửi đến quý thầy, cô
giáo trong khoa Quản trị kinh doanh, trường Đại học Công Nghệ Sài Gòn lời
cảm ơn chân thành. Đặc biệt, em xin gửi đến cơ Mai Nhật Minh Anh, người đã
tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập này với
lời cảm ơn sâu sắc nhất.
Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, các phòng ban của Công ty cổ
phần xuất nhập khẩu & hợp tác đầu tư giao thông vận tải Tracimexco, đã tạo điều
kiện thuận lợi cho em được tìm hiểu thực tiễn trong suốt q trình thực tập tại
cơng ty.
Cuối cùng em xin cảm ơn các anh chị phòng kinh doanh của công ty
Tracimexco đã giúp đỡ, cung cấp những số liệu thực tế để em hoàn thành tốt
chuyên đề thực tập tốt nghiệp này.

Đồng thời nhà trường đã tạo cho em có cơ hội được thực tập nơi mà em u
thích, cho em bước ra đời sống thực tế để áp dụng những kiến thức các thầy cô
giáo đã giảng dạy. Qua công việc thực tập này em nhận ra nhiều điều mới mẻ và
bổ ích trong việc kinh doanh để giúp ích cho cơng việc sau này của bản thân.
Vì kiến thức bản thân cịn hạn chế, trong q trình thực tập, cũng như là
trong quá trình làm bài báo cáo thực tập, khó tránh khỏi sai sót, rất mong các
thầy, cơ bỏ qua. Đồng thời do trình độ lý luận cũng như kinh nghiệm thực tiễn
còn hạn chế nên bài báo cáo khơng thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong
nhận được ý kiến đóng góp thầy, cơ để em học thêm được nhiều kinh nghiệm và
sẽ hoàn thành tốt hơn bài báo cáo tốt nghiệp sắp tới.
TP.HCM,ngày

tháng

năm 2022

Sinh viên

Nguyễn Thị Trinh


MỤC LỤC
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT.....................................................................iii
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU.............................................................. iv
PHẦN 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU
VÀ HỢP TÁC ĐẦU TƯ GIAO THÔNG VẬN TẢI - TRACIMEXCO.....1
1.1. Giới thiệu sơ lược về công ty....................................................................1
1.2. Quá trình hình thành và phát triển............................................................ 1
1.3. Chức năng của cơng ty......................................................................................................... 2
1.4. Cơ cấu tổ chức và tình hình nhân sự của Cơng ty.....................................3

1.4.1 Cơ cấu tổ chức của Công ty.....................................................................3
1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty....................................................... 4
1.5. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty Tracimexco..........5
PHẦN 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU, CHI
PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ
PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ HỢP TÁC ĐẦU TƯ GIAO THƠNG
VẬN TẢI
........................................................................................................
2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh
doanh tại Cơng ty..............................................................................................6
2.1.1 Kế tốn doanh thu bán hàng.....................................................................7
2.1.2 Kế tốn doanh thu tài chính..................................................................... 9
2.1.3 Kế tốn thu nhập khác............................................................................11
2.1.4 Kế toán giá vốn bán hàng.......................................................................12
2.1.5 Kế tốn chi phí hoạt động tài chính....................................................... 13
2.1.6 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh....................................................... 15
2.1.7 Kế tốn chi phí khác...............................................................................18
2.1.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp..........................................19
2.1.9 Kế tốn xác định kết quả kinh tại Cơng ty.............................................19


PHẦN 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN VÀ KẾ
TỐN DOANH THU CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH
DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VÀ HỢP TÁC

ĐẦU TƯ GIAO THÔNG VẬN TẢI............................................................ 23
3.1. Nhận xét về cơng tác kế tốn tại Cơng ty..............................................23
3.1.1. Ưu điểm.................................................................................................................................. 23
3.1.2 Hạn chế..................................................................................................................................... 24
3.2

Nhận xét về công tác kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả

kinh doanh.......................................................................................................25
3.2.1 Những ưu điểm...................................................................................... 25
3.2.2. Hạn chế................................................................................................. 26


STT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17


DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
1. Sơ đồ

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức Công ty
Sơ đồ 1.2. Tổ chức bộ máy kế toán Doanh nghiệp

2. Bảng biểu

Bảng 1.2: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm

Bảng 2.1: Báo cáo kết quả kinh doanh tháng 8/2021
Biểu 2.1: Sổ cái TK 511
Biểu 2.2: Giấy báo trả lãi tiền gửi VTB/16T
Biểu 2.3: Sổ cái tài khoản 515
Biểu 2.4: Sổ cái tài khoản 632
Biểu 2.5: Giấy báo nợ số 1776
Biểu 2.6: Sổ cái tài khoản 635
Biểu 2.7: Hoá đơn GTGT 01GTKT2/001
Biểu 2.8: Sổ cái tài khoản 642
Biểu 2.9: Sổ cái TK 911


PHẦN 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP
KHẨU VÀ HỢP TÁC ĐẦU TƯ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRACIMEXCO.
1.1. Giới thiệu sơ lược về công ty.
Công ty cổ phần Xuất nhập khẩu và Hợp tác đầu tư giao thông vận tải –
Tracimexco trước đây là doanh nghiệp trực thuộc Bộ Giao thông Vận tải hoạt động
kinh doanh đa ngành và là doanh nghiệp mạnh trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, hợp
tác đầu tư quốc tế, cơ khí ơ tô, xuất khẩu lao động.
Tên công ty: Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Hợp tác Đầu tư Giao thơng
Vận tải – Tracimexco
Tên viết tắt: TRACIMEXCO

Trụ sở chính: 36 Bạch Đằng, phường 2, quận Tân Bình, TP. Hồ Chí Minh, Việt
Nam
Mã số thuế: 0300450289
Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp cổ phần
1.2. Q trình hình thành và phát triển.
Cơng ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Hợp tác Đầu tư Giao thông Vận tải –
TRACIMEXCO là công ty Nhà nước, được thành lập vào ngày 30/1/1995 trên cơ sở
tổ chức lại 3 công ty Nhà nước thuộc Bộ GTVT.
Tổng Công ty tư vấn đầu tư và dịch vụ hợp tác quốc tế GTVT_INTECO
Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác quốc tế GTVT_TRACIMEX

Tổng Công ty xuất nhập khẩu và cung ứng vật tư thiết bị
GTVT_VIETTRACIMEX.
Công ty gồm 17 công ty con, công ty liên kết và đơn vị trực thuộc hoạt động
tại các tỉnh thành lớn của Việt Nam
Sau hơn 20 năm thành lập, Tracimexco đã xây dựng và phát triển mạng lưới
hoạt động trên cả nước trải dài từ Bắc đến Nam với số cán bộ công nhân viên 2.000


người và tổng doanh thu hàng năm 3.000 tỷ đồng tốc độ tăng trưởng 20%/năm.
Tracimexco được vinh dự được nhiều Tập đồn cơng nghiệp quốc tế

1.3.

Cơ cấu tổ chức và tình hình nhân sự của Cơng ty

1.3.1. Cơ cấu tổ chức của Công ty
Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Hợp tác Đầu tư Giao thông Vận tải hoạt
động theo mơ hình Cơng ty Cổ phần với cơ cấu tổ chức quản lý theo kiểu trực tuyến
chức năng, bộ máy quản lý của công ty thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức Công ty
(Nguồn: Phóng kế tốn Cơng
ty)
1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty
Chủ tịch Hội đồng quản trị: Chủ tịch Hội đồng thành viên do Nhà nước bổ

nhiệm. Là đại diện theo pháp luật của công ty, giám sát các hoạt động của công ty.
Giám sát hoặc tổ chức giám sát việc thực hiện các quyết định của Hội đồng thành
viên.Triệu tập và chủ trì cuộc họp Hội đồng thành viên hoặc tổ chức việc lấy ý kiến


thành viên.Thay mặt Hội đồng thành viên ký các quyết định của Hội đồng thành
viên.
Hội đồng quản trị:Giám sát, kiểm tra hoạt động công ty; Nhận vốn đất đai và

các nguồn lực khác do Nhà nước giao cho Công ty.Kiểm tra, giám sát tồn bộ hoạt
động cơng ty, trong đó chủ yếu là việc sử dụng, bảo toàn phát triển vốn và toàn bộ
nguồn nhân lực khác được Nhà nước đầu tư thực hiện các quyết định của Hội đồng
thành viên, quy định các điều lệ pháp luật có liên quan. Quyết định mở chi nhánh,
văn phòng đại diện của cơng ty ở trong và ngồi nước theo quy định của pháp
luật….
Tổng giám đốc: Điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty. Chịu

trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ của
mình
Phó Tổng giám đốc: Chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc và pháp luật.

Được tổng giám đốc Tổng công ty ủy quyền thay mặt Tổng giám đốc giải quyết
những nội dung công việc liên quan đến các lĩnh vực cơng tác đó và được ủy quyền

làm người đại diện trực tiếp quản lý phần vốn của cơng ty.
Phịng kinh doanh tổng hợp: Lập kế hoạch kinh doanh và triển khai thực hiện.

Thực hiện và chịu trách nhiệm về các hoạt dộng kinh doanh XNK, từ soạn thảo và
kí kết hợp đồng với các đơn vị kinh doanh, làm thủ tục hải quan, cung ứng các mặt
hàng XNK đến các chi nhánh, đơn vị có nhu cầu.
Phịng tài chính - kế toán: Tham mưu cho Tổng giám dốc quản lý các lĩnh vực:

cơng tác tài chính, kế tốn tài vụ, kiểm toán nội bộ, quản lý tài sản và vốn của cơng
ty, kiểm sốt các chi phí hoạt động của cơng ty.
Phịng tổ chức - Hành chính: Tham mưu và giúp Tổng Giám đốc về cơng tác

quản lý hành chính của Công ty. Xây dựng và đề xuất các phương án tổ chức mạng
lưới cán bộ, điều chỉnh các hoạt động quản trị sao cho hợp lý và hiệu quả, lưu trữ hồ
sơ nhân sự, văn thư chịu trách nhiệm kí kết hợp đồng lao động với người lao động.
Phịng hợp tác kế hoạch đầu tư: Trực tiếp tham gia các hoạt động đầu tư, kinh
doanh bất động sản như: mua bán nhà đất, đầu tư các dự án, thực hiện các dịch vụ tư vấn,


môi giới, thiết kế, thi công, dịch vụ giấy từ có liên quan đến nhà đất theo giấy phép kinh
doanh của cơng ty.

1.4. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Tracimexco

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm:
Năm
Chỉ tiêu
Chi phí
Doanh thu
Lợi Nhuận

Bảng 1.1: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty Tracimexco) Tình hình hoạt động kinh doanh của
công ty bị ảnh hưởng do nhiều nguyên nhân, nguyên nhân chủ yếu là do tình hình
dịch covid 19 … Nhưng tóm lại, tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty trong 3
năm là có hiệu qủa do sự nỗ lực và cố gắng hết mình của nhân viên và ban lãnh đạo
thì cịn gặt được kết quả cao hơn trong thời gian tới. Để có thể giảm thiểu chi phí,
gia tăng lợi nhuận trong thời gian tới cơng ty kiểm sốt chặt chẽ hơn về các mục chi
phí , đảm bảo khoản chi hợp lý…


PHẦN 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN
DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT
QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN
XUẤT NHẬP KHẨU VÀ HỢP TÁC ĐẦU TƯ
GIAO THÔNG VẬN TẢI
2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí và xác định kết quả
kinh doanh tại Cơng ty.
2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng
Tài khoản sử dụng:
TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
-

TK 5111 – Doanh thu bán hàng hóa

Chứng từ và sổ sách sử dụng:
-

Hóa đơn GTGT,

-

Phiếu xuất kho, Giấy báo Có.

-

Sổ chi tiết, Sổ cái, Nhật ký chung

Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong Công ty:
Nghiệp vụ 1: Ngày 02/8/2021, Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Hợp
tác Đầu tư Giao thông Vận tải, nhận doanh thu cung cấp dịch vụ về việc xuất bán
nhựa HDPE F1479X – HD27/2018 – Công ty TNHH Quốc tế Minh Anh với tổng
số tiền 317.460.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% theo hóa đơn số 0000491.
Khách đã thanh tốn bằng chuyển khoản
Ngày 02/8/2021, kế tốn lập hóa đơn GTGT số 0000210, mẫu số:
01/GTKT0/001 gồm 3 liên: liên 1 lưu tại cuốn, gửi liên 2 cho khách hàng để thu
tiền, liên 3 dùng để hạch tốn và lưu hành nội bộ cơng. Bút tốn ghi nhận doanh
thu
Nợ TK 112

349.206.000 đồng

Có TK 5111

317.460.000 đồng

Có TK 3331

31.746.000 đồng

Nghiệp vụ 2: Ngày 06/8/2021 Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Hợp
tác Đầu tư Giao thông Vận tải xuất bán cho Chi

5


nhánh Công ty Công ty Cổ phần nhôm Việt Pháp trị giá theo hố đơn sơ
0000548 Khách hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản. Kế toán định khoản như
sau:
Nợ TK 112

271.476.400 đồng

Có TK 5111

246.796.727 đồng

Có TK 3331

24.679.673 đồng

Căn cứ vào phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT, kế tốn tiến hành hạch toán
và cập nhật vào sổ kế toán. Cuối kỳ kết chuyển vào tài khoản 911 để xác định kết
quả kinh doanh.
Biểu 2.1: Sổ cái TK 511
Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Hợp tác Đầu
tư Giao thông Vận tải
36 Bạch Đằng, phường 2, quận Tân Bình, TP. Hồ Chí
Minh, Việt Nam

Mẫu số: S03b-DNN
(Ban hành theo TT số 133/2016/QĐBTC Ngày 26/08/2016 của Bộ trưởng
BTC

SỔ CÁI
Trích tháng 8, năm 2021
Tài khoản: 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Ngày,
tháng
ghi sổ
A
…
02/8/2021

06/8/2021

31/8/2021
…

-

Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01
Ngày mở sổ……….
Ngày 31 tháng 08 năm 2021
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

2.1.2 Kế tốn doanh thu tài chính
Tài khoản sử dụng
TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính
Chứng từ, sổ sách sử dụng
Phiếu báo lãi của ngân hàng,

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu)


5


Giấy báo Có, Bản sao kê tài khoản khách hàng.
Nghiệp vụ:
Ngày 14/08/2021, nhận được Giấy báo trả lãi tiền gửi từ Ngân hàng TMCP
Công Thương Việt Nam – CN Sài Gịn với số tiền lãi tháng 08/2021 là 18.800
đồng.
Kế tốn phản ánh doanh thu tài chính:
Nợ TK 112
Có TK 515

18.800 đồng
18.800 đồng

Kế tốn sử dụng thơng báo lãi tiền gửi từ ngân hàng để làm căn cứ phản
ánh khoản tiền lãi mà DN được ngân hàng nhập gốc vào phần mềm. Phần mềm
sẽ tự động cập nhật vào bảng kê chứng từ, sổ chi tiết và sổ cái TK 515, sổ cái TK
112, sổ tiền gửi.

Biểu 2.2: Giấy báo trả lãi tiền gửi VTB/16T
NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
CHỨNG TỪ GIAO DỊCH
GIẤY BÁO TRẢ LÃI TIỀN GỬI
HÓA ĐƠN SỐ: 030816.GD4600228276
LIÊN 1: LƯU, LIÊN 2: KH
NGÀY: 14/08/2021
SỐ TÀI KHOẢN: 102010001745285
TÊN TÀI KHOẢN: Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Hợp tác Đầu tư Giao
thông Vận tải.
36 Bạch Đằng, phường 2, quận Tân Bình, TP. Hồ Chí Minh, Việt Nam
SỐ TIỀN: 18.800,00 VND
BẰNG CHỮ: Mười tám nghìn tám trăm đồng chẵn.
NỘI DUNG: TRẢ LÃI TIỀN GỬI
THANH TỐN

KIỂM SỐT

VIÊN

TRƯỞNG
PHỊNG

6


(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty)
Cuối tháng, từ nhật ký chung kế toán vào Sổ cái TK 515.
Biểu 2.3: Sổ cái tài khoản 515
Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Hợp tác Đầu

tư Giao thông Vận tải
36 Bạch Đằng, phường 2, quận Tân Bình, TP. Hồ Chí
Minh, Việt Nam

Mẫu số: S03b-DNN
(Ban hành theo TT số
133/2016/QĐ-BTC
Ngày 26/08/2016 của
Bộ trưởng BTC

SỔ CÁI
Trích tháng 8,Năm 2021
Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

Ngày,
tháng
ghi sổ
A
…
14/08
24/08
29/08

…
-

Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01
Ngày mở sổ……….
Ngày 31 tháng 08 năm
Người ghi sổ

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

2022
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)


7


2.1.3 Kế toán thu nhập khác
Nội dung

Các khoản thu nhập khác của công ty thường là các khoản thu nhập từ
việc xử lý công nợ, thanh lý TSCĐ, …
Chứng từ kế tốn sử dụng tại cơng ty

-

Hóa đơn GTGT, Giấy báo Nợ/Có.

Tài khoản kế tốn áp dụng tại cơng ty

TK 711 “Thu nhập khác”.
Quy trình xác định thu nhập khác

Cơng ty trong năm 2021 không phát sinh thu nhập khác.

2.1.4 Kế toán giá vốn bán hàng.
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán
Chứng từ, sổ sách sử dụng
Phiếu nhập kho, Hóa đơn bán hàng,Phiếu xuất
kho. Sổ cái TK 632, Nhật ký chung
Nghiệp vụ: Ngày 27/08/2021, xuất kho cho Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và
Hợp tác Đầu tư Giao thông Vận tải với tổng số tiền 159.334.864 đồng, theo hóa đơn
số 0000163.
Nợ TK 632
Có TK 156

156.462.000 đồng
156.462.000 đồng

Căn cứ vào phiếu xuất kho phát sinh hàng ngày, kế tốn nhập chi tiết các
thơng tin: ngày tháng, chứng từ, mặt hàng, số lượng… của từng mặt hàng vào
từng sổ chi tiết vật tư hàng hóa theo từng loại mặt hàng để tiện theo dõi, quản lý.
Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Hợp tác Đầu tư
36 Bạch Đằng, phường 2, quận Tân Bình, TP. Hồ Chí

Tài khoản: 632
Ngày,

Chứng từ ghi

8

sổ
tháng
ghi sổ
A
24/08
25/08
27/08
31/08

- Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01
- Ngày mở sổ……….
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Biểu 2.4: Sổ cái tài khoản 632
2.1.5 Kế tốn chi phí hoạt động tài chính
Chi phí tài chính là các khoản chi phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến các
hoạt động đầu tư tài chính, chi phí đi vay.
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 635 – Chi phí tài chính
Chứng từ, sổ sách sử dụng
Phiếu thu (của ngân hàng), Ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ; Các chứng từ khác
liên quan: hợp đồng tín dụng, hợp đồng trả chậm, trả góp,…
Sổ cái TK 635, nhật ký chung
Một số nghiệp vụ phát sinh
Ngày 26/08/2021 nhận được Giấy báo lãi vay từ Ngân hàng Thương mại Cổ
phần Công Thương Việt Nam – chi nhánh Sài Gòn với số tiền lãi tháng 08/2021
là 1.850.000 đồng. Kế tốn phản ánh chi phí tài chính:
Nợ TK 635

Có TK 112


9


NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG
VIỆT NAM

Số tài khoản ghi nợ: 102010001745285
Tên tài khoản: Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Hợp tác Đầu tư Giao thông Vận tải
Mã CIF:
3241293
Mã VAT KH: 3200151925
Số tiền bằng số: 1.850.000
Số tiền bằng chữ: Một triệu tám trăm năm mươi ngàn đồng chẵn.
Nội dung: Thu lãi vay TK 1776
Hạch tốn viên

Kiểm sốt

Trưởng phịng

(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty)
Cuối kỳ, từ nhật ký chung phần mềm tự động cập nhật vào Sổ cái TK 635.
Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Hợp tác Đầu tư
36 Bạch Đằng, phường 2, quận Tân Bình, TP. Hồ Chí
Minh, Việt Nam

Ngày,

tháng
ghi sổ
A
…
25/8

TG006


10


31/8

…

31/8

….

-

Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01

-

Ngày mở sổ……….
Ngày 31 tháng 08 năm
Người ghi sổ

Kế toán trưởng

2021

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu)

(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty)
2.1.6 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm:
Chi phí bán hàng là các chi phí phát sinh trong q trình bán sản phẩm,
hàng hóa, bao gồm các chi phí chi phí bảo quản, vận chuyển…
Chi phí quản lý doanh nghiệp là các chi phí cho quản lý hoạt động hành
chính quản lý kinh doanh phục vụ chung cho toàn doanh nghiệp.
Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng: Tài khoản 642- Chi phí quản lý kinh doanh. Tài khoản
642 có 2 Tài khoản chi tiết sau:
TK 6421: Chi phí bán hàng: TK này dùng để phản ánh các chi phí thực tế
phát sinh trong q trình tiêu thụ sản phẩm.
TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp: Tài khoản này dùng để phản ánh
các chi phí quản lý chung của doanh nghiệp phát sinh trong kỳ hạch toán.
Chứng từ, sổ sách sử dụng
Phiếu chi, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, phiếu kế toán.
Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ.
Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội.

Bảng tính và phân bổ khấu khao tài sản cố định.
Các chứng từ khác có liên quan: hợp đồng kinh tế, giấy đi đường…

11


Nhật ký chung, Sổ Cái TK 642, Sổ chi tiết của các TK 6421,
6422 Sổ cái, Sổ chi tiết các TK liên quan: 1331, 242, 214, 334….
Một số nghiệp vụ
Nghiệp vụ 01: Ngày 02/08/2021, Chi nhánh văn phịng cơng ty chi tiền
mua văn phòng phẩm phục vụ cho bộ phận bán hàng số tiền kế đã thanh tốn cho
cơng ty là 4.400.000 đồng ( bao gồm thuế GTGT 10%).
Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 6421

6.000.000 đồng

Nợ TK 133

600.000 đồng

Có TK 111 6.600.000 đồng
Nghiệp vụ 02: Ngày 10/08/2021 thanh toán dịch vụ Phí ngân hàng bằng
tiền gửi ngân hàng trị giá 10.545 đồng, chưa bao gồm thuế GTGT 10%. Số
chứng từ TG238/2021.
Kế toán tiến hành hạch toán:
Nợ TK 6422
Nợ TK 133
Có TK 112
Biểu 2.7: Hố đơn GTGT 01GTKT2/001

HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG (VAT)
Phiếu thu dịch vụ (Receipt Voucher)

Chi nhánh Sài Gòn (460)
ĐC: 20 Hà Nội-P.Phú Nhuận-TP.HCM

ĐT: 054.3976666
Fax code: 0100111948-021
Mẫu số: 01GTKT2/001

Tên khách hàng:

Số: 0020215 Ngày: 10/08/21 Giờ:18:32:07
Ký hiệu: DP/16T Liên 2, giao khách hàng

Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu và Hợp tác Đầu tư Giao thông Vận tải

Số tài khoản
Nợ 102010001745285
Có
Có

Tổng số tiền thanh tốn bằng chữ: Mười một nghìn sáu trăm đồng chẵn.
Nội dung: Thanh tốn tiền hàng PETEC
Khách hàng

Giao dịch viên

Kiểm sốt viên

Người phê duyệt

(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty)
Cuối tháng, từ nhật ký chung phần mềm tự động cập nhật vào Sổ cái TK 642.
12