Slide báo cáo Khóa Luận Kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty cổ phần nhựa Đà Nẵng (9,1 điểm)

LOGO
LOGO

BẢO VỆ KHĨA LUẬN:
“KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN
HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG
GVHD : Th.S Nguyễn Thị Hoài Thương
SVTH : Đinh Thị Huyền
Lớp :
MSSV :
1


NỘI DUNG ĐỀ TÀI

1

Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và
thu tiền

2

Thực trạng kiểm sốt nội bộ chu trình bán hàng và thu
tiền tại CTCP nhựa Đà Nẵng

3

Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội bộ chu trình bán
hàng và thu tiền tại CTCP nhựa Đà Nẵng
2

PHẦN 1
Cơ sở lý luận về KSNB chu trình bán hàng và thu tiền
Khái niệm KSNB
Chức năng và nhiệm vụ của hệ thống KSNB

Các yếu tố cấu thành nên hệ thống KSNB của DN
Quy trình kiểm sốt chu trình bán hàng và thu tiền

Thủ tục KSNB trong chu trình bán hàng và thu tiền

3


SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY CP NHỰA ĐÀ NẴNG

1976

1978

1997

 Vốn điều lệ: 22.372.800.000 đ
 Trụ sở chính: 371 Trần Cao Vân – TP
Đà Nẵng. Và các cửa hàng tại: số 353
Trần Cao Vân và 148 Lê Độ
 Tên cổ phiếu: DPC
 Web:

2000
2001

Lịch Sử Hình
Thành Cơng Ty

4


Mơ Hình Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý
Đại hội đồng cổ đơng
Ban kiểm sốt

Hội đồng quản trị
Ban Giám đốc

P. TC - Kế
tốn
Tổ
can,
dép

Tổ
màng
mỏng

Tổ
ống
nước

P. Kỹ
thuật

P. HC
nhân sự

P. Kinh
doanh
Tổ
dệt,Tổ
cắt
manh

Tổ
bao
bì

Tổ
cơ
điện

Tổ
phối
liệu,
KCS

5


Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Kế Tốn

KẾ TỐN TRƯỞNG
PHĨ PHỊNG KẾ TỐN KIÊM
KẾ TỐN TỔNG HỢP

Kế tốn
tiền
mặt

Kế tốn
tiêu
thụ và
cơng
nợ phải
thu

Kế toán
tiền
lương

Kế toán
NVL CCDC
và nợ
phải
trả

Kế toán
TSCĐ,
ngoại
tệ và

chứng
khoán

Thủ
quỹ

6


Hình Thức Kế Tốn Tại Cơng Ty
SỔ KẾ TỐN

CHỨNG TỪ
KẾ TỐN

PHẦN MỀM
KẾ TỐN

MÁY VI TÍNH

Sổ chi tiết - Sổ tổng
hợp

BCTC

 Cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn máy áp dụng hình thức chứng
từ ghi sổ cải biên.
 Kỳ hạch toán là quý.

7

Mặt Hàng Kinh Doanh Của Cơng Ty

Nhóm sản phẩm bao bì xi măng
Nhóm sản phẩm túi xốp PE, túi PP
Nhóm các loại ống nước: ống HDPE, PVC
Nhóm sản phẩm bao dệt PP, HDPE, PVC
Nhóm sản phẩm ép phục vụ cơng nghiệp: két bia, chi tiết bằng
nhựa cho xe máy
Nhóm sản phẩm tiêu dùng: mũ bảo hiểm, dép, ủng,…

8


Các Phương Thức Tiêu Thụ

Bán hàng

Bán hàng trực tiếp
Bán hàng thông
qua các cửa hàng

Thu tiền

Thu trực tiếp bằng tiền
mặt
Thu qua ngân hàng
Bán chịu
9

MỤC TIÊU KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ
THU TIỀN TẠI CƠNG TY CP NHỰA ĐÀ NẴNG
Mục tiêu kiểm
sốt
Nghiệp vụ bán hàng
Các nghiệp vụ bán
hàng xảy ra đều được
phản ánh trung thực,
chính xác, hợp lý,
ngăn ngừa các sai sót
và gian lận có thể xảy
ra.

Nghiệp vụ thu tiền
Đảm bảo thu đúng, thu
đủ; Các khoản tiền ghi sổ
đã thực sự nhận được, số
tiền đã thu đều được ghi
sổ đầy đủ. Các khoản
phải thu được theo dõi và
ghi chép chính xác.
10


THỦ TỤC KSNB CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ
THU TIỀN TẠI CƠNG TY CP NHỰA ĐÀ NẴNG

KIỂM

SỐT TỔ
CHỨC

KIỂM
SỐT VẬT
CHẤT

KIỂM
SỐT KẾ
TỐN

THỦ TỤC KIỂM SOÁT

11


Thủ Tục Kiểm Sốt Nghiệp Vụ Bán Hàng
KIỂM SỐT TỔ CHỨC
Ban Giám
Đốc

Bộ phận
KCS

Ký duyệt
chứng từ
liên quan
đến các
nghiệp vụ
bán hàng.

Kiểm tra
chất lượng
SP trước khi
bàn giao
cho KH.

Bộ phận
KD

Nhận, xét
duyệt ĐĐH,
lập PXK,
HĐ GTGT.
Tổ chức vận
chuyển
hàng đến
giao cho
khách hàng.

Thủ kho

Kế tốn
tiêu thụ

Xem xét
tính hợp
lệ của
PXK, HĐ
GTGT

trước khi
xuất
hàng.

Theo dõi
tình hình
tiêu thụ,
ghi nhận
doanh thu.

Kế tốn
cơng nợ
phải thu

Theo
dõi tình
hình
cơng
nợ của
từng
khách
hàng
12


Thủ Tục Kiểm Sốt Nghiệp Vụ Bán Hàng

KIỂM SỐT VẬT CHẤT

Lưu đồ KSNB nghiệp vụ bán hàng trực tiếp

13


14


Thủ Tục Kiểm Sốt Nghiệp Vụ Bán Hàng
KIỂM SỐT KẾ TỐN

 Lập Hóa đơn GTGT : Sau khi Hợp đồng kinh tế được ký kết,
phòng kinh doanh tiến hành lập phiếu xuất kho và hóa đơn GTGT.

PXK có chữ ký
của người nhận,
thủ kho, kế
toán, Giám đốc

15


HĐ GTGT phải
ghi số liên, có
đầy đủ 3 liên

Giá ghi trên HĐ GTGT
phải căn cứ theo giá
trên hợp đồng kinh tế
và bảng giá hiện thời
của cơng ty

HĐ GTGT được lập
có đầy đủ chữ ký
của người mua
hàng, người lập HĐ,
Giám đốc, Thủ kho,
Kế toán trưởng

16


Thủ Tục Kiểm Sốt Nghiệp Vụ Bán Hàng
KIỂM SỐT KẾ TOÁN

Chuyển giao hàng cho khách hàng
Người vận chuyển sau khi nhận hàng trong kho sẽ đem HĐ
GTGT và giấy tiếp nhận hàng đến giao cho khách hàng.

Giấy tiếp nhận hàng có chữ ký xác nhận của khách hàng và
các liên còn lại của HĐ nhân viên vận chuyển giao lại cho phòng
kinh doanh, liên 3 HĐ GTGT chuyển cho kế tốn tiêu thụ.

Số tiền sau khi được tính tốn lại sẽ được nhập vào máy tính.
 Phần mềm tự động cập nhật vào các sổ chi tiết giá vốn, doanh
thu, công nợ phải thu và các sổ tổng hợp tương ứng.


17

Thủ Tục Kiểm Sốt Nghiệp Vụ Bán Hàng

KIỂM SỐT KẾ TOÁN

Đối với các khoản giảm trừ doanh thu
Đối với khoản phải thu

18


Thủ Tục Kiểm Sốt Nghiệp Vụ Thu Tiền
KIỂM SỐT TỔ CHỨC
Ban Giám
Đốc

Ký duyệt
các chứng
từ liên
quan đến
nghiệp vụ
thu tiền

Kế toán
trưởng

Ký duyệt
phiếu thu
cũng như
các chứng
từ, sổ sách

liên quan
đến nghiệp
vụ thu tiền

Kế toán tiền
mặt

Lập phiếu thu,
theo dõi các
khoản thu
bằng tiền và
ghi sổ chi tiết
tiền mặt. Hàng
tháng thực
hiện đối chiếu
số liệu với thủ
quỹ.

Thủ quỹ

Thu tiền
và ghi sổ
quỹ tiền
mặt

Kế tốn
cơng nợ
phải thu

Theo dõi

các khoản
nợ phải
thu khách
hàng

19


Thủ Tục Kiểm Sốt Nghiệp Vụ Thu Tiền

KIỂM SỐT VẬT CHẤT

1

2

Lưu đồ kiểm
soát nghiệp
vụ thu tiền
mặt

Lưu đồ kiểm
soát nghiệp
vụ thu tiền
qua ngân
hàng

20