BÀI tập NHÓM học PHẦN NGUYÊN lý kế TOÁN

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG
VIỆT - HÀN
KHOA KINH TẾ SỐ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ
 

BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM CUỐI KỲ
HỌC PHẦN: NGUN LÝ KẾ TỐN

Sinh viên thực hiện: Nhóm 9 – Lớp: 20EC
1. Mai Thị Thu Hoà – 20BA256
2. Nguyễn Thị Thu Vân – 20BA266
3. Đoàn Thị Thu Trang – 20BA105
Giảng viên giảng dạy:
ThS. Trần Thị Mỹ Châu
Đà Nẵng, tháng 12 năm 2021


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

MỤC LỤC
ĐỀ 3

3

1. SỔ NHẬT KÝ CHUNG.................................................................................................8
2. CÁC SỔ CÁI
2.1. Tài khoản: Tiền mặt..................................................................................................13
2.2. Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng..................................................................................14
2.3. Tài khoản: Phải thu khách hàng................................................................................15
2.4. Tài khoản: Tạm ứng..................................................................................................16

2.5. Tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu...............................................................................17
2.6. Tài khoản: Chi phí kinh doanh dở dang....................................................................18
2.7. Tài khoản: Thành phẩm.............................................................................................19
2.8. Tài khoản: Hàng gửi bán...........................................................................................20
2.9. Tài khoản: Hao mòn tài sản cố định..........................................................................21
2.10. Tài khoản: Phải trả cho người bán...........................................................................22
2.11. Tài khoản: Phải trả người lao động.........................................................................23
2.12. Tài khoản: Phải trả phải nộp khác...........................................................................24
2.13. Tài khoản: Vay và nợ thuê tài chính........................................................................25
2.14. Tài khoản: Lợi nhuân chưa phân phối.....................................................................26
2.15. Tài khoản: Doanh thu bán hàng...............................................................................27
2.16. Tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính...............................................................28
2.17. Tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp...........................................................29
2.18. Tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp...................................................................30
2.19. Tài khoản: Chi phí sản xuất chung..........................................................................31
2.20. Tài khoản: Giá vốn hàng bán...................................................................................32
2.21. Tài khoản: Chi phí bán hàng..................................................................................33
2.22. Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp...............................................................34
2.23. Tài khoản: Chi phí thuế TNDN..............................................................................35
2.24. Tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh................................................................36
3.1. Sổ chi tiết phải thu khách hàng M.............................................................................37

2


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

3.2. Sổ chi tiết phải thu khách hàng P..............................................................................38
3.3. Sổ chi tiết phải thu khách hàng Q..............................................................................39
3.4. Sổ chi tiết phải thu khách hàng khác.........................................................................40

3.5. BẢNG TỔNG HỢP PHẢI THU KHÁCH HÀNG....................................................41
4. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN.......................................................................................42
5. BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH...............................................46
6. BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ.........................................................................48
7. NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN................................................................................51

3


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

ĐỀ 3
I – Tài liệu: (ĐVT: 1000 đồng)
A. Bảng cân đối kế toán rút gọn vào ngày 31/12/N của doanh nghiệp như
sau 
Tài sản
Số tiền
Nguồn vốn
Số tiền
Tiền mặt
115.000 Phải trả người bán
156.000
Tiền gửi ngân hàng
270.000 Phải trả người lao động
17.000
Phải thu khách hàng 
35.000 Vay ngắn hạn
100.000
Nguyên liệu, vật liệu 
42.000 Vay dài hạn

150.000
Tài sản cố định hữu 1.200.000 Nguồn vốn kinh doanh
1.134.000
hình
Lợi nhuận chưa phân
105.000
phối
Tổng cộng
1.662.000
Tổng cộng
1.662.000
- Chi tiết Phải thu khách hàng:
+ Khách hàng M: 20.000
+Khách hàng N: 10.000
B. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01/N+1: 
1.  Ngày 1/1: Nhận Giấy báo nợ ngân hàng về việc rút tiền gửi ngân hàng trả nợ
vay ngắn hạn 100.000
Nợ TK Nợ vay ngắn hạn 341: 100.000
Có TK Tiền gửi ngân hàng 112: 100.000
2. Ngày 2/1: Nhập kho 171 tấn nguyên vật liệu trị giá 171.000 chưa trả tiền người
bán
Nợ TK nguyên vật liệu 152: 171.000
Có TK phải trả cho người bán 331: 171.000
3. Ngày 2/1: Khách hàng M thanh toán hết khoản nợ bằng chuyển khoản ngân
hàng.
Nợ TK tiền gửi ngân hàng 112: 20.000
Có TK Phải thu khách hàng 131- M: 20.000
4. Ngày 3/1: Xuất kho nguyên vật liệu:
- 150 tấn sản xuất sản phẩm A trị giá: 150.000
- 10 tấn cho quản lý phân xưởng sản xuất trị giá: 10.000

4


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

a. Nợ TK CP Nguyên vật liệu trực tiếp 621:150.000
          Có TK nguyên vật liệu - A 152: 150.000
b. Nợ TK chi phí sx chung 627: 10.000
          Có TK nguyên vật liệu 152: 10.000
5. Ngày 5/1: Thu tiền mặt về việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp, số tiền 5.000
Nợ TK Tiền mặt 111: 5.000
Có TK Phải thu khách hàng 131: 5.000
6. Ngày 7/1: Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng cho doanh nghiệp 10.000
bằng tiền mặt 
Nợ TK Tiền mặt 111: 10.000
Có TK tiền thu khách hàng 131- P: 10.000
7. Ngày 8/1: tạm ứng tiền cho Nguyễn Văn A  đi công tác bằng tiền mặt 5.000
Nợ TK Tạm ứng -A 141: 5.000
Có TK tiền mặt 111: 5.000
8. Ngày 10/1: Chi tiền mặt về việc thanh tốn chi phí cho bộ phận quản lý phân
xưởng, số tiền 500
Nợ TK chi phí sản xuất chung 627: 500
Có TK tiền mặt 111: 500
9. Ngày 15/1:  Kế tốn lập bảng thanh tốn tiền lương đợt 1 cho cơng nhân:
- Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A: 90.000
- Tiền lương phải trả nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất sản phẩm A: 10.000
Nợ TK chi phí nhân cơng trực tiếp 622: 90.000
Nợ TK chi phí sản xuất chung 627: 10.000 
Có TK phải trả người lao động 334: 100.000
10. Ngày 15/1: Kế toán lập bảng trích theo lương đợt 1 cho cơng nhân

- Tỷ lệ trích BHXH 17,5%; BHYT 3%; BHTN 1%, tính vào chi phí 
- Tỷ lệ trích BHXH 8%; BHYT 1,5%; BHTN 1% khấu trừ vào lương
   a.   Nợ TK chi phí sx chung 627: 10.000*(17.5%+3%+1%)=2.150
Có TK 3383 BHXH: 100.000*17,5%= 17500
Có TK 3384 BHYT: 100.000*3%= 3000
Có TK 3386 BHTN: 100.000*1%= 1000          
b. Nợ TK phải trả người lao động 334: 100.000*(8%+ 1,5% +1%)=10.500
Có TK 3383 BHXH: 100.000*8%= 8000
Có TK 3384 BHYT: 100.000*1,5%= 1500
Có TK 3386 BHTN: 100.000*1%= 1000
11. Ngày 16/1: Công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng về việc chuyển khoản thanh
toán nợ vay dài hạn, số tiền 150.000
Nợ TK vay và nợ thuê tài chính 341: 150.000
Có TK tiền gửi ngân hàng 112: 150.000
12. Ngày 17/1: Chi tiền mặt về việc chi trả nợ người bán, số tiền 30.000
5


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

Nợ TK phải trả cho người bán 331: 30.000
Có TK tiền mặt 111: 30.000
13. Ngày 18/1: nhận Giấy báo có tiền lãi ngân hàng, số tiền 550
Nợ TK tiền gửi ngân hàng 112: 550
Có TK Doanh thu tài chính 515: 550
14. Ngày 20/1: Kế tốn lập phiếu nhập kho sản phẩm hồn thành cho 1000 sản phẩm A
(Kết chuyển các chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi
phí sản xuất chung sang tài khoản Chi phí SXKD dở dang để tổng hợp chi phí sản
xuất và tính giá vốn sản phẩm A)
 Kết chuyển giá thành phẩm

Nợ TK Chi phí kinh doanh dở dang 154: 282.000
Có TK Chi phí ngun vật liệu trực tiếp 621: 150.000
Có TK Chi phí sản xuất chung 627: 10.000+500 +10.000+2.150=22.650
Có TK Chi phí nhân công trực tiếp 622: 90.000+19.350= 109.350
Nợ TK Thành phẩm nhập kho 155: 282.000
Có TK Kinh doanh dở dang 154: 282.000
=> Giá vốn sản phẩm A: 282.000/1000=282
15. Ngày 21/1: Xuất kho 500  thành phẩm A bán cho khách hàng P với giá bán
550/sp, khách hàng P thanh toán bằng chuyển khoản hết số tiền sau khi trừ đi
khoản đã ứng trước
NV1: Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 112 : 265.000
Có TK Phải thu khách hàng 131-P: 265.000
NV2: Nợ TK Phải thu khách 131-P: 275.000
Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 275.000
NV3: Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 282*500=141.000
Có TK Thành phẩm 155: 282*500=141.000
16. Ngày 22/1: Xuất kho 200 thành phẩm gửi đi bán, chi phí vận chuyển hàng
đi bán được thanh toán bằng tiền mặt, số tiền 2.000
 NV1:  Nợ TK Hàng gửi bán157: 200*282=56.400
          
Có TK Thành phẩm 155: 56.400
NV2:    Nợ TK Chi phí vận chuyển 641: 2.000
Có TK Tiền mặt 111: 2.000
17. Ngày 24/1: Hàng gửi đi bán được khách hàng Q chấp nhận thanh toán với
đơn giá bán 540/thành phẩm. Khách hàng thanh toán 50% tiền hàng cho
doanh nghiệp qua ngân hàng.
NV1: Nợ TK Phải thu khách hàng 131: 540*200*50%= 54.000
Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 112: 540*200*50% = 54.000
Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 540*200=108.000
NV2: Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 282*200=56.400

6


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

Có TK Hàng gửi bán 157: 282*200=56.400
18. 26/1: Khách hàng M mua 100 thành phẩm với giá mua 530/thành phẩm và
chưa thanh toán tiền hàng
a. Nợ TK Phải thu khách hàng131M: 53.000
Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 53.000
b. Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 28.200
Có TK Thành phẩm 155: 28.200
19. Ngày 28/1: Kế toán lập bảng thanh toán tiền lương:
- Tiền lương phải trả bộ phận quản lý: 20.000
- Tiền lương phải trả bộ phận bán hàng: 10.000
Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 20.000
Nợ TK Chi phí bán hàng 641: 10.000
Có TK Lương cơng nhân viên 334: 30.000
20. Ngày 29/1: Kế tốn lập bảng trích theo lương cho bộ phận quản lý và bán hàng
-Tỷ lệ BHXH 17,5%; BHYT 3%; BHTN 1%, tính vào chi phí 
- Tỷ lệ BHXH 8%; BHYT 1,5%; BHTN 1% khấu trừ vào lương
a. Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 4300
Nợ TK Chi phí bán hàng 641: 2.150
Có TK 338: 30.000*(17,5%+ 3%+ 1%)=6.450
b. Nợ TK 334: 30.000*(8%+ 1,5% + 1%)= 3.150
Có TK 338: 3.150
21. Ngày 29/1: Kế tốn lập bảng trích khấu hao tài sản cố định tại các bộ phận:
- Bộ phận quản lý: 5000
- Bộ phận bán hàng 2000
Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 5.000

Nợ TK Chi phí bán hàng 641: 2.000
Có TK Trích khấu hao tài sản cố định 214: 7.000
22. Cuối tháng kế tốn kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí
quản lý doanh nghiệp và xác định kết quả kinh doanh tháng 1.
Kết chuyển doanh thu
Nợ TK 511: 275.000 + 108.000+53.000=436.000
Nợ TK 515: 550
Có TK 911: 436.550
Kết chuyển giá vốn
Nợ TK 911: 225.600
Có TK 632: 225.600
Kết chuyển chi phí bán hàng
Nợ TK 911: 16.150
Có TK 641: 2.000 + 10.000+2.150+2.000=16.150
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 911: 29.300

7


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

Có TK 642: 20.000+4.300+5.000=29.300
Kết quả kinh doanh tháng 1
 Thuế TNDN phải nộp
Nợ TK 821: 33,1000
Có TK 334: 33.100
Kết chuyển lãi:
Nợ TK 911: 132.400
Có TK 421: 132.400

Yêu cầu
1. Phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên vào Sổ nhật ký chung và các sổ
cái liên quan, sổ chi tiết phải thu khách hàng, Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách
hàng.  
2. Lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền
tệ trong kỳ theo phương pháp trực tiếp.

8


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

U CẦU 1: SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Đơn vị:………
Địa chỉ: ………

Ngày
ghi sổ

Chứng từ
Ngày
Số
,
hiệu
tháng

1/1

PC01

1/1

2/1

PNK01 2/1

2/1

PT01

3/1

PXK01 3/1

3/1

PXK02 3/1

5/1

PB01

5/1

7/1

PB02

7/1

8/1

PC02

8/1

10/1

PC03

10/1

2/1

Mẫu sổ SO3a– DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC)
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Diễn giải

Đã
ghi
sổ

Số trang trước chuyển sang
Nhận giấy báo nợ ngân hàng về việc rút tền gửi ngân
hàng trả nợ vay ngắn hạn
Nhập kho 171 tấn nguyên vật liệu giá trị 171.000 chưa

trả tiền cho người bán
Khách hàng M thanh toán hết khoản nợ bằng chuyển
khoản ngân hàng.
Xuất kho nguyên vật liệu: 150 tấn sản xuất sản phẩm A
Xuất kho nguyên vật liệu: 10 tấn cho quản lý phân
xưởng sản xuất giá trị
Thu tiền mặt về việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp
Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng cho doanh
nghiệp bằng tiền mặt
Tạm ứng tiền cho Nguyễn Văn A đi công tác bằng tiền
mặt
Chi tiền mặt về việc thanh tốn chi phí cho bộ phận quản
lý phân xưởng
Cộng chuyển sang trang sau
X
Tháng 1/N+1

TK đối ứng

Số tiền

Nợ

Có

Nợ

341

112

100.000 100.000

152

331

171.000 171.000

112

131M

621

152

627

152

10.000

10.000

111

131K

5.000

5.000

111

131P

10.000

10.000

141

111

5.000

5.000

627

111

500

500

20.000

Có

20.000

150.000 150.000

471.500 471.500


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN
(Đơn vị tính: 1.000 đồng)

Ngày
ghi sổ

Chứng từ
Ngày
Số
,
hiệu
tháng

Diễn giải

Đã
ghi
sổ

TK đối ứng

Số tiền

Nợ

Có

Nợ

Có

622

334

90.000

90.000

627

334

10.000

10.000

622

338

19.350

19.350

627

338

2.150

2.150

334

338

10.500

10.500

341

112

150.000

150.000

331

111

30.000

30.000

15/1

PC04

15/1

15/1

PC05

15/1

15/1

PT02

15/1

15/1

PT03

15/1

15/1

PT04

15/1

16/1

PC06

16/1

17/1

PC07

17/1

Số trang trước chuyển sang
Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp
Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý phân
xưởng
Trích bảo hiểm tính vào chi phí của cơng nhân trực
tiếp
Trích bảo hiểm tính vào chi phí của nhân viên quản lý
phân xưởng
Trích bảo hiểm khấu trừ vào lường của cơng nhân
trực tiếp
Công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng về việc chuyển
khoản thanh toán nợ vay dài hạn
Chi tiền mặt về việc chi trả nợ người bán

18/1

PT06

18/1

Nhận giấy báo có tiền lãi ngân hàng

112

515

550

550

20/1

PKC01 20/1

154

621

150.000

150.000

20/1

PKC02 20/1

Kết chuyển giá thành sản phẩm A
Kết chuyển giá thành sản phẩm A

154

622

109.350

109.350

20/1

PKC03 20/1

Kết chuyển giá thành sản phẩm A

154

627

22.650

22.650

20/1

PNK02 20/1

Nhập kho hoàn thành thành phẩm A
Cộng chuyển sang trang sau

155

154

X

282.000
282.000
1.348.050 1.348.050


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

Ngày
ghi sổ

Chứng từ
Số
hiệu

Diễn giải

Ngày,
tháng

Đã
ghi
sổ

TK đối ứng
Nợ

Có

Số tiền
Nợ

Có

Số trang trước chuyển sang
21/1

PXK01 21/1

Xuất kho bán hàng cho khách hàng P

632

155

141.000

141.000

21/1

PT06

21/1

Bán cho khách hàng P

131P

511

275.000

275.000

21/1

PT07

21/1

Thu tiền bán hàng của khách hàng P

112

131P

265.000

265.000

22/1

PXK02 22/1

Xuất kho thành phẩm gửi đi bán

157

155

56.400

56.400

22/1

PT07

22/1

Chi phí vận chuyển hàng gửi đi bán

641

111

2.000

2.000

24/1

PT08

24/1

Xuất kho thành phẩm gửi hàng đi bán

632

157

56.400

56.400

24/1

PT09

24/1

Bán hàng cho khách hàng Q

112

511

54.000

54.000

24/1

PT10

24/1

Bán hàng cho khách hàng Q

131Q 511

Cộng chuyển sang trang sau
Ngày
ghi sổ

Chứng từ
Ngày
Số
,
hiệu
tháng

Diễn giải

X
Đã
ghi
sổ

54.000
54.000
1.930.45
1.930.450
0
TK đối ứng
Số tiền

Nợ

Có

632

155

Nợ

Có

Số trang trước chuyển sang
26/1

PT11

26/1

Xuất kho bán cho khách hàng M

28.200

28.200


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

26/1
28/1

PT12
PC08

26/1
28/1

Bán cho khách hàng M
Trả tiền lương bộ phận quản lý

131M 511
642
334

53.000
20.000

53.000
20.000

28/1

PC09

28/1

Trả tiền lương bộ phận bán hàng

641

334

10.000

10.000

29/1

PC10

29/1

642

338

4.300

4.300

29/1

PC11

29/1

641

338

2.150

2.150

29/1

PT13

29/1

334

338

2.100

2.100

29/1

PT14

29/1

334

338

1.050

1.050

29/1

PT15

29/1

642

214

Trích Bảo hiểm theo lương tính vào chi phí của bộ
phận quản lý
Trích bảo hiểm theo lương tính vào chi phí của bộ
phận bán hàng
Trích bảo hiểm khấu trừ vào lương của bộ phận quản
lý
Trích bảo hiểm khấu trừ vào lương của bộ phận bán
hàng
Trích khấu hao TSCĐ bộ phận quản lý

Cộng chuyển sang trang sau

X

5.000
5.000
2.056.250 2.056.250


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

Ngày
ghi sổ

29/1
31/1
31/1
31/1
31/1
31/1
31/1
31/1
31/1
-

Chứng từ
Số
hiệu

Ngày,

tháng

PT16
PKC01
PKC02
PKC03
PKC04
PKC05
PC11
PKC06
PKC07

29/1
31/1
31/1
31/1
31/1
31/1
31/1
31/1
31/1

Diễn giải

Số trang trước chuyển sang
Trích khấu hao TSCĐ bộ phận bán hàng
Kết chuyển doanh thu bán hàng
Kết chuyển doanh thu tài chính
Kết chuyển giá vốn hàng bán
Kết chuyển chi phí bán hàng

Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Kết chuyển lãi
Cộng phát sinh tháng 1/N+1

Sổ này có 4 trang, đánh số trang từ 08 đến trang 13
Ngày mở sổ: 1/1/N+1

Người ghi sổ
(Ký, họ tên)

Kế tốn trưởng
(Ký, họ tên)

Đã
ghi
sổ

X

TK đối ứng
Nợ

Có

641
511
515
911

911
911
821
911
911

214
911
911
632
641
642
334
821
421

Số tiền
Nợ
2.000
436.000
550
225.600

 16.150
29.300
33.100
33.100
132.400
2.948.300

Có
2.000
436.000
550
225.600
 16.150
29.300
33.100
33.100
132.400
2.948.300

Ngày .. .tháng ….năm ……
Giám đốc
(Ký, họ tên)


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN
Đơn vị:………
Địa chỉ: ………

Mẫu sổ SO3b – DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC)
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ CÁI
Tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: 111
Tháng 1/N+1

Ngày
ghi sổ

Chứng từ
Số
Ngày

5/1
7/1
8/1

PB01
PB02
PC02

5/1
7/1
8/1

10/1

PC03

10/1

17/1

PC07

17/1

Chi tiền mặt về việc chi trả nợ người bán

22/1

PT07

22/1

Chi phí vận chuyển hàng đi gửi bán
Cộng số phát sinh tháng
Số dư cuối kỳ

-

Diễn giải
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
Thu tiền về việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp
Thu tiền tạm ứng khách hàng P
Tạm ứng tiền cho Nguyễn Văn A đi cơng tác
Chi tiền mặt về việc thanh tốn chi phí cho bộ phận quản lý
phân xưởng

Sổ này có 1 trang.
Ngày mở sổ: 1/1/N+1

Người ghi sổ

Kế toán trưởng

TK đối
ứng
131K
131P
141
627

(Đơn vị tính: 1.000 đồng)

Số tiền
Nợ
Có
115.000
5.000
10.000

5.000
500

331
641

15.000
92.500

Ngày ….tháng ….năm ……
Giám đốc

30.000

2.000
37.500
0


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN
(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Đơn vị:………
Địa chỉ: ………

(Ký, họ tên)
Mẫu sổ SO3b – DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC)
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ CÁI
Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng
Số hiệu: 112
Tháng 1/N+1

Ngày
ghi sổ

Chứng từ
Số
Ngày

01/01

PC01

01/01

Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
Rút tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn

02/01

PT01

02/01

Thu tiền bán hàng kỳ trước của khách hàng M

16/01
18/01
21/01
24/01

PC06
PT06
PT07
PT09

16/01
18/01

21/01
24/01

Thanh toán tiền vay dài hạn bằng tiền gửi ngân hàng
Lãi tiền gửi ngân hàng
Thu tiền bán hàng của khách hàng P
Bán hàng cho khách hàng Q
Cộng số phát sinh tháng
Số dư cuối kỳ

-

Diễn giải

Sổ này có 1 trang.
- Ngày mở sổ: 1/1/N+1

Người ghi sổ

Kế tốn trưởng

TK đối
ứng

(Đơn vị tính: 1.000 đồng)

Nợ
270.000

Số tiền

Có

3411
131M
3412
515
131P
511

100.000
20.000
550
265.000
54.000
339,550
359,550

150.000

250.000
0

Ngày ….tháng ….năm ……
Giám đốc


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN
(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên)

Đơn vị:………
Địa chỉ: ………

(Ký, họ tên)
Mẫu sổ SO3b – DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC)
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ CÁI
Tài khoản: Phải thu khách hàng
Số hiệu: 131
Tháng 1/N+1

Ngày
ghi sổ

Chứng từ
Số
Ngày

02/01
05/01
07/01
21/01
21/01

PT01
PB01
PB02

PT06
PT07
PT10

02/01
05/01
07/01
21/01
21/01

Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
Thu tiền bán hàng kỳ trước của khách hàng M
Thu tiền mặt về việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp
Thu tiền tạm ứng mua hàng của khách hàng P
Bán hàng cho khách hàng P
Thu tiền bán hàng của khách hàng P

PT12

24/01

Bán hàng cho khách hàng Q

26/01

Bán hàng cho khách hàng M
Cộng số phát sinh tháng
Số dư cuối kỳ

24/01
26/01
-

Sổ này có 1 trang.
- Ngày mở sổ: 1/1/N+1

Diễn giải

TK đối
ứng
112
111
111
511
112
511

(Đơn vị tính: 1.000 đồng)

Nợ
35.000

275.000
54.000

511

53.000

 
 

382,000
117,000

Ngày ….tháng ….năm ……

Số tiền
Có
20.000
5.000
10.000

265.000

300,000
0


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

Đơn vị:………
Địa chỉ: ………

Giám đốc
(Ký, họ tên)

Mẫu sổ SO3b – DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC)
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ CÁI
Tài khoản: Tạm ứng
Số hiệu: 141
Tháng 1/N+1

Ngày
ghi sổ

Chứng từ
Số
Ngày

8/1

PC02

-

-

8/1

Sổ này có 1 trang.

Ngày mở sổ: 1/1/N+1

Người ghi sổ
(Ký, họ tên)

Diễn giải
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
Chi tiền tạm ứng cho Nguyễn Văn A đi công tác
Cộng số phát sinh tháng
Số dư cuối kỳ

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

TK đối
ứng
111

(Đơn vị tính: 1.000 đồng)

Nợ
xxx
5.000
5.000
5.000

Số tiền
Có

0
0

Ngày ….tháng ….năm ……
Giám đốc
(Ký, họ tên)


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

Đơn vị:………
Địa chỉ: ………

Mẫu sổ SO3b – DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC)
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ CÁI
Tài khoản: Nguyên liệu, vật liệu
Số hiệu: 152
Tháng 1/N+1

Ngày
ghi sổ

Chứng từ
Số
Ngày

2/1

3/1
3/1

PNK01 2/1
PXK01 3/1
PXK02 3/1

-

-

Sổ này có 1 trang.
Ngày mở sổ: 1/1/N+1

Người ghi sổ
(Ký, họ tên)

Diễn giải
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
Mua vật liệu nhập kho chưa thanh toán cho người bán
Xuất kho vật liệu sản xuất sản phẩm A
Xuất kho vật liệu cho bộ phận quản lý phân xưởng
Cộng số phát sinh tháng
Số dư cuối kỳ

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

TK đối

ứng
331
621
627

(Đơn vị tính: 1.000 đồng)

Nợ
42.000

Số tiền
Có

171.000
171.000
53.000

150.000
10.000
160.000
0

Ngày ….tháng ….năm ……
Giám đốc
(Ký, họ tên)


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

Đơn vị:………

Địa chỉ: ………

Mẫu sổ SO3b – DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC)
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ CÁI
Tài khoản: Chi phí kinh doanh dở dang
Số hiệu: 154
Tháng 1/N+1

Ngày
ghi sổ

Chứng từ
Số
Ngày

20/1
31/1
31/1
31/1

PNK01
PKC01
PKC02
PKC03

-

-

20/1
31/1
31/1
31/1

Sổ này có 1 trang.
Ngày mở sổ: 1/1/N+1

Người ghi sổ
(Ký, họ tên)

Diễn giải
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
Nhập kho thành phẩm A sản xuất
Kết chuyển chi phí giá thành phẩm A
Kết chuyển chi phí giá thành phẩm A
Kết chuyển chi phí giá thành phẩm A
Cộng số phát sinh tháng
Số dư cuối kỳ

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

TK đối
ứng
155
621

622
627

(Đơn vị tính: 1.000 đồng)

Nợ

Số tiền
Có
xxx

282.000

282.000
0

Ngày ….tháng ….năm ……
Giám đốc
(Ký, họ tên)

150.000
109.350
22.650
282.000
0


BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN

Đơn vị:………

Địa chỉ: ………

Mẫu sổ S03b – DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC)
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)

SỔ CÁI
Tài khoản: Thành phẩm
Số hiệu: 155
Tháng 1/N+1

Ngày
ghi sổ

Chứng từ
Số
Ngày

20/1
21/1
22/1
26/1

PNK02
PXK01
PXK02
PT11

-

-

20/1
21/1
22/1
26/1

Sổ này có 1 trang.
Ngày mở sổ: 1/1/N+1

Người ghi sổ
(Ký, họ tên)

Diễn giải
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
Nhập kho thành phẩm A sản xuất
Xuất kho bán hàng cho khách hàng P
Xuất kho thành phẩm gửi bán
Xuất kho bán hàng cho khách hàng M
Cộng số phát sinh tháng
Số dư cuối kỳ

Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)

TK đối
ứng
154
632

157
632

(Đơn vị tính: 1.000 đồng)

Nợ
xxx

Số tiền
Có

282.000

282.000
56.400

141.000
56.400
28.200
225.600
0

Ngày ….tháng ….năm ……
Giám đốc
(Ký, họ tên)