LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH LẬP BÁO CÁO THUẾ pptx

FAA.EDU.VN
Chương 12:
LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH
LẬP BÁO CÁO THUẾ
GV: NGUYỄN THANH TÙNG
FAA
Lập bảng cân đối kế toán
Lập báo cáo kết quả
HĐKD
Lập tờ khai thuế GTGT
Mục tiêu chương 12
1
2
3
FAA
Nội dung
1. Lập Báo cáo tài chính
i. Các khái niệm
ii. Lập Bảng cân đối kế toán
iii. Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2. Lập báo cáo thuế GTGT
i. Quy trình lập báo cáo thuế GTGT
ii. Lưu đồ chứng từ
iii. Thực hành trên Excel 2010
FAA
1.1. Các khái niệm

Mục đích của báo cáo tài chính

Hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp


Yêu cầu lập và trình bày BCTC

Nguyên tắc lập và trình bày BCTC

Kỳ lập báo cáo tài chính

Thời hạn nộp báo cáo tài chính

Nơi nhận báo cáo tài chính
FAA
Mục đích của BCTC

Cung cấp thông tin của một DN về:

Tài sản

Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu

Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh
và chi phí khác

Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh

Thuế và các khoản nộp Nhà nước

Tài sản khác có liên quan đến đơn vị kế toán

Các luồng tiền.
FAA
Hệ thống BCTC của doanh nghiệp


Báo cáo tài chính năm

Bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bản thuyết minh báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính giữa niên độ (đầy đủ)

Báo cáo tài chính giữa niên độ (tóm lược)
FAA
Yêu cầu lập và trình bày BCTC

Tuân thủ chuẩn mục kế toán số 21

Trung thực và hợp lý

Lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán
phù hợp với qui định của từng chuẩn mực kế
toán

Căn cứ vào số liệu sau khi khoá sổ kế toán

Đúng nội dung, phương pháp và trình bày nhất
quán giữa các kỳ kế toán


Phải được người lập, kế toán trưởng và người
đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán ký,
đóng dấu của đơn vị.
FAA
Nguyên tắc lập và trình bày BCTC

Tuân thủ sáu nguyên tắc quy định tại Chuẩn mực
kế toán số 21:
•
Hoạt động liên tục
•
Cơ sở dồn tích
•
Nhất quán
•
Trọng yếu
•
Tập hợp
•
Bù trừ và có thể so sánh

Việc thuyết minh BCTC phải căn cứ vào yêu cầu
trình bày thông tin quy định trong các chuẩn mực

Các thông tin trọng yếu phải được giải trình
FAA
Kỳ lập báo cáo tài chính

Kỳ lập báo cáo tài chính năm


Là năm dương lịch hoặc kỳ kế toán năm là 12
tháng tròn sau khi thông báo cho cơ quan thuế

TH đặc biệt có thể ngắn hoặc dài hơn 12 tháng
nhưng không quá 15 tháng

Kỳ lập báo cáo tài chính giữa niên độ

Mỗi quý của năm tài chính (không gồm quý IV)

Kỳ lập báo cáo tài chính khác

Tuần, tháng, 6 tháng, 9 tháng

Đơn vị kế toán bị chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình
thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản.
FAA
Thời hạn nộp báo cáo tài chính

Đối với doanh nghiệp nhà nước

Thời hạn nộp báo cáo tài chính quý

Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm

Đối với các loại doanh nghiệp khác

Đơn vị kế toán là doanh nghiệp tư nhân và công
ty hợp danh


Đơn vị kế toán trực thuộc
FAA
Nơi nhận báo cáo tài chính
Nơi nhận báo cáo
CÁC LOẠI
DOANH
NGHIỆP
(4)
Kỳ lập
báo
cáo
Cơ
quan
tài
chính
Cơ quan
Thuế
(2)
Cơ
quan
Thống
kê
DN
cấp
trên
(3)
Cơ
quan
đăng ký
kinh

doanh
1.Doanh nghiệp
Nhà nước
Quý,
Năm
x
(1)
x x x x
2. Doanh nghiệp
có vốn đầu tư
nước ngoài
Năm x x x x x
3. Các loại
doanh nghiệp
khác
Năm x x x x
FAA
1.2. Lập Bảng cân đối kế toán

Bước 1: Thiết kế theo mẫu

Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn

Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS

Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu

Bước 5: Hoàn thiện, định dạng trang in.
FAA
Bước 1: Thiết kế theo mẫu

FAA
Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn
1. Bảng cân đối số phát sinh
2. Các báo cáo tổng hợp chi tiết
3. Bảng cân đối kế toán năm trước
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM NAY
FAA
Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS
Đánh mã số của Bảng CDKT cho các TK loại 14
FAA
Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu

Lập công thức chung cho các khoản mục

Sử dụng hàm SUMIF

Điều chỉnh công thức các khoản mục ghi âm
(xem file bài tập thực hành chương 12)

Lập công thức riêng cho các khoản mục phải
cộng số dư Nợ/Có trên BC tổng hợp chi tiết.
(BảngCDPS đã bù trừ Nợ & Có theo tài khoản
tổng hợp)
FAA
1.3. Lập báo cáo KQHDKD

Bước 1: Thiết kế theo mẫu

Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn


Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS

Bước 4: Lập công thức thống kê số liệu

Bước 5: Hoàn thiện, định dạng trang in.
FAA
Bước 1: Thiết kế theo mẫu
FAA
Lưu ý

“Mã số” ghi ở cột 2 dùng để cộng khi lập báo
cáo tài chính tổng hợp hoặc báo cáo tài chính
hợp nhất.

Số hiệu ghi vào cột 3 “Thuyết minh” của báo cáo
thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiêu này trong
Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm.

Số liệu ghi vào cột 5 “năm trước” của báo cáo kỳ
này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột 4
«Năm nay» của từng chỉ tiêu tương ứng của báo
cáo này năm trước.
FAA
Bước 2: Xác định dữ liệu nguồn
1. Bảng cân đối số phát sinh
2. Báo cáo KQHDKD năm trước
BÁO CÁO KQHDKD NĂM NAY
FAA
Bước 3: Đánh mã số tương ứng lên Bảng CDPS
Đánh mã số của BC KQHDKD cho các TK loại 59

FAA
Bước 4: Lập công thức thống kê

Sử dụng hàm SUMIF

Một số mục phải cộng thủ công (xem file bài tập
thực hành chương 12)
FAA
1
•
Quy trình lập báo cáo thuế
GTGT
2
•
Tóm tắt quy trình xử lý
3
•
Thực hành trên Excel 2010
2. Lập báo cáo thuế GTGT
FAA
2.1. Quy trình lập BC Thuế GTGT
FAA
2.2. Tóm tắt quy trình xử lý
Thu thập chứng
từ
Hạch toán Xử lý Excel
•
Hóa đơn
GTGT
•

Tem, vé
•
Biên lai nộp
tiền thuế
nhập khẩu
NHẬT KÝ DỮ
LiỆU
BẢNGKÊ MUA VÀO
BẢNG KÊ BÁN RA
Hạch toán
TỜ KHAI THUẾ
GTGT
Trích lọc
PM HTKK
Import
In