Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với người bán tại công ty tnhh lacco thương mại và dịch vụ

Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

LỜI MỞ ĐẦU
Trong một lần tìm tài liệu cho bài Báo cáo tổng hợp của mình, em đã
đọc được câu: “ Thật vơ ích khi bảo dịng sơng dừng chảy, tốt nhất là hãy học
cách bơi theo dịng chảy đó” – câu nói này chắc hẳn có từ lâu và khơng chỉ
em mà rất nhiều người đều thấm nhuần ý nghĩa của nó khơng chỉ riêng về một
phương diện nào cả.
Là một sinh viên theo học khối ngành kinh tế, em xin được hiểu ý
nghĩa của câu nói đó gắn với những hiểu biết của em về chuyên ngành mình
theo học lâu nay và đặc biệt là với nền kinh tế hiện nay.
Đúng thế, khi mà xu hướng hội nhập kinh tế thế giới đã trở thành mục
tiêu chung cho nhiều nước. Để hòa mình vào nền kinh tế mở tồn cầu hóa địi
hỏi các nước phải có sự nhạy bén, linh hoạt, có điều kiện tốt để có khả năng
theo kịp tiến độ phát triển đó. Và để “ học cách bơi theo dịng chảy đó” Việt
nam cũng đang từng bước vươn lên hịa mình vào dịng chảy cùng khu vực và
thế giới. Đặc biêt sau khi ra nhập APEC cuối năm 1998, ký Hiệp đinh thương
mại song phương với Mỹ năm 2000, tham gia vào tổ chức thương mại thế
giới WTO năm 2007… thì địi hỏi các doanh nghiệp trong nước phải cố gắng
hơn nữa mới có thể đứng vững trên thị trường kinh tế thế giới, dần khẳng định
vị trí của mình cũng như góp phần thúc đẩy nền kinh tế trong nước.
Vì vậy, vấn đề quan trọng đối với những người làm cơng tác kế tốn và
những nhà quản trị, đó là khơng chỉ dừng lại ở sự hiểu biết công việc kinh
doanh thuần túy mà phải biết vận dụng sự hiểu biết đó vào kinh doanh thực tế
một cách có hiệu quả. Và góp phần khơng nhỏ để tạo ra hiệu quả kinh doanh
đó chính là việc tổ chức thực hiện tốt cơng tác kế tốn tại đơn vị, trong đó
phải kể đến kế tốn vốn bằng tiền và thanh toán với người bán: vốn bằng tiền
là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái
Sinh viên: Trần Thị Hải

Lớp: Kế tốn 1- K12


Chun đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh
tốn của doanh nghiệp. Vì thế mà em lựa chọn đề tài: “Hồn thiện kế tốn
vốn bằng tiền và thanh tốn với người bán tại Cơng ty TNHH Lacco
Thương mại và dịch vụ” cho Chuyên đề thực tập của mình.
Chuyên đề được kết cấu gồm 3 Chương:
Chương 1: Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền và thanh tốn
với người bán tại Cơng ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ
Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và thanh tốn với người
bán tại Cơng ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ
Chương 3: Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với người
bán tại Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ

Sinh viên: Trần Thị Hải

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
DANH MỤC SƠ ĐỒ
DANH MỤC BẢNG BIỂU

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN VÀ
THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH LACCO THƯƠNG
MẠI VÀ DỊCH VỤ

1

1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền và nghiệp vụ thanh tốn với người bán tại Cơng ty
TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ 1
1.1.1 Các loại tiền của doanh nghiệp..................................................................1
1.1.2 Các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền................................................2
1.1.3 Nghiệp vụ thanh toán với người bán..........................................................3
1.2 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền và nghiệp vụ thanh tốn với người bán tại
Cơng ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ3
1.2.1 Tổ chức quản lý chung tại cơng ty.............................................................3
1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ các phịng ban liên quan đến kế toán vốn bằng tiền
và thanh toán với người bán................................................................................7
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH
TỐN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI
VÀ DỊCH VỤ

9

2.1 Kế tốn tiền mặt tại Cơng ty TNHH Lacco thương mại và dịch vụ

9

2.1.1 Thủ tục chứng từ........................................................................................9
2.2.1.1 Các nghiệp vụ thu tiền mặt..................................................................9
2.2.1.2 Các nghiệp vụ chi tiền mặt................................................................20
2.1.2 Kế toán chi tiết tiền mặt...........................................................................25
2.1.3 Kế toán tổng hợp tiền mặt........................................................................27
2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ
30
2.2.1 Thủ tục chứng từ......................................................................................30
Sinh viên: Trần Thị Hải

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

2.2.1.1 Các nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng............................................30

Sinh viên: Trần Thị Hải

4

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

2.2.1.2 Các nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng...........................................34
2.2.2 Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng...........................................................40
2.2.3 Kế toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng.......................................................42
2.3 Kế toán nghiệp vụ thanh toán với người bán tại Công ty TNHH Lacco
Thương mại và dịch vụ 45
2.3.1 Thủ tục chứng từ......................................................................................45
2.3.2 Kế toán chi tiết thanh toán với người bán................................................53
2.3.3 Kế toán tổng hợp thanh toán với người bán.............................................55
CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH
TỐN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CƠNG TY TNHH LACCO THƯƠNG MẠI
VÀ DỊCH VỤ

57

3.1 Đánh giá chung về thực tại kế toán vốn bằng tiền và thanh toán với người bán
tại Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ

57

3.2.1 Ưu điểm...................................................................................................57
3.2.2 Nhược điểm.............................................................................................58
3.2.3 Phương hướng hồn thiện kế tốn vốn băng tiền tại Công ty TNHH Lacco
Thương mại và dịch vụ.....................................................................................59
3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lacco
Thương mại và dịch vụ 61
3.2.1 Về công tác quản lý vốn bằng tiền và thanh toán với người bán..............61
3.2.2 Về sổ kế toán chi tiết, sổ kế toán tổng hợp...............................................62
KẾT LUẬN
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN

Sinh viên: Trần Thị Hải

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

Sinh viên: Trần Thị Hải

GVHD: Phạm Đức Cường

6

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT
TNHH

: Trách nhiệm hữu hạn

BCTC

: Báo cáo tài chính

GTGT

: Giá trị gia tăng

TKĐƯ

: Tài khoản đối ứng

PT

: Phiếu thu

PC

: Phiếu chi

GBN

: Giấy báo nợ

GBC

: Giấy báo có

UNC

: Ủy nhiệm chi

UNT

: Ủy nhiệm thu

TM & DV

: Thương mại và dịch vụ

NKC

: Nhật ký chung

SHTK

: Số hiệu tài khoản

HĐ

: Hóa đơn

NTGS

: Ngày tháng ghi sổ

SPS

: Số phát sinh

TM

: Tiền mặt

TGNH

: Tiền gửi ngân hàng

Sinh viên: Trần Thị Hải

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường
DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy quản lý

Sinh viên: Trần Thị Hải

7

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường
DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 2.1: Hợp đồng giao nhận 10
Bảng 2.2: Hóa đơn GTGT số 0001319

14

Bảng 2.3: Hóa đơn GTGT số 0001321

15

Bảng 2.4: Phiếu Thu số 15

16

Bảng 2.5: Hóa đớn GTGT số 0001322
Bảng 2.6: Phiếu thu số 16

19

Bảng 2.7: Giấy đề nghị tạm ứng
Bảng 2.8: Phiếu chi số 13

21

22

Bảng 2.9: Hóa đớn GTGT số 0001507
Bảng 2.10: Phiếu chi số 12

18

23

24

Bảng 2.11: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 26
Bảng 2.12: Trích Sổ Nhật Ký Chung về thu- chi tiền mặt 28
Bảng 2.13: Sổ Cái TK 111

29

Bảng 2.14: Phiếu chi số 14

31

Bảng 2.15: Giấy nộp tiền

32

Bảng 2.16: Giấy báo có số 455 33
Bảng 2.17: Ủy nhiệm chi số 17 35
Bảng 2.18: Giấy báo nợ số 1911

36

Bảng 2.19: Giấy rút tiền số 1356

38

Sinh viên: Trần Thị Hải

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

Bảng 2.20: Giấy báo nợ số 1911

39

Bảng 2.21: Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

41

Bảng 2.22: Trích Sổ Nhật Ký Chung về TGNH
Bảng 2.23: Sổ Cái TK 112

43

44

Bảng 2.24: Hợp đồng vận chuyển hàng hóa 46
Bảng 2.25: Hóa đơn GTGT số 0001506

49

Bảng 2.26: Ủy nhiệm chi số 17 50
Bảng 2.27: Hóa đớn GTGT số 0001508
Bảng 2.28: Phiếu chi số 15

51

52

Bảng 2.29: Sổ chi tiết thanh tốn với người bán

54

Bảng 2.30: Trích Sổ Nhật Ký Chung về thanh toán với người bán
Bảng 2.31: Sổ Cái TK 331

Sinh viên: Trần Thị Hải

55

56

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN
VÀ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH LACCO
THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ
1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền và nghiệp vụ thanh tốn với người bán tại
Cơng ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ

1.1.1 Các loại tiền của doanh nghiệp
Các loại tiền của Công ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ bao
gồm:
 Tiền Việt Nam: là loại tiền giấy do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
phát hành hay còn gọi là ngân hàng trung ương và chỉ có ngân hàng trung
ương độc quyền phát hành. Tiền Việt Nam được sử dụng làm phương tiện
giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động kinh doanh dịch vụ vận tải của
của Công ty.
 Tiền ngoại tệ: là loại tiền giấy không phải do ngân hàng trung ương
Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành chính thức trên thị trường
Việt Nam như đồng đôla Mỹ, Bảng Anh, Franc Pháp,Yên Nhật… Tiền ngoại
tệ được sử dụng làm phương thức giao dịch đối với các khách hàng nước
ngồi của Cơng ty.
Căn cứ vào trạng thái tồn tại vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Lacco
Thương mại và dịch vụ gồm:
 Tiền mặt tại quỹ Công ty: bao gồm tiền Việt Nam, tiền ngoại tệ,
ngân phiếu…đang được lưu giữ tại két bạc của Công ty để phục vụ cho chi
tiêu trực tiếp hàng ngày của Công ty.
 Tiền gửi ngân hàng: Tài khoản Ngân hàng của công ty TNHH
Lacco Thương mại và dịch vụ: Ngân hàng Vietcombank, bao gồm tiền Việt
Nam, tiền ngoại tệ, ngân phiếu…mà Công ty đã mở tài khoản tại ngân hàng
để phục vụ cho việc giao dịch, thanh toán trong quá trình kinh doanh dịch vụ
Sinh viên: Trần Thị Hải

1

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

vận tải.
 Tiền đang chuyển: là số tiền mà công ty đã nộp vào ngân hàng, kho
bạc Nhà nước hoặc chuyển qua bưu điện để chuyển qua ngân hàng hay đã làm
thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại ngân hàng để trả cho các đơn vị khác
nhưng chưa nhận được giấy báo hoặc sao kê của ngân hàng. Tiền đang
chuyển bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ.
1.1.2 Các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền
 Phản ánh các nghiệp vụ thu tiền mặt vào quỹ là sản phẩm thu tiền
của khách hàng từ dịch vụ vận tải đường không hoặc đường biển, thu từ dịch
vụ hậu cần vận tải và dịch vụ khách hàng.
o Thu từ dịch vụ vận tải Quốc tế đường không và đường biển
- Thu từ hàng xuất FCL ( Full container load) – hàng nguyên cont;
LCL ( Less container load) – hàng lẻ từ Viêt Nam đi các nước
( Japan, Singapore, Thailand, EU, Korea, India, Malaysia, China,
Pakistan, Russia…)
- Thu từ hàng nhập từ các nước ( Japan, Singapore, Thailand, EU,
Korea, India, Malaysia, China, Pakistan, Rusaia….) về Việt Nam.
o Thu từ dịch vụ hậu cần vận tải gồm:
- Khai báo hải quan
- Vận tải nội địa hàng FCL và LCL
- Kiểm, đếm, đóng gói và cho thuê kho bãi
o Thu từ dịch vụ khách hàng gồm:
- Xin giấy phép các Bộ Ngành liên quan
- Hun trùng, kiểm dịch, C/O ( Certificate of Original)- chứng chỉ xuất
xứ hàng hóa
- Xin dấu xác nhận của Quán sứ lên C/O
- Hợp quy, hợp chuẩn, phân tích, phân loại

Sinh viên: Trần Thị Hải

2

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

- Công bố tiêu chuẩn chất lượng
 Phản ánh các khoản, các nghiệp vụ chi tiền mặt khác phát sinh
trong kỳ kế toán gồm:
o Chi lương, thưởng cho nhân viên
o Chi thuê văn phòng, chi thuê kho bãi
o Chi tiếp khách, dụng cụ văn phòng, điện nước
o Chi nộp Ngân hàng
o Chi tạm ứng cho nhân viên
o Chi thanh toán với hãng tàu, đội xe kéo container, đội xe tải
o Chi thanh toán với bên chuyển phát nhanh về thư từ, chứng từ
chuyển trong nước cho khách hàng và chứng từ, hàng hóa (gốm sứ, bánh
kẹo, linh kiện…..) cho khách hàng Quốc tế.
1.1.3 Nghiệp vụ thanh tốn với người bán
Cơng ty TNHH Thương mại và dịch vụ là một trong những doanh
nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực giao nhận vận tải quốc tế và nội địa. Để
thuận lợi cho việc kinh doanh Công ty có tiến hành thuê xe tải, đội container,
hãng tàu cùng với đó cũng kết hợp với bên chuyển phát nhanh để vận chuyển
hàng hóa. Vì thế, nghiệp vụ thánh tốn với người bán của cơng ty bao gồm:
o Thanh tốn với đội xe tải

o Thanh toán với đội container
o Thanh toán với hãng tàu
o Thanh toán với bên chuyển phát nhanh
1.2 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền và nghiệp vụ thanh tốn với người
bán tại Cơng ty TNHH Lacco Thương mại và dịch vụ
1.2.1 Tổ chức quản lý chung tại công ty
 Vốn bằng tiền được cấu thành trên tài sản lưu động nhằm phục vụ
Sinh viên: Trần Thị Hải

3

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

nhu cầu kinh doanh của công ty. Để phục vụ cho sản xuất kinh doanh, công ty
luôn cần một lượng tiền mặt. Số tiền mặt được ổn định ở một mức hợp lý
nhất. Tiền mặt tại quỹ công ty luôn được đảm bảo an toàn và thực hiện một
cách triệt để đúng theo chế độ thu,chi quản lý tiền mặt.
 Hiện tại, Công ty sử dụng cả tiền Việt Nam và ngoại tệ cho việc
thanh tốn. Nhằm quản lý và hạch tốn chính xác vốn bằng tiền khơng để xảy
ra tình trạng mất mát, thiếu hụt thì cơng tác quản lý vốn bằng tiền tại Công ty
TNHH đều tuân theo những nguyên tắc sau:
o Niên độ kế toán: 1 năm từ 1/1 đến 31/12
o Đơn vị tiền sử dụng: VNĐ ; tất cả tiền ngoại tệ của Công ty đều
được quy đổi ra VNĐ
o Tài khoản kế toán và phương pháp hạch toán được áp dụng tại

Công ty được thực hiện theo chế độ hiện hành và theo sự hướng dẫn của kế
toán trưởng một cách thống nhất
o Việc hạch toán tổng hợp được áp dụng cho từng nghiệp vụ phát
sinh
o Hạch toán kết quả kinh doanh được tiến hành chung cho tồn
Cơng ty định kỳ theo tháng, quý, năm.
o Mọi khoản thu chi đều phải có chứng từ hợp lý, hợp pháp (phiếu
thu, phiếu chi, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi….)
o Công ty tiến hành mở tài khoản Công ty tại Ngân hàng
Vietcombank để gửi tạm thời các khoản tiền chưa dùng đến vào đó.
o Việc kiểm tra quỹ khơng chỉ được tiến hành định kỳ mà còn phải
thường xuyên kiểm tra đột xuất nhằm ngăn chặn tình trạng vay mượn gây
thất thốt cơng quỹ.
 Cơng ty đã hình thành các biện pháp quản lý vốn như:
o Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt một cách hợp lý: Tiền mặt
Sinh viên: Trần Thị Hải

4

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

luôn cần thiết trong hoạt động kinh doanh của Công ty. Dự trữ thừa, thiếu
hay không dự trữ tiền mặt sẽ khiến doanh nghiệp phải đối mặt với các chi
phí rủi ro lớn như: rủi ro lãi suất, chi phí chuyển đổi, mất giá do lạm phát,
rủi ro không dự trữ hoặc dự trữ q ít…. Vì thế, nghiệp cần phải xác định

mức dự trữ vốn tiền mặt một cách hợp lý, điều này giúp Cơng ty có thể
tránh được rủi ro khơng có khả năng thanh toán ngay, phải gia hạn thanh
toán và rủi ro khơng có khả năng tận dụng các cơ hội kinh doanh tốt. Có
thể thấy, việc xác định mức tồn dự trữ tiền mặt hợp lý có ý nghĩa quan
trọng giúp Cơng ty đảm bảo khả năng thanh tốn bằng tiền mặt cần thiết
trong kì, tránh được rủi ro khơng có khả năng thanh tốn, giữ được uy tín
với các nhà cung cấp và tạo điều kiện cho Công ty chớp được thời cơ kinh
doanh tốt, tạo khả năng thu được lợi nhuận cao.
o Tăng tốc độ thu hồi tiền, giảm chi tiêu
- Biện pháp tăng tốc thu hồi tiền mặt nhanh (tăng tốc độ luân chuyển
các khoản phải thu): có chính sách bán hàng hợp lý như áp dụng
chiết khấu tặng hàng khuyến mại khi khách hàng trả tiền sớm.
- Biện pháp giảm tốc độ chi tiêu (tăng thời hạn chiếm dụng vốn):
cùng với việc tăng tốc thu hồi tiền mặt doanh nghiệp cịn có thể thu
lợi bằng cách giảm tốc độ chi tiêu để có thêm tiền đầu tư sinh lời.
Thay vì dùng tiền thanh tốn sớm các hóa đơn mua hàng, người
quản lý tài chính nên trì hỗn việc thanh tốn trong phạm vi thời
gian cho phép. Tuy nhiên để thực hiện được chiếm dụng vốn, doanh
nghiệp phải là một doanh nghiệp lớn có uy tín. Vì vậy để có thể
tăng thời gian chiếm dụng vốn doanh nghiệp cần phải xây dựng
thương hiệu và uy tín của mình.
o Thường xuyên kiểm tra hệ thống quản lý tiền mặt
- Việc kiểm tra thường xuyên hệ thống quản lý tiền mặt cho phép
Sinh viên: Trần Thị Hải

5

Lớp: Kế toán 1- K12

Chun đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

cơng ty tìm ra những phương thức, biện pháp cải thiện hệ thống,
đồng thời đưa ra được sự đảm bảo về tính tin cậy của dữ liệu tài
chính cơng ty.
- Cách kiểm tra: Thực hiện cơng việc kiểm tốn, đối chiếu sổ sách
chứng từ, đối chiếu với sổ phụ ngân hàng xem có khớp với các hóa
đơn chứng từ khơng, kiểm tra phần mềm dữ liệu xem có bị lỗi
khơng.
 Tổ chức trong cơng tác quản lý của Công ty nhằm thu thập tập hợp
thơng tin, xử lý thơng tin. Do đó việc quản lý, tổ chức bộ máy kế tốn ln
được coi trọng. Căn cứ vào quy mô và đặc điểm của công tác tổ chức quản lý,
tổ chức sản xuất kinh doanh cũng như yêu cầu của công tác quản lý tài chính
của đơn vị. Bộ máy kế tốn của cơng ty được tổ chức theo hình thức kế tốn
tập trung và bố trí thành phịng kế tốn tài vụ chịu sự quản lý và chỉ đạo trực
tiếp của Giám đốc Công ty như sau:

Sinh viên: Trần Thị Hải

6

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy quản lý
Giám đốc

Phó giám đốc

Phịng
kinh
doanh

Phịng
nhân
sự

Phịng
kế tốn

Phịng
chứng
từ

Phịng
giao
vận

1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban liên quan đến kế toán vốn
bằng tiền và thanh toán với người bán
 Giám đốc:
Là người có trách nhiệm và quyền lực cao nhất trong công ty, chịu
trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động của công ty; là người ký duyệt
các khoản thu- chi, đặc biệt là các khoản chi với số tiền lớn.

 Phó giám đốc:
Được ủy quyền thay mặt giám đốc để giải quyết các công việc trong
thời gian giám đốc vắng mặt tại cơng ty, chịu trách nhiệm hồn toàn trước
giám đốc và Pháp luật về mọi quyết định của mình. Vì thế, khi Giám đốc
vắng mặt, nếu phát sinh các khoản thu chi lớn thì Phó giám đốc sẽ là người ký
duyệt thay cho Giám đốc.
 Phòng kế tốn:
Phịng kế tốn đứng đầu là kế tốn trưởng có nhiệm vụ quản lý các
hoạt động tài chính của cơng ty, duyệt quỹ lương và trả lương cho cán bộ
nhân viên, thanh toán nợ tồn đọng của những năm cũ, theo dõi công nợ của
khách hàng và nhà cung cấp, đại lý đồng thời kịp thời thông báo thông tin
công nợ cho phịng kinh doanh.Có nhiệm vụ quản lý các hoạt động tài chính
Sinh viên: Trần Thị Hải

7

Lớp: Kế tốn 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

của công ty, duyệt quỹ lương và trả lương cho cán bộ nhân viên, thanh toán
nợ tồn đọng của những năm cũ, theo dõi công nợ của khách hàng và nhà cung
cấp, đại lý đồng thời kịp thời thông báo thông tin công nợ cho phịng kinh
doanh. Tổng hợp các thơng tin, số liệu từ các chứng từ để lập báo cáo tài
chính và giúp cung cấp thông tin giúp cho ban Giám đốc ra quyết đinh kinh
doanh đúng đắn. Trong phịng kế tốn Thủ quỹ là người trực tiếp quản lý quỹ
tiền của cơng ty, vì thế vai trị nhiệm vụ của thủ quỹ rất quan trọng gồm:

o Có nhiệm vụ thu-chi tiền mặt theo chỉ thị của Giám đốc, kế toán
trưởng. Mọi khoản thu- chi phải có chứng từ hợp lý, hợp pháp để chứng
minh tính xác thực của các nghiệp vụ phát sinh như: phiếu thu, phiếu chi,
ủy nhiệm thu- chi….. Sau khi kiểm tra chứng từ hợp lệ thủ quỹ tiến hành
thu hoặc chi tiền và giữ lại các chứng từ đã có chữ ký cảu người nộp tiền
hoặc người nhận tiền.
o Khi thủ quỹ có việc đột xuất phải vắng mặt ở nơi làm việc hoặc có sự
thay đổi thủ quỹ thì phải có văn bản chính thức của Cơng ty. Khi bàn giao
quỹ, thủ quỹ dứt khốt phải tiến hành kiểm kê lại tiền.
o Tiến hành kiểm tra quỹ khơng chỉ được tiến hành định kỳ mà cịn
phải thường xuyên kiểm tra đột xuất nhằm ngăn chặn tình trạng vay mượn
gây thất thốt cơng quỹ.
o Phịng chứng từ:
Có nhiệm vụ giao dịch với các đại lý của công ty trong nước và trên
tồn thế giới, cập nhật thơng tin lịch trình của hàng hóa. Chuẩn bị các chứng
từ liên quan đến thủ tục xuất nhập khẩu hàng hóa. Có mối liên hệ mật thiết
với phịng kinh doanh nhằm đáp ứng kịp thời yêu cầu của khách hàng một
cách tốt nhất. Vì thế đây là phịng cung cấp các chứng từ cần thiết làm căn cứ
cho các hoạt động thu chi quỹ tiền của Công ty ; bảo quản và lưu trữ các
chứng từ đó.

Sinh viên: Trần Thị Hải

8

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ
THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH LACCO
THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ

2.1 Kế tốn tiền mặt tại Cơng ty TNHH Lacco thương mại và dịch vụ
2.1.1 Thủ tục chứng từ
2.2.1.1 Các nghiệp vụ thu tiền mặt
 Thu tiền từ nghiệp vụ khách hàng thanh tốn: khách hàng ở đây có
thể là khách hàng nước ngồi hoặc trong nước.
o Khi có u cầu vận chuyển hàng hóa từ khách hàng, phịng kinh
doanh sẽ kết hợp cùng phịng kế tốn báo giá, và ký hợp đồng nếu khách
hang chấp nhận các điều khoản trong hợp đồng và ưng giá báo. Hợp đồng
của Công ty là Hợp đồng giao nhận
Dưới đây là Hợp đồng giao nhận của Công ty với Công ty Cổ Phần Thực
Phẩm Quốc Tế ALPHA

Sinh viên: Trần Thị Hải

9

Lớp: Kế toán 1- K12


Chuyên đề tốt nghiệp

GVHD: Phạm Đức Cường

Bảng 2.1: Hợp đồng giao nhận

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC
------o0o-----HỢP ĐỒNG GIAO NHẬN
Số : 010113/LIFF-ALPH

-

Ngày 05 tháng 11 năm 2012

Căn cứ Bộ luật Dân sự nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thơng qua ngày
14/6/2005 và có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2006.
Căn cứ Luật Thương mại nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thơng qua
ngày 14/6/2005 và có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2006.

Hợp đồng này được lập tại Hà Nội, ngày 05/11/2012, bởi và giữa các bên:
Bên A: CÔNG TY CỔ PHẦN THỰC PHẨM QUỐC TẾ ALPHA
Địa chỉ : Lô E13, E14, cụm CN Đa Nghề Đông Thọ, xã Đông Thọ, Huyện Yên Phong, Bắc
Ninh.
Điện thoại: +84 4 85820869/ Fax : (84) 2413883852
Mã số thuế : 2300614653
Đại diện: Ông Tạ Nguyên Hải

Chức vụ: Tổng Giám Đốc

Bên B : CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN VẬN TẢI QUỐC TẾ LACCO
Địa chỉ : Số 19 Nguyễn Trãi, Phường Khương Trung, Quận Thanh Xn, TP Hà Nợi, Việt
Nam.
( Tầng 6 tịa nhà FAFIM)
Điện thoại : +844. 62754383 / Fax : +844. 62754385
Mã số thuế : 0105951958

Sinh viên: Trần Thị Hải

10

Lớp: Kế toán 1- K12