Bai tap du toan

Bài tập Dự tốn
Theo kế hoạch, 1 dự án có các hạng mục công việc với các thông số sau
Hạng mục

Thời gian ( tuần )

Chi phí ($)

Chi phí/tuần

A
B
C

5
3
7

1500
3000
5700

?
?
?

Chi phí / thời gian

Sau 4 tuần thì thu được kết quả như sau:
Hạng mục

Chi phí thực tế

Chi phí
dự tính

% cơng việc thực hiện

A
B
C

1500
3000
2900

?
?
?

100%
100%
28,57%

Câu hỏi:
Hãy đánh giá đến cuối tuần 4 các công tác A, B, C đạt tiến độ chi phí như thế nào?

( 2/7 x 100% )


Bài giải:

Cơng Thời
tác gian
(t)

A

5

Chi
phí
($)

Chi phí / t
($/tuần)

% cơng
việc đã
thực hiện

BCWS
(dự chi)

BCWP
(giá trị thu được)

ACWP
(thực chi)

SV
(Tiến độ)

CV
(Chi phí)

1500

300

100%

300 x 4 = 1200

1500 x 100% = 1500

AV
(Kế toán)

TV
(Thời gian)

1.500

1500-1200
= 300

1500-1500
=0

1200-1500
= -300

4- [1200/( 1500/4)]
= 0,8

3000 x 100% = 3000

3.000

3000-3000
=0

3000-3000
=0

3000-3000
=0

0

5700 x 28.57% = 1629

2.900

1629-3256
= -1627

1629-2900
= -1271

3256-2900

= 356

4- [3256/(1629/4)]
= -4

3000

B

3

3000

1.000

100%

C

7

5700

814

28,57%

(Vì thời gian thực hiện
theo kế hoạch là 3 tuần
< 4 tuần nên dự chi tính

bằng chi phí)

814 x 4 = 3256

Dự chi BCWS: chi phí dự tính tới thời điểm đang xét (cuối t4)
(chi phí/tuần) x (thời gian tính đến thời điểm đang xét) (4)
Giá trị thu được BCWP = (ngân sách dự tính cho toàn bộ c/v) x (% c/v đã thực hiện)
Chênh lệch về tiến độ SV= Giá trị làm ra - Dự chi = BCWP - BCWS

Chênh lệch về chi phí CV = Giá trị làm ra - Thực chi = BCWP-ACWP
Chênh lệch về kế toán AV = Dự chi - Thực chi = BCWS - ACWP
Chênh lệch về thời gian TV = SD - BCSP = SD - [BCWS / (BCWP / SD )]
SD: ngày xem xét, thời điểm hiện trạng ( trong ví dụ SD = 4 )
BCSP: ngày, thời điểm mà tại đó BCWS ở thời điểm xem xét = BCWP; BCSP = BCWS / (BCWP / SD)
Dự báo chi phí hồn thành C = (Thực chi) / (% cv đã thực hiện) =

2900/28,57% = 10150

Chi phí cần để hồn thành phần cịn lại của cơng việc C: = 10150 - 2900 = 7250
Chỉ số chi phí = BCWP / ACWP = 1629 / 2900 = 0,562
Chỉ số tiến độ = BCWP/BCWS = 1629/3256 = 0,5
Dự báo thời gian hòan thành = (thời gian theo kế hoạch) / (chỉ số tiến độ) = 7/0,5 = 14
Khoảng thời gian còn lại để hoàn thành C = 14 - 4 = 10


Theo em nghĩ thì do cơng việc C bị chậm trễ nên mới phải tính nhiều mục như thế!
Đề bài có yêu cầu là " Hãy đánh giá đến cuối tuần 4 các công tác A, B, C đạt tiến độ chi phí như thế nào? " nên chúng ta phải có thêm
phần đánh giá nhận xét nhỉ? Nếu có phần đánh giá thì sau khi tính tốn, mỗi cơng tác ( A, B, C ) ta có nhận xét dựa vào những nhận xét:
Chênh lệch về tiến độ SV :
SV > 0 Vượt tiến độ

SV = 0 Đúng tiến độ
SV< 0 Chậm tiến độ

Chênh lệch về chi phí CV:
CV > 0 Khơng vượt chi phí
CV = 0 Đúng chi phí
CV < 0 Vượt chi phí

Chênh lệch về kế tốn AV
AV > 0 Ngân sách kế hoạch lớn hơn thực chi
AV = 0 Ngân sách kế hoạch đúng bằng thực chi
AV < 0 Ngân sách theo kế hoạch nhỏ hơn thực chi

Chênh lệch về thời gian TV:
TV > 0 Dự án sớm so với kế hoạch
TV = 0 Dự án đúng thời gian so với kế hoạch
TV < 0 Dự án chậm so với kế hoạch