Kiểm soát quản lý - Chương 5 docx

Chương 5:
Lập kế hoạch thực hiện chiến lược
trong KSQL
• I. Bản chất của lập kế hoạch trong KSQL
• II. Phân tích chương trình dự án SXKD mới
• III. Phân tích đánh giá các chương trình, dự án
SXKD đang thực hiện
• IV. Quá trình lập kế hoạch có ảnh hưởng đến
KSQL
I. Bản chất của lập kế hoạch trong
KSQL
• Khái niệm: lập KH thực hiện chiến lược trong KSQL
tại 1 đơn vị hay tổ chức là quá trình đưa ra các quyết
định về các chương trình, dự án mà đơn vị hay tổ
chức đó sẽ thực hiện cùng những nguồn lực sẽ phân
bổ cho chương trình dự án đó trong những năm kế
tiếp
• Mối quan hệ giữa lập KH thực hiện chiến lược với
việc hình thành chiến lược: hình thành chiến lược là
quyết định những chiến lược mới, trong khi lập KH
thực hiện chiến lược là quá trình đưa ra quyết định để
thực hiện các chiến lược đó như thế nào
Vai trò của việc lập KH thực hiện
chiến lược
• ưu điểm:
– KH thực hiện chiến lược là một công cụ của KSQL
– KH thực hiện chiến lược là khuôn khổ, tiền đề cho
việc lập dự toán hoạt động
– Tạo ra cơ chế bắt buộc nhà quản lý có định hướng
phát triển dài hạn cho doanh nghiệp
– Thống nhất được quan điểm của các cấp quản lý

với các chiến lược đã định, cũng như thống nhất
được lợi ích của doanh nghiệp với các đơn vị thành
viên
• Hạn chế:
– Nếu không được thực hiện đầy đủ, nghiêm túc,
việc lập KH thực hiện chiến lược sẽ mang tính
hình thức
– Tạo ra biên chế cho phòng (ban) kế hoạch
– Phát sinh các chi phí trong việc thẩm định, khảo
sát và phê chuẩn các chương trình, dự án hoạt
động SXKD
II. Phân tích chương trình dự án SXKD
mới
• Các giai đoạn của một chương trình dự án: Khảo sát,
nghiên cứu, thiết kế – hình thành dự án tiền khả thi –
thẩm định – phê duyệt tiền khả thi – dự án chính thức
– thẩm định – phê duyệt – thi công – giải ngân, giám
sát, tư vấn – quyết toán - đánh giá, kiểm toán
• Phân tích các chương trình dự án SXKD mới được
thực hiện bởi phòng/ban kế hoạch thông qua hoạt
động của tổ thẩm định, phân tích các chương trình dự
án mới
• để thẩm định các chương trình dự án SXKD mới có
sử dụng các phần mềm chuyên dụng. Do đó, tránh
được những phán xét chủ quan của cá nhân.
• Phân tích đầu tư vốn: tất cả các chương trình, dự án
SXKD mới được đề xuất dều đòi hỏi đầu tư vốn. Ban
quản lý của doanh nghiệp thiết lập và ban hành các
qui định và thủ tục cần thiết để phê chuẩn các khoản
đầu tư vốn cho các chương trình, dự án SXKD mới

được đề xuất
• Các qui định này bao gồm:
– định hướng chiến lược trong SXKD của doanh nghiệp
– Qui mô vốn đầu tư
– Thời gian, tiến độ thực hiện
– Quản lý rủi ro theo lĩnh vực đầu tư
– Qui định về bảo hiểm với các chương trình dự án
• Phát hiện và ngăn chặn việc ước tính thu nhập và chi
phí của các chương trình dự án SXKD không phù hợp
với thực tế.
• Các loại ước tính không thực tế bao gồm:
– ước tính quá cao chi phí
– ước tính quá thấp thu nhập
– ước tính quá cao thu nhập
• Sử dụng kỹ thuật bổ sung để phân tích các khoản đầu
tư vốn vào các chương trình, dự án mới được đề xuất
III. Phân tích, đánh giá các chương
trình, dự án SXKD đang thực hiện
• Ngoài việc triển khai các chương trình, dự án
mới, doanh nghiệp phải thường xuyên thực
hiện có hệ thống việc phân tích chương trình,
dự án SXKD đang thực hiện. Có 2 cách phân
tích:
– Phân tích chuỗi giá trị
– Phân tích theo hoạt động
Phân tích chuỗi giá trị
• Chuỗi giá trị của doanh nghiệp bao gồm một tập hợp
các hoạt động tạo ra giá trị gia tăng trong hoạt động
SXKD của doanh nghiệp từ việc mua NVL, dịch vụ
đầu vào tới việc tạo ra sản phẩm cuối cùng và cung

cấp cho người tiêu dùng.
• Theo đó, người ta thường phân tích và đánh giá:
– Mối liên hệ với nhà cung cấp thông qua: chi phí đầu vào
(giá gốc), thời gian cung ứng, chất lượng cung ứng, uy tín
của nhà cung cấp
– Mối liên hệ với khách hàng thông qua các đại lý cấp 1, 2
– Mối liên hệ với doanh nghiệp (TCty) và các đơn vị thành
viên
Phân tích theo hoạt động
• điều kiện áp dụng: được sử dụng ở các chương trình,
dự án SXKD theo đơn đặt hàng của khách hoặc mang
tính đơn chiếc
• đối tượng được tập hợp chi phí là sản phẩm đơn chiếc
hay đơn đặt hàng với các yếu tố chi phí chủ yếu: CP
NVL trực tiếp, CP nhân công trực tiếp, CP SX chung
• để phân tích, đánh gía việc thực hiện các yếu tố chi
phí trên, người ta thường so sánh với: dự toán đã lập,
chuẩn chung của ngành (nếu có), với xu hướng, với
dự báo tương lai
• Trên cơ sở phân tích, đánh giá theo các
phương pháp nêu trên, các nhà quản lí ra quyết
định tiếp tục đầu tư SXKD hay tổ chức lại các
chương trình, dự án đó
IV. Quá trình lập kế hoạch có ảnh
hưởng đến KSQL
• Khảo sát, nghiên cứu và lập dự án tiền khả thi (với những
chương trình, dự án mới được đề xuất)
• Xem xét, đánh giá, cập nhật KH năm trước. Xem xét và bổ
sung các qui định, các hướng dẫn và dữ liệu cần thiết về phê
chuẩn các chương trình, dự án SXKD mới. Bao gồm:

– Thay đổi chi phí tiền lương, NVL, dịch vụ đầu vào
– Chi phí lãi suất ngân hàng
– Doanh thu ước tính (thông qua giá bán)
– Các điều kiện thị trường
– Các đối thủ cạnh tranh
– Thay đổi trong hệ thống luật pháp, đặc biệt luật thuế
• Thảo luận và chỉnh sửa lần 1
• Phân tích đánh giá tính khả thi của KH thực hiện chiến lược
• chỉnh sửa lại lần cuối và phê chuẩn