Kế Toán Thuế 2-Bài Kiểm Tra Cuối Chương 1Tự Luận-Đinh Thùy Dương.docx

Họ và tên: Đinh Thùy Dương
MSSV: 81212009TPE2
Mơn học: Kế tốn thuế 2

BÀI KIỂM TRA CUỐI CHƯƠNG 1- TỰ LUẬN
Công ty X nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ trong
năm tính thuế có số liệu như sau: (Đơn vị tính: triệu đồng)
+ Doanh thu bán hàng: 34.200
+ Chi phí để tính thuế thu nhập doanh nghiệp do doanh nghiệp kê
khai: 32.000, trong đó:
-

Chi phí đầu tư nhà xưởng: 5.000

-

Chi phí khơng đầy đủ hóa đơn theo quy định: 350

-

Chi phí khấu hao TSCĐ theo kế tốn là 800, theo quy định của

chính sách thuế là 620 (Do khác biệt về thời gian khấu hao tại năm
thứ 2).
Các khoản chi còn lại được trừ theo quy định của luật thuế thu nhập
doanh nghiệp.
Yêu cầu:
1. Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm.
2. Định khoản kế tốn liên quan đến thuế TNDN. Biết rằng trong
năm cơng ty đã tạm nộp thuế TNDN bằng TGNH vào NSNN là 980;
thực hiện đầy đủ chế độ sổ sách kế tốn, hóa đơn chứng từ hợp lệ,

thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%.
Bài làm:
Đơn vị tính: triệu đồng
1. Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm
Lợi nhuận trước thuế = 34.200 – 32.000 = 2.200


Điều chỉnh tăng thu nhập chịu thuế (do chi phí khơng được trừ) là
5.530, trong đó:
+ Chi phí đầu tư nhà xưởng: 5.000

+ Chi phí khơng đầy đủ hóa đơn theo quy định: 350
+ Chi phí khấu hao: 180 (800-620)
Thu nhập chịu thuế = 2.200 + 5.530 = 7.730
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = 7.730 x 20% = 1.546
Thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp = 1.546 – 980 = 566
2. Định khoản kế toán liên quan đến thuế thu nhập doanh
nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp vào Ngân sách Nhà nước:
Nợ TK 8211: 980
Có TK 3334: 980
Nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào Ngân sách Nhà nước:
Nợ TK3334: 980
Có TK 112: 980
Thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp Ngân sách Nhà nước:
Nợ TK 8211: 566
Có TK 3334: 566
Cuối kỳ, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:
Nợ TK 911: 1.546
Có TK 8211: 1.546