Công tác hạch tóan Nguyên vật liệu công cụ dụng cụ tại Cty xây dựng thương mai thanh thu - 3 ppt

Quá trình sản xuất sản phẩm tại công ty được thực hiện thông qua sự tiếp quản của 2
phó giám đốc:
+ Phó giám đốc kinh doanh.
+ Phó giám đốc kỹ thuật.
- Tổ kế hoạch sản xuất: đưa ra kế hoạch sản xuất dưới sự quản lý của ban điều hành
xưởng.
- Tổ kiểm tra: kiểm tra chất lượng và quy cách của sản phẩm trước khi xuất bán ra trên
thị trường dưới sự quản lý của ban điều hành xưởng.
3.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Thanh Thu:
Để tổ chức và điều hànhg các loại hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH
Thanh Thu, mo hình quản lý đã được công ty tổ chức theo kiểu trực tuyến tham mưu
nên việc điều hành quản lý giữa các bộ phận quản lý không chồng chéo lên nhau mà
phối hợp đồng bộ giữa các phòng ban. Vì vậy, các quyết định quản lý mang lại hiệu
quả cao.
+ Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Thanh Thu:
3.3. Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban trong công ty:
- Giám đốc: Là người có trách nhiệm điều hành hoạt động hàng ngày của công ty và
có các quyền và nhiệm vụ sau:
+ Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty.
+ Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty.
+ Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty.
+ Quyết định lương và phụ cấp (nếu có) đối với người lao động trong công ty.
- Phó giám đốc: Là những người có trách nhiệm kiểm tra mọi hoạt động kinh doanh,
điều hành của công ty. Phó giám đốc công ty có các nhiệm vụ sau:
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
+ Kiểm soát các hoạt động kinh doanh của công ty. Kiểm tra sổ sách kế toán, tài sản,
các báo cáo, bảng quýet toán năm tài chính của công ty và kiến nghị các sai phạm (nếu
có).
+ Kiểm tra và báo cáo với giám đốc về những sự kiện tài chính bất thường, những ưu
khuyết điểm trong quản lý tài chính và các ý kiến độc lập của mình.
+ Thông báo định kỳ tình hình kết quả kiểm soát cho giám đốc.

- Phòng tổ chức hành chính: Với nhiệm vụ chính là quản lý lao động, tiền lương, xây
dựng các định mức tiền lương, theo dõi ngày làm việc, điều hành lao động giữa các tổ
sản xuất. Ngoài nhiệm vụ này phòng tổ chức hành chính còn tham mưu cho giám đốc
về việc tuyển chọn nhân sự, giúp giám đốc ra quyết định về nhân sự và phân công lao
động hợp lý.
- Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ xây dựng các định mức vật tư theo dõi và sửa chữa
máy móc thiết bị, tham mưu cho giám đốc về đầu tư thiết bị dây chuyền công nghệ,
ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật, các phương án gia công, sản xuất sản phẩm.
Phòng kỹ thuật do phó giám đốc trực tiếp chỉ đạo và điều hành.
- Phòng kế hoạch vật tư: Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch về thu mua nguyên vật liệu,
kế hoạch đầu tư máy móc thiết bị, kế hoạch về sản xuất và tiêu thụ, cung ứng vật tư và
nguyên liệu cho quá trình sản xuất. Phòng kế hoạch còn có nhiệm vụ tham mưu với
giám đốc về việc kiểm tra việc thực hiện kế hoạch, cụ thể như: tìm ra thị trường đầu
vào, đầu ra, tổ chức mạng lưới tiêu thụ rộng khắp và hiệu quả, nâng cao uy tín của
công ty với người mua.
- Phòng kế toán tài chính: Có nhiệm vụ tổ chức toàn bộ công tác hạch toán tại công ty,
phản ánh đầy đủ toàn bộ tài sản hiện có cũng như vận động tài sản của công ty. Tham
mưu cho giám đốc trong việc quản lý chặt chẽ, và bảo vệ tài sản của công ty nhằm
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản, phản ánh được các khoản chi phí đã bỏ ra trong quá
trình sản xuất kinh doanh.
- Phòng ban điều hành xưởng: Có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất, kiểm tra chất lượng
sản phẩm, nghiệm thu sản phẩm sau khi gia công, sản xuất hoàn thành, kiểm tra sản
phẩm trước khi giao cho khách hàng.
- Các xưởng sản xuất: Có nhiệm vụ trực tiếp sản xuất theo đúng kế hoạch đã được đề
ra, thao tác kỹ thuật theo nguyên lý hoạt động của máy móc thiết bị, sử dụng nguyên
vật liệu theo định mức, đề suất sáng kiến phục vụ sản xuất. Ngoài ra, các tổ trưởng có
nhiệm vụ báo cáo đầy đủ, kịp thời tình hình của tổ lên cấp trên.
II. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN, HÌNH THỨC KẾ TOÁN, NHIỆM VỤ CỤ THỂ
CỦA BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THANH THU:

1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:
Để đảm bảo cho quá trình ghi chép vào sổ kế toán được chính xác và kịp thời, phù hợp
với loại hình kế toán tập trung, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo phương
pháp trực tuyến. Các nhân viên kế toán đều hoạt động dưới sự điều hành của kế toán
trưởng.
+ Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:
2. Chức năng và nhiệm vụ của từng nhân viên trong phòng kế toán tại công ty:
- Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán trong công ty, là người điều
hành mọi công việc của phòng kế toán tài chính, tổ chức, ghi chép, tính toán, phản ánh
tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh trong công ty trực tiếp phân công và chỉ đạo
tốt công việc của các nhân viên kế toán trong công ty. Cuối quý kế toán trưởng có
trách nhiệm tập hợp các "Bảng tổng hợp chi tiết" từ các phần hành để lập "Báo cáo kế
toán" tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh của công ty.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
- Phó phòng kế toán: Phụ trách theo dõi kiểm tra công tác thanh toán trong công ty,
thực hiện tính khấu hao hàng tháng kịp thời để giúp cho việc tính giá thành được chính
xác. Đồng thời có nhiệm vụ phản ánh tình hình sản xuất kinh doanh trong công ty.
Cuối tháng, tập hợp phân bổ chi phí sản xuất cho từng sản phẩm để tính toán chính xác
giá thành sản phẩm. Cuối năm lập báo cáo tài chính hoạt động của công ty trong năm.
- Kế toán thanh toán: Là người chịu trách nhiệm các khoản thu, chi bằng tiền mặt, các
khoản tạm ứng của cán bộ công nhân viên trong công ty, thanh toán các khoản thanh
toán với người mua, người bán tổng hợp lên tài khoản đối ứng cung cấp cho kế toán
trưởng.
- Kế toán tiền gởi ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu, chi và thanh toán
bằng tiền gởi ngân hàng, đồng thời hạch toán, thống kê, phản ánh số hiện có và tình
hình biến đổi, tăng giảm của các khoản tiền đã gởi vào ngân hàng.
- Kế toán vật tư: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho của vật tư nguyên
vật liệu và nhiên liệu về số lượng và giá trị. Tính toán và phân bổ chính xác kịp thời
giá trị vật liệu xuất dùng cho các đối tượng khác nhau, kiểm tra chặt chẽ. Việc định
mức tiêu hao vật liệu, phát hiện và ngăn chặn kịp thời các trường hợp sử dụng vật liệu

sai mục đích, lãng phí. Tổ chức chứng từ sổ sách kế toán và tài khoản kế toán phù hợp.
Thực hiện việc kiểm kê, lập báo cáo vật liệu và phân tích tình hình sử dụng vật liệu
trong quá trình gia công sản xuất.
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý về tiền mặt thực hiện thu chi theo quyết định của kế
toán trưởng. Hàng ngày ghi chép sổ quỹ và đối chiếu với kế toán thanh toán, kiểm kê
sổ tiền mặt có trong quỹ cuối ngày.
3. Hình thức kế toán tại công ty:
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Hình thức kế toán tại Công ty TNHH Thanh Thu là hình thức chứng từ ghi sổ bảo đảm
vừa theo dõi tổng hợp lại vừa thể hiện chi tiết các loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh mọi
việc đều được kế toán áp dụng xử lý bằng máy vi tính.
+ Sơ đồ luân chuyển chứng từ:
SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ HÌNH THỨC "CHỨNG TỪ GHI SỔ"
Trình tự ghi sổ chứng từ :
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc đãđược kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ
về nội dung và hình thức thì kế toán sẽ tiến hành ghi sổ. Các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh được tập hợp ghi vào sổ chi tiết tài khoản và sổ thẻ kế toán chi tiết với đối tượng
theo dõi chi tiết. Các chứng từ thu, chi tiền mặt còn là căn cứ để ghi vào sổ quỹ. Cuối
tháng căn cứ vào sổ thẻ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết, rồi đối chiếu số
lượng trên bảng tổng hợp chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản, nếu thấy khớp đúng, thì
cuối quý căn cứ vào sổ tổng hợp tài khoản để lên bảng cân đối tài khoản. Cuối kỳ, kế
toán căn cứ vào sổ liệu trên bảng cân đối kế toán và bảng tổng hợp chi tiết để lên bảng
báo cáo kế toán.
III. HẠCH TOÁN NVL - CCDC TẠI CÔNG TY TNHH THANH THU:
Công ty TNHH Thanh Thu chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán
NVL - CCDC theo phương pháp kê khai thường xuyên.
1. Tính giá NVL - CCDC:
a. Phương pháp tính giá vật tư nhập kho:
Do Công ty TNHH Thanh Thu nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên giá vật
tư nhập kho là giá mua không có thu8ế GTGT đầu vào. Tuy nhiên giá NVL - CCDC

nhập kho được xác định theo từng nguồn nhập. Công ty TNHH Thanh Thu tính giá và
xác định giác trị thực tế của NVL - CCDC bằng tiền Việt Nam đồng.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
- Đối với NVL - CCDC mua ngoài:
Giá trị thực tế NVL,CCDC mua ngoài = Giá mua ghi trên hoá đơn + Các
chi phí liên quan - Các khoản giảm trừ (nếu có)
Căn cứ vào hoá đơn ngày 6/3/2005 công ty mua 3 bộ lốp xe ôtô của Công ty TNHH
Nam Phước về nhập kho CCDC, với đơn giá là 250.000đ/bộ.
Chi phí mua 50.000đ. hàng về nhập kho đủ số. Vậy giá thực tế của 3 bộ lốp xe ôtô
được tính như sau:
Giá thực tế 3 bộ lốp xe nhập kho = 3 x 250.000 + 50.000 = 800.000 (đ)
- Đối với NVL,CCDC tự chế biến (gia công)
Giá thực tế NVL,CCDC nhập kho = Giá thực tế vật tư xuất gia công +
Chi phí gia công
b. Phương pháp xác định giá NVL-CCDC xuất kho:
Tại Công ty TNHH Thanh Thu giá trị NVL-CCDC xuất kho được áp dụng theo
phương pháp bình quân gia quyền: sử dụng cho các loại vật tư mua về không thể quản
lý theo từng lần nhập kho như về số lượng đá, cát
Công thức tính như sau:
Đơn giá bình quân = Giá trị thực tế tồn ĐK + Giá trị thực tế nhập
trong kỳ
SL tồn ĐK + SL nhập trong kỳ
Căn cứ vào sổ chi tiết vật tư, số lượng đá 2x3 tồn đầu kỳ là 50m3, với đơn giá
50.000đ/m3.
Số lượng thực nhập trong tháng là 30m3 với đơn giá: 45.000đ/m3 theo phiếu nhập kho
07 ngày 7/3/2005.
Như vậy đơn giá bình quân xuất kho:
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Đơn giá bình quân đá 2x3 xuất trong tháng = 50 x 50.000 + 30 x 45.000 =
48.125 (đ/m3)

50 + 30
2. Kế toán nhập kho NVL - CCDC:
- Đối với NVL-CCDC mua ngoài:
Giá thực tế vật tư mua ngoài = Giá mua ghi trên hoá đơn + Các chi
phí liên quan - Các khoản giảm trừ (nếu có)
- Đối với NVL,CCDC tự chế biến:
Giá thực tế vật liệu nhập kho = Giá thực tế vật tư tự chế biến + Chi
phí chế biến
* Các chứng từ liên quan đến nhập kho vật tư tại công ty:
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư.
- Hoá đơn bán hàng.
- Hoá đơn GTGT.
- Phiếu nhập kho.
- Thẻ kho.
* Cách lập và luân chuyển chứng từ:
+ Cách lập:
Tại Công ty TNHH Thanh Thu, nghiệp vụ cung ứng NVL - CCDC do phòng kế hoạch
đảm nhận. Bộ phận kế hoạch vật tư theo dõi tình hình thực hiện kế hoạch cung ứng và
tình hình thực hiện hợp đồng. Khi nhận được vật tư của người nhập, phòng kế hoạch
tiến hành kiểm tra đối chiếu hàng thực nhập, sau đó tập hợp các chứng từ để lập phiếu
nhập kho.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Phiếu nhập kho được dùng để xác định số lượng, giá trị NVL - CCDC nhập kho và
làm căn cứ để kế toán vật tư và thủ kho ghi vào sổ kế toán và thẻ kho. Do đó phiếu
nhập kho cần phải ghi đầy đủ các yếu tố cơ bản của chứng từ .
Phiếu nhập kho được lập thành 3 liên: sau khi có đầy đủ các chữ ký của thủ trưởng
đơn vị, người giaio hàng , thủ kho thì 3 liên sẽ được phân chia và luân chuyển như
sau:
- Liên 1: Được lưu chuyển tại quyển số: "Phiếu nhập kho".
- Liên 2: Giao cho thủ kho ghi vào thẻ kho, sauy đó chuyển cho phòng kế toán để ghi

vào sổ kế toán.
- Liên 3: Giao cho người nhập giữ.
Căn cứ vào hoá đơn số 003512 ngày 9/3/2005 ông Nguyễn Trọng Tấn mua ximăng
Bỉm Sơn với số lượng 12 tấn, đơn giá chưa có thuế VAT: 680.000đ/tấn, thuế VAT
10% đã được thanh toán bằng tiền tạm ứng của công ty, hàng đã về nhập kho đủ số.
Kế toán ghi:
Nợ TK 152 8.160.000
Nợ TK 133 816.000
Có TK 141 8.976.000
Căn cứ vào hoá đơn số 021637 ngày 11/3/2005 ông Nguyễn Trọng Tấn mua giàn giáo
sắt để xây dựng công trình. Số lượng 18 bộ, giá mua chưa thuế 250.000đ/bộ, thuế
VAT 10% đã thanh toán bằng tiền tạm ứng, hàng về nhập kho đủ số.
Kế toán ghi:
Nợ TK 153 4.500.000
Nợ TK 133 450.000
Có TK 141 4.950.000
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
* Quy trình hạch toán nhập kho NVL-CCDC tại Công ty TNHH Thanh Thu:
SƠ ĐỒ QUY TRÌNH NHẬP KHO
* Giải thích quy trình
(1) Sau khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế, kế toán vật tư tập hợp các chứng từ gốc để
vào bảng tổng hợp các chứng từ gốc và chứng từ nhập kho. Sau đó:
(2) Ghi vào sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết TK 152,153 và
(3) Vào sổ chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ có thể lập cho nhiều chứng từ gốc có nội
dung kinh tế giống nhau và phát sinh thường xuyên trong tháng. Ở công ty định kỳ 10
ngày lập chứng từ ghi sổ 1 lần.
(4) Vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
(5) Ghi vào sổ cái TK 152, 153.
* Đến cuối tháng:
(6) Từ sổ chi tiết TK 152,153 và các sổ chi tiết có liên quan, kế toán tổng hợp sẽ ghi

vào bảng tổng hợp chi tiết TK 152,153 và các bảng tổng hợp khác.
(7) Căn cứ vào số liệu ở sổ cái để lập bảng cân đối số phát sinh của các tài khoản tổng
hợp.
(8) Đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản tổng hợp với các
sổ cái thông qua bảng cân đối số phát sinh.
(9) Kế toán tiến hành đối chiếu giữa tổng số phát sinh Nợ, và tổng số phát sinh Có của
tất cả các tài khoản tổng hợp trên bảng cân đối số phát sinh phải khớp với nhau và
khớp với tổng số tiền của sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Số dư Nợ, và số dư Có của các
tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải khớp với số dư của các tài khoản tương
ứng trên bảng tổng hợp chi tiết.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -