bài giảng kê toán hành chính sự nghiệp chương 5 KẾ TOÁN THANH TOÁN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
BỘ MÔN KẾ TOÁN CÔNG
Môn học: KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP
Chương 5:
KẾ TOÁN CÁC KHOẢN
THANH TOÁN
GV: Vũ Quang Nguyên
TỔNG QUAN
CÁC KHOẢN
THANH TOÁN
CÁC KHOẢN
THANH TOÁN
CÁC KHOẢN
NỢ PHẢI THU
CÁC KHOẢN
NỢ PHẢI TRẢ
CÁC KHOẢN THANH
TOÁN KHÁC
CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU
CÁC KHOẢN NỢ
PHẢI THU
CÁC KHOẢN NỢ
PHẢI THU
CÁC KHOẢN PHẢI
THU
TẠM ỨNG
CHO VAY
PHÁT SINH CHỦ YẾU TRONG
HOẠT ĐỘNG SXKD
PHÁT SINH TRONG MỌI

HOẠT ĐỘNG
CHỈ PHÁT SINH
TRONG HOẠT ĐỘNG
DỰ ÁN
CÁC KHOẢN PHẢI THU
CÁC KHOẢN
PHẢI THU
CÁC KHOẢN
PHẢI THU
PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG
THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ
PHẢI THU KHÁC
TÀI KHOẢN PHẢI THU
311 – CÁC KHOẢN P THU
SDĐK
SDCK
TPS
TPS
3111 – PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG
3118 – PHẢI THU KHÁC
3113 – THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ
TÀI KHOẢN TẠM ỨNG
312 – TẠM ỨNG
SDĐK
SDCK
TPS
TPS
CÁC KHOẢN CHO VAY
CHO VAY
CHO VAY

PHÁT SINH TRONG DỰ
ÁN CHO VAY VỐN QUAY
VÒNG
K
I
N
H

P
H
Í

D
O
N
H
À

N
Ư
Ớ
C

C
Ấ
P
KINH PHÍ DO
TÀI TRỢ, VIỆN TRỢ
TÀI KHOẢN CHO VAY
313 – CHO VAY

SDĐK
SDCK
TPS
TPS
3131 – CHO VAY TRONG HẠN
3133 – KHOANH NỢ CHO VAY
3132 – CHO VAY QUÁ HẠN
MỘT SỐ NGHIỆP VỤ CHỦ YẾU
1. KIỂM KÊ KHO, QUỸ PHÁT HIỆN THIẾU.
2. CÁC KHOẢN ĐÃ CHI, NHƯNG KHÔNG ĐƯỢC DUYỆT, PHẢI THU HỒI.
3. RÚT KINH PHÍ TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC ĐỂ LÀM VỐN THỰC HIỆN DỰ ÁN CHO VAY QUAY
VÒNG.
4. NHẬN VIỆN TRỢ ĐỂ LÀM VỐN THỰC HIỆN DỰ ÁN CHO VAY QUAY VÒNG.
5. XUẤT TIỀN CHO VAYTHEO DỰ ÁN.
6. LÃI THU ĐƯỢC TỪ HOẠT ĐỘNG CHO VAY.
7. NHẬN LẠI VỐN VAY.
8. ĐẾN HẠN TRẢ, ĐỐI TƯỢNG CHƯA TRẢ ĐƯỢC VỐN VAY.
9. CÁC KHOẢN THIỆT HẠI VỀ VỐN VAY KHÔNG CÓ KHẢ NĂNG THU HỒI, ĐƯỢC CHUYỂN
SANG KHOANH NỢ.
10. XỬ LÝ CÁC KHOẢN KHOANH NỢ KHI CÓ QUYẾT ĐỊNH XỬ LÝ.
CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ
CÁC KHOẢN NỢ
PHẢI TRẢ
CÁC KHOẢN NỢ
PHẢI TRẢ
CÁC KHOẢN PHẢI
TRẢ
CÁC KHOẢN PHẢI NỘP
THEO LƯƠNG
CÁC KHOẢN PHẢI

NỘP NHÀ NƯỚC
PHẢI TRẢ CÔNG CHỨC
– VIÊN CHỨC
PHẢI TRẢ CÁC ĐỐI
TƯỢNG KHÁC
TẠM ỨNG KINH PHÍ
CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
CÁC KHOẢN
PHẢI TRẢ
CÁC KHOẢN
PHẢI TRẢ
PHẢI TRẢ NGƯỜI CUNG CẤP
PHẢI TRẢ
NỢ VAY
PHẢI TRẢ KHÁC
TÀI KHOẢN PHẢI TRẢ
331 – CÁC KHOẢN P TRẢ
SDĐK
SDCK
TPS
TPS
3311 – PHẢI TRẢ NGƯỜI CUNG CẤP
3318 – PHẢI TRẢ KHÁC
3312 – PHẢI TRẢ NỢ VAY
LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH
LƯƠNG
LƯƠNG
TÍNH CHO CẢ HOẠT ĐỘNG
SXKD VÀ PHI SXKD
TRÍCH

THEO LƯƠNG
TRÍCH
THEO LƯƠNG
32,5%
T
R
Ừ

L
Ư
Ơ
N
G
T
Í
N
H

V
À
O

C
Á
C

K
H
O
Ả

N

C
H
I
9,5%
23%
TÀI KHOẢN TÍNH LƯƠNG
334 –P TRẢ CCVC
SDĐK
SDCK
TPS
TPS
TÀI KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
332 – CÁC KHOẢN P NỘP THEO LƯƠNG
SDĐK
SDCK
TPS
TPS
3321 – BẢO HIỂM XÃ HỘI
3323 – KINH PHÍ CÔNG ĐOÀN
3322 – BẢO HIỂM Y TẾ
3324 – BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP
PHẢI TRẢ ĐỐI TƯỢNG KHÁC
PHẢI TRẢ CÁC
ĐỐI TƯỢNG KHÁC
PHẢI TRẢ CÁC
ĐỐI TƯỢNG KHÁC
SINH VIÊN
ĐỐI TƯỢNG CHÍNH

SÁCH
NGƯỜI CÓ CÔNG
CÁC ĐỐI TƯỢNG
KHÁC
TÀI KHOẢN PHẢI TRẢ ĐT KHÁC
335 –P TRẢ CÁC ĐT KHÁC
SDĐK
SDCK
TPS
TPS
CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC
PHẢI NỘP
NHÀ NƯỚC
PHẢI NỘP
NHÀ NƯỚC
CÁC LOẠI THUẾ
PHẢI NỘP
PHÍ, LỆ PHÍ THU ĐƯỢC
PHẢI NỘP LẠI
CÁC KHOẢN KHÁC
TÀI KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC
333 – PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC
SDĐK
SDCK
TPS
TPS
3331 – THUẾ GTGT PHẢI NỘP
3332 – PHÍ, LỆ PHÍ
3334 – THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
3337 – THUẾ KHÁC

3338 – CÁC KHOẢN PHẢI NỘP KHÁC
3335 – THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
TẠM ỨNG KINH PHÍ
ĐƠN VỊ
HÀNH CHÍNH
SỰ NGHIỆP
ĐƠN VỊ
HÀNH CHÍNH
SỰ NGHIỆP
ĐÃ HOẠT ĐỘNG
NHƯNG CHƯA CÓ
DỰ TOÁN
KHO BẠC
KHO BẠC
$
CÓ DỰ TOÁN
TÀI KHOẢN TẠM ỨNG KINH PHÍ
336 –TẠM ỨNG KINH PHÍ
SDĐK
SDCK
TPS
TPS
MỘT SỐ NGHIỆP VỤ CHỦ YẾU
1. TRẢ TIỀN NỢ VAY, LÃI VAY.
2. TÍNH LƯƠNG CHO CÔNG NHÂN VIÊN THUỘC CÁC HOẠT ĐỘNG.
3. TRÍCH CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG THEO LUẬT ĐỊNH.
4. TÍNH HỌC BỔNG, TIỀN TRỢ CẤP CHO NGƯỜI CÓ CÔNG.
5. TÍNH PHẦN PHÍ, LỆ PHÍ THU ĐƯỢC PHẢI NỘP CHO NHÀ NƯỚC.
6. TÍNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP PHẢI NỘP.
7. KHẤU TRỪ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN CỦA NGƯỜI CHỊU THUẾ.

8. ĐƠN VỊ CHƯA CÓ DỰ TOÁN, ĐƯỢC KHO BẠC TẠM ỨNG KINH PHÍ.
9. KHI ĐƯỢC GIAO DỰ TOÁN, ĐƠN VỊ RÚT DỰ TOÁN ĐỂ TRỪ PHẦN TẠM ỨNG KINH PHÍ.
CÁC KHOẢN THANH TOÁN KHÁC
CÁC KHOẢN
THANH TOÁN
KHÁC
CÁC KHOẢN
THANH TOÁN
KHÁC
KINH PHÍ CHO CẤP
DƯỚI
THANH TOÁN NỘI BỘ
KINH PHÍ ĐÃ QUYẾT TOÁN
CHUYỂN NĂM SAU
KINH PHÍ CHO CẤP DƯỚI
KINH PHÍ
CẤP CHO
CẤP DƯỚI
KINH PHÍ
CẤP CHO
CẤP DƯỚI
CHỈ CÓ Ở ĐƠN VỊ CẤP
TRÊN
ĐƠN VỊ CẤP DƯỚI KHÔNG CÓ
DỰ TOÁN CÁC KHOẢN NÀY
KHÔNG THUỘC VỀ QUAN HỆ
CHI HỘ, THU HỘ
TÀI KHOẢN KP CHO CẤP DƯỚI
341 – KP CẤP CHO CẤP DƯỚI
SDĐK

SDCK
TPS
TPS
KHÔNG CÓ SỐ DƯ CUỐI
NĂM