tinh huong mô phỏng 2

<span class="text_page_counter">Trang 1</span><div class="page_container" data-page="1">

Trang 1

ĐỀ BÀI T NH HU NG

A. THÔNG TIN DOANH NGHI P THEO GI Y CH NG NH N ĐĂNG K DOANH NGHI P NHƯ SAU:

SỞ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH PHỊNG ĐĂNG K KINH DOANH

1. Tên doanh nghiệp

Tên doanh nghiệp viết bằng tiếng Việt : CÔNG TY TNHH THƯƠNG M I NGHI HOA Tên doanh nghiệp viết bằng tiếng nước ngoài : NGHI HOA TRADE LIMITED COMPANY Tên doanh nghiệp viết tắt : NGHI HOA Co

2. Địa chỉ trụ sở chính: 205 Phan Đăng Lưu, Phư ng 5, Quận Ph Nhuận, TP.HCM Điện thoại : 08 43738704 fax: 08 43738705 Email :

5. Số cổ phần được quyền chào bán : 0 cổ phần 6. Vốn pháp định

7. Danh sách cổ đông sáng lập

</div><span class="text_page_counter">Trang 2</span><div class="page_container" data-page="2">

<small>Tỷ lệ (%) </small>

<small>Số giấy CMND (hoặc số chứng thực cá nhân); </small>

<small>Mã số doanh nghiệp; Số quyết định thành lập </small>

<small>Ghi chú </small>

<small>1 </small> ^{Nguy n}<small>Vân Đông </small>

<small>123 Nguyn Thượng Hin, Phư ng 15, Quận 3, TP.HCM- Việt Nam </small>

<small>6.000.000.000 30,00 023789456 </small>

<small>2 Nguy n Hoàng Trọng </small>

<small>546 Thch Quảng Đ c, Phưn</small>

<small>5, Quận Ph Nhận</small> ^{5.500.000.000}^27,50^122274653

<small>3 </small> ^{Lê Như}<small>Quỳnh </small>

<small>456 Lê Văn Sĩ, Phư ng 1, Quận Tân Bnh, TP.HCM-Việt Nam </small>

<small>3.000.000.000 15,00 020765498 </small>

<small>4 </small> ^{Chu Thị}

<small>Anh Ngọc </small> ^{100 Hoà Hưng Phư ng 3,}<small>Quận 10, TP.HCM Việt Nam-</small> ^{2.500.000.000 12,50 030498576}

<small>5 </small> ^Huỳnh<small>Thanh Nguyên </small>

<small>46 Hoà Hưng, Phư ng 3, Quận </small>

<small>10, TP.HCM-Việt Nam</small> ^{2.000.000.000}^10,00^024956784

<small>6 </small> ^{Nguy n}_{Văn Hương}

<small>207 Nguyn Văn Đậu, Phưng11, Quận B nh Thạnh, TP.HCM-Việt Nam</small>

<small>1.000.000.000 5,00 020956734 </small>

8. Người đại diện theo pháp luật

Ch c danh: Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm Giám đốc Họ và tên: NGUY N VÂN ĐÔNG Giới t nh: Nam Sinh ngày: 03/09/1959 Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Loại giấy ch ng thực cá nhân: Giấy ch ng minh nhân dân Số: 023789456

Ngày cấp: 14/09/2010 Nơi cấp: CA.TP.HCM Nơi đăng ký hộ khẩu thư ng tr :

123 Nguy n Thượng Hi n, Phư ng 15, Quận 3, TP.HCM-Việt Nam Chổ ở hiện tại:

123 Nguy n Thượng Hi n, Phư ng 15, Quận 3, TP.HCM-Việt Nam 9. Thông tin về chi nhánh

10. Thơng tin về văn phịng đại diện 11. Thơng tin về địa điểm kinh doanh

TRƯỞNG PHÒNG (Ký, ghi họ tên và đóng dấu)

</div><span class="text_page_counter">Trang 3</span><div class="page_container" data-page="3">

Trang 3 Số lượng lao động : 50 người

- Bộ phận bán hàng : 20 ngư i - Quản lý công ty : 30 ngư i

Một số nguyên tắc hạch toán kế tốn được áp dụng ở cơng ty TNHH TM Nghi Hoa:- Phương pháp xuất kho nguyên vật liệu, hàng hóa: FIFO;

- Doanh nghiệp thực hiện phương pháp quản hàng tồn kho: Kê khai thưlý ng xuyên; - H nh th c sổ toán áp dụng: Nhật ký chung

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Đư ng thẳng; - H nh th c trả lương: Lương th i gian đối với bộ phận quản lý; - Đăng ký phương pháp thuế khấu trừ;

- Các hoạt động kinh tế có giá trị từ 30.000.000 đồng trở lên đ u phải có hợp đồng. Phó Giám đốc (Ơng Lê Như Quỳnh) chỉ được u quy n ký các hợp đồng có giá trị dưới 300.000.000 đồng.

B. CÁC T NH HU NG CỤ THỂ Ngày 05/09/2023

1. Thành viên góp vốn bằng ti n mặt để thành lập Công ty TNHH TM Nghi Hoa. Bao gồm các Ông/Bà và được kế toán ghi vào sổ như sau:

- Trần Thanh Quỳnh Hoa 1 t đồng

2. Thành viên Nguy n Vân Đơng góp vốn bằng nhà: 5 t đồng (giá trị đã được thẩm định và các cổ đông đã đồng ý).

3. Thành viên Nguy n Hồng Trọng góp vốn bằng hàng hóa 5,5 t đồng (giá trị đã được thẩm định và các thành viên đã đồng ý), chi tiết như sau:

STT Loại hàng Đơn giá Số lượng Thành tiền

</div><span class="text_page_counter">Trang 4</span><div class="page_container" data-page="4">

- Nguy n Vân Đông 1 t đồng

STT Di n gi i Đơn giá Số lượng ^{Bộ phận s dụng} Thành tiền Bán hàng Qu n lý

</div><span class="text_page_counter">Trang 5</span><div class="page_container" data-page="5">

Trang 5 - Tổng chi ph 240.000.000 đồng, (giá chưa thuế VAT 10%), đơn vị đã nhận được hoá đơn

quảng cáo, ký hiệu HĐ: PS/18P, số HĐ: 0001345;

- Công ty TNHH TM Nghi Hoa chuyển UNC 04NH/2023 thanh toán 40% tổng giá trị hợp đồng và đã nhận được báo Nợ của ngân hàng. Số cịn lại được thanh tốn sau khi kết th c quảng cáo vào cuối tháng th 8 năm 2024.

9. D ng ti n mặt mua 500 l t xăng d ng cho xe con để bộ phận quản lý đi công tác, đơn giá 26.400 đ/l t (đã có VAT 10%) của Cơng ty TNHH MTV Xăng Dầu Trư ng Giang (ký hiệu HĐ: TG/18P, số HĐ: 0000095). Giả định các khoản phụ ph dầu xem như không có, và nguồn nguyên liệu được sử dụng hết trong tháng.

10. Ký hợp đồng kinh tế với Công ty CP Bảo Hịa v việc bán lơ Vải (A). Số lượng 10.000 m với giá 80.000 đ/m, (chưa có VAT 10%), đã nhận được báo Có của ngân hàng. Hóa đơn bán hàng đã xuất bao gồm 02 hóa đơn như sau:

- Ký hiệu HĐ: NH/18P, số HĐ: 0000001, số lượng 4.000 m - Ký hiệu HĐ: NH/18P, số HĐ: 0000002, số lượng 6.000 m

11. Chuyển UNC số 05NH/2023 để thanh toán ti n mua 1.500 l t dầu DO giá 11.000 đ/l t (có VAT 10%) cho Công ty Cổ phần Phương Bắc (ký hiệu HĐ: PB/18P, số HĐ: 0000182) sử dụng cho việc vận chuyển hàng hóa của cơng ty (giả định các khoản phụ ph dầu xem như khơng có, và ngun liệu được xuất sử dụng hết trong tháng).

Ngày 07/09/2023

12. Ký hợp đồng kinh tế với Công ty TNHH SX và TM Thiên An v việc mua lô hàng vải (A). Số lượng 20.000 m với giá 67.000 đ/m (chưa có VAT 10%). Hóa đơn (ký hiệu HĐ: TA/18P, số HĐ: 0000389). Thanh toán ngay bằng UNC 06NH/2023 và đã nhận được báo Nợ của ngân hàng. 13. Bán lô vải (B) cho Công ty CP Bảo Hòa số lượng 10.000 m, đơn giá 50.000 đ/m (chưa t nh VAT 10%), đã nhận báo Có của ngân hàng số ti n do ngư i mua thanh tốn. Hóa đơn bán hàng đã xuất bao gồm 02 hóa đơn như sau:

- Ký hiệu HĐ: NH/18P, số HĐ: 0000003, số lượng 7.000 m - Ký hiệu HĐ: NH/18P, số HĐ: 0000004, số lượng 3.000 m

14. Bán lô vải (A) cho Công ty CP Bảo Hòa (ký hiệu HĐ: NH/18P, số HĐ: 0000005) với số lượng8.500 m, đơn giá 78.000 đ/m (chưa có VAT 10%). Ngư i mua thanh toán ngay bằng UNC và Cơng ty đã nhận được báo Có của Ngân hàng. Bên bán có trách nhiệm vận chuyển hàng cho bên mua. 15. Công ty ký hợp đồng kinh tế với Công ty TNHH Minh Nhật để bán 12.000 m vải (A) với giá 78.00 đ/m (chưa có VAT 10%) và 2.000 m vải G với giá 175.000 đ/m (chưa có VAT 10%) với một số qui định như sau:

- Công ty TNHH Minh Nhật phải trả trước 40% tổng giá trị hợp đồng (ti n hàng và VAT 10%) để bảo đảm việc mua hàng;

- Ngay sau khi nhận ti n từ ngư i mua chuyển, ngư i bán phải giao hàng ngay ngư i mua; - Sau khi nhận hàng, ngư i mua có trách nhiệm thanh tốn ti n cho ngư i bán trong th i gian không quá 5 ngày;

Cơng ty đã nhận được báo Có của ngân hàng v khoản ti n đảm bảo việc mua hàng ngay sau khi ký hợp đồng.

</div><span class="text_page_counter">Trang 6</span><div class="page_container" data-page="6">

16. Bán lơ vải (C) cho Cơng CP Bảo Hịa, số lượng 5.000 m, đơn giá 100.000 đ/m, (chưa cóty VAT 10%). Hóa đơn bán hàng đã xuất bao gồm 02 hóa đơn như sau:

- Ký hiệu HĐ: NH/18P, số HĐ: 0000006, số lượng: 3.000 m - Ký hiệu HĐ: NH/18P, số HĐ: 0000007, số lượng: 2.000 m

Ngư i bán đồng ý cho ngư i mua nợ đến tháng sau, hàng đã được giao tại kho của bên mua. 17. Công ty TNHH Nghi Hoa nhận lại 200m vải C của Công ty CP Bảo Hồ xuất trả do hàng khơng đạt chất lượng (Hóa đơn trả hàng của Cơng CP Bảo Hịa số HĐ: 0000001, ký hiệuty BH/18P) 18. Bán lô vải (D) số lượng 5.000 m, đơn giá 120.000 đ/m, chưa có VAT 10% cho Cơng ty CP Bảo Hoà, chi ph vận chuyển bên bán chịu. Bên mua được nợ đến tháng sau mới thanh toán

- Ký hiệu HĐ: NH/18P, số HĐ: 0000008, số lượng: 2.000 m - Ký hiệu HĐ: NH/18P, số HĐ: 0000009, số lượng: 3.000 m

19. Căn c vào hợp đồng kinh tế giữa Công ty TNHH Nghi Hoa và Công ty TNHH Ph B nh v việc bán 6.000 m vải (E), đơn giá 148.000 đ/m (chưa có VAT 10%) và 2.000m vải F,đơn giá 155.000 đ/m (chưa có VAT 10%). Công ty TNHH Ph B nh chuyển trả trước 50% tổng giá trị thanh tốn (ti n hàng + VAT) và Cơng ty TNHH Nghi Hoa đã nhận được báo Có. Sau khi nhận được giấy báo Có của ngân hàng bên bán, Cơng ty TNHH Nghi Hoa có trách nhiệm giao hàng cho ngư i mua để nhận tiếp số ti n cịn lại.

20. Xuất hóa đơn bán hàng cho Cơng ty TNHH Minh Nhật theo hợp đồng đã ký (ký hiệu NH/18P, số HĐ: 0000010)

</div><span class="text_page_counter">Trang 7</span><div class="page_container" data-page="7">

Trang 7 lại sau khi đã nhận hàng do Công ty TNHH Nghi Hoa chuyển.

26. Ứng 50% lương đợt 1 bằng TGNH (UNC số 08NH/2023) cho CBCNV theo bảng kê thanh toán như sau:

- Bộ phận quản lý công ty: 65.000.000 đồng;

30. Ký hợp đồng với Công CP Bảo Hòa vty việc mua

o chemise A: 200.000 x 1.500 áoo chemise vải B: 130.000 đ/áo x 1.200 áo Quần tây vải C: 195.000đ/quần x 1.200 quần Quần tây vảiD: 225.000đ/quần x 1.000quần Quần tây vải E: 270.000đ/quần x 500 quần

(giá chưa có VAT 10%)

- Công ty TNHH Nghi Hoa phải trả trước 50% tổng giá trị hợp đồng (ti n hàng và VAT 10%) để bảo đảm việc mua hàng trong vòng 7 ngày kể từ ngày hợp đồng được ký;

- Sau khi nhận ti n từ ngư i mua chuyển, ngư i bán phải giao hàng cho ngư i mua trong vòng 15 ngày kể từ ngày nhận ti n;

- Sau khi nhận hàng, ngư i mua có trách nhiệm thanh tốn ti n cho ngư i bán trong th i gian không quá 20 ngày kể từ ngày nhận hàng

31. Nhận báo Nợ của ngân hàng v việc thanh toán ti n cho Tổng Công Điện lực TPHCM và ty Tổng Công Cấp nước TP.HCM theo hty nh th c nh thu không ch chấp nhận v việc tiêu thụ điện

</div><span class="text_page_counter">Trang 8</span><div class="page_container" data-page="8">

như không phát sinh), trong đó các hố đơn như sau:

- Ký hiệu AD/18T, số HĐ: 0005945, Tổng Công ty Điện lực TPHCM: 15.000.000 đồng; - Ký hiệu SG/18T, số HĐ: 0326745 Công Cấp Nước TPHCM: 4.000.000ty đồng. Ngày 31/09/2023

32. Công ty TNHH Nghi Hoa chuyển cho Cơng ty CP Bảo Hịa 50% giá trị hợp đồng theo UNC số 09NH/2023 và đã nhận được báo Nợ

33. Nhận báo Nợ của ngân hàng v việc thanh toán ti n điện nước của bộ phận bán hàng (UNC số 10NH/2023 & 11NH/2023)

- Ký hiệu AD/18T, HĐ: 0005995, Tổng Công Điện lực TPHCM: 6.000.000ty đồng; - Ký hiệu SG/18T, HĐ: 0326794, Công Cấp Nước TPHCM: 1.500.000ty đồng 34. Lãi ti n gửi ngân hàng phát sinh trong tháng: 4.459.000 đồng.

35. T nh lương; tr ch BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo qui định & thanh toán lương tháng cho nhân viên công ty đợt 2:

(Phần kê trên chưa trừ các khoản BHXH, BHYT, BHTN mà ngư i lao động phải nộp trong tháng). Công ty đã chuyển khoản vào TK thanh toán ATM của CBCNV sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm mà ngư i lao động phải nộp (UNC số 12NH/2023 ).

36. Hạch toán ti n cơm vào chi ph .

37. Tr ch khấu hao TSCĐ, phân bổ CCLĐ theo bảng kê, chi ph quảng cáo.

38. Siêu thị Sapo gởi bảng kê bán hàng và chuyển khoản thanh tốn v hàng hóa đã bán được trong tháng cho Nghi Hoa (sau khi đã trừ phần huê hồng bán hàng được hưởng). Công ty xuất hóa đơn cho hàng gởi bán đã bán được (Ký hiệu HĐ: NH/18P, số HĐ: 0000012).

39. Kết chuyển thuế GTGT khấu trừ trong tháng.

40. Xác định kết quả kinh doanh, kết chuyển lãi lỗ. Tạm t nh thuế TNDN (thuế suất 20%). Nếu lãi th tr ch lập các quỹ như sau:

- Quỹ ph c lợi: 5% lợi nhuận sau thuế. - Quỹ khen thưởng: 10% lợi nhuận sau thuế. - Quỹ đầu tư phát triển: 5% lợi nhuận sau thuế.

C. YÊU CẦU GIẢI QUYẾT T NH HU NG

</div><span class="text_page_counter">Trang 9</span><div class="page_container" data-page="9">

Trang 9 kê, sổ chi tiết, sổ tổng hợp cho đến hoàn thiện báo cáo tài ch nh và thuế của công ty theo h nh th c sổ sách kế toán sau: H nh th c Nhật ký chung.

Cho biết:

- Nhà văn phòng khấu hao : 10 năm

- Thiết bị văn phòng khấu hao : 3 năm - Công cụ, dụng cụ phân bổ : 1 năm- Ph quảng cáo phân bổ : 1 năm

</div><span class="text_page_counter">Trang 10</span><div class="page_container" data-page="10">

Đề bài tình huống Tran

Cơng ty CP Giải Pháp Cơng Nghệ ThôngTin Alpha

36 Xuân Diệu, Q. Tân B nh,

Văn Lang

47/2Y, Mỹ Hố, Trung

Chánh, Hốc Mơn ^0302412105 ^{84-8-56789349} ^{320.720.507589.6}

NN & PTNT CN Hốc Môn ^MaiCông ty Điện Lực

TPHCM ^{12 Hai Bà Trưng, Quận 1,}TP.HCM ^{0300951119-004}^{84-8-35150908} ^{045.100.203456.1 Ngoại Thương - CN}Phạm Ngọc Thạch ^VCông ty TNHH TM DV

An Phát ^{103 đư ng 3/2, Quận 10,}TP.HCM ^0302583171 ^{84-8-38326584} ^72348967 ^{TMCP Châu} ^NguyCông ty TNHH Chiến

TMDVQC Lê ^{81 KP7, Tân Phong, Quận 7,}TP.HCM ^0304324334 ^{84-8-33970116} ^43279045 ^{TMCP Châu} ^{V N}Công ty TNHH Minh

</div><span class="text_page_counter">Trang 11</span><div class="page_container" data-page="11">

Đề bài tình huống Tran

Cơng ty TNHH Nam Hồng Đạt

183 Tơn Đ c Thắng, Quận

1, TP.HCM ^0305097028 ^{84-8-38443637} ^{037.100.067741.4} ^{Ngoại Thương}CN Bến Thành ^PhạmCông ty TNHH TM DV

Nguyên Chung ^{157 V Huy Tấn, Quận B n}Thạnh, TP.HCM ^0304613199 ^{84-8-38555015} ^{451.1000.067890.5}

NN & PTNT

Công ty TNHH Ph B nh

18 Trương Quốc Dung,

Q.Ph Nhuận, TP.HCM ^302859951 ^{84-8-38540052} ^{451.1000.980452.5}

NN & PTNT CN Q. Ph Nhuận ^NguyCông ty TNHH TM &

DV Thiết kế Công Nghệ Mới Phong V

32 Trư ng Chinh, Quận 12,

Công ty TNHH Quảng Cáo Phước Sơn

51 Đư ng Trục, Quận B nh

Thạnh, TP.HCM ^0302074128 ^{84-8-35534510} ^24568767 ^{TMCP Đông} ^NguyCông ty CP Hợp Tác

Kinh Tế và XNK Savimex

194 Nguy n Công Tr ,

Quận 1, TP.HCM ^0312259086 ^{84-8-59074326} ^{451.1000.052965.5}

Đầu Tư & Phát Triển VN Sở GD II- ^TrầnCông ty TNHH Ơ Tơ

Toyotsu Samco ^{264 Trần Hưng Đạo, Quận}1, TP.HCM ^0312348339 ^{84-8-35150906} ^710.1940 ^{Vietinbank –CN}TP.HCM ^NguyCơng ty TNHH Ơ Tơ

Xây dựng Thiện Tâm

p 2, Tây Thạnh, Củ Chi,

TP.HCM ^0310056179 ^{84-8-22890543} ^{001.100.283045.8}

Ngoại Thương CN B nh Tây ^NguyCông ty TNHH MTV

Xăng dầu Trư ng Giang ^{17 Nguy n Thái B nh, Quậ}1, TP.HCM ^0310415195 ^{84-8-55065789}^{102.01.000.037208.0} ^{Công Thương}CN I ^Nguy

</div><span class="text_page_counter">Trang 12</span><div class="page_container" data-page="12">

Đề bài tình huống Tran

Công ty TNHH Tài Anh 803 CMT8, Quận 3, _TP.HCM 0302388188 84-8-90348567 52297089 TMCP Châu Trịnh Công ty TNHH Vĩnh

Phát Hưng

9 Nguy n Tư ng Tam, Quận

Tân Ph , TP.HCM ^0305857920 ^{84-8-53480965} ^67895432 ^{TMCP Châu} ^ĐoCông ty TNHH XD &

TM V Thiên Ân

652 Điện Biên Phủ, Quận

Công ty TNHH Thương mại Nghi Hoa

205 Phan Đăng Lưu, Quận

Ph Nhuận, TP.HCM ^0301060690 ^{84-8-43738704} ^{320.720.678543.5 Vietcombank - CN}Quân Ph Nhuận ^NguyDNTN Thương mại

Long Anh ^{16 Tôn Đản, Quận 4,}TP.HCM ^0302407497 ^{84-8-22350433} ^65478309 ^{TMCP Châu} ^NguyHợp tác xã Vận tải số 17 ^{2/1 đư ng TX 24, P.Thanh}_{Xuân, Q.12, TP.HCM} 0301429681 84-8-55350434 100.31.484.905385.9Eximbank-Hội Sở VTổng Công ty Cấp Nước

TPHCM ^{17 Pasteur, Quận 1,}TP.HCM ^0304806225 ^{84-8-45045435}^{101.01.000.111765.8} Sở Giao dịch II ^{Công Thương} ^NguyXN In Thống Kê ^{750 Hồng Bàng, Quận 11}_{TP. HCM} 0300459556 84-8-04246536 14.022.378.003.520 ^Techcombank_{CN TPHCM} Nguy

Trương Thế Tuấn ^{274A Dương Quảng Hàm, P.}_{5, Q. Gò Vấp, TP.HCM} 0302407698 84-8-24650436 14.022.378.003.012 ^Techcombank_{CN TPHCM} Trươn

</div>