DISCLOSURE OF INFORMATION OF SEPARATED AMP; CONSOLIDATED FINANCIAL STATEMENTS FOR SECOND QUARTER OF 2023

<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

<b>*MB </b>

VIv: cong b thông tin bỏo cỏo ti chInh riờng vahỗipnhõtquIInọm2023

<i>Re: disclosure of information of Separated & Consolidated Financial Statements for second quarter of2023 </i>

<i>KInh gi.'ri/To: </i>

<b>CONG HOA XA HO! CHU NGHIA VIT NAM Dc Ip </b>

<small>- </small>

<b>Ttr do </b>

<small>- </small>

<b>Hnh phüc </b>

<i><b>THE SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM Independence </b></i>

<small>- </small>

<i><b>Freedom </b></i>

<small>- </small>

<i><b>Haỗỹness </b></i>

<i>Ha Ni, ngàythc~g 07 nãm 2023 Halloi,July 2023 </i>

<small>- </small>

Ngân hang Nhà nuOc Vit Nam

<i>The State Bank of Vietnam </i>

<small>- </small>

Uy ban Chirng khoán Nhà nuOc

<i>The State Securities Commission; </i>

-SO giao djch chrng khoán Vit Nam; Vietnam Stock Exchange;

<small>- </small>

SO giao djch chi.'rng khoán Thành ph H ChI Minh

<i>Hochiminh Stock Exchange; </i>

<small>- </small>

SO giao djch chrng khốn Thành phơ Ha Ni;

<i>Hanoi Stock Exchange; </i>

Dja chi tri1 so chInhl

<i>Head office address </i>

<i>Din thoai/Telephone:</i>024.6266.1088

Ngix&i th%rc hin cong b6 Ong/Mr. Lixu Trung Thai

<i>thông tinl Submitted by: </i>

<i>Chüt vulPosition:Chü tich HDQT / BOD Chairman </i>

N&N HANC TH UNU

CO

<i>_PHAN</i>

QUAND4j Sc 18 Lê Van Luang, PhuOng Trung HOa, Qun Câu Giây, Ha

<i>No 18 Le Van Luong, Trung Hoa Ward, Cau Giay District, H </i>

Loti thông tin cong b/ <i>[1 theo yêu ctu/on demand </i>

Ni dung thông tin cong b: Báo cáo tài chInh riêng va h9p nht qu' II näm 2023

<i>Content of Information disclosure: Separated & Consolidated Financial Statements for 2' Quarter of2023 </i>

Thông tin trên dã duxyc cong b trên trang thông tin diên tr MB www.mbbank.com.vn

<small>- </small>

Mc Nba diu tu

<small>- </small>

Phn Thông báo.

<i>The above information was disclosed on MB website at www.mbbankcom.vn Investors Relation </i>

<small>- </small>

<i>Announcement </i>

<b><small>Head office </small></b>

<b><small>NGAN HANG TMCP QUAN DOI S6 18 Lê Van Ltwng, PhI.tYng Trung Hoc Quân C6u Gi6y, HO NÔi </small></b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

Ngân hang TMCP Quan di xin cam kt các thông tin cong b trén dày là dung sir tht và hoàn toàn chju trách nhim truàc pháp 1ut v ni dung các thông tin dà cong b.

<i>MB declares that all information provided above is true and accurate and we shall take full responsibility before the law for the disclosed information. </i>

Trán tr9ng cam an!

<i>Best Regards! </i>

<b>Lu'u Trung Thai </b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

<b>Ngân hang Thu'o'ng mai Co phân Quân dôi</b>

B02aITCTD-H N

<b><small>Dia chi: </small>S1 <small> 18 Lé Van Lu'o'ng </small></b>— <b><small>Trung Hôa </small></b> — Cu <b><small>Giy </small></b>— <b><small>Ha Ni </small></b>

<b>BAO CÁO TiNH H1NH TAI CHINH HO'P NHAT </b>

<b><small>Tai nciàv 30 thãnq 06 nâm 2023 </small></b>

<i><b>31/12/2022 </b></i>

TAI <b><small>SAN </small></b>

<b><small>Tiên gu'i </small></b>ti <b><small>Ngân hang Nhà nu'&c ("NHNN") 111.2 27.503.661 39.654.541 Tin, yang gü'i vâ cho vay các </small></b>t 6 <b><small> chtvc tin dung ("TCTD") khác </small></b>

<b><small>Câc cong cu tài chinh phãi sinh và các tài san tài chinh khác 111.18 183.059 69.503 </small></b>

ChO'ng khoán c5u tu' sn sang d bàn 111.8.1 179.644.261 154.506.192 ChCrng khoán du tu' giu' dn ngày dão han 111.7.2 4.799.028 5.475.361

Dci' phOng rüi ro cho cãc tâi san CO nOi bang khàc (132.542) (231 .500)

<b><small>TONG TAI </small></b>SAN <b><small>CO</small></b>

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

<b>Ngân hang Thu'o'ng mi CO phân Quân dôi</b>

BO2a/TCTD-H N Dia chi: So 18 Lê Van Lu'o'ng — Trung Hôa — Câu Giáy — Ha Ni

BAO CÁO TINH HINH TAI CHINH HO'P NHAT (tiëp theo)

VOn tài tro', üy thác dãu tu', cho vay TCTD chiu rüi ro 111.19 1.603.596 2.002.722

VON CHU SO' HLVU

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

Ngu'&i ki4m soãt:

<b>Ngân hang Thu'o'ng mai Co phân Quân dôi</b>

BO2a/TCTD-H N Dia chi: s6 18 Lé Van Lu'o'ng — Trung Hôa — Cu Giy — Ha Ni

<b>BAO CÁO TiNH H1NH TAI CHINH HaP NHAT </b><i><b>(tip thea) </b></i>

Các cam kt khác

Giám dóc trung tam ké tỗn Ké tốn tru'&ng Giám 6c Tài chinh Tóng Giám dóc

Ha NOi, Vit Nam

Ngày VI thang 07 nãm 2023

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

<b>gan nang I nu'o'ng miii uo pnan uuan aỗi</b>

<small>BO3aITCTD-H N Dia chi: So 18 Lé Van Luo'ng - Trung HOa - Câu Giây - Ha Ni </small>

<b>BAO CÁO KET QUA HOAT DONG HOP NHAT </b>

<i><small>Qu' 1112023 </small></i>

<i><small>Thu yt ,tiinh </small></i>

s6

<i><small>phát sinh quy I! LUy ké tu' cfu nãm dén cuOi quy </small></i>

<i><small>Lãi thuân tC' mua ban chü'ng khoân dâu tu' và gop von, dau tu' </small></i>

<small>Lo'i nhuàn thuân tu' hot dông kinh doanh tru'O'c chi phi du' </small>

<small>Ngui lOp: </small>

<small>Ba Lé Thi Huyén hangB'Dng Thüy Dung Giám doc trung tOrn kê toánKé toán tru'&ng </small>

<small>Ba Nguyen Thi Thanh Nga </small>

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

<b>Ngan hang Thu'o'ng mi C 6 phn Quân dôi</b>

BO4aITCTD-H N

<b>BAO CÁO LU'U CHUYEN TIEN TE HP NHAT (phu'o'ng pháp tru'c tip) </b>

<b>Tai ngày 30 tháng 06 nãm 2023 </b>

<i><b>Giai doan tu' Giai doan tu' 01/01/2023 01/01/2022 </b></i>

<i>Thuy& <b>^{dn 30/06/2023}^{dn 30/06/2022}</b></i>

<b>LU'U CHUYEN TIEN TIP HOIT DQNG KINH DOANH </b>

Chênh Ich so tièn thy'c thu/(chi) tCr ho?t (lơng kinh doanh (ngoai t&

<i>Tin thu các khồn nỗ (l du'cyc xỹ' 19, xoõ, bỹ (lp bng ngu6n rii ro </i> 741 .531 834.074 Tin chi trà cho nhán viên và hoat dng quân 19, Cong VV (7.538.823) (7.245.828) Tin thu thu nhap doanh nghiep thỗi'c nOp trong kS' IV. 10 (4.411.404) (2.083.987)

<b>Lu'u chuyn tiên thuân tu' hoat (lơng kinh doanh tru'&c nhu'ng </b>

(Tang)/Giàm các khồn tin gü'i Va cho vay các TCTD khác (509.999) 6.372.030 (Tang)/Giàm các khồn v kinh doanh chCng khốn (43.246.147) (3.701.887) (Tang)/Giàm CáC Cong CU tài chinh phái sinh và các tài san tâ Chinh

(Tang)/Giâm cỏc khoan cho vay khỏch hang v mua nỗ (58.601.894) (51 .902.161)

<i>Giàm nguôn dv' phOng (lé xii' 19 nh no, xii' 9, bU dp ton tht cäc </i>

Tang/(Giam) các khoân tin gii'i, tin vay các TCTD khỏc 22.028.720 3.210.559

Tang/(Gim) v6n ti trỗ, u9 thác (lu tu', cho vay ma TCTD chju ru no (399.126) (47.922) Tang/(Giam) các cOng cv tài chinh phäi sinh Va cac tai san tài chinh

<b>LU'U CHUYEN TIEN Ti? HOAT DQNG DAU TIP </b>

Tién thu cO tii'c vâ Ii nhun (luc chia tO' CáC khoàn (lu tu', gop vOn

</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8">

NguO

lap:

C

<b>Ba Nguyn Thl Thanh ga Ong Ph?m Nhu' Anh </b>

GiOm dOc Tài chInh TOng Giãm dOc

V

<b>Oja chi: So 18 Lé Van Luong — Trung Hôa — Cãu Giây — Ha Ni </b>

BAO CÁO LU'U CHUYEN TIEN T HYP NHAT (tip theo)

<i>triu clOng triu clOng </i>

<b>UYU CHUYEN TIEN TLF' HOST DONG TAI CHINH </b>

Tin thu tO' phát hành giy t& CO gO dài hn dO diu kn tEnh vào vOn

<b>Tièn và các khoàn tu'omg clu'o'ng tiên tai thô'i diem cuOi kS' IV.12 43.716.161 69.077.754 </b>

Ngu'ơ km sôt:

<small>S.- </small>

Ba Le Th Huyen Trang Ba Dang Thuy Dung Giãm dOc trung tam k tốn K toOn tru'&ng

Ha Nơi, Viêt Nam

Ngáy1' thãng 07 nàm 2023

</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9">

<b>Do'n v báo cáo: Ngân hang TMCP Quân Di</b> <i><b>Mâu s6: BO5a!TCTD-HN </b></i>

<b>THUYET MINH BAO CO TAI CHINH HỗYP NHAT </b>

<i><b>QUY 11/2023 </b></i>

Ngân hang Thu'ong mai C6 phn Quân di là ngân hang thu'ong mai có phn du'Q'c thành lap t?i nu'&c Cong hoà Xã hOi Chü nghia Viêt Nam vài hoot dOng chinh là thu'c hin các dch vi,i ngãn hang và tâi chinh CO lien quan theo Giy phép hot dng so 100/NH-GP ngay 17/10/2018 do Thông dOc Ngân hang Nhà nu'&c Viet Nam ('NHNNVN") cp, thay th Giy phép hot dng

^sO

0054/NH-GP ngày 14/9/1994, Va CO thô'i han là 99 nàm k tü' ngay 14/9/1994.

<i>HQ vá ten </i>

Ong Lu'u Trung Thai

Ong Là HO'u fXi'c Ong Lu'u Trung Thai Ba Vu Thi Hal Phng Ong 06 Minh Phu'o'ng Ba Nguyen Thj Thüy Ba Nguyn Thi Ngoc Ong Là Viét Hal Ong Kiu Dang Hung Ba VO Thai Huyên Ong Ngo Minh Thuän Ong Trãn Trung Tin

<i>Hq va ten </i>

Ba Là Thi Lo

Ba Nguyn Thi An Binh Ong D6 Van Hu'ng Ba 06 Thj Tuyêt Mai

<i>HQ Va ten </i>

Ong Phm Nhu' Anh Ong Lu'u Trung Thai Ba Nguyn Minh Chãu Ba Pham Thi Trung Ha Ong Trn Minh Oat Ong Ha Trong Khiêm Ong Là QuOc Minh Ong Là Xuãn Vu Ba Tran Th! Bao Que Ong Vu Hông PhU Ong Vu Thành Trung Ong Nguyen Xun Hỗc Ba Nguyn Thi Thanh Nga

<i>ChU'c vu </i>

Cht tich (bO nhiem tU' ngày 12 tháng 04 nãm 2023) PhO Chu tich (min nhiem tO' ngày 12 thang 04 nàm 2023) Chü tich (min nhiêm tO' ngày 12 tháng 04 nãm 2023)

Tru'O'ng ban Kiém soát PhO tru'O'ng ban Ki&m soãt Thành viên

Thành viên

<i>ChC,c vu </i>

TOng Giãm dOc (bO nhiem tO' ngay 18 tháng 05 nàm 2023) lông Giám dOc (min nhiem tu' ngày 12 tháng 04 nám 2023) Phô TOng Giäm dOc

Phơ TOng Giãm dOc Phó TOng Giäm dOc PhO TOng Giám dOc Phô TOng Giàm dOc Thành viên ban diu hành Thành viên ban diu hành Thành viên ban dièu hành Thành viên ban diéu hành Thãnh viên ban diéu hành Giàm d6c Tài chinh

</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10">

<i><b>6.</b></i> <b>Try so' chinh: </b><i>S6 </i>18 Lé Van Lu'ng, Trung Hoà, Cu Giy, Ha NOi, Vit Nam

<i>S6 </i>chi nhánh: 1 Hôi sâ chinh, 100 Chi nhánh (trong do CO 1 chi nhánh nu'O'c ngoài), 199 PhOng Giao dch và 1 Van phong di din tai Nga.

T?i ngay 30 thang 06 nãm 2023, Ngan hang cO bay (7) cong ty con nhu' sau:

Quàn 19 qu9 du tu' 90,77%

Tài chinh tiêu dOng 50,00%

Ngan hang Va các cOng ty con sau dày goi chung là MB"

<i><b>Tinh den ngay 30 thãng 06 nàm 2023, Ngan hang vâ các Cong ty con cO 16.114 nhàn viOn. </b></i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11">

II- CHUAN MU'C VA CHE DQ KE TOAN AP <b>DVNG </b>

Ban Oiu hành MB khng thnh báo cáo tài chinh hỗp nht dinh kern du'Q'c 1p phU hip vOi các Chun mcl'c ké tốn Vit Nam, H thóng k toán các t6 chCrc tin dung Vit Nam và các quy nh pháp ly cô lien quan den viec 1p và trinh bay báo cáo tài chinh hỗvp nhõt.

Cỏc bỏo cỏo ti chinh hQ'p nhet cỹa MB sir dyng do'n vj ti4n t là dóng Vit Nam ('VND" hay "dóng"), các s6 lieu dl.rQ'c lam trôn dn hang triu và trinh bay theo don v triu d6ng Vit Nam (trieu dóng"). Các báo cáo tài chinh hQ'p nhet cüa Ngán hang du'Q'c 1p theo H thong Ké toán các 16 chu'c TIn dung Viet Nam theo Quyêt dnh so 479/2004/QD-NHNN ngày 29 thang 04 nàm 2004 (uQuyet dnh 479/2004") cüa ThOng d6c Ngan hang nhà nu'&c Viêt Nam cO hieu ly'c ngay 01 tháng 10 näm 2004 và các van bàn bO sung, sira d61 Quyét dinh 479/2004; Quyét djnh sO 16/2007/QD-NHNN ngay 18 thang 04 nàm 2007 ('Quyet dnh 16/2007") cüa ThOng dOc Nãn hang Nhà nirO'c Viet Nam và các van bàn sira d6i, bó sung Quyet dinh 16/2007 Va H thong Chuen mu'c Ké toán Vit Narn do 80 Tài chinh ban hành bao gOrn:

Quyét dinh sO 149/2001/QD-BTC ngày 31 tháng 12 nãm 2001 v vic ban hành Va cong bO 4 chun mu'c ké toán Vit Narn (d9't 1);

Quyét dinh sO 165/2002/QD-BTC ngay 31 thang 12 näm 2002 ye vc ban hành Va cong bO 6 chuen mu'c ké toán Vit Narn (d't 2);

Quyét dnh 56 234/2003/QD-BTC ngày 30 tháng 12 nãm 2003 v viec ban hành Va cong bO 6 chuen mu'c ké toãn Viet Nam (dcrt 3);

Quy4t dinh sO 12/2005/QD-BTC ngày 15 thang 02 nãm 2005 ye viêc ban hánh vã cong bô 6 chuen mu'c ké toán Vit Narn (dcyt 4); vá

Quyet dinh sO 100/2005/QD-BTC ngáy 28 thang 12 nãm 2005 ye viec ban hành và cong bO 4 chuen mu'c ké toán Vit Nam (dt 5).

Theo do, báo cáo tài chinh hp nhet du'oc trinh bay kern theo và viêc sr dung báo cáo nay khOng dánh cho các dOi tu'ng không du'o'c cung cep các thông tin ye các thu tuc, nguyen tàc và thông l kê toán !a Vit Nam và hon nu'a báo cáo nay khOng du'crc chü dinh trinh bay tlnh hInh ti chinh hỗ'p nhõt, kờt qua hoat dtng kinh doanh hỗxp nhet vỏ tinh hinh lu'u chuyộn tien t h'p nhet theo nhu'ng nguyen tãc và thong lé kờ toỏn du'ỗc chep nhn lụng rói 0' cỏc nu'O'c và lãnh th6 khác ngồi Viêt Nam.

Các khôn myc khong du'crc trinh bay trên báo cáo tài chinh hỗvp nhet nay theo chộ dO bỏo cỏo ti chInh dôi vO'i các tO chCi'c tin dung do NHNN ban hãnh t?i Quyet dnh so 16/2007 và các van bàn sCra d6i, bO sung là các khoàn myc khOng cO sO dir.

Báo cáo tái chinh hp nhet bao gOm báo cáo tái chinh cüa Ngan hang me và báo cáo tãi chinh cüa các cong ty con ti ky báo cáo ket thUc ngáy 30 tháng 06 nàm 2023.

Các cong ty con duc hQ'p nhet toán bO ke tü' ngáy mua, là ngay Ngân hang nem quyên ki&m soát cong ty con Va tiep tyc hcp nhát cho den ngay Ngan hang chãm dU't quyen kiem soát cong ty con.

Báo cáo tái chinh cüa Ngãn hang me và các cong ty con sCr dung de hỗ'p nhõt dirỗc lap cho cOng mOt k ke toán vá du'cyc áp dung các chinh sách ke toán mOt cách thOng nhât.

SO dir các tài khoàn trên Báo cáo tinh hinh tài chinh giu'a Ngan hang me và các cong ty con, giu'a các cong ty cO cOng Ngan hang me, các khoàn thu nhp và chi phi, các khoàn lâi hoac 16 n0i bO chu'a tht'c hiờn phỏt sinh tCr cỏc giao dich nay du'ỗ'c loi trcr hon ton.

</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12">

Lỗi ich cüa các c6 cOng khOng kiém soát là phn Ii Ich trong Iãi, hoãc 16, vá trong tài san thun cüa cong ty con khOng dLroc nm giG' b&i MB vá &rc'c trinh bay rieng biet trén Báo cáo kt qua hot dOng hQ'p nht vâ trong phn von chG so' hO'u trên Báo cáo tinh hinh tài chlnh h'p nht. 4. <b>Các co' so dánh giã va cac u'&c tinh kê toán áp dung </b>

Viec trinh bay bỏo cỏo ti chinh hỗ'p nhõt yeu câu Ban Diu hành phai thy'c hien các u'àc tinh và già dinh ành hu'&ng c5n sO lieu báo cáo cüa tâi san, n phài trã cung nhu' viec trmnh bay các cOn n tim n. Các u'o'c tinh va giâ dinh nay cung ánh hu'O'ng dn thu nhp, chi phi và kt qua so lieu dv' phong. Các u'O'c tinh nay thi'Q'c lap du'a trén các già nh v mOt sO yu tO vO'i các mü'c dO khác nhau v chCi quan vá tinh khOng chic chn. Do vãy, các két qua thv'c té cO the khác v&i các u'&c tinh dn den viec diêu chnh các khoân muc cO lien quan sau nay.

Các chlnh sách ke toán cüa MB áp dung trong viec 1p bỏo cỏo tỏi chinh hỗp nht nay du'Q'c áp dung nht quán cho kS' 1p bào cáo tài chinh nàm Va giG'a niên dO.

Tien vá các khoân tu'ong du'ong tiên bao gOm tien mat, tien gG'i tai NHNN, tin phiéu Chinh phi) vá các giey t& cO giá ngän han khác dü dieu kién tái chiét khu vài NHNN, chU'ng khoán, các khồn tiên gCri thanh tốn Va tiên gCri tai cac tO chU'c tin dung khác cO thi han dáo hn khOng qua ba thang ké tG' ngày phát sinh, cơ tinh thanh khồn cao, cO kha nàng chuy4n dOi dë dang thành các lu'Q'ng tien xãc dinh và khong cO nhièu rüi ro trong chuyen dOi thành tiên.

Các khoàn tien gG'i Va cho vay các tO chU'c tin dung khác duvc cong bO vâ trinh bay theo sO dir nQ' gOc t?i thôi di4m kêt thUc nàm tái chinh.

Viec phân Ioai rüi ro tin dung dOi v&i các khoàn tien gi)'i vá cho vay các tO chcrc tin dung khác và trich 1p dy' phong tu'o'ng Crng du'ỗc thu'c hiờn theo quy dnh tai Thụng tir sO I 1/2021/TT-NHNN ngay 30 tháng 7 nàm 2021 quy dlnh ye phãn loal tâi san cO, mG'c trich, phu'ng pháp trich ip dv' phong rCii ro và viec sCr dung dy' phông de xi)' l' rüi ro trong hoat dng cGa tO chü'c tin dung, chi nhánh ngan hang nu'O'c ngoai ('Thông tu' 11/2021"). Theo do, Ngan hang trich 1p dy' phong cy th4 cho các khoán tien gi)'i (trr tién gi)'i thanh toán) và cho vay các tO chirc tin dung khỏc theo phi.ro'ng phap du'ỗ'c trinh bay t?i Thuyét minh sO 9.

Theo Thong tu' 11/2021, Ngàn hang khOng cen phái trich 1p dy' phOng chung dOi vO'i các khoàn tien gG'i vá cho vay các tO chCi'c tin dung khác.

Các khoán cho vay khách hang du'cic trInh bay theo sO du' n' gOc tai thO'i diem két thüc nãm tài chinh.

Dy' phong ri)i ro tin dung cGa cỏc khoõn cho vay khỏch hang du'ỗ'c hach tốn và trinh bay thành mOt dơng rieng trên Báo cáo tinh hinh tài chinh hQp nhet.

Các khoàn cho vay ngn han là các khoân cO thOi han cho vay du'&i 1 nàm tlnh tG' ngày giai ngan. Các khoán cho vay trung han cO th&i han cho vay tO' 1 nãm den 5 nãm tinh tO' ngày giài ngan, Càc khoân cho vay dài han CO thO han cho vay trên 5 näm t[nh tO' ngày giài ngan.

Viec phan loai nỗ Va trich lap dy' phOng rOi ro tin dung du'o thy'c hien theo Thông tu' 11/2021 nhu' trinh bay trong Thuy4t minh sO 9.

</div><span class="text_page_counter">Trang 13</span><div class="page_container" data-page="13">

<i>9.</i> <b>Dcv phong rUi ro tin clung </b>

<i>Phánlo?incY </i>

Ngãn hang thu'c hiên phan Ioi các khoàn no' theo các mU'c ) rCii ro nhu' sau: Nỗ 5ỹ tiờu chun, Nỗ cn chu ', N' du'O'i tiêu chun, No' nghi ng và Nc cO khà nàng mt von theo quy dinh tai Thông tu' 11/2021. Cõc khon nỗ &rỗc phõn loi l Nc du'o'i tiờu chun, Nỗ nghi ngO' võ Nỗ cO kh nang mt vOn du'ỗc coi l nỗ xu.

Cỏc khon nỗ' du'o'c phõn loal n' theo c phiro'ng phỏp nh Iu'o'ng và dinh tlnh quy djnh ti Diu 10 và Diu 11, Thông tu' 11/2021. Theo dO, tru'O'ng h'p kt qua phan loai mt khoân no' theo Diờu 10 v iu 11 khỏc nhau, thi khon nỗ' phi 5u'ỗ'c phan loi võo nhOm CO mUc dQ rCii ro cao ho'n.

Tru'&ng ho'p mt khách hang CO nhiu ho'n mOt khoàn n v&i Ngàn hang ma CO bt k' khoàn n' nao bi chuy4n sang nhOm n rüi 10 cao ho'n thi Ngãn hang phan loai cỏc khon nỗ cOn Ii cta khỏch hang dO vao nhOm n' rüi ro cao ho'n tu'o'ng Crng vO'i mU'c d rüi ro.

Ngân hang phâi sCr dung két qua phàn ioai nhOm n' dOi vài khách hang do Trung tam Thông tin Tin dung ("CIC') cung cp tai th&i dim phan loi dé c5ièu chnh kột qua ty' phan Ioi nỗ, cam kt ngoai bang.

Ngân hang dOng thOi áp dung càc quy thnh ye co' cu Iai thO'i han tr nỗ và giG' nguyen nhOm n' dOl vO'i càc khoàn n' dáp G'ng du'Q'c yeu ceu cGa Nghi thnh sO 55/2015/ND-CP (Nghj dinh 55/2015") ngay 9 thang 6 nàm 2015 ye chinh sách tin dung phyc vy phat trien nOng nghiep, nông thOn và các van bàn sCra dOi, bO sung Nghi dnh 55.

MB d6ng th&i áp dung các quy d!nh ye viêc co' cu li thOi han trà n và giG' nguyen nhOm nỗ' dOl vOi cac khon vay dap Crng yeu câu cGa Thông tu' 01/2020-TT-NHNN ("Thông tu' 01/2020") do NHNN ban hành ngày 13 thang 3 nãm 2020 và Thông tu' 03/2021/TT-NHNN (Thông tu' 03/2021) sG'a dOi, bO sung môt sO dieu cGa Thông tu' sO 01/2020, do NHNN ban hành ngày 02 thang 04 nàm 2021, Thông tu' 14/2021/TT-NHNN (Thông tu' 14/2021) sCra dOi, bO sung môt sôthêu cüa Thông tu' sO 01/2020 do NHNN ban hành ngay 07 thang 09 nàm 2021 quy dnh ye vic tO chU'c tin dyng, chi nhánh ngan hang nu'O'c ngoài co' cu ii thOi han tr nỗ, mien, gim Iói, phi, giG' nguyen nhOm n' nhàm hO tro' khách hang chu ành hu'ô'ng bô'i dich Covid — 19, Thông tu' 02/202311T-NHNN ye co' cu l th&i hn tró nỗ' v giG' nguyen nhOm no' cho khách hang gap khô khàn do NHNN ban hành ngay 23 tháng 4 näm 2023.

<i>Dv' phOng cy th </i>

Dỗr phOng cy th4 tai ngay 30 thang 06 nóm 2023 du'cyc xóc dinh beng du' nỗ' sau khi trCi' di giá tr tài san dam bào dã du'Q'c khu tr1r nhân vO'i t l dv' phOng theo k4t qua phõn loi nhOm nỗ'. T' l di phông cv th4 d6i v&i tU'ng nhOm n cu the nhu' sau:

(a) Ncy trong han và du'o'c dành giá là cO khà nng thu hOl dey dG c nỗ gOc võ lói dUng han; hoc

(b) NQ' qua hn du'O'i 10 ngy v du'ỗ'c dỏnh giõ l CO kh nng thu h6i dày dG nc' gOc Va al bi qua han và thu h6i dy dG n' gOc vâ lãi cOn lai dung thô'i han; hoc

(c) Nci dirỗ'c phan Ioai vo nhOm 1 theo quy dinh t?i Khoân 2 Eiu 10 Thụng tu' 11/2021.

Cõc khon <i>nỗi </i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 14</span><div class="page_container" data-page="14">

2 Nc' thn chci Y

(a) N' qua han t, 10 ngày d&n 90 ngày; hoc (b) Nc' iu chfnh kS' han trà nỗ' ln du; hoc (c) Nc' clu'o'c phân loai vào nhOm 2 theo quy

dnh tai Khôn 2, Khồn 3 Situ 10 Thơng tir

(a) N' qua han tCr 91 ngày d&n 180 ngây; hoc (b) Nc' gia han nc' ln du; hỗC

(c) Nc' <small>&JVC </small>min hoc giàm lài do khách hang khOng di) khà nang trà lãi dy di) theo hctp dĩng tin dung; hoc

(d) Nc' thuc mOt trong <small>cãc </small>tru'ng h'p sau dày chu'a thu hĩi du'cc trong thO'i gian du'O'i 30 ngày k4 tU' ngay CO quyêt dinh thu hi: • Khoan nc' vi pham quy dinh tai <small>CãC </small>

khồn 1, 3, 4, 5, 6 Diu 126 Luât các t6 chCl'C tin dyng; hc

ã Khn nỗ vi pham quy dinh tai các khồn 1, 2, 3, 4 <small>oieu </small>127 Luât <small>CáC </small>t6 chU'c tin dung; hỗc

• Khồn n' vi pham quy dnh tal <small>CáC </small>

khồn 1, 2, 5 Diêu 128 Lut <small>CáC </small>to chU'c tin dung.

(e) N' trong thơ'i han thu hOi theo két luân thanh tra; hỗc

(f) Nc' du'o'C phân loai vao nhOm 3 theo quy djnh tal Khồn 2, Khồn 3 Diéu 10 Thơng tu'

(b) Nc' <small>CO' CâU </small>lai thO'i han trà n' ln du qua han du'ài 90 ngày theo thO'i han tr nỗ du'Q'C co' cu lai ln du; hộc

(c) Nc' co' cu lai thO'i han trà nc' ln thCr hal; hoc

(d) Khồn no' quy dinh tai diem (d) cüa nc' NhOm 3 chu'a thu h6i du''c trong thơ'i gian tcr 30 ngày den 60 ngày ké tO' ngay <small>CO </small>quyét dinh thu h61; hoc

(e) Nc' phâi thu hĩi theo két luãn thanh tra nhu'ng qua thO'i han thu hOi theo két luãn thanh tra den 60 ngày ma vn chu'a thu hOl du'Q'C; hoc

(f) Nc' du'o'c phan loai vào nhOm 4 theo quy dinh tal Khồn 2, Khồn 3 Diu 10 Thơng tu'

</div><span class="text_page_counter">Trang 15</span><div class="page_container" data-page="15">

No' qua han

trên 360 ngày; hoc

No'

co cu Ii thO'i han trâ no' In du qua han tCr 90 ngay tr& len theo th&i han trá no' du'o'c co' thu lai ln du; hoãc

No' co' thu li thOi han trà no' ln thU' hal và qua han theo thO'i han trà no' dU'Q'C cc' thu

al ln thCi' hai; hoc

(d)

No'

co' thu lal thô'i han trà no' In thü' ba tro' len, k4 Ca chu'a bi qua han hoc dã qua han; hỗc

(e) Khồn no' quy dinh tai dim (d) c)a no' NhOm 3 chu'a thu h61 du'ctc tron th&i gian trén 60 ngây k& tU' ngày CO quyet thnh thu hói; hỗc

(f) No phâi thu hơi theo kt luän thanh tra nhu'ng qua thOi han thu h61 theo kt lun thanh tra trén 60 ngày ma vn chu'a thu hi duvc; hoc

(g)

No'

cüa khàch hang là tó chCrc tin dyng du'o'c NHNN Cong bô dt vào tinh trang kim soat dc biêt, hoãc chi nhánh ngan hang nu'àc ngoai bi phong tóa von và tal san; hoãc

(h)

No'

du'o'c phan loal vão nhOm 5 thee quy thnh tai Khoàn 3 Diêu 10 Thông tu' 11/2021.

Cc' s& xác drnh gia tr! và gia tn khu trU' cüa tCi'ng loai tài san bào dam <small>dU'Q'C </small>quy dinh trong Thông tii' 11/2021.

MB trich 1p dv' phOng cv th dOi vo'i Khach hang du'o'c co thU li tho'i han trá no', min, giàm Pal theo quy dpnh tal Thơng tu' 03 nhu' sau:

• Xac dnh <small>s 6 </small> tin dy' phông cy th4 phài tnich d61 v&i toàn b du' no' cüa khàch hang theo két qua phãn Peal no' Thông tu' 11/2021: A

<small>• xac </small>thnh sO tin dii' phOng cv th dOi vO'i phn du' no' du'o'c giCr nguyen nhOm no' theo Thông tu' 03/2021 Va d61 v&i phan du' no' cOn li cüa khách hang theo Thơng tu' 11/2021: B

• Dy' phOng cy the trich bO sung C bng chênh loch A — B du'o'C thy'c hin tnich b6 sung nhu' sau:

- Den thO'i diém 30/06/2022: TOi thiéu 30% sO tién dy' phOng cv the phài tnich bO sung; - Den thO'i diem 31/12/2022: 161 thiêu 60% sO tién di,r phong cy the phâi trich bO sung; - Den thô'i diém 31/12/2023: 100% <small>so </small>tién dy' phOng cy the phâi trich bO sung.

Ngoai ra, MB trIch <small>lap </small>du' phOng <small>CV </small>the dOi vO'i Khách hang du'o'c <small>Cc' </small>thU li thoi han trà no' theo quy dnh tal Thơng tu' 02/2023 nhu' sau:

<b><small>• XáC </small></b>dinh <small>so </small>tièn dii' phOng cv the phâi trich dOi v5'i toàn b dv' no' cüa khach hang theo két qua phân loai no' thee quy nh: A

• XãC djnh sO tién dy' phơng cy the dôi vO'i phén dii' no' du'o'c glO' nguyen nhOm no' thee Thông tu' 02/2023 và dOi vO'i phen dii' no' cOn li cüa khách hang theo quy thnh: B

• Dv' phOng cv the tnich bO sung C bang chênh loch A — B du'cc thy'c hien tnich b6 sung nhu' sau:

- Den thô'i diem 3 1/12/2023: 161 thiéu 50% sO tién dy' phong cv the phâi tnich bO sung; - Den thO'i diém 31/12/2024: 100% sO tién dv' phOng cv the phài trich bO sung.

t

</div><span class="text_page_counter">Trang 16</span><div class="page_container" data-page="16">

<i>Dr phơng chung </i>

Dv' phong chung t ngay 30 thäng 06 nàm 2023 du'c lap vơ'i mU'c bng 0,75% t6ng so dv' t?i ngày 30 tháng 06 cüa các khồn n trü' các khồn tièn gCi'i và cho vay các tO chU'c tin dung khàc vá cäc khồn n' u'o'c phãn loal váo nhơm nc cO khâ nãng mt vOn.

<i>XCi' Ij' rUi ro tin dung </i>

Dv' phong du'o'c ghi nhn nhu' mOt khồn chi phi trên Báo cáo két qua hoat dng và du'o'c sCi' dung dv' phong dé xCr 19 rüi ro. Theo Thơng tir 11/2021 Ngan hang thành lap HOi dOng xi)' 19 rüi ro dé quyt dinh/phê duyt viec si)' dung dv' phOng dé xi)' 19 rüi ro dĩi vO'i các khồn no' du'Q'c phàn Io?i vào nhĩm 5, hoc Khàch hang là tO chCrc b giài the, pha san hộc cá nhân b chét, met tich.

Ho?t clOng mua, bàn no' cüa MB du'o'c ghi nhan theo Thơng tu' ^sO09/20151TT-NHNN ("Thơng tu' 09/2015") cüa Ngan hang nhã nu'&c quy djnh ye ho?t dtng mua, bn nỗ cỹa cỏc tO chU'c tin dung, chi nhánh ngán hang nu'&c ngi.

. Gió tn ghi sO khụn nỗ' du'o'c mua, bàn gOm già tr ghi sO sO dv' no' gOc, dv' nỗ' Iói ci)a khn no' v các nghla vu tài chinh khác lien quan den khốn no' (néu cO) den th&i diem mua, bàn no' dOi vOi các khôn no' dang du'o'c hach tốn ni bang, ngoai bang; hoc trên sO sách ti thơ diem xuét tốn ngoi bang hỗc tai thơ diem mua, bàn no' dOl vO'i khồn no' dã xuét tốn ra khơi Báo cáo tinh hinh tái chinh.

Già mua, bàn no' là sO tien ben mua n' phài thanh tốn cho ben bn no' theo hỗip dng mua, bn no'.

<i><b>Hot d'ơng mua nq </b></i>

DOi vO'i càc khồn no' du'o'c mua, MB phãn loai sO tien dã thanh tồn dé mua no' vão nhOm CO mU'c d rüi ro khong thep han nhOm ma khồn no' do dã du'o'c phán loai tru'O'c kh mua. Viêc phän loi no' và trich 1p dv' phOng cho cac khồn mua no' du'o'c thy'c hin tu'ong tỗr nhu' cc khnchovay khỏch hang khỏctheoThOngtu' 11/2021.

' Gia mua khồn no' theo hap dOng du'o'c hach tồn trong ni bang. Gia tr no' gOc, lãi ca khôn no' dã mua du'o'c theo dOi ngoai ngoi bang.

Néu thu du'o'c tEen lãi cüa khồn no' bao gOm câ tien lãi tü' tru'O'c khi MB mua khồn no' do, MB thi,i'c hin phan bO sO tien lài theo nguyen tàc: (i) ghi giàm giá tn ci)a khôn mua no' sO

tién lãi tru'àc khi mua; (ii) ghi nhän là thu nhp sO tiên lãi ci)a k9 sau khi Ngãn hang mua no'.

<i>Hoat dng ban ncr </i>

Doanh thu và chi phi bàn no' du'o'c ghi nhân theo Thơng tu' sO 09/2015. Theo hu'O'ng dan t?i Thơng tu' sO 09/2015, phen chênh lech giu'a giá mua, bàn no' Va già tr ghi sO khồn no' cCia ben bàn no' du'o'c xi)' 19' nhu' sau:

DOi vài các khôn no' dang du'o'c hach tốn ni bang:

Tru'ng ho'p gia bàn cao han gia tn ghi sO khồn no' thi phén chênh loch cao han du'o'c hach tốn vào thu nhap trong k9 cüa MB

Trv'Ong ho'p giá bàn no' thép han giá tn khôn no' thi phen chênh lech thép han du'o'c bU dãp tCr tin bĩi thv'Ong cCia cã nhán, tap the (trong tru'ơ'ng hcip tOn that dã du'o'c xàc dinh do cá nhân, tap the gay ra vã phài b6i thu'o'ng theo quy dnh), tien bao hiém ci)a tO chcrc bào hiém và qu9 dy' phOng rüi ro dã du'o'c trich 1p chi phi trong nãm, phen cOn thiéu du'o'c hch tồn vào chi phi kinh doanh cüa MB trong nàm.

DOE vO'i các khốn no' dang theo dOi ngoai bang, khoan no' dã xuét tốn ra khơi Bào cáo tlnh hinh tái chinh, thi sO tEen bàn khốn no' du'o'c hch tốn vào thu nhp khãc cüa MB.

</div><span class="text_page_counter">Trang 17</span><div class="page_container" data-page="17">

<b>11. Chu'ng khoán kinh doanh </b>

ChU'ng khoán kinh doanh là chCrng khoán no', chU'ng khoỏn von v cỏc chCrng khoỏn khỏc du'ỗ'c mua vO'i myc Ich kinh doanh. ChU'ng khoán kinh doanh du'o'c ghi nhân ban du theo gia gơc.

Chü'ng khồn n kinh doanh niêm yt du'o'c ghi nhn theo già gOc trü' di dy' phong giàm giá chUng khoán xác dinh trộn tỗ' sut sinh ki du'c niOm yet tai So' giao dich Chü'ng khoàn Ha Ni vao ngày k4t thỹc nm tọi chinh. Dy' phụng gim gia du'ỗ'c ghi nhãn vào Báo cáo kêt qua ho?t

<i>dOng ho'p nhettrên khoan muc "La! thun tü'mua ban chO'ng khoán kinh doanh". </i>

Trái phieu doanh nghiep chu'a niêm y4t trên thi tru'&ng chU'ng khoán hoc chu'a dàng k9 giao djch

<b>trên th tru'og giao dich cOa các cong ty dai chUng chu'a niêm y4t Se dirQ'c tien hành trIch 1p dy' </b>

phong rüi ro theo Thông tu' 11/2021 nhu' du'c trinh bay tai Thuyet minh sO 9.

Lãi hoãc 16 tü' viêc bàn chU'ng khoán kinh doanh duc ghi nhân trén Báo cáo ket qua ho?t dng ho'p nhet. Chü'ng khoán kinh doanh du'o'c dcrng ghi nhn khi các quyèn lQ'i nhn các luong tien tu chü'ng khoán nay dä chem dü't hoc MB dà chuyen phn Ian rüi ro Va IQ'i ich cüa vc <small>so' </small>hO'u càc chivng khốn nay.

<b>12. Chu'ng khỗn dâu tu' </b>

<i><b><small>12.1 </small>Chcrng khoán du tu'sn sang d ban </b></i>

Chü'ng khoán deu tu' sen sang dé bàn bao gOm các chü'ng khoãn n' và chU'ng khoàn vOn & MB nàm giu' vài muc dich deu tu' và sen sang d4 bàn, khOng thc Ioi ch'ng khồn mua vào bàn ra thu'ơ'ng xuyen nhu'ng CO th4 bàn bet ct)' lUc nào xét they cO Icyl.

ChU'ng khoán vOn du'o'c ghi nhn là chU'ng khoán deu tu' sen sang dé bàn là các chU'ng khoán du'cc niêm y4t trên các thi tru'ang chU'ng khoàn, du'Q'c ghi nhn theo gia gOc vào ngay giao djch va luOn du''c phàn ánh theo giá gơc trong th&i gian näm giG' tiêp theo.

ChU'ng khốn nỗ du'o'c ghi nhn theo mộnh gi vo ngay giao dich. Lãi dv' thu cCia chU'ng khoán tru'Oc khi mua (dOi v&i chü'ng khoán no' tra Iãi sau) hoc Iãi nhãn tru'ac cho' phân bO (dOi vài chü'ng khoán no' tra Iâi tru'àc) duc phàn ành trên mt tài khoàn riêng. Phen chiet khâu/phy trOi là chênh lêch am/du'o'ng giO'a giá gOc v&i giá tn cüa khoàn tien gôm mnh già cOng (+) <small>al </small>d6n tich tru'O'c khi mua (neu cO) hoc trU' (-) lãi nhn tru'O'c chô phàn bO (neu cO), cOng du'o phàn ành trên mOt tài khồn rieng.

Trong khỗng thai gian nem giG' chrng khồn ti4p theo, các chCi'ng khốn nay du'cyc ghi nhn theo menh già và chiêt khâu/phy trOi (neu cơ) cüa chU'ng khốn san sang d& bn du'ỗc phan bO vóo Bỏo cỏo kột qua ho?t dong hQ'p nhàt theo phu'o'ng phàp du'ô'ng thàng trong suôt thô'i gian con l?i u'O'c tInh cüa chü'ng khoàn. SO tin Iãi nhn du'Q'c trong thO gian näm giG' chtrng khoán du'Q'c ghi nhn theo nguyen tc: sO tin lãi don tich tru'O'c khi mua duc ghi giàm giá tr cOa tài khoàn lài dy' thu, và sO tiên Iäi dOn tich sau thai diém mua du'Q'c ghi nhn váo thu nhp cOa MB theo phu'o'ng phap cOng dOn. SO ben lãi nhn tru'O'c du'Q'c h?ch toán phãn bO vào thu Iãi deu tu' chO'ng khoán theo phu'o'ng phap du'O'ng theng cho khoâng thai gian dâu tu' chCrng khoán.

Dlnh ks', chU'ng khoán sen sang d4 bàn sé du''c xem xét ye khà nàng giàm giá.

ChU'ng khoán sen sang d bàn du'Q'c Ip dy' phOng giàm giá khi gia trj ghi sO cao ho'n gia thj tru'ô'ng.Trong tru'ang ho'p khOng the xàc dinh du'Q'c gia tr th tru'O'ng cOa chCrng khoán, càc chtrng khốn sé khơng du'o'c trich Ip dv' phOng. Dy' phong gim gi du'ỗ'c ghi nhn vo Bo cỏo kột qua

<i>hoat dng hỗ'p nhet trn khoỏn myc "Lói thun tU' mua bàn chcng khoán du tr va gop v6n, du tu'dà!h?n". </i>

Oi vO'i trái phiéu doanh nghiep chu'a niêm yet trén th tru'O'ng chG'ng khoán hoc chu'a dang k giao djch trén thi tru'o'ng giao dich cOa càc doanh nghip di chUng chu'a niêm yet, MB tién hành trIch Ip dv' phông nii ro theo Thông tu' 11/2021 du'ỗ'c tninh bay tai Thuyột minh sO 9.

9

</div><span class="text_page_counter">Trang 18</span><div class="page_container" data-page="18">

<i><b>12.2 Chtrng khoãn du tu' giU' dn ngày dáo han </b></i>

ChU'ng khoàn giO' dn ngày dáo h?n là càc chci'ng khoán n' duvc MB mua hn vO'i muc dich du

<i>ti.r d hu'&ng lãi sut và MB CO ' djnh vã CO khâ nang giu các chi'ng khoãn nay den ngày dáo han. Chcrng khoán gicr den ngày dáo han Co giá tr xàc djnh vá CO ngày dào han cy th4. Trong tru'o'ng hỗp chU'ng khoỏn du'cyc bn hen tru'àc thai diem dão hen, các chcrng khoán nay Se diro'c </i>

phãn loi lai sang chcvng khoán kinh doanh hay chcrng khoán sen sang de bàn.

ChCi'ng khoán giu' dn ngày dáo han du'c ghi nhn và do lu'O'ng tu'o'ng ty' nhu' chU'ng khoán deu tu' san sang d4 bàn du'o'c trinh bay ti Thuyet minh so 12.1.

<b>13. Dâu tu' dài hn khác </b>

Các khon deu tu', gOp vOn dài han khác the hien CáC khoàn deu tu' vOn vào CáC do'n v kháC ma MB CO tOi da 11% quyên biu quyét Va Chu'a niêm yet trén thj tru'ang chi'ng khoán. CãC khoàn deu tu' nay dtro'C ghi nhn theo gia gOc tai thO'i diem deu tu'.

Dv' phong gim giá cho CáC khoàn deu tu' dâi hn dLPcYC lap trorig tru'i&ng hỗ'p cO beng chCrn

<i>ChC chen cho they CO sy' suy giám gia tn cua cäc khoàn deu to' nay vào ngay két thOc niên d ke </i>

tốn.

Di,r phơng dU'O'C hồn nhap khi CàC giá tr Co the thu hOi cCia khoári deu tu' tang trơ' li sau khi lap dy' phOng. Khôn dv' phOng du'ỗc ghi nhõn hon nhp trong phm vi sao Cho giá tr ghi sO cia CáC khoàn deu tu' khong vuVt qua gia tn ghi sO cOa cáC khoàn deu tu' nay khi già dnh khOng CO khoán dv' phOng nào dã dIJQ'C ghi nhan.

<i>Tang hoac giàm sO dii' tài khoân dv' phang dU'cYC haCh tốn vâo khồn myc "Läi thun tO' mua ban chO'ng khoán c!u hi vá du (ii' dái han" trén Báo Cáo ket qua hot dng hQp nhet. </i>

Tài san cO d!nh dU'Q'C the hin theo nguyen giá trO' di giá trj kheu hao hay hao mOn tOy ke.

Nguyen gia tài san có dnh là toàn bO càc Chi phi ma MB phãi bO ra de CO dU'Q'C tài san cO dinh tlnh den tho'i di4m du'a tài san dO vào trang thai san sang sO' dung.

Các chi phi mua sem, nang Cap va dOi m&i tài san CO dnh dU'Q'C ghi tang nguyen gia cOa tài san cO djnh; Chi phi bào tn, sO'a ChO'a và các Chi phi khỏc CO lien quan du'ỗ'c hch toỏn vào ket qua hoat dng kinh doanh hcp nhet khi phỏt sinh.

Khi ti san cO dinh du'ỗ'c bn hay thanh 19, nguyen giá và giá tr hao mOn luy ke du'ỗvc xOa sO v cỏc khoán lãi/16 phát sinh do thanh 19 tài san (là phen chênh loch giu'a tien thu thuen tO' vic bàn tãi san v&i giá tn cOn lai cOa tài san) dU'Q'C haCh toán vào Báo cáo ket qua hoat dng h9'p nhet.

<b>15. Khâuhao </b>

Kheu hao va hao mon cOa tài san có dinh du'o'C tinh theo phu'o'ng pháp du'ô'ng theng trong suOt thai gian sO' dung u'O'c tinh cOa tài san cO dnh nhu' sau:

(1 Quyén sO' dung det Iãu dái CO thu tien sO' dung det hoãc nhọn chuyen nhu'Q'ng khOng du'ỗ'c

<i>(rich khỏu hao. Quyốn sO' dung át CO thO'i han Va quyèn sO' dyng dat thuộ du'ỗ'c khỏu hao theo </i>

thai gian thuờ hoãc thai gian sO' dung.

</div><span class="text_page_counter">Trang 19</span><div class="page_container" data-page="19">

<b>16. Bat dng san dâu tu' </b>

<i><b>Bt thng san du tu' cho thuê </b></i>

Bt dng san du tu' cho thuê du'ỗyc th hiờn thea nguyen gi trỹ' di giỏ trj khu haa lOy k4. Nguyen giá ban dâu cia bt dQng san du tu' cho thuê bao gĩm giá mua, chi phi quyén dyn dt và các chi phi lien quan trỗrc tiộp dn viec du'a ti san dn diu kién cn thit d tài san cO the hoat dOng theo cách thtrc dã dU' kin. Các chi phi phát sinh sau khi bat dng san du tu' cho thuê dã &rc du'a vào hot dng nhu' chi phi siia chG'a và baa tn du'Q'c ghi nhn vào Báo cáo kt qua hoat dng hỗ'p nht trong k ma cỏc chi phi nay phát sinh. Trong các tru'ong h'p cO th4 chCi'ng minh mt cách ro rang rang các khốn chi phi nay lam tang lo ich kinh t trong tu'ong lai dy' tInh thu du''c tCi' bt dong san du tu' cho thuê vu'a't trên mci'c hoot dng tiêu chun theo nhu' dánh giá ban du, thi các chi phi nay du'ỗc vn ha nhu' mOt khn nguyen giá tang them cüa bt dng san du tu' cho thuê.

Khu hao du'c tinh thea phu'ng phap du'ng thng du'a trên tho'i gian hO'u dung u'O'c tInh cüa bt dOng san du tu'. Tho'i gian hu'u dung u'O'c tinh cüa quyn si' dung dt và tài san gan lien trên dat l 39 nàm Va 20 nàm.

<i><b>Bt dcng san du tu' nm giU' cho' tang giá </b></i>

Bt dcng san du tu' nm giO' chO tang giá du'ac phán ánh thea gia goc trt' di càc khaan giâm giá trl theo già th tru'O'ng. Giá tr ghi s6 cüa bat dong san du tu' nm giu' chO tang gia sé du'o'c ghi giâm néu CO bang chci'ng cha thy giá thi tru'o'ng cta bt dOng san dâu tu' giam xuĩng tháp ho'n giá tr ghi sĩ cüa bat dong san nay vá giá tn khồn t6n tht cO the xỏc dinh duỗ'c mt cỏch dỏng tin cay. Khụn ghi giàm gia tr cia bt d5ng san dâu tu' nàm giO' chơ' tang giá duc ghi nhân vao Báo cáo k4t qua hoat dơng h'p nht.

<b>17. Cỏc khn phi thu </b>

<i><b>17.1 Cỏc khn nỗ'phi thu du'c phãn loai là tài san Co rUi ro tin dyng </b></i>

Câc khồn phài thu du'o'c phân loai là tái san Co riii ro tin dung du'c ghi nhn thea giá gơc và duc MB thu'c hiên phan loai na' và trich lap dv' phong nüi ro thea quy dinh cüa Diu 10, Thơng tu' 11/2021 nhu' du'o'c tnInh bay t?i Thuyt minh so 9.

<i><b>17.2 Các khồn phãi thu khác </b></i>

<b>Các khân phai thu khác khong du'ỗ'c phón lai l ti san CO rỹi ra tin dung du'ỗ'c ghi nhõn theo </b>

gia gOc v luOn du'o'c phân ánh thea giá gOc trang thơ'i gian tiép thea.

Cc khụn nỗ phai thu du'o'c xem xột trich lap du' phang rỹi ro thea tuOi nỗ qua han gơc cüa khaan n haac thea dv' kiên tOn tht cO the xay ra tnang tru'&ng ha'p khaan nỗ chu'a den han thanh tấn nhu'ng tO ch'c kinh t dä phá san, dã bơ trOn khơi dja dim kinh daanh; dOi tu'ng n' dang b các co' quan pháp luât truy tO, giam giO', xét xCi' haac dang thi hành an hoc dà ch4t hậc khoan n' da du'ac yeu cu thi hành an nhu'ng khong th4 thy'c hiên du'c do d6i tu'crng nc bơ tnn

<b>khi na'i cv' trỹ; khoan no' dõ du'ỗc kh'i kiên dơi no' nhu'ng bi dinh chi giai quy4t vu an. Chi phi dv' </b>

phơng du'c ghi nhãn vào khồn muc "Chi phi dv' phong rtii no" trên Báo cáo k4t qua ho?t dng.

11

</div><span class="text_page_counter">Trang 20</span><div class="page_container" data-page="20">

<b>18. Chi phi trà tru'oc Va chi phi chô' phân b 2 </b>

Chi phi tr tru'&c bao góm cac chi phi trà tru'àc ngn han hoãc chi phi trà tru'âc dái han trên Báo cáo tinh hinh tỏi chinh hỗp nht vỏ du'ỗc phan b6 trong khồng thơi gian trâ tru'O'c hỗc thơ9 gian cỏc Iỗi ich kinh t4 tu'ang U'ng du'Qc to ra <i><small>tCi' </small></i>cỏc chi phi nay.

<b>19. Hỗvp nhõt kinh doanh v Iỗi the thu'o'ng mai </b>

Hcp nht kinh doanh du'cc hach toán theo phu'o'ng phap giá mua. Giá phi hỗvp nht kinh doanh bao gúm gió tr hp

19

tai ngay dién ra trao dói cüa các tài san dem trao d61, cỏc khon nỗ' phi tr da phát sinh hoc dã thU'a nhn vá các cong cy vón do ben mua phát hánh d d61 Iy quyên k14m soát ben b mua Va cac chi phi lien quan tri,c tiép dn viec hQ'p nht kinh doanh. Tal san, nỗ phi tr cú th xỏc dinh du'ỗc vỏ nhcrng khoan n' tim tang phi ganh chiu trong hp nht kinh doanh cOa ben bi mua du ghi nhän theo giá tn hcp

19

tai ngáy h'p nht kinh doanh.

Lcri the thu'ng mai phát sinh <i><small>tr </small></i>h'p nht kinh doanh duc ghi nhãn ban du theo gia gôc, là phn chênh loch gicra giá phi hp nht kinh doanh so vOi phân

so'

hO'u cüa ben mua trong giá tn hc'p

19

_{cüa tài san, n phài trâ cO th xác djnh thic và các khoan n' tim tang dà ghi nhän. Nu}

giá phi h'p nht kinh doanh thp hn giá tr h'p

9

cüa tài san thun cüa ben bj mua, phn chênh loch dO sộ du'ỗ'c ghi nhõn vo Bỏo cỏo kột qua hoot dOng hQ'p nht. Sau ghi nhn ban du, Ip'i

<b>the thu'o'ng mai du'cyc xác dnh gia tr bang nguyen gia trU' di giá tn phan bó luy kè. LQ'i the thu'ong </b>

mai du'c phan b6 theo phu'ong pháp du'âng thãng trong thai gian hO'u ich du''c u'O'c tinh là mu'Oi (10) nãm.

</div><span class="text_page_counter">Trang 21</span><div class="page_container" data-page="21">

<b>20. Cỏc hỗp cl6ng mua li võ ban li </b>

Nhcrng chCrng khốn du'Q'c bàn dóng thi duvc cam két Se mua l?i vào mOt thôi di&m nht dlnh trong tu'ng lai vn du'Q'c ghi nhn trên báo cáo tái chlnh hcp nht. Khoàn tin nhân ducic theo thóa thuän nay du'oc ghi nhn nhu' mt khoán di vay trên Báo cáo tInh hinh tài chlnh hỗrp nht vỏ phn chờnh tech giu'a gió bàn vá gia mua diro'c phân b6 theo phu'ong pháp 5u'ụng thang theo lai

sut trờn hỗp dong vo Bỏo cáo kt qua hoat dOng hcip nht trong suôt thụi gian hiu ly'c cia hỗrp dng.

NhU'ng chCrng khoán ducyc mua 56ng th&i du'Q'c cam két sé bàn l?i váo mOt thô'i diem nhét thnh trong tu'o'ng lai khOng du'ỗc ghi nhn trờn báo cáo tái chinh hQ'p nhét. Khồn tiên thanh tốn theo thụa thuọn nay du'ỗc ghi nhn nhu' mt khoãn cho vay trén Báo cáo tlnh hinh tài chlnh hỗp nhột vỏ phộn chờnh loch giG'a giá bàn và giá mua duc phán bó theo phu'o'ng phỏp du'ụ'ng thng theo )i suet trờn hỗp dụng váo Báo cáo két qua hoat dng hQ'p nhét trong suót thoi gian hieu ly'c cüa h'p dóng.

Viêc xàc dnh mơt thóa thn cO phâi là thôa thun thuê tãi san hay khong dy'a trén bàn chét cta thóa thuän dO tai thO'i diem kh&i déu: lieu viêc thy'c hien thóa thuãn nay cO phy thuc vào vic str dung mOt tài san nhet dinh vá thóa thuân cO bao góm diéu khôn ye qun s& dung tài san hay khong.

ThOa thun thuê tài san duc phán loi là thuê tài chlnh néu theo hap dông thuê tài san ben cho thuê chuyén giao phén Ian rüi ro Va l'i ich gàn lien vo'i quyén s& hu'u tài san cho ben di thuê. Tat câ các thOa thuän thuê tài san khác du'crc phán loai là thuê hoot dOng.

<i>Trong tru'&ng hap MB l bn di thuờ </i>

Cỏc khon tiộn thuờ theo hỗrp d6ng thuê hoat dOng duc hach toán vào Báo cáo két qua hoat dng hp nhét theo phu'o'ng pháp du'Ong theng trong suút thụ'i han cỹa hỗrp dúng thuố.

<i>Trong tru'&ng hap MB là bàn cho thuê </i>

Tài san theo hap dóng cho thuê hoot dong du'Q'c ghi nhn là tai san có dnh trên Báo cáo tinh hinh tài chlnh ho'p nhét. Chi phi try'c tiép ban déu dé thu'crng tháo thôa thuän cho thuê hoat dng du'ỗ'c ghi nhn vao Bỏo cỏo kờt qua hoat dOng hp nhét khi phát sinh.

Thu nhp tu' tin cho thuê hoat dng du'o'c hach toán vào Báo cỏo kột qua hoat dng hỗrp nhột theo phu'o'ng pháp du'O'ng théng trong su6t tho'i gian cho thuê.

Các khoân n' Chinh phü Va Ngán hang Nhà nu'O'c du''c phân ánh theo gia góc.

<b>và von tài tro', üy thâc dâu tu', cho vay tO chU'c tin dyng chju rUi ro </b>

Các khoàn tin gCri cüa các t6 chirc tin dung khác, cüa khách hang, phat hânh giéy to' cO giá và vón tài tr', y thác tài trQ, cho vay vay 16 chCrc tin dung chu rii ro du'Q'c cong bô và trmnh bay theo so dir gOc tai th&i diem két thUc kS' ké toán. Tai thO'i diem ghi nhn ban déu, chi phi phat hãnh trái phiéu du''c ghi gim sO dir gúc cỹa trỏi phiộu. MB thỗrc hiên phân bO den các chi phi nay vão "Chi phi lãi Va các chi phi tirong tv" theo phirong pháp du'&ng thang phU hcrp v&i k' han ca giéy to' cO giá.

Càc khoàn phài trà Va chi phi trich tru'O'c du'crc ghi nhãn cho sO tin phái trá trong tu'o'ng lai lien quan den hang hOa Va dich vu dó nhỏn du'ỗrc khOng phy thuc vào vic MB dã nhãn du'crc hôa dan cUa nba cung cp hay chira.

13

</div><span class="text_page_counter">Trang 22</span><div class="page_container" data-page="22">

<b>25. Các nghiêp vy bang ngoi t </b>

<i>Các giao dich bng ngoi t </i>

Theo he thong k toán cüa Ngan hang và cac cong ty con, tt cá cãc nghiep vu phát sinh cüa MB du'Q'c hach toán theo nguyen té. T?i thO dim cuOi ki bỏo cỏo, ti san va cong nỗ CO ngu6n gOc ngoai té du'cyc quy d61 sang VND theo t' gia quy dinh vào ngày lap báo cáo tlnh hinh tài chinh

<i>hp nhât (Thuyét minh s6 V.5). Các khoàn thu nhap vá chi phi bang ngoi tộ cỹa MB du'ỗ'c quy </i>

d6i ra VND theo t giá váo ngày phát sinh giao dch. Chênh lch t giá do dánh giá l?i các tài san và Cong no' bng ngoai t sang VND trong nàm duvc ghi nhãn vào báo cáo kt qua ho?t dong.

<i>HoatdOng&nu'&cngồi </i>

Ti thơi di4m 1p báo cáo tài chinh, các tài san và ncr phài trã cüa cOng ty con & nu'àc ngoái dan9 theo dOng tiên báo cáo khác du'o'c quy dOi sang VND theo t9 giá h6i doái ti ngay kt thUc k9 ké toán d hcrp nht. Doanh thu vá chi phi cüa cOng ty con & nu'Oc ngoai du'Qc quy dOi sang VND theo tỗ' giỏ binh quỏn k9 kộ toỏn.

Cỏc chênh loch t9 giá hOi doái phát sinh do vic quy d6i dé hp nhét cong ty con & nu'O'c ngoai nêu trén du'Q'c ghi nhãn vào khoàn muc 'Chénh lêch t9 giá hOi doái" thuc nguOn vOn chü s& hO'u trên Báo cáo tinh hinh tài chinh hop nhát.

ChCrng quyn mua cO bào dam là chrng khoán cO tái san dam bào do Cong ty CO phn ChU'ng khoán MB, thánh viên cüa MB, phát hánh, cho phep ngu'O sO' hü'u du'Q'c quyén mua chü'ng khoán co' sO' tCi' tO chti'c phát hành chü'ng quyèn dO theo môt mU'c giá dä du'crc xác dinh tru&c, tai hoc tru'o'c mOt thyi diem dä du'o'c en dinh, hoc nhn khoàn tién chênh loch giO'a giá thu'c hin và gia chU'ng khoán co' sO' ti thOi diem thu'c hin.

ChU'ng quyn mua CO bao dam du'Q'c ghi nhân ban déu theo gia gOc và du'o'c tiép tyc ghi nhn sau ghi nhán ban deu theo giỏ tn hỗrp 9 <i>trộn khon muc "Cỏc khốn phèi tré <small>Va </small>cong nc, khác". </i>

Các khồn chênh léch do dánh giá l?i chü'ng quyén mua cO bâo dam theo giá tn hQ'p 19 so vO'i k9

<i>tru'O'c du'c ghi nhn vao Báo cáo két qua ho?t dng hỗ'p nhột trờn khon muc "Lói thun tU' mua ban chci'ng khoán kinh doanh". </i>

Chi phi mua và phát hánh chU'ng quyén du'o'c ghi nhn vào két qua kinh doanh ngay khi phát sinh.

Vic trich 1p dy' phông nghip vu bỏo hiộm du'ỗ'c thy'c hien theo cỏc phu'o'ng pháp quy dnh t?i Thong tu' sO <i>5012017/TT-BTC ngày 15 tháng 5 nàm 2017 ca B Tài chinh hu'ang den ché dO tâi </i>

chinh dOi vO doanh nghiep bào hiém, doanh nghip tái bào hiém, doanh nghip mOi giO'i bâo hiém vá chi nhánh doanh nghiep bão hiém phi nhán tho nir&c ngoai ("Thông tu' 50/2017"). Cu the phu'o'ng pháp trich lap dv' phong nhu' sau:

<i><b>27.1 DphúngphIchu'a du'ỗ,c hu'o'ng </b></i>

Dy' phong phi chu'a duc hu'&ng cho các hcrp dOng bao hiém, tái bâo hiém cO thO h?n tü' 1 nàm tr& xuOng du'crc trich 1p theo t9 l phén tram cüa tOng phi bao hiém, cu the:

D6i v&i nghip vu báo hiém hang hOa vn chuyén beng du'O'ng bO, du'ng bién, du'ng thüy nOi dja, du'ng sat vá du'o'ng hang khOng: bang 25% tOng phi bào hiém thuOc nãm tài chinh ccia nghiep vu baa hiém nay.

061 vO'i các nghip vu bao hiém phi nhãn thQ khác: bng 50% tOng phi bao hiém thuOc nàm tài chinh cüa nghiep vu bào hiém nay.

06i vO'i nghiep vu bao him nhàn thQ: dy' phOng cho cỏc khon phi chu'a du'ỗ'c hu'&ng du'Q'c tinh toán trén phi bào hiém gOp cho tét cà các do'n baa hiém cO thô'i hn ttr mOt (1) nãm tr& xuông cOn hieu ly'c vào ngay 1p baa cáo.

Dy' phong phi chu'a du'o'c hu'&ng cho các hcrp dOng baa hiém, tái baa hiOm cO thô'i han tU' trên 1 nám:

06i vO'i các nghip vu bâo hiém phi nhân thQ: Dy' phOng phi chu'a du'crc hu'&ng sè du'Q'c

</div><span class="text_page_counter">Trang 23</span><div class="page_container" data-page="23">

Dy' phOng phi chu'a du'c hu'&ng

Phi bâo him * So ngay bào him cOn lai cia hỗ'p dOng bo hiộm, tỏi bõo him

TOng sO ngày bào hiém theo hQ'p dOng bâo him, tái bâo hi4m

<i><b>27.2 </b></i>

<i><b>Dy'phong toân hpc </b></i>

Là khoân myc di.r phong ci)a nghiep vy nhân thQ duc tinh là phn chênh loch giu'a giá tr hin tal cüa các khoân bâo h14m phái trá trong tu'o'ng lai và giá trl hin t?i cüa phi bào hi4m thun du'cc diu chinh theo phu'cYng phap Zillmer dOi vo'i càc khoân phài thu phi bâo him trong tu'o'ng Iai. Dy phOng toỏn hỗc &rỗc tinh toỏn cho cãc don bâo him cO thô hn trên môt (1) nàm vO'i cãc cong thU'c tinh toãn bào hiém cy tM Va nhu'ng nhân tO cho m61 Ioai san phm dã duc dàng k9 Va chp nhân b&i B Tài chlnh. Lâi sut dinh già tOi da duc tlnh theo lãi sut blnh quân cia trái phiu Chinh phü theo cOng thCrc quy dinh tai Thơng tu' 01/20191TT-BTC.

<i><b>27.3 </b></i>

<i><b>Dy'phóng b61 thu'o'ng </b></i>

Dy' phOng bOi thu'&ng bao gOm dv' phong bôi thu'Ong cho càc tOn tht dã thông báo nhu'ng den cuOi kS' chu'a giài quyet và dy' phông bOl thu'&ng cho các tOn thet dâ phát sinh trách nhiem báo hiem chu'a khieu nai.

" Dy' phong b6i thu'ng cho các tOn tht dã khiéu ni nhu'ng den cu6i nọm chu'a gii quyột dirỗc xọc dinh dy'a trén co s& u&c tinh cüa tü'ng vy bOi thu'Orng thuOc trách nhim bao hiem dä duvc thông báo cho cong ty bào hiém hoàc khách hang khieu ni bOi thu'ng tuy nhiên chu'a giài quyet t?i th&i diem cuOi kS';

Dv' phong bOi thu'ng cho càc tOn that dã phát sinh tràch nhiêm bao h14m nhu'ng chu'a thôhg báo hoac chu'a yêu thu b6i thu'&ng ("IBNR") du'ỗrc trich theo quy djnh t?i Thơng tu' 50.

Các khôn dv' phOng bOi thu'o'ng ct)a hoat dông kinh doanh bào hi4m goc Va nhan tỏi bo hiem du'ỗ'c phỏn ỏnh l ncy phi trỏ; dv' phong bOi thu'O'ng nhu'Q'ng tỏi bõo hiem du'ỗc phân ãnh vào

<i>"Các khỗn phâi thu ben ngồi khác" 27.4 </i>

<i>Dy'phong dao dng !&n </i>

Dy' phong dao dông lO'n du'c trich lap m6i nàm cho den khi dv' phông d?t du'Q'c mü'c 100% mu'c phi giO' lai trong nàm tài chInh và du''c trich lap trén c s& 1% phI bâo hiem giu' li theo quy dnh tai Thông tu' 50.

Vào ngãy 28 thang 12 nàm 2005, BO TaI Chinh dã ban hãnh Quyet dinh sO 100/2005/QO-BTC v vic ban hành bôn chun my'c ké toán ("CMKT") mO'i, bao gOm Chuén mv'c ké toán sO 19 v Hcp dOng bâo hiém. Theo dO, ké tu' thang 1 nãm 2006, vic trich 1p dv' phOng dao c5ng IOn là khOng thn thiét do dv' phong nay phàn ánh "cãc yeu câu dOi bOi thu'O'ng khong ton tai t?i thOi diém lap báo cáo tái chinh". Tuy nhiên, do 80 Tài chinh chu'a cO hu'&ng dn cy the vic áp dyng Chun my'c ké toán sO 19 Va theo quy dinh tai Nghi dinh sO 73/2016/N-CP do Chinh phi) ban hãnh nay 1 tháng 7 nam 2016 ye vic quy dinh chi tiét thi hành Luat kinh doanh baa hiém và Luat sCj'a doi, bO sung môt sO diéu ci)a Luat kinh doanh baa hiém ('Nghi d!nh 73"), MB hin vn trich lap dv' phông dao dOng IOn trén báo cáo tái chinh hap nht cho k' két thUc ngày 30 tháng 06 nàm 2023.

<i><b>27.5 </b></i>

<i><b>Dy'phóng </b></i>

<i><b>dam </b></i>

<i><b>báo can d61 </b></i>

Là khoàn dv' phong du'cc trich lap bang mụt phõn tram (1%) cỹa lỗi nhuón tru'Oc thuờ, du'ỗc trich 1p hang nm cho den khi dv' phong nay bng nàm phn tram (5%) cüa phi bào hiém thu du'cyc trong näm tài chinh cüa Cong ty TNHH Bâo hiém Nhàn thQ MB Ageas.

<b>28. V6n vâ cãc qu9 </b>

<i><b>28.1 </b></i>

<i>c6 phiu ph6 thông </i>

CO phiu phO thông du''c phan lo?i là vOn chü sà hu'u. Càc chi phi phát sinh lien quan try'c tiép tOi viec phát hãnh cO phiéu phO thơng th.roc ghi nhan là mOt khồn giãm trCi' vão thang du' vOn cO phn trong vOn chü s& hCru.

15

</div><span class="text_page_counter">Trang 24</span><div class="page_container" data-page="24">

<i><b>28.2 Thãng du' v6n c6 phn </b></i>

Khi nhãn du''c von to' cac cO dong, phn chênh loch giO'a giá phát hành và mênh gia cOa CO phiêu du'o'c ghi nhan váo thng du' vOn c6 phân trong vOn chO s& hü'u.

<i><b>28.3 Qu}' cüa TO chU'c tin dung </b></i>

MB thu'c hin trich lap các qu9 sau khi cơ quyèt dinh cOa D?i hƠi Ong CO ong hoac chO sO' hO'u tiwng U'ng.

<i>(I) Cỏc qu$' cUa Ngan hang </i>

Cỏc qu9 du'ỗc sCi' dung cho các myc ich cu th4 và du'cc trich tO' lci nhuan sau thu cOa Ngan hang di.ra trên càc tè l quy dnh và theo Nghi quyét cOa D?i hOi dOng CO dOng:

Qu9 dv' trU' bO sung vOn dièu Ia: 5% l'i nhuan sau thu& tOl da khOng virct qua vOn diu l cOa Ngãn hang;

Qu9 dy' phong tài chinh: 10% IQ'i nhuân sau thué;

Các qu9 khác: trich theo quy dinh hian hành và Nghj quyét cOa i hOi dOng CO dOng.

<i><b>(ii) Qu2 cQa các cong ty con </b></i>

<i><b>Cong ty Quàn ly N9' va Khai thác tài san Ngân hang Thu'o'ng mai CO phn Quân di ("MB A MC") </b></i>

MB AMC thy'c hian trich lap qu9 khen thu'âng phUc l'i theo quyt djnh cOa chO sO' hü'u.

Các qu9 khác cOa MBS vá MB Capital du'o'c trich lap theo Nghi quy4t cOa D?i hi dOng CO dong.

<i><b>Cong ty Ta! chInh TNHH MB Shinsel ("MCredit" </b></i>

Theo Nghi dinh sO 93/2017/ND-CP, MCredit phài trich 1p các qu9 dv' trO' bt buc trirO'c khi phan phOi lo'i nhuan tu'ang ty' nhu' Ngân hang.

<b>Tong Cong ty CO phân Bào him Quân dơi ("MlC") và COng ty TNHH Bâo hiêm nhân th9 </b>

<b>MB Ageas ("MB Ageas") </b>

MIC và MB Ageas phài trich lap qu9 dv' tru' bt buOc tO' lo'i nhuan sau thuộ theo tỗố I l 5% cho t&i khi bang 10% mCrc vOn diu ie.

<i><b>Doanh thu và chi ph! tf, các hot dng ngân hang </b></i>

Doanh thu Iãi và chi phi lãi du'cyc ghi nhãn trong Báo cáo két qua ho?t dOng hcp nhét trén co' sO' dy' thu, dy' chi. Lãi dy' thu phát sinh to' các khồn cho vay phân lo?i tO' nhOm 2 den nhOm 5 theo Thơng tu' 11/2021 vá các khôn vay du'c co' céu thO'i hn tr nỗ theo Thng tu' 01/2020 sộ khOng du'ỗ'c ghi nhãn vào Báo cáo ket qua hoat dQng hp nht. Lói dv' thu cOa cỏc khn nỗ nay du'o'c chuyén ra theo dOi O' tài khồn ngoai bang Va du'ỗc ghi nhan vỏo Bỏo cỏo kột qua ho?t dOng hỗ'p nht khi MB thu'c thu.

Các khồn phi dich vu ngàn hang du'Q'c ghi nhãn khi dich vu du'Q'c thy'c hian.

D6i vài cãc khồn doanh thu khác, khi CO the xác dnh du'Q'c két qua hQ'p dOng mt cách chic chen, doanh thu sộ du'cyc ghi nhọn dỗra vóo mU'c d hn thành Cong viêC. Néu khOng the xác dinh du'c két qua hcp dOng mt cách chc chn, doanh thu Se chi du'cc ghi nhân 0' mCrc CO the thu hi du'Q'c cOa cỏc chi phi dó du'ỗyc ghi nhán.

Theo Thơng tu' sO 16/2018/TT-BTC ngay 7 tháng 2 nãm 2018 cOa BO Tài chinh hu'âng dan mOt so diêu ye ché d tài Chinh dOi vO'i tO chCi'c tin dung, chi nhánh ngan hang nu'O'c ngoai, dOi vO'i các khồn phài thu dã hach tốn vào thu nhap nhu'ng sau dO du''c dánh giá khOn9 thu du'Q'c hộc den k han thu khOng thu du'Q'c thi MB hach tộn giam doanh thu néu Cong kS' ké tốn hoac hch tốn vào chi phi néu khác k' ké tốn va theo dOi ngoi bang dé dOn dOc thu. Khi thu du'Q'c các khôn nay, MB sê hach tốn vão thu nháp trên Báo cáo két qua host dng hp nhât.

</div><span class="text_page_counter">Trang 25</span><div class="page_container" data-page="25">

Doanh thu tO' kinh doanh chO'ng khoán du'o'c xác dinh du'a trên mU'c chênh Ich giá bàn Va giá von binh quãn gia quyn ccia chU'ng khoán.

CO tU'c bng tin du'Q'c ghi nhn trong Báo cáo két qua hot dng hcp nhét khi quyn nhãn cO tU'c bng tin cOa MB du'Qc thiét lap. CO tU'c du'cc nhãn du'Oi dang cO phiéu, cO phiéu thu'&ng Va quyén mua cO phiéu cho các cO dông hiên ti, CO phiéu du'oc chia tO' lo'i nhun chu'a phan phói khong du'Qc ghi nhan là mơt khốn thu nhap cOa MB ma chi cap nht sO lu''ng cO phiéu.

<i><b>Doanh thu tCr ho?t dong kinh doanh bào him </b></i>

Doanh thu phi bâo hiém gOc du'cyc ghi nhân theo quy dinh ti Thông tu' 50.

<i><b>Doanh thu tC hoat dOng kinh doanh bt clang san </b></i>

Doanh thu &rOc ghi nhãn khi MB cO khà nang nhãn du'c các lo ich kinh té CO the xác nh &rc mOt cách chc chn. Doanh thu du''c xỏc thnh theo giỏ tr hỗp l' cOa cỏc khon dã thu hoc Se thu du'c sau khi trU' di các khoân chiét khéu thu'oig mai, giàm giá hang bàn và hang bàn bi tra lai.

SOng thôi, doanh thu chuyén nhu'o'ng bt dong san du'Q'c ghi nhân khi MB dã chuy4n giao phn lOn rOi ro va Io ich gn lin vO'i bet dOng san cho ngu'o mua vá doanh thu cO the duc xác dinh mt càch chec chãn

<i><b>Chi bôi thu-'o'ng cho ho?t thng kinh doanh baa him </b></i>

Chi phi b& thu'ông bâo hiém gOc du'o'c ghi nhn trén co' s& phat sinh khi cong ty báo hiém chép nhn bOi thu'O'ng theo thơng báo bơi thu'ng.

Các khồn chi b6i thu'&ng nhn tái bào hiém duc ghi nhan khi phát sinh, trên co' s& bang thông báo tài cOa các nhà nhu'cyng tái bâo hiém gO'i cho cong ty bào hiém, cOng ty bao hiém chap nhn bOi thu'o'ng.

Các khoan thu dOi bOi thu'âng nhu'o'ng tái bao hi4m du'o'c ghi nhãn trén co' s& phát sinh theo sO phai thu tu'o'ng O'ng vO'i chi phi bôi thu'ong dã ghi nhãn trong k' Va t' l nhu'Q'ng tái.

Các chi phi hoat dOng kinh doanh bâo hiém khác du'o'c ghi nhân khi thu'c té phát sinh.

<i><b>Chi phi hoa hOng cho hot dOng kinh doanh bão him </b></i>

MB tinh toán hoa hOng phai chi trà cOa mOi loai san phém bào hiém theo t' lê phén tram nhét dnh trên doanh thu phi bào hiém gOc phO hp vO'i cỏc tỗ' quy djnh tai Thụng tu' 50 Va chi ghi nhãn vào chi phi kinh doanh bao hiém cho phân chi phi hoa hông du'c phàn bO trong ks' theo t' l phO hqp vài phãn doanh thu phi du'o'c hu'&ng. Phen hoa hOng chu'a du'Q'c phän bO sé duvc hi nhãn nhu' là mơt khốn chi phi trâ tru'O'c và sé du'Q'c phàn bO vào chi phi kinh doanh bâo hiem cho càc kS' tiêp theo.

<i><b>Chi phI kho'i tao khoân cho vay khách hang t?i cong ty tài chinh tiêu dCing </b></i>

Chi phi kh&i tao khoàn cho vay khách hang bao gOm chi phi hoa hOng cho dai l, các ben thu' ba Va cong tác viên kinh doanh du'c hach toán phàn bO vâo Báo cáo kêt qua hot dOng hp nhet theo phu'o'ng pháp du'ng thng trong khoàng thO'i gian tO' 9 den 29 thang theo thô'i han trung binhcOa các san phem cho vay.

<b>30.Thuê thu nhâp doanh nghip </b>

<i><b>Thud thu nhap hin hành </b></i>

Tài san thué Va thué phai nOp cho ki hin hành Va các nàm tru'O'c du'o'c xác dinh bng giá tr dv' kién du''c thu h6i tO' (hoac phai nôp cho) co' quan thu4, áp dung mCrc thué suât Va cỏc luat thuờ cú hiu lỗrc vao ngỏy k&t thUc nàm tài chinh.

Thué thu nhâp hin hãnh du'c ghi nhan vâo 6áo cáo két qua hoat cQng hp nhát ngoi trO' tru'o'ng ho'p thuê thu nhãp phát sinh lien quan den mt khoàn myc du'Q'c ghi thang vào vOn chü só hO'u, trong tru'O'ng hp nay, thué thu nhãp hien hánh cOng du'gc ghi nhn trt,rc tiép vào vOn chO s& hO'u.

17

</div><span class="text_page_counter">Trang 26</span><div class="page_container" data-page="26">

MB chi u'c bU trU' các tál san thué thu nhâp _hien hành Va thué thu nhap _hien hãnh phâi trà khi MB CO quyén hop phap throc bü trü' giu'a tài san thu4 thu nháp hien ^{hánh vOi thu thu nhóp hin}

hnh phõi nQp vỏ MB dỗr _dinh^{thanh tốn thué thu nhap hin hành phài trà vâ tài san thu thu} nhap hiên hánh trén c s& thun.

<i><b>Thu6 thu nhp hỗn </b>_I?!</i>

Thu4 thu nhàp hỗn Ii du'yc xác dinh cho các khoan chênh lech tam ^{thơ'i tai ngáy lap Báo cáo}

tinh hinh tãi chinh hp nht giu'a co' s& tinh thuê thu nhap cüa các tái san Va n' phài trá và giá trj ghi s6 cüa chUng du'qc trinh bay trén báo cáo tài chlnh hcp nht.

Thué thu nhp hỗn I phài trà _du'cyc ghi _nhan cho tht câ nhü'ng chênh tech _tam tho1 chiu thué.

Tài san thu4 thu nhap hỗn al du'o'c ghi nhãn cho tt cá nhu'ng chênh lch tam ^{thO du'o'c kháu}

trü', gia trj du'o'c khu trü' chuy4n sang cãc nãm sau ccia các khôn 16 tInh thu4 và các khồn u'u dãi thu chu'a si' dung, khi chic chn trong tiio'ng lai sé CO li nhun tinh thu4 sr _dung nhcrng chênh _tech du'o'c khu tru', các khồn 6 tlnh thué và các u'u dâi thu chu'a sü' dung nay. Giá tr ghi sĩ ccia tài san thu thu nhâp hỗn lai phi du'ỗ'c xem xột al vo ngay kt thUc k' ké tốn Va phal giam giá trj ghi sĩ cüa tài san thu thu nhp hỗn _lai den mii'c bào dm ch& chàn cO dCi IQ'i nhuãn tinh thuê cho phép lo'i ich cia mOt phn hộc tn b ti san thuờ thu nhap hn lal du'ỗ'c sü' _dung. Các tài san thuè thu nhp hỗn al chu'a du'Q'c ghi nhn tru'O'c dày du'c xem xét al vào ngày ket thüc _kS' ké tốn näm và du'c ghi nhn khi chàc chàn CO dti _IQ'l nhun tInh thué trong tu'o'ng al dé CO the sii' dung các tái san thué thu _nhap hồn _lai chu'a ghi nhn nay

Tài san thué thu nhâp hỗn Iai và thué thu nhõp hn lal phi trỏ du'ỗ'c xỏc _dlnh theo thué suet dy' tmnh se áp dung cho nàm tài chinh khi tài san du''c thu hĩi hay cong n' du'ỗ'c thanh tn, du'a trộn cỏc mU'c thuờ suet Va Iut thuê CO hieu lu'c vào ngay két thic nàm tài chinh.

<i><b>31. Cãc cong cy tài chinh phai s/nh </b></i>

MB k9' két cac hp d6ng ngoai h61 k' _han vá hỗn d61 nhm _t?o diu _kien cho khách hang chuyén, diu chinh hoc giam riii ro h61 dối hoc các rii ro th tru'a'ng khác, dĩng thO'i phyc vu muc dich kinh doanh ccia MB.

<i>Các hQp c76ng kj' han ngoai tờ </i>

Cỏc hỗ'p dng _kS' han l cỏc cam két dé mua _hoac bàn mOt Ioai tién te nhét dnh tai mOt ngay cy the du'Q'c xác dinh trong tu'o'ng lai theo mơt t' giá xác thnh tru'&c vỏ Se du'ỗ'c thanh tn bang

<i>tiờn. Cỏc hp dOng kS' han du'Q'c ghi nhn theo giá tr danh nghia </i>_tai ngày giao dch vá du'o'c dinh k' dánh giá al, chênh _tech tu' viec dánh giá _tai du'o'c ghi vao Báo cáo kêt qua hoat dng hp nhet.

<i>Các hcvp c16ng hốn cl6i </i>

Các hcp d6ng hốn d61 là càc cam két d4 thanh tốn bang tién _tai mơt ngày trong tu'o'ng lai dỗra trộn chờnh tech giu'a cỏc t gia duc xỏc dinh tru'O'c du'ỗ'c tinh trộn so tiên gĩc danh nghia hộc các cam két thanh tốn khoan tin al tinh theo al suet th nĩi hay al suõt Co djnh du'ỗ'c tinh trộn cỹng mOt khoan tiên danh nghia, trong cUng mt khống thO'i gian.

Cc hQ'p dOng hn dOi tin te du'ỗ'c djnh k' dánh giá al, chênh _lech tü' viec dành giá _tai du'Q'c ghi váo Báo cáo kêt qua hoat dng hp nht.

Chênh _tech al suet hốn dOt du'c ghi nhn vao Báo cáo kt qua hot dQng hQ'p nhét trên co' so' dOn tich.

<i><b>32. Lã/ trên c6 </b>phiu </i>

MB trinh bay al co' ban trén cO phiéu dOi vO'i các cO phiu phO thơng. Lãi co' ban trén CO phiéu du'Q'c tinh bang cách chia l'i nhuan hoc 6 phan bO cho cO dOng nm giu' cO phiéu phO thơng cüa MB (sau khi dã diêu chTnh cho _viec trich 1p qu9 khen thu'O'ng phUc lQ'i) cho sO lu'cYng blnh quàn gia quyen cia sO cO phiêu phO thơng dang lu'u hành trong kS'.

Nu c6 phiéu phat hành trong nàm chi lam thay dOi ye sO luvng c6 phiéu ma khOng dn den sy' thay d61 ye nguơn vOn, MB sé thu'c hien diu chfnh sO binh quân gia quyên cO phiéu phO thơng dang lu'u hành trong k' du'o'c trinh bay trén báo cáo tái chinh ho'p nhet, dn én dièu chinh tu'o'ng u'ng cüa chi tiêu al co' ban trén CO phiéu.

<small>( </small>

<i><small>r </small></i>

</div><span class="text_page_counter">Trang 27</span><div class="page_container" data-page="27">

<i>a. Trc, cp nghi hu'u </i>

Nhãn viên MB khi ngh hu'u se du'crc nhn tr' cp ye hu'u tü' Bào him Xa hÔi thuc BO Lao ng và Thu'o'ng binh Xa hi. MB Se phái dong bâo hiém xã hQi cho m6i nhân viên bng 17,00% lu'o'ng co ban hang thang cta hỗ. Ngoai ra, MB khOng phi CO mt nghia vy nào khác.

<i>b. TrQcpthOivic </i>

<i>Theo oieu 46 B Luãt Lao dng so 45120191QH14 cO hiu lỗi'c ngay 1 thỏng 1 nãm 2021, MB CO </i>

nghTa vu chi trà trct cp thOi viêc bang mt nCi'a thang lu'ong cho mói nàm lam vic tlnh dn ngày 31 thang 12 nam 2008 cong vài các trO cap khác (néu cO) cho nhCvng nhân viên ty' nguyen thOi vic vá dáp rng dy dü càc yu tO theo quy dnh ca pháp lust. TU' ngày 1 tháng 1 nm 2009, mU'c lu'cyng bmnh quan thỏng du'ỗic tinh de thanh toán trO' cap thOi vic Se can CU' theo mcrc lu'o'ng binh quân cUa sau thang gn nhât tinh den thô'i diem ngu'ô'i lao dng thOi viêc.

<i>c. Trci cp tht nghip </i>

<i>Theo Thông tu' sO 28/20151TT-BLDTBXH hu'O'ng dn Nghi thnh sO 28/20151NFJ-CP ngày 12 tháng </i>

03 nàm 2015 cUa Chlnh phU quy dinh ye Bâo hi4m thet nghip, tCr ngày 1 tháng 1 nam 2009, MB CO nghia vu dOng bão hi4m thet nghip vO'i mU'c bang 1% qu9 tiên lu'ong, tièn Cong dOng bâo h14m tht nghip cUa nhu'ng ngu'O tham gia bào hi4m tht nghip và trich 1% tien lu'o'ng, tien cOng thang dOng bào hiem tht nghip cUa tCrng ngu'ô lao dng d dOng cUng lUc vào Qu9 Bâo hi4m Thet nghip.

<i><b>34. Báo cáo bô phn </b></i>

Môt bO phan là mOt ho'p phn cO th4 xác dinh rieng biêt cUa MB tham gia vào viec cung cp các san phm hoãc dich vu lien quan (bO phân chia theo ho?t dng kinh doanh), hoc cung cp san phem hoC dch vu trong mOt mOi tri.rO'ng kinh tè cy the (bO phn chia theo vung dla 19), mói b phãn nay chiu rUi ro và thu du'cyc lo ich khác biêt vO'i các b phn khác. Mu báo cáo b phn chinh yeu cUa MB là dy'a theo bO phan chia theo lTnh <i><small>VI,FC </small></i>kinh doanh.

<i><b>35. Các ben lien quan </b></i>

Các ben dU'Q'C coi là ben lien quan cUa MB neu môt ben cO khà nang, tru'c tiep hoc gian tiép, kiem sốt ben kia hoc gay ành hu'ơng dàng ke tài ben kia trong vic ra các quyét djnh tài chtnh Va hoat dOng, hoãc khi MB vâ ben kia cOng chiu su' ki4m sốt Chung hỗc ành hu'&ng dáng ké chung.

<i><b>36. Cn <small>triF </small></b></i>

Tài san vá cong no' tài chinh du''c cn trU' và the hin giá tr rOng trên Báo cáo tinh hlnh tài chlnh hQ'p nhât chr khi MB CO quyen hỗ'p phóp d4 thy'c hin viec cn trU' <i><small>Va </small></i>MB dt,r dnh thanh toán tài

<i>san và Cong flQ' theo gia tr rOng, hoc <small>ViC </small></i>tat toán tài san <i><small>Va </small></i>cong n xáy ra dOng th&i.

C

19

</div><span class="text_page_counter">Trang 28</span><div class="page_container" data-page="28">

<b>III- THÔNG TIN BO SUNG CHO CAC KHOAN MUC TRINH BAY TRONG BAO CÁO TiNH HINH </b>

<b>TAI CHNH HYP NHAT </b>

Tin gCri tai Ngan hang Nhà nu'Oc Lao 347.053 280.888 Tin gi t?i Ngân hang Qu6c gia Campuchia 347.289 626.481

</div><span class="text_page_counter">Trang 29</span><div class="page_container" data-page="29">

<b>4. ChU'ng khốn kinh doanh </b>

Du tu' vào chU'ng khộn kinh doanh chi tit nhu' sau:

<b>Du' nỗ' cho vay </b>

Cho vay CaC TCKT, <small>Ca </small>nhân trong nu'O'c 508.093.363 452.859.622 Cho vay chi&t khu thu'cYng phiu Va cãc gy tO' CO giá 1.627.681 1.353.300 Cho vay bang von tâi tr', üy thác du tu' 86.709 110.901

Cho vay các TCKT, cá nhân nu'O'c ngoai 2.872.459 2.404.647 <i>Triu d6ng Triu dOng </i>

<b>Du' nỗv cho vay </b>

Các khon cho vay margin chU'ng khôn vâ ü'ng

<b>518.071.328 460.574.482 </b>

<i>H </i>

21

</div><span class="text_page_counter">Trang 30</span><div class="page_container" data-page="30">

<i><b>Phân tich du' nrp cho vay theo d61 tu'o'ng khách hang và theo Ioai hInh doanh nghip </b></i>

<i>30/06/2023 31/12/2022 </i>

<i>Triu dOng </i> % <i>Triộu d6ng </i> %

<b>Du' nỗ' cho vay khỏch hang cUa Ngân hang </b>

Cong ty TNHH ITV Von Nhà nu'O'c 100% 6.138.804 1,18 5.903.926 1,28 Cong ty TNHH trên 1 Thânh vien vOn Nhà

Cong ty CO phn VOn Nhâ nircyc> 50%

<i>(Nhà nu'O'c chim cO phn chi phOi) </i> 3.894.204 0,75 2.488.734 0,54

<i>Cong ty cO phn khác </i> 136.040.374 26,26 115.486.234 25,07 Doanh nghip CO vOn ãu tu' nu'&c ngoai 12.306.678 2,38 10.170.166 2,21 Hỗp tóc xó v lien hip ho'p tác xã 121. 380 0,02 137.155 0,03

HO kinh doanh, cã nhãn 242.143.758 46,74 221 .298.767 48,06

Dcn vi hãnh chlnh sy' nghip, Doàn th4

Các khon cho vay margin chü'ng khoán

vá U'ng tru'&c khách hang tai MBS 5.326.076 1,03 3.759.500 0,82

<b><small>t </small></b>

</div>