Tài Liệu Thuế eg25 087

A
Nhập khẩu 200.000 hộp bia (loại
0,5l/hộp), giá bán tại cửa khẩu xuất:
2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm cả
lơ hàng tính đến cửa khẩu nhập đầu
tiên: 50.000.000đ, các chi phí khác của
hàng nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập
đầu tiên bằng 0- Thuế suất thuế NK bia
hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia
hộp: 65%. Giá tính thuế nhập khẩu được
xác định theo phương pháp trị giá giao
dịchSố thuế TTĐB doanh nghiệp phải
nộp trong kỳ là:
Nhập khẩu 350 chiếc tủ lạnh tại cửa
khẩu xuất của Nhật giá FOB là
300usd/chiếc, chi phí vận chuyển và phí
bảo hiểm quốc tế cho cả lơ hàng khi
về đến Việt Nam là 3.200usd. .- Nhập
khẩu 220 chiếc điều hịa nhiệt độ
cơng suất 20.000BTU, giá FOB mua tại
cửa khẩu xuất là 600usd/chiếc. Chi phí
vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là
4.000usd. Biết rằng:- Thuế nhập khẩu
của tủ lạnh 15%, điều hịa 20%- Hàng hóa
xuất khẩu đủ điều kiện áp dụng thuế suất
thuế GTGT 0%, Tỷ giá ngoại tệ 1usd =
23.200đồngu cầu: Tính tổng nhập
khẩu Cơng ty CP Minh Anh phải nộp
trong năm tính thuế?

585.000.000 đồng

1.007.576.000đ

B
Bà Hương có các khoản thu nhập
trong tháng như sau:- Tiền lương:
61.000.000 đồng- Tiền phụ cấp độc
hại:
12.000.000 đồng- Phụ cấp ăn trưa
1.000.000 đồng- Phụ cấp điện thoại
450.000 đồng (khoán theo quy chế tài

71.870.000đ


chính của Cơng ty)- Tiền thưởng vượt
doanh thu 10.600.000 đồngXác định
tổng thu nhập chịu thuế của Bà
Hương?
Bà Mai làm việc tại Công ty CP Tân
Mai (ký hợp đồng dài hạn). Năm
201N bà Mai có các khoản như sau:Tiền lương sau khi nộp các khoản bảo
hiểm: 650.000.000 đồng- Tiền phụ cấp
độc hại: 20.000.000- Tiền thưởng vượt
doanh thu: 100.000.000 đồngBiết
rằng: - Đăng ký người phụ thuộc: 02
người con- Bà Mai có làm từ thiện tại
nơi ở: 24.000.000 đồng (Có giấy xác
nhận)Yêu cầu: Hãy xác định thuế
TNCN của bà Mai phải nộp của

201N?
Biểu thuế lũy tiến của thuế thu nhập cá
nhân được áp dụng đối với

Tất cả các loại thu nhập không kể cá nhân
cư trú hay cá nhân không cư trú

C
Cá nhân được hoàn thuế TNCN trong
trường hợp
Cá nhân kinh doanh gặp thiên tai, hỏa
hoạn, tai nạn bất ngờ thì?
Các hàng hóa, dịch vụ được lựa chọn
để thu thuế TTĐB có tính chất sau:
Các khoản chi thêm cho lao động
nữ khơng tính vào chi phí được trừ
khi chi đúng đối tượng, đúng mục
đích, đúng mức quy định, bao gồm?

Tất cả các phương án

Được xét giảm thuế TNCN phải nộp tương
ứng với mức thiệt hại. tuy nhiên số thuế
được xét giảm không vượt quá số thuế
phải nộp
Tất cả các phương án

Chi cho công tác đào tạo nghề cho lao
động nữ mới xin việc

Các khoản Thu nhập được miễn thuế
thu nhập doanh nghiệp

Tất cả các phương án

Các khoản thu nhập nào không chịu
thuế TNCN khi tính thuế

Tất cả các phương án

Các khoản thưởng
nào sau đây được
trwfkhi xác định
TNCT từ tiền lương,
tiền công

Thưởng danh hiệu anh hung lao động,
thưởng danh hiệu nghệ sĩ nhân dân

Các tiêu thức thiết lập một hệ thống
thuế là:

Tính hiệu quẩ, tính cơng bằng, tính ổn
định, tính thuận tiện

Các trường hợp nào được hồn thuế tiêu
thụ đặc biệt.
Căn cứ tính thuế bảo vệ mơi trường là
gì?

Thuế TTĐB đã nộp tương ứng với số
nguyên liệu đã dung để sản xuất hàng hóa
thực tế xuất khẩu của nguyên liệu nhập
khẩu để sarn xuất, gia cơng hàng xuất
khẩu
Số lượng hàng hóa tính thuế và mức thuế
tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa

Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp
dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm
là:

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK giá
tính thuế từng mặt hàng và thuế xuất từng
mặt hàng

Căn cứ tính thuế đối với hàng hóa áp
dụng thuế tuyệt đối là:

Số lượng từng mặt hàng thực tế XK, NK và
mức thuế tuyệt đối tính trên một đơn vị
hàng hóa

Căn cứ tính thuế đối với thuế thu nhập
cá nhân là:

Thu nhập tính thuế và thuế xuất

Căn cứ tính thuế nhập khẩu, thuế xuất

khẩu đối với hàng hóa áp dụng phương
pháp tính thuế tuyệt đối là

Số lượng từng mặt hàng thực tế xuất
khẩu, nhập khẩu và mức thuế tuyệt đối
tính trên một đơn vị hàng hóa

Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nơng
nghiệp là gì?

Diện tích đất tính thuế, giá 1m2 đất tính
thuế và thuế xuất


Căn cứ tính thuế tài ngun là gì?
Căn cứ vào chế độ phân cấp, thẩm
quyền về thuế, thuế được phân loại
thành:

Căn cứ vào cơ sở đánh thuế, thuế được phân loại thành

Căn cứ vào phương thức đánh thuế, thuế
được phân loại thành:

Số lượng tài nguyên thương phẩm khai
thác, giá tính thuế và thuế xuất
Thuế trung ương và thuế địa phương

Thuế tiêu dung, thuế thu nhập và thuế tài
sản

Thuế trực thu và thuế gián thu

Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ trong
kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán
vé xem đua ngựa là 600 triệu đồng, số
tiền khách cược đua ngựa là 700 triệu
đồng. Số tiền trả thưởng cho khách là
200 triệu đồng. Thuế giá trị gia tăng
của hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều
kiện khấu trừ là 40 triệu đồng. Hãy xác
định số thuế GTGT phải nộp biết thuế
suất thuế GTGT của dịch vụ trên là 10%

707 triệu đồng

Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ trong
kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán
vé xem đua ngựa là 600 triệu đồng, số
tiền khách cược đua ngựa là 500 triệu
đồng. Số tiền trả thưởng cho khách là
200 triệu đồng. Thuế giá trị gia tăng
của hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều
kiện khấu trừ là 20 triệu đồng. Hãy xác
định số thuế GTGT phải nộp biết thuế
suất thuế GTGT của dịch vụ trên là 10%

505 triệu đồng

Cơ sở sản xuất quạt điện xuất 60 quạt
điện để chuyển kho nội bộ và xuất 80
quạt điện để bán cho cơng ty thương
mại. Số lượng quạt điện tính thuế
GTGT đầu ra là:
Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ)
trong tháng có phát sinh số liệu như
sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá
1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế
GTGT 10%). Doanh thu để tính thu
nhập chịu thuế TNDN:

808

1201 triệu đồng

Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế
GTGT theo phương pháp trực tiếp)
trong tháng có phát sinh số liệu như
sau: số lượng bán hàng 100sp, tổng
giá thanh tốn 132.000.000. Doanh
thu để tính thu nhập chịu thuế
TNDN: 132.000.000đồng
Công ty A bán 1 lô hàng X cho
công ty B với giá bán đã có thuế
GTGT của cả lơ hàng là 22 triệu,
thuế suất thuế GTGT 10%. Tính
giá tính thuế của lô hàng?

202 triệu

Công ty A bán 1 lô hàng X cho
cơng ty B với giá bán đã có thuế
GTGT của cả lô hàng là 33 triệu,
thuế suất thuế GTGT 10%. Tính
giá tính thuế của lơ hàng?

30 triệu

Cơng ty A sản xuất bia chai chịu thuế
tiêu thụ đặc biệt bằng nguyên liệu đã

Bằng thuế TTĐB của số bia tiêu thụ trong
kỳ - số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nguyên
liệu đầu vào tương ứng với số bia xuất kho


chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Thì số thuế
tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong kỳ
được xác định là.

tiêu thụ trong kì

Cơng ty Bình Thái trong năm tính
thuế có: Doanh thu bán hàng 3.000
triệu đồng (Trong đó xuất khẩu
1.000 triệu đồng). Trợ giá xuất
khẩu 300 triệu đồng. Doanh thu để

tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

3.300 triệu đồng

Công ty cổ phần Duy Lợi ký hợp đồng
tư vấn thiết kế 1 dự án căn hộ chung cư
cho công ty cổ phần Toàn Phát. Theo
tiến độ, ngày 20/11, hợp đồng tư vấn
hoàn thành. Tuy nhiên, cơng ty cổ
phần Tồn Phát u cầu và bên công
ty cổ phần Duy Lợi đã đồng ý xuất hóa
đơn vào ngày 30/11. Thời điểm xác
định doanh thu của công ty cổ phần
Duy Lợi là khi nào ?

30 tháng 11

Công ty cổ phần Hùng Oanh bán xe tải
hạng nhẹ theo phương thức trả góp.
Nếu trả ngay 1 lần, thanh toán tiền cả
thuế GTGT 10% là 550 triệu đồng. Nếu
trả góp, người mua phải thanh tốn
ngay 250 triệu, định kỳ mỗi tháng
thanh tốn 15 triệu, trong vịng 2
năm. Doanh thu tính thu nhập chịu
thuế là bao nhiêu ?

Cơng ty CP Hồng Hải có tình hình
kinh doanh như sau: + Năm 201N: lỗ
31.000.000đ+ Năm 201N+1 có tình

hình như sau:- Doanh thu bán hàng

500 triệu đồng


hóa: 3.530.720.000đ- Doanh thu
cung cấp dịch vụ: 176.545.000đ- Thu
nhập từ kinh doanh của những năm
201N bị bỏ sót phát hiện ra:
26.000.000đ- Thu nhập từ chênh lệch
do đánh giá lại tài sản: 13.200.000đChi phí giá vốn hàng bán:
2.780.550.000đ- Chi phí bán hàng và
quản lý doanh nghiệp:
540.116.000đ- Chi tài chính (lãi vay
vốn): 15.000.000 với lãi vay
12%/năm, biết Cơng ty góp vốn cịn
thiếu là 350.000.000đBiết rằng:Thuế TNDN 20%u cầu: Tính thuế
TNDN cơng ty Hồng Hải phải nộp
năm 20N?
78.959.800đ

Cơng ty CP TM Bình Minh trong kỳ có
số liệu như sau:+ Nhập khẩu 100
chiếc điều hòa thuộc đối tượng chịu
thuế TTĐB. Thuế tiêu thụ đặc biệt đã
nộp khi nhập khẩu là 180 triệu đồng.
+ Xuất bán 80 máy điều hòa nhiệt độ
trên. Tiền thuế TTĐB ở khâu bán ra
trong nước là 190 triệu đồng.Số
thuế TTĐB Công ty phải nộp trong

kỳ là bao nhiêu?
Công ty CP XNK Văn An trong kỳ có
tài liệu như sau: - Nhập khẩu 2.000 lít
rượu 32 độ để sản xuất ra 500.000
sản phẩm X thuộc diện chịu thuế TTDB
giá tính thuế nhập khẩu là 110.000
đ/lít, thuế suất thuế Nhập khẩu là
30%.- Xuất khẩu 300.000 sp X theo
giá FOB là 200.000đ/sp. Thuế xuất

464 triệu đồng
937.308.667đ


khẩu của X là 1%. - Bán trong nước
10.000 sp X với đơn giá chưa thuế
GTGT là 220.000 đ/sp. Yêu cầu : Hãy
tính thuế TTDB phải nộp sau các
khâu (Sau khi nhập khẩu, xuất khẩu
được hoàn thuế và bán trong nước).
Biết rằng thuế suất thuế TTĐB của X và
rượu nước là 65%, thuế GTGT 10%
Công ty ký hợp đồng gia cơng cho
nước ngồi, theo hợp đồng cơng ty
nhập khẩu 50.000 kg nguyên liệu
theo giá CIF quy ra tiền đồng Việt
Nam là 20.000 đồng/kg. Theo định
mức được giao thì đơn vị phải hồn
thành 5.000 SP từ số ngun liệu nói
trên. Tuy nhiên khi giao hàng thì có

1.000 SP khơng đạt chất lượng nên
bên nước ngoài phải trả lại tiêu dùng
nội địa với giá bán chưa thuế GTGT là
300.000 đồng/SP. Thuế suất NK
10%. Tính thuế NK

20 triệu đồng

Cơng ty TNHH An Bình thuê 1 tòa nhà
gồm nhiều tầng để phục vụ đồng thời
cho hoạt động kinh doanh chịu thuế và
không chịu thuế GTGT
Công ty TNHH Nam Thanh mua trong
nước 14 chiếc máy tính với giá bán
chưa thuế GTGT là
8.500.000đồng/chiếc. Thuế suất thuế
GTGT là 10%. Hãy xác định số thuế
GTGT đầu vào mà Công ty phải trả
Công ty TNHH Thành Nam: + Năm
201N có tình hình như sau:- Doanh
thu bán hàng hóa: 1.200.000.000đDoanh thu từ cung cấp dịch vụ:
200.000.000 đ- Doanh thu hoạt động

Ngôi nhà được khấu trừ phần thuế GTGT
đầu vào của hàng hóa dung cho sản xuất
kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thế
GTGT
11.900.000

48.000.000

tài chính (lãi tiền gủi): 50.000.000đThu nhập khác (thu thanh lý tscđ):
15.000.000đ- Chi phí giá vốn hàng
bán: 750.000.000đ- Chi phí bán
hàng: 240.000.000đ- Chi phí quản lý
doanh nghiệp: 180.000.000 đ- Chi tài
chính (lãi vay vốn): 15.000.000đ,
biết Cơng ty đã góp đủ vốnBiết
rằng:- Thuế TNDN 20%- Năm 201N-1
lỗ: - 40.000.000đYêu cầu: Tính thuế
TNDN công ty Thành Nam phải nộp
năm 201N?
Công ty TNHH Tiến Cường bán xe
gắn máy, hóa đơn GTGT ghi giá bán
chưa thuế GTGT là 20 triệu, thuế
GTGT là 2 triệu, tổng giá thanh tốn
là 22 triệu. Cơng ty tính thuế GTGT
theo phương pháp khấu trừ. Doanh
thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN
là:

20 triệu

Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ),
tháng 01/N số lượng bán ra được 9 sp Y
với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã
có thuế giá trị gia tăng 10% là 1 triệu)
và 1 sp Y bán giá thanh toán ngay 11

triệu đồng/sp (gồm thuế giá trị gia tăng
10%). Xác định doanh thu trong tháng
01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN:

100 triệu đồng

54.000.000
Công ty X đang cần 800 triệu để mua
tồn trữ Thép. Hiện tại, công ty không thể
vay vốn của ngân hàng được, biết lãi
suất do ngân hàng Nhà nước công bố
là 1,5%/tháng, công ty vay vốn của cổ
đông với lãi suất 2,5%/tháng. Xác định


chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế
TNDN? Thời gian vay là 3 tháng
Cơng ty Y có số vốn điều lệ trên giấy
phép kinh doanh là 5 tỷ đồng và đã
góp đủ số vốn điều lệ này. Tháng
9/201N Cơng ty Y có vay vốn của
nhân viên trong cơng ty số tiền là
650 triệu đồng để sản xuất kinh
doanh với lãi suất là 17%/năm. Lãi
suất do Ngân hàng nhà nước Việt
Nam công bố tại thời điểm vay là 9%/
năm. Số tiền lãi Cơng ty Y khơng
được tính vào chi phí hợp lý?

22.750.000

Cty A có vay của Ngân hàng Z 300 triệu với lãi suất 8,5%/
năm và vay 500 triệu của cán bộ công nhân viên trong
cty với lãi suất 14%/năm. Biết lãi suất cơ bản do NH Nhà
nước công bố là 8%/năm. Xác định chi phí lãi vay được
trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của Cty A?

85,5 triệu

Cửa hàng kinh doanh thương mại điện
tử xuất bán 1 lô hàng 5.000 cái nồi
cơm điện với giá bán 800.000
đồng/cái. Nhân dịp sinh nhật công ty
giảm giá bán 5%. Vậy giá tính thuế
của lơ hàng là bao nhiêu?

3.800 triệu đồng

Đ
Đặc điểm nào dưới đây KHÔNG phải
của Thuế giá trị gia tăng:

Trùng lắp

Đặc điểm nào sau đây không phải là
đặc điểm của thuế TTĐB?

Phụ thuộc vào thu nhập của doanh nghiệp

Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu

thụ trong năm, Doanh nghiệp J đã
tập hợp các khoản chi như sau: Chi
mua nguyên vật liệu 3 tỷ đồng, chi
tiền lương 1 tỷ đồng, khấu hao TSCĐ 1

6 tỷ đồng


tỷ đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp
1 tỷ đồng, chi về nghiên cứu chống ô
nhiễm môi trường bằng nguồn vốn do
cơ quan chủ quản cấp trên cấp 0,5 tỷ
đồng, chi nộp phạt vi phạm hành
chính về thuế 0,5 tỷ đồng. Xác định
chi phí được trừ trong năm để tính
thuế TNDN.
Điều kiện xác định chi phí được trừ khi
tính thuế thu nhập doanh nghiệp?
Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế
nhập khẩu áp dụng đối với các trường
hợp sau

Tất cả các điều kiện trên

Hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong
nước và khu phi thuế quan, hàng hóa
nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị
trường trong nước

Đối tượng nào không phải là đối tượng

chịu thuế ?

Doanh thu

Đối tượng nào sau đây phải đăng ký
thuế thu nhập cá nhân?

Cả 1 và 2

Đối với hàng hóa luân chuyển nội bộ
để tiếp tục q trình sản xuất kinh
doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng là:

Khơng phải tính và nộp thuế GTGT

Đối với sản phẩm cơ sở kinh doanh xuất để Không phải tính và nộp thuế GTGT
chuyển kho nội bộ thì:
Đối với sản phẩm, hàng hóa dịch vụ
dùng để khuyến mại theo quy định của
pháp luật về thương mại, giá tính thuế
GTGT được xác định bằng:

0

D
Doanh nghiệp A bán 5 quạt điện, giá
bán chưa có thuế là 500.000 đồng/cái.

250.000đ

Thuế suất 10%. Thuế GTGT đầu ra của
số quạt đó là bao nhiêu?
Doanh nghiệp A trong kỳ tính thuế
có số liệu sau:Doanh thu trong kỳ là:
10.000 triệu đồngChi phí doanh
nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng,
trong đó:- Chi nộp tiền phạt do vi
phạm hành chính là 100 triệu đồngChi tài trợ y tế theo đúng quy định
là: 100 triệu đồngThu nhập chịu thuế
của doanh nghiệp A là:

2.000 triệu đồng

Doanh nghiệp được phép trích tối
thiểu bao nhiêu phần trăm thu nhập
tính thuế hàng năm trước khi tính
thuế thu nhập doanh nghiệp để lập
quỹ khoa học công nghệ ?

10%

Doanh nghiệp được thành lập, hoạt
động theo quy định của pháp luật Việt
Nam được trích lập Quỹ phát triển khoa
học và công nghệ tối đa:

10% thu nhập tính thuế hàng năm trước
khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp được tính vào chi phí
được trừ khi tính thuế TNDN:

Chi trả tiền vi phạm hợp đồng kinh tế

Doanh nghiệp khơng được tính vào chi
phí được trừ khi tính thuế TNDN:

Khấu hao tài sản cố định đã hết thời hạn
khấu hao

Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính
thuế GTGT theo phương pháp khấu
trừ, trong tháng bán 1.000 sản phẩm
X theo hóa đơn GTGT với giá chưa
thuế là 500 triệu đồng, sản phẩm X
chịu thuế GTGT 10%. Doanh thu và
thuế GTGT đầu ra của Doanh nghiệp

Doanh thu là 500 triệu đồng thuế GTGT là
50 triệu


kinh doanh ABC là:
Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ
thuế, bán 100 sản phẩm A (do công ty
sản xuất) cho công ty Thương Mại
Thành An với giá bao gồm thuế GTGT
là 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất

thuế GTGT 10%, doanh thu của
doanh nghiệp là:

50.000.000 đồng

Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X
nộp thuế GTGT theo phương pháp
trực tiếp trên giá trị gia tăng. Hóa
đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là
22.000.000 đồng. Doanh thu để
tính thu nhập chịu thuế TNDN là:

22.000.000 đồng

Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản
phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm
thuế GTGT trong tháng 7/N là
100.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào
tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu
trừ: 2.000.000 đồng- Biết thuế suất thuế
GTGT của sản phẩm đồ chơi trẻ em là
5%Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính
thuế tháng 07/N của công ty là bao
nhiêu?

3.000.000 đồng

Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu như
sau:Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồngChi
phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:+

Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500
triệu đồng+ Tiền trích trước vào chi phí không đúng quy
định của pháp luật: 200 triệu đồng + các chi phí cịn lại
là hợp lý thuế suất thuế TNDN là 20% TNDN mà doanh
nghiệp phải nộp trong năm : 440 triệu

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế
đối với doanh nghiệp nhận làm đại lý,

Tiền hoa hồng được thưởng


ký gửi hàng hóa bán hàng theo đúng
giá quy định của đơn vị kinh doanh
giao đại lý được xác định:
Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế
TNDN đối với doanh nghiệp kinh doanh
nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo
đúng giá quy định của cơ sở kinh
doanh giao đại lý hưởng hoa hồng
được xác định là:

Tiền hoa hồng được thưởng

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế
TNDN:

Là tồn bộ tiền bán hàng hóa, tiền cung
cấp dịch vụ bao gồm các khoản trợ giá,
phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được

hưởng không phân biệt đã thu được tiền
hay chưa thu được tiền
Theo giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc
tương đương trên thị trường tại thời
điểm thực hiện hoạt động đó

Doanh thu để xác định thu nhập chịu
thuế đối với sản phẩm tiêu dùng nội bộ
được xác định là:

G
Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa
nhập khẩu là:

Giá nhập khẩu tại cửa khẩu + thuế nhập
khẩu ( nếu có ) + thuế bảo vệ mơi trường
( nếu có

Giá tính thuế tài nguyên là:

Giá bán của 1 đơn vị tài nguyên tại noiw
khai thác

Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa
bán theo phương thức trả góp chịu
thuế TTĐB là:
Giá tính thuế TTĐB đối với hàng nhập
khẩu thuộc diện chịu thuế TTĐB là?

Giá bán chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ

mơi trường và chưa có thuế TTĐB của
hàng hóa theo phương thức trả tiền 1 lần
của hàng hóa đó khơng bao gồm khoản lãi
trả góp
Giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu

H
Hàng hóa dịch vụ nào sau đây là đối
tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?

Ơ tơ 4 chỗ ngồi do 1 doanh nghiệp sản
xuất bán cho doanh nghiệp chế xuất

Hàng hóa nào sau đây chịu thuế nhập

Hàng từ khu chế xuất bán vào thị trường
nội địa


khẩu
Hàng hóa nào sau đây khơng chịu
thuế nhập khẩu

Hàng từ khu chế xuất này bán sang khu
chế xuất khác

Hàng hóa nào sau đây khơng chịu
thuế TTĐB?

Hàng hóa do cơ sở sản xuất ủy thác cho cơ

sở kinh doanh khác để xuất khẩu

Hàng hóa nào sau đây khơng chịu
thuế TTĐB?

Tàu bay dung cho mục đích kinh doanh
vận chuyển hành khách

Hàng hóa nào sau đây không thuộc đối
tượng chịu thuế bảo vệ mơi trường?

Xe oto

Hàng hóa nào thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
trong các trường hợp sau đây

Ơ tơ 7 chỗ ngồi bán vào khu chế xuất

Hàng hóa nào thuộc đối tượng chịu thuế
bảo vệ mơi trường?

Túi nilon

Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc
diện không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt?

Hàng mã là đồ chơi cho trẻ em

Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc
đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng:

Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt

Hàng hóa, dịch vụ nào sau đây thuộc
đối tượng KHƠNG chịu Thuế giá trị gia
tăng
Hãy xác định tổng thuế TTĐB mà Công
ty xuất nhập khẩu ABC nhập khẩu 3 lô
hàng sau:- Nhập khẩu 3 lô hàng đều
mua theo điều kiện FOB. Tổng chi phí
chun chở cho 3 lơ hàng từ cảng
nước xuất khẩu về tới Việt Nam là
22.000 USD. - Lô hàng A gồm 100
SP, đơn giá 5.200 USD/SP, mua bảo
hiểm 5% giá FOB- Lô hàng B gồm
2.500 SP, đơn giá 85 USD/SP, mua
bảo hiểm 7% giá FOB- Lô hàng C

Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ
sản xuất nông nghiệp
7
.
4
1
3
.
5
1
2
.

4
3
2


gồm 4.500 SP, đơn giá 44 USD/SP,
mua bảo hiểm 3% giá FOB.Biết
rằng: - Chi phí vận chuyển phân bổ
theo giá trị từng lô hàng (giá FOB)Tỷ giá là 22.300đ/USD. - Thuế suất
thuế NK của A là 30%, B là 25%, C là
20%. - Thuế TTDB của hàng nhập
khẩu A là 20%, B là 30% ,C là 40%

đ

Hệ thống thuế được coi là cơng bằng
theo chiều dọc nếu:

Nếu người có khả năng nộp thuế nhiều
hơn thì phải nộp thuế cao hơn những
người khác

K
Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là:

Khái quyết toán năm

Khoản chi nào được tính là khoản chi được trừ khi tính
thuế thu nhập doanh nghiệp tại doanh nghiệp xây dựng
Hồng Anh ?

Chi phí th máy trộn bê tơng

Khoản chi nào được tính là khoản
chi khơng được trừ khi tính thuế thu
nhập doanh nghiệp tại doanh
nghiệp xây dựng Hoàng Anh ?

Chi phí mua điện thoại vertu cho giám đốc

Khoản nào sau đây khơng được tính
trừ vào thu nhập tính thuế TNCN.

Khoản mua bảo hiểm nhân thọ

Khoản nào sau đây không phải là
khoản thu nhập được miễn thuế khi
tính thuế thu nhập doanh nghiệp
sản xuất dược phẩm ?

Thu nhập từ nghiên cứu và triển khai sản
xuất thuốc điều trị ung thư mới

Khoản thu nhập nào dưới đây là thu
nhập được miễn thuế thu nhập doanh
nghiệp?

Thu nhập từ dịch vụ tưới tiêu nước, cày
bừa đất, nạo vét kênh mương, nôi đồng,
dịch vụ phịng trừ sâu bệnh cho cây trồng,

vật ni, dịch vụ thu hoạch sản phẩm
nông nghiệp
Tiền lãi nhận được từ cho tổ chức kinh
doanh vay

Khoản thu nhập nào sau đây là thu
nhập chịu thuế
Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo
năm được áp dụng đối với:

Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền
công của cá nhân cư trú


Kỳ tính thuế TNCN của cá nhân khơng
cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền
cơng là:

Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh

L
Làm ban ngày được 40.000 đ/h nhưng
làm thêm giờ ban đêm được 60.000 đ/
h. Thì thu nhập được miễn thuế là?

20.000 đ/h

Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế
gián thu:

Thuế giá trị gia tăng

Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế
gián thu:

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Loại thuế nào sau đây thuộc loại thuế
trực thu:

Thuế thu nhập cá nhân

M
Mặt hàng nào sau đây không thuộc đối Thực phẩm chức năng
tượng chịu thuế suất GTGT 5%.
Máy móc, thiết bị nhập khẩu để sử
dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên
cứu khoa học thuộc diện:
Một cơ sở kinh doanh hàng điện tử
trong tháng có tình hình sau:1. Mua
vào trong tháng- 100 sản phẩm A
có hố đơn GTGT ghi giá chưa có
thuế là 5.000.000đ/sp - 30 sản
phẩm B, có hố đơn GTGT ghi giá
chưa có thuế là 7.000.000đ/sp- 10
sp C có hố đơn GTGT ghi giá chưa
có thuế là 3.000.000đ/sp 2. Tiêu

Khơng chịu thuế GTGT nếu thuộc loại
trong nước chưa sản xuất được

26.200.000đ


thụ trong tháng- 70 sản phẩm A,
Giá bán chưa có thuế GTGT của sản
phẩm A là 6.000.000đ/sp - 20 sp B
sản phẩm với Giá bán chưa có thuế
GTGT của sản phẩm B là 8.000.000đ/
sp+ Thuế GTGT còn được khấu trừ ký
trước chuyển sang: 10.200.000
đồngXác định số thuế phải nộp/ Còn
được khấu trừ chuyển sang kỳ sau?
Một cơ sở kinh doanh trong kỳ có tình hình sau:1. Mua
vào trong kỳ- 150 sản phẩm A có hố đơn GTGT ghi giá
chưa có thuế là 2,5 trđ/sp - 50 sản phẩm B giá chưa có
thuế GTGT là 5,8 trđ/sp.2. Tiêu thụ trong kỳ- Trong
tháng cơ sở đã tiêu thụ hết sản phẩm A và sản phẩm

8,5 tr

B với Giá bán chưa có thuế GTGT của sản phẩm A
là 3 trđ/sp và sản phẩm B là 7 trđ/sp3. Thuế
GTGT của các chi phí mua ngoài khác được
khấu trừ trong tháng là 3 trđ4- Thuế GTGT kỳ
trước chưa khấu trừ hết chuyển sang kỳ này là 2
trđYêu cầu: Xác định thuế GTGT cơ sở phải nộp
trong tháng. Biết rằng:- Thuế suất thuế GTGT của
tất cả các mặt hàng trên đều là 10%- Cơ sở nộp
thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện

tốt chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ. Hoá đơn
mua hàng đều hợp pháp- Hàng hoá, dịch vụ mua
vào đều thanh toán qua ngân hàng- Đầu kỳ khơng
có sản phẩm A, B tồn kho
100
Một cơ sở sản xuất quạt điện xuất kho
150 quạt điện, trong đó:- 100 bán cho
cơng ty thương mại- 50 quạt điện để
chuyển kho nội bộ. Số lượng quạt điện
tính thuế GTGT đầu ra?
Một cơ sở sản xuất rượu A. Trong kỳ bán
2000 chai cho cơ sở kinh doanh xuất khẩu
B để xuất khẩu theo hợp đồng. Cơ sở
kinh doanh xuất khẩu B chỉ xuất khẩu
được 1.000 chai, số còn lại cơ sở B tiêu
thụ trong nước với giá bán chưa có thuế

14.000.000đ


GTGT là 54.000 đồng/chai. Thuế suất
thuế TTĐB của rượu là 35% Thuế TTĐB
cơ sở kinh doanh xuất khẩu phải nộp
trong kỳ là:
Một cơ sở sản xuất rượu A. Trong kỳ bán
2000 chai cho cơ sở kinh doanh xuất khẩu
B để xuất khẩu theo hợp đồng. Cơ sở
kinh doanh xuất khẩu B chỉ xuất khẩu
được 1.000 chai, số còn lại cơ sở B tiêu
thụ trong nước với giá bán chưa có thuế

GTGT là 58.000 đồng/chai. Thuế suất thuế
TTĐB của rượu là 35% Thuế TTĐB cơ sở
sản xuất rượu phải nộp trong kỳ là:

0đ

Một cơ sở sản xuất rượu trong tháng
số liệu như sau: Bán trong nước
3.000 lít với giá chưa có thuế GTGT
7.000đ/lítTrực tiếp sản xuất khẩu ra
nước ngồi 5.000 lít với giá FOB
8.000đ/lítMua nguyên liệu phục vụ cho
sản xuất rượu với giá chưa có thuế
GTGT 10 trđ.Thuế GTGT của các chi
phí mua ngồi khác được khấu trừ
phát sinh trong tháng
800.000 đồngBiết rằng: Doanh nghiệp
thực hiện tốt chế độ sổ sách kế tốn,
hóa đơn, chứng từ, nộp thuế GTGT
theo phương pháp khấu trừ. Thuế suất
thuế GTGT của rượu, của nguyên liệu
mua vào đều là 10%. Hàng hóa xuất
khẩu có đủ các điều kiện để được
khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu
vào.Thuế GTGT phải nộp của doanh
nghiệp liên quan đến hoạt động sản
xuất kinh doanh trong tháng là:

300.000đ

Một Công ty bán điện thoại X trong năm tính thuế có:

3.150 triệu đồng


Thu nhập chịu thuế từ việc bán điện thoại 3.000 triệu
đồng, thu tiền vi phạm hợp đồng kinh tế 400 triệu đồng,
Thu nhập từ chênh lệch, mua bán ngoại tệ 50 triệu
đồng, chi phí về tiền vi phạm hợp đồng kinh tế do giao
hàng không đúng thời hạn 300 triệu đồng. Thu nhập
chịu thuế TNDN của Công ty X trong năm là:

Một cơng ty cổ phần trong năm tính
thuế có số liệu như sau:Doanh thu tiêu
thụ sản phẩm: 9.000 triệu đồngChi phí
doanh nghiệp kê khai: 7.500 triệu
đồng, trong đó:+ Tiền lương của các
sáng lập viên doanh nghiệp nhưng
không tham gia điều hành doanh
nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500
triệu đồngThuế suất thuế TNDN là
20%Thuế TNDN phải nộp trong năm
tính thuế:

400.000.000 đồng

Một CSKD xuất khẩu mua 10.000 cây
thuốc lá của cơ sở sản xuất X để XK
theo HĐKT, giá mua chưa có thuế
GTGT là 60.000đ/cây. Trong kỳ, cơ sở

đã xuất khẩu toàn bộ số thuốc lá theo
hợp đồngThuế suất thuế TTĐB của
thuốc lá là: 70%Tính Thuế TTĐB
CSKD XK phải nộp?

0đ

Một CSKD xuất khẩu mua 10.000 cây
thuốc lá của nhà máy sản xuất thuốc lá
X để XK theo HĐKT, giá mua chưa có
thuế GTGT là 40.000đ/cây. Do khơng
đảm bảo đúng tiêu chuẩn chất lượng
theo HĐ nên chỉ XK được 8.000 cây với
giá 70.000đ/cây. Số còn lại phải tiêu
thụ trong nước với giá bán chưa có
thuế GTGT là 76.500đ/cây.Thuế suất
thuế TTĐB của thuốc lá là: 70%Tính
Thuế TTĐB CSKD XK phải nộp?

63.000.000 đồng