BÀI TẬP KÊ KHAI THUẾ GTGT

BÀI TẬP KÊ KHAI THUẾ GTGT 2

Theo số liệu phát sinh tình hình kinh doanh tháng 04/2011 Doanh nghiệp X có các
nghiệp vụ mua bán phát sinh như sau:
Bán ra:
Đơn vò tính: đồng VN
Ngày tháng
năm phát hành
hóa đơn

Tên ngưới
mua
Mặt hàng Doanh số chưa
có thuế GTGT
Thuế
GTGT
05/04/2011

Cơ sở S1 HH G1 40.000.000

4.000.000

12
/04
/20
11

DNTN S2

HH G2

60.000.000

6.000.000

13/04/2011

Cty DV D

HH G3

500.000.000

50.000.000

15/04/2011

Cty Cơ khí Thanh lý TSCĐ 200.000.000

10.000.000

20
/0
4/20
11

Cty B

SP A

140.000.000

14.000.000

26/04/2011

Cty thương
mại C
SP B 180.000.000

18.000.000

30/04/2009

Cty SX F

HH G3

400.000.000

40.000.000


Mua vào:
Đơn vò tính: đồng VN
Loại hóa
đơn
Ngày tháng
năm phát
hành hóa
đơn

Tên người
bán
Mặt hàng Doanh số
chưa có thuế
GTGT
Thuế
GTGT
GTGT 02/04/2011

Cty XNK Y
VLC M1 50.000.000

5.000.000

GTGT 08/04/2011

Cty vận tải
H
VCBX 5.000.000

250.000

GTGT 15/04/2011

Nhà hàng E

Chi tiếp
khách

2.000.000

200.000

GTGT 16/04/2011

Cty TNHH
P1

VLP 10.000.000

1.000.000

GTGT 18/04/2011

Cty Q VLC M2 25.000.000

2.500.000

Bán hàng 23/04/2011

Cửa hàng
VPP

Văn phòng
phẩm

4.000.000

GTGT 30/04/2011

Cty TNHH
P2

HH G1 70.000.000

7.000.000


Ghi chú:
1- Ngày 14/04/2011 Cty có nhận 1 hóa đơn trả lại 1 số SP A của Cty B1 do bò
hư hỏng, trò giá hàng chưa có thuế GTGT: 20.000.000 đồng, thuế GTGT: 2.000.000
đồng. Số HH này đã được bán và xuất hóa đơn cho Cty B ngày 20/ 01/2011, trò gía
là: 50.000.000 đồng, thuế GTGT: 5.000.000 đồng
2- Ngày 28/04/2011 Cty có lập biên bản điều chỉnh giảm số lượng (hóa đơn
đã xuất bán ngày 26/03/2011) và xuất 1 hóa đơn điều chỉnh giảm số lượng cho SP
B Cty thương mại C, trò giá chưa có thuế GTGT giảm: 15.000.000 đồng, thuế GTGT
giảm: 1.500.000 đồng.
3- Ngày 24/04/2011 Cty đã phát hiện kê khai thiếu 1 tờ hóa đơn bán ra ngày
21/02/2011 (HH G1 của Cty S3), trò giá chưa có thuế GTGT là: 400.000.000 đồng,
thuế GTGT là: 40.000.000 đồng
- Giả sử Tờ khai thuế GTGT tháng 02/2011, Cty đã kê khai như sau:
+ Chỉ tiêu “HHDV bán ra chòu thuế suất 10%” mã số [33] là: 64.000.000
đồng.
+ Chỉ tiêu “Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết kỳ này” mã số [41] là:
30.000.000 đồng.
- Công ty lập Bảng giải trình khai bổ sung, điều chỉnh và nộp khoản tiền
thuế, tiền phạt ngay trong ngày phát hiện
4- Ngày 12/03/2011 Cty có nhập khẩu 1 lô hàng HH G3, và đã mở tờ khai

Hải quan và đã nhận hàng, trò giá lô hàng chưa có thuế GTGT là: 1.000.000.000
đồng, Đến ngày 03/04/2011 Cty mới nộp số thuế GTGT hàng nhập khẩu là:
100.000.000 đồng cho cơ quan Hải quan.
5- Thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ của tháng 03/2011 và thể hiện
trên mã số 43 của Tờ khai thuế GTGT tháng 03/2009 là: 10.000.000 đồng.
Yêu cầu:
- Lập các bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT, 01/KHBS tháng 04/2011
- Lập Tờ khai Thuế GTGT tháng 04/2011