Hỏi đáp về hạch toán kế toán docx

Hỏi đáp về hạch toán
kế toán
Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực sản xuất khi tập
hợp chi phí tiền lương số tiền lương trả trực tiếp cho
nhân công sản xuất tôi tập hợp vào 154 số tiền lương
trả cho bộ phận quản lý và bán hàng tôi hạch toán
trực tiếp vào 6421,6422 sau đó tôi kết chuyển sang 911
để xác định KQHĐ kinh doanh. Khi quyết toán cán bộ
thuế nói tôi hạch toán như vậy là không đúng theo
nguyên tắc kế toán và quyết định bóc phần chi phí đó
ra khỏi chi phí và phải nộp thuế 25%. Vậy tôi muốn
hỏi tôi hạch toán như vậy là đúng hay sai? (Công ty tôi
sử dụng QD 48). Có thông tư nào hướng dẫn chi tiết
việc hạch toán nghiệp vụ đó không?
Trả lời:
Căn cứ vào Chế độ kế toán cho doanh nghiệp
nhỏ và vừa ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC, quy
định hạch toán chi phí tiền lương như sau:
- Tiền lương, tiền công và các khoản khác phải
trả cho công nhân sản xuất, nhân viên quản lý phân
xưởng, bộ phận quản lý doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 154 – Chi phí SXKD dở dang
Nợ TK 642- Chi phí quản lý kinh doanh
Có TK 334- Phải trả người lao động

- Khi thành phẩm hoàn thành nhập kho, ghi:
Nợ TK 155- Thành phẩm
Có TK 154- Chi phí SXKD dở dang

- Xuất kho thành phẩm để bán cho khách hàng,
kế toán phản ánh giá vốn của thành phẩm xuất bán,ghi:

Nợ TK632- Giá vốn hàng bán
Có TK 155- Thành phẩm

- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển trị giá vốn của
hàng bán, chi phí quản lý kinh doanh để xác định kết quả
kinh doanh, ghi:
Nợ TK 911- Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632- Giá vốn hàng bán
Có TK 642- Chi phí quản lý kinh doanh