Kế toán thuế (AC07)

KẾ TOÁN THUẾ - AC07

B
Biểu thuế suất TNCN lũy tiến hiện nay >1 và < 8
gồm.... mức?

C
Các trường hợp được hồn thuế nhập Hàng nhập khẩu cịn lưu kho lưu
khẩu:
bãi được tái xuất và Hàng nhập
khẩu ít hơn so với khai báo
Cách tính thuế TNCN của cá nhân cư trú Theo thu nhập tính thuế theo từng
như thế nào?
bậc và thuế suất biểu thuế lũy tiến
Căn cứ tính thuế TNDN theo thu nhập Thu nhập tính thuế và thuế suất
tính thuế là:
thuế TNDN
Căn cứ tính thuế TTĐB dựa trên:
Giá tính thuế, thuế suất
Căn cứ tính thuế TTĐB trong trường hợp Thuế TTĐB của hàng bán ra trong
được khấu trừ là:
kỳ và Thuế TTĐB đã nộp ở khâu
nhập khẩu của nguyên vật liệu
đầu vào tương ứng
Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu theo tỷ lệ Tất cả các phương án
% dựa trên:
Chứng từ có liên quan tới kế tốn thuế Tất cả các phương án
TNDN là:
Chứng từ có liên quan tới kế toán thuế Tất cả các phương án
XNK là:
Chữ viết tắt sau: HSKT có nghĩa là gì Hồ sơ khai thuế

trong quản lý thuế
Có mấy cách tính thuế TNDN:
2
Có mấy phương pháp tính thuế XNK?
2
Có những cách tính thuế TNDN nào?
Theo tỷ lệ % trên thu nhập tính
thuế và theo tỷ lệ % trên doanh
thu
Cơng việc kế tốn thuế thuộc quản lý trực Phịng kế tốn
tiếp của:
Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT được Nợ TK33311 Có TK133
khấu trừ thực hiện như thế nào?
Cuối năm, thuế TNDN số phải nộp là 250 Nợ TK8211/Có TK3334 50 tr.đ
tr.đ, số tạm tính là 200 tr.đ thì định khoản:

D
Doanh nghiệp có vốn đăng ký là 5 tỷ đồng 1.000.000
thì nộp thuế mơn bài theo mức nào trong
năm N? ( dự kiến thành lập từ q 4 /N)

Đ
Đại lý thuế khơng có chức năng nào sau Tư vấn thuế
đây
Đặc điểm của thuế là:
Tất cả các phương án
NGUYỄN ĐÌNH THUẤN


Đặc điểm của thuế là tính bắt buộc cao do

Do khơng có thỏa thuận trong
giao dịch chuyển tiền từ người
nộp sang ngân sách mà hồn tồn
mang tính bắt buộc
Đặc điểm của thuế là tính pháp lý cao do
Các quy định về Thuế do cơ quan
có thẩm quyền cao trong bộ máy
Nhà nước ban hành
Điều kiện để khấu trừ thuế tiêu thụ đặc Chứng từ nộp thuế TTĐB ở khâu
biệt với trường hợp nhập khẩu nguyên vật nhập khẩu
liệu chịu thuế TTĐB sản xuất hàng chịu
thuế TTĐB là có:
Điều kiện khấu trừ thuế là:
Có hóa đơn GTGT hoặc chứng từ
nộp thuế GTGT ở khâu nhập
khẩu, chứng từ nộp thuế GTGT
trong trường hợp mua dịch vụ từ
nước ngồi; Có chứng từ thanh
tốn khơng dùng tiền mặt với
những hóa đơn từ 20 triệu đồng
trở lên; Với hàng hóa dịch vụ xuất
khẩu cần có hợp động ngoại, hóa
đơn hàng hóa dịch vụ, chứng từ
thanh tốn khơng dùng tiền mặt,
tờ khai hải quan.
Điều kiện thực hiện kế tốn hồn thuế Tất cả các phương án
TTĐB đã nộp là:
Đối tượng áp dụng phương pháp tính thuế Tất cả các phương án
theo khấu trừ là:

Đối tượng nào áp dụng tính thuế GTGT Cơ sở KD có doanh thu năm từ 1
theo khấu trừ:
tỷ đồng trở lên (trừ trường hợp
khác theo quy định); Cơ sở kinh
doanh đăng ký tự nguyện áp
dụng; Tổ chức, cá nhân nước
ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ
liên quan tới dầu khí
Đơn vị kinh doanh vàng bạc đá quý nộp Phương pháp trực tiếp
thuế GTGT theo phương pháp nào?

G
Giá tính thuế của hàng nhập khẩu khơng
bao gồm:
Giá tính thuế hàng xuất khẩu bao gồm:
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng
nhập khẩu bao gồm:
Giá tính thuế GTGT của hàng nhập khẩu
bao gồm:
Giá tính thuế TTĐB của hàng nhập khẩu
bao gồm:
Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng

Tất cả các phương án
FOB
Thuế nhập khẩu
Tất cả các phương án
Giá mua từ đối tác nước ngồi và
Thuế nhập khẩu
Thuế bảo vệ mơi trường và Thuế

NGUYỄN ĐÌNH THUẤN


trong nước khơng bao gồm :

giá trị gia tăng

H
Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc
biệt để tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng,
khuyến mại, quảng cáo không thu tiền,
ghi:
Hàng hóa dịch vụ xuất khẩu áp dụng thuế
suất GTGT nào?
Hàng hóa nào sau đây khơng chịu thuế
tiêu thụ đặc biệt?
Hàng hóa nào sau đây thuộc diện chịu
thuế tiêu thụ đặc biệt?
Hàng nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc
biệt?
Hàng nông sản xuất khẩu áp dụng thuế
suất nào?
Hàng quý khi tạm tính thuế TNDN định
khoản:
Hàng tháng khi tạm tính thuế TNCN kế
toán định khoản:
Hàng xuất khẩu để áp dụng thuế suất 0%
cần điều kiện gì
Hiện nay, phần mềm hỗ trợ kê khai thuế là

phần mềm được cung cấp bởi:
Hiện nay tại Việt Nam để tính thuế GTGT
sử dụng mấy phương pháp?
Hiện nay tại Việt Nam để tính thuế GTGT
sử dụng phương pháp nào?
Hiện nay tại Việt Nam để tính thuế GTGT
sử dụng phương pháp tính thuế nào?
Hiện nay tại Việt Nam Thuế TTĐB là
thuế đánh vào đối tượng nào?

Nợ
TK641,
TK156,154/Có TK3332

642/Có

0%
Đường
Tất cả các phương án
Vàng mã
0%
Nợ TK8211/Có TK3334
Nợ TK334/Có TK3335
Tất cả các phương án
Tổng cục Thuế
2
Trực tiếp và khấu trừ
Khấu trừ và Trực tiếp

Hàng hóa thuộc diện hạn chế tiêu

dùng như thuốc lá, rượu, bia, bài
lá, vàng mã...
Hiện nay tại Việt Nam Thuế TTĐB là Gián thu
thuế gì?
Hiện nay thuế tài nguyên có mức thuế cao 35%
nhất là bao nhiêu %?
Hồ sơ khai thuế có các loại
Tất cả các phương án
Hồ sơ khai thuế gồm ... giấy tờ
Nhiều

K
Kê khai thuế hiện nay dùng phần mềm gì:
Kế tốn khoản Thuế nhập khẩu được hồn
(giảm) xuất trả lại hàng hóa có giá trị là 50
tr.đ kế tốn ghi:
Kế tốn thuế có trách nhiệm và quyền
hạn…

HTKK
Nợ
TK3333/Có
TK632 ,152,153,156
50 tr.đ
Khác với các kế tốn khác

NGUYỄN ĐÌNH THUẤN


Kế toán thuế GTGT hàng nhập khẩu sử

dụng TK nào?
Kế tốn thuế GTGT hàng nhập khẩu tại
doanh nghiệp tính thuế GTGT theo
phương pháp trực tiếp thì ghi nhận :
Kế tốn thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ của hàng nội địa sử dụng TK
nào?
Kế toán thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ của hàng nội địa sử dụng tài
khoản nào khác với tài khoản kế toán thuế
theo phương pháp trực tiếp
Kế toán thuế GTGT theo phương pháp
trực tiếp của hàng nội địa sử dụng TK
nào?
Kế toán thuế GTGT theo phương pháp
trực tiếp sử dụng tờ khai thuế giá trị gia
tăng nào?
Kế toán thuế nhập khẩu hàng hóa theo
định khoản nào?
Kết chuyển chi phí thuế hiện hành vào
cuối kỳ định khoản thế nào?
Kết chuyển chi phí thuế hiện hành vào TK
nào?
Khai thuế GTGT theo quý áp dụng với
doanh nghiệp:
Khai thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu áp
dụng như thế nào?
Khi bán hàng hóa có thuế bảo vệ mơi
trường kế tốn định khoản thế nào trong
trường hợp tách riêng được thuế bảo vệ

môi trường?
Khi chi trả cho các cá nhân bên ngoài
doanh nghiệp, thu nhập phải chịu thuế
TNCN là:
Khi mua hàng hóa nhập khẩu ủy thác (kế
toán tại bên giao ủy thác) lúc nhận được
hàng định khoản thuế nhập khẩu được
thông báo như thế nào?
Khi mua hàng hóa nhập kho dùng cho Sản
xuất kinh doanh tính thuế theo phương
pháp khấu trừ định khoản như thế nào?
Khi mua hàng hóa nhập khẩu dùng cho
Sản xuất kinh doanh tính thuế TTĐB định
khoản như thế nào?
Khi mua hàng hóa nhập khẩu thanh tốn
nhiều lần thì ghi sổ theo tỷ giá như thế
nào?

TK33312
TK152,156,211…/ Có TK33312
TK133 và TK33311
TK133

TK33311
TK04/GTGT
Nợ TK156/ Có TK3333
Nợ TK911/Có TK8211
Nợ TK911/Có TK8211
Có tổng doanh thu năm liền kề
dưới 50 tỷ

Theo từng lần nhập
Nợ TK131/ Có TK511/
TK33311/ Có TK33381

Có

Nợ TK622,641… /Có TK3335/Có
TK111,112
Nợ TK152,153.../Có TK3333

Nợ TK156 Nợ TK133
Có TK331, 112

Nợ TK156/Có TK3332
Nợ TK152,153.../Có TK3333

NGUYỄN ĐÌNH THUẤN


Khi mua vật liệu nhập khẩu dùng cho Sản
xuất hàng chịu thuế TTĐB định khoản
thuế TTĐB tính được như thế nào?
Khi nào phải nộp quyết toán thuế TNDN?
Khi quyết toán thuế TNDN số phải nộp ít
hơn số tạm tính thì giảm số thừa, định
khoản:
Khi quyết toán thuế TNDN số phải nộp
lớn hơn số tạm tính thì bổ sung số thiếu,
định khoản:
Khi tính lệ phí mơn bài kế tốn định

khoản:
Khi tính thuế nhà đất, kế tốn định khoản
thế nào?
Khi tính thuế Tài nguyên, kế toán định
khoản thế nào?
Khi xuất bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện
chịu thuế TTĐB, tách được riêng thuế khi
phát sinh thì kế tốn định khoản như thế
nào?
Khi xuất bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện
chịu thuế TTĐB mà chưa xác định được
thuế tại thời điểm giao dịch phát sinh thì
kế tốn định khoản như thế nào?
Khi xuất bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện
chịu thuế TTĐB, khơng tách được riêng
thuế khi phát sinh thì kế tốn định khoản
như thế nào?
Khi xuất khẩu hàng hóa ra nước ngồi
dùng hóa đơn gì:

Nợ TK152/Có TK3332
31/3
Nợ TK3334/Có TK8211
Nợ TK8211/Có TK3334
Nợ TK642/Có TK3338, 112
Nợ TK642/Có TK3337
Nợ TK627/Có TK3336
Nợ TK111,131/ Có TK511/ Có
TK3332
Nợ TK111,131/Có TK511, 33311

(doanh thu gồm có cả thuế TTĐB)
Nợ TK111,131/Có TK511; Định
kỳ Nợ TK511/Có TK3332
Hóa đơn thương mại

L
Luật quản lý thuế có đối tượng áp dụng là Tất cả các phương án
…
Luật quản lý thuế quy định về cách thức Sai
ghi chép, định khoản về thuế
Luật quản lý thuế sửa đổi 2019 sẽ áp dụng 2020
từ năm nào:

M
Mức giảm trừ gia cảnh với mỗi cá nhân 9.000.000
nộp thuế TNCN hiện nay là:
Mức phạt tiền thấp nhất với hành vì nộp tờ 400.000
khai thuế quá thời hạn quy định:

N
Nếu tổng thuế đầu vào 55 tr.đ, đầu ra 65 Nợ TK33311 55 Có TK133 55
tr.đ, Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT được
NGUYỄN ĐÌNH THUẤN


khấu trừ thực hiện như thế nào?
Nguyên tắc khấu trừ thuế là:

Thuế GTGT đầu vào của hàng
hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất

kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu
thuế GTGT được khấu trừ tồn
bộ, kể cả thuế GTGT khơng được
bồi thường của hàng hóa, dịch
chịu thuế bị tổn thất và Thuế
GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ
nào được kê khai khấu trừ khi xác
định số thuế phải nộp của kỳ đó
Nguyên tắc khấu trừ thuế là thuế GTGT Sai
dùng cho sản xuất kinh doanh và kê khai
khấu trừ đúng kỳ?
Nhập khẩu 1.000 chai rượu 42 độ, giá tính Nợ
TK156/
Có
TK3332
thuế nhập khẩu 1.000.000 đ, thuế nhập 1.072.500.000
khẩu 65%, thuế tiêu thụ đặc biệt 65%,
thuế TTĐB định khoản như thế nào?
Nồng độ rượu là mức nào để phân chia 20 độ
thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt?
Nộp kê khai thuế có thể tiến hành phần Nộp qua mạng
lớn theo hình thức nào?
Nộp thuế có thể tiến hành bằng:
Nộp tiền mặt và nộp chuyển
khoản
Nộp thuế có thể tiến hành bằng nộp trực Sai
tiếp bằng tiền mặt hoặc nộp qua tại cán bộ
thuế

P

Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế có Thuế Tài sản
loại thuế nào trong các loại sau
Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế 3
gồm có mấy loại thuế?
Phân loại thuế theo thẩm quyền gồm có 2
mấy loại thuế?

Q
Quản lý thuế qua đối tượng tổ chức kinh Đại lý thuế
doanh dịch vụ thì gọi đối tượng này là gì?
Quyết tốn thuế TNDN:
Theo năm

S
Số thuế GTGT phải nộp theo phương Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT
pháp Khấu trừ:
đầu vào được Khấu trừ

T
Tài khoản để định khoản kế toán Tài sản TK243
thuế thu nhập hỗn lại là:
Tài khoản để kế tốn định khoản chi phí TK8212
NGUYỄN ĐÌNH THUẤN


thuế hỗn lại là:
Tài khoản để kế tốn định khoản lệ phí
mơn bài là:
Tài khoản để kế tốn định khoản thuế bảo
vệ mơi trường là:

Tài khoản để kế tốn ghi chép theo dõi
thuế xuất và nhập khẩu là:
Tài khoản để kế tốn theo dõi chi phí thuế
TNDN hiện hành là:
Tài khoản để kế toán thuế định khoản thu
nhập doanh nghiệp?
Tài khoản để kế toán thuế thu nhập cá
nhân là:
Tài khoản để kế toán định khoản thuế nhà
đất là:
Tài khoản để kế toán định khoản thuế Tài
nguyên là:
Tài khoản để kế tốn định khoản thuế thu
nhập hỗn lại phải trả là:
Tài khoản để kế toán thuế TTĐB của hàng
nhập khẩu là:
Tài khoản để kế toán thuế TTĐB của hàng
nội địa là:
Tài khoản để kế toán thuế xuất khẩu là:
Tài khoản để theo dõi thuế TTĐB của
hàng nhập khẩu là:
Tại Việt Nam hiện nay mức thuế suất thuế
GTGT nào cho hàng bán ra trong nước
nộp thuế theo phương pháp khấu trừ là
phổ biến nhất?
Tại Việt Nam hiện nay, sử dụng .... mức
thuế suất thuế TTĐB?
Tại Việt Nam sử dụng mấy mức thuế suất
thuế GTGT cho hàng bán ra trong nước
nộp thuế theo phương pháp khấu trừ hiện

nay?
Tại Việt Nam sử dụng những mức thuế
suất thuế GTGT nào cho hàng bán ra
trong nước nộp thuế theo phương pháp
khấu trừ hiện nay?
Tạm tính thuế TNDN theo thời gian nào ?
Thời hạn cuối nộp thuế TNDN mỗi quý
là:
Thu nhập chịu thuế xác định bằng:

TK3338
TK33381
Chung một TK 3333
TK8211
TK3334
TK3335
TK3337
TK3336
TK347
TK3332
TK3332
TK3333
TK3332
10%

Nhiều
3

Tất cả các phương án

Quý
Ngày 30 của quý tiếp theo

Doanh thu – chi phí được giảm
trừ + Thu nhập khác
Thu nhập tính thuế gồm:
Thu nhập chịu thuế
Thu thuế bằng chuyển khoản được thực Qua Tài khoản kho bạc NN và
NGUYỄN ĐÌNH THUẤN


hiện thế nào

Qua TK của ngân hàng cơ quan
thuế ủy quyền
Thuế bảo vệ mơi trường được tính với Nợ TK152/ Có TK3338
nguyên vật liệu định khoản vào TK theo
dõi nào?
Thuế có vai trị:
Tất cả các phương án
Thuế GTGT 0% áp dụng với loại mặt Hàng hóa xuất khẩu
hàng nào?
Thuế GTGT 5% áp dụng với loại mặt Nước sạch
hàng nào?
Thuế là một khoản đóng góp:
Bắt buộc vào NSNN
Thuế là một nguồn thu .... của NSNN
Chủ yếu
Thuế nào sau đây chưa có trong hệ thống Thuế Thừa kế
thuế Việt Nam hiện hành

Thuế nhập khẩu với hàng tạm nhập tái Nợ TK1388/Có TK3333
xuất không thuộc sở hữu của đơn vị được
phản ánh như thế nào?
Thuế NK của hàng dùng cho sản xuất kinh Nợ TK156/Có TK3333
doanh kế tốn định khoản như thế nào?
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%
thông dụng hiện nay là:
Thuế suất thuế XNK gồm có mấy dạng
3
Thuế thu nhập cá nhân được quyết toán Năm
theo thời điểm nào?
Thuế thu nhập cá nhân được tính theo Theo cá nhân khơng cư trú và
những trường hợp nào?
theo cá nhân cư trú
Thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế thuộc Thuế thu nhập
loại nào?
Thuế thu nhập doanh nghiệp xác định Thu nhập tính thuế
trên:
Thuế TTĐB của hàng tái xuất được hồn Nợ TK3332/Có TK632 hoặc Nợ
kế tốn định khoản như thế nào?
TK3332/Có TK152,153,156
Thuế TTĐB hàng bán ra là 500 tr.đ, của 125 tr.đ
nguyên vật liệu nhập khẩu là 250 tr.đ
nhưng mới chỉ dùng ½ cho sản xuất hàng
bán ra, thuế được khấu trừ là:
Thuế xuất khẩu, nhập khẩu đánh vào hàng Hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập
hóa:
khẩu trong quan hệ thương mại
quốc tế
Thuế xuất khẩu, nhập khẩu đánh vào hàng Đúng

hóa trao đổi với khu chế xuất
Thuế XNK được thơng báo hồn hoặc Nợ TK3333/ Có TK711
giảm ghi:
Tính thuế GTGT theo những căn cứ nào ? Giá tính thuế và Thuế suất
Tính thuế theo phương pháp khấu trừ cần Thuế đầu vào và Thuế đầu ra
xác định được những yếu tố nào?
Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt là loại nào TK01/TTĐB
NGUYỄN ĐÌNH THUẤN


trong các loại sau:
Từ 1/1/2016, mức thuế suất TNDN phổ 20%
biến là.... áp dụng cho năm 2016, 2017

V
Vận tải quốc tế áp dụng thuế suất nào?
0%
Với doanh nghiệp hiện nay nộp lệ phí 3
mơn bài có mấy bậc bài?

X
Xuất bán hàng hóa chịu thuế TTĐB,
khơng tách được riêng thuế tại thời điểm
phát sinh biết tổng giá thanh toán chưa
bao gồm thuế GTGT là 500 tr.đ, thuế suất
thuế TTĐB 25% kế toán định khoản như
thế nào?
Xử lý vi phạm về thuế chỉ gồm cơng việc:

Nợ TK111,131/Có TK511 500

tr.đ
; cuối kỳ
Nợ TK511/Có TK3332 100 tr.đ

Đôn đốc nộp thuế và xử lý vi
phạm hành chính khi quá hạn nộp
Xử lý vi phạm về thuế do bộ phận nào của Bộ phận kiểm tra thuế
cơ quan quản lý thuế thực hiện:

Y
Yếu tố nào sau đây thuộc kết cấu của một Tất cả các yếu tố
sắc thuế

NGUYỄN ĐÌNH THUẤN