Thực trạng vốn bằng tiền tại Cty lương thực Đà Nẵng - 3 pps

Ngày giá trị;08/06/20021 Nợ :Công ty lương thực đà nẵng
Giờ hiệu lực: 11:05:30
Số tiền bằng chữ: Năm trăm linh tám ngàn bốn trăm đồng y
Kế toánviên Kiểm soát TP máy tính Giám đốc
• Giấy báo có:
Tương tự như giấy báo nợ nhưng để báo cho công ty biết là ngân hàng đã chuyển tiền
vào tài khoản của công t7y trên cơ sở uỷ nhiệm thu do công ty lập ( hay uỷ nhiệm chi
do bên mua lập ) và chứng từ lieen quan.
Ví dụ 4; Ngày 20/06/2002 phọng Kế toán công ty nhận được uỷ nhiệm chi 120 cùng
với giấy báo có về khoản phòng THANH TOÁN vốn bắc quảng bình trả tiền nợ hàng
6.000.000
NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM
GIẤY BÁO CÓ LIÊN HÀNG NGOẠI TỈNH
MMTT: QEHL QW/CJO
Ngân hàng A: NHNo HUYEN QUANG TRACH SO HIEU ;3865
DIEN NGAN HANGB: SGD III DA NANG
KỸ THUẬT HIEU DIEN BAO; VG 0087087/III NGAY: 17/08/02
TEN DON VI TRA: phòng THANH TOÁN vốn bắc Quảng Bình
SO CHUNG MINH THU : CAP NGAY: NOI CAP:
DIA CHI;
SO HIEU TAI KHOAN: 4010010001 TAI NGAN HANG:NHDTTPDN
NOI DUNG: CT
SO TIEN; 6.000.000
SO TIEN BANG CHU: “Sáu triệu đồng chẵn”
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
NGAN HANG B NHAN: 18/08/2002 15:52:57 “IN LAN 1”
Ngày đối chiếu: / /
NGUOI NHAN TIN TP MAY TINH KE TOAN TP KE TOAN
• Giấy nộp tiền vào ngân sách bằng chuyển khoản:
Được áp dụng trong thanh toán với nhà nước( cơ quan thuế). Khi nhận được giấy báo
nộp thuế, kế toán lậo giấy nộp tiên bằng chuyển khoản nộp cho ngân hàng để ngân

hàng chuyển tiền thanh toán với cơ quan thuế. Giấy nộp tiền bằng chuyển khoản được
lập thành 6 liên:
- 1 liên lưu ở phòng kế toán Công ty
- 1 liên lưu tại cuốn
- 4 liên còn lại giao cho ngân hàng( ngân hàng chuyển cho kho bạc nhà Nước 1
liên. Cơ quan thuế 1 liên, cơ quan quản lý tài chính 1 liên
Ví dụ 5; ngày 25/06/2002 căn cứv vào giấy báo nộp thuế, kế toán lập giấy nộp tiền
bằng chuyển khoản để nộp thuế quí II/2002 số tiền: 9373.405
Mẫu giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước bằng chuyển khoản như sau:
• Thu lãi tiền gửi ngân hàng
Vào cuối mỗi tháng ngân hàng sẽ gửi cho c0ông ty “ giấy báo có”, “ bảng kê lãi”
cùng với giấy báo số dư khách hàng.
Tiền lãi được ngân hàng tính theo ssố tiền gửi của Công ty tại ngân hàng. Trong ngày
hôm đó tiền lãi được tính theo luỹ kế trong tháng đó và gửi về cho công ty, khi nhận
được chứng từ của ngân hàng, kế toán kiểm tra lại số dư hàng ngày của công ty trên
bảng kê có trùng khớp không, rồi mới tiến hành ghi sổ sách.
Nghiệp vụ này công ty dựa vào TK642 “ chi phí quản lý doanh nghiệp”
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Ví dụ 6: Ngày 26/06/2002 ngân hàng gửi ‘ giấy báo có” lãi số tiền 3.731.898 đcùng
với bảng kê tính lãi
Mẫu bảng kê tính lãi như sau:
Ngân Hàng đầu tư và phát triển VN
Chi nhánh: Đà Nẵng
BẢNG KÊ TÍNH LÃI
Từ ngày 27/05/2002
Số hiệu tài khoản: 4311010062
Tên tài khoản: Côing ty lương thực Đà nẵng
Từ ngày Đến ngày Số ngày Tiền gốc Tiền lãi Lãi suất
27/05/02 29/05/02 3 18.528.900 177.933 0.15
29/05/02 01/06/02 2 45.960.900 459.609 0.15

01/06/02 03/06/02 2 65960900 659609 0.15
03/06/02 06/06/02 3 67080900 1.006.213 0.15
06/06/02 12/06/02 6 7.410.900 222.327 0.15
12/06/02 23/06/02 6 15.010.900 450.327 0.15
18/06/02 23/06/02 5 19.280.900 482.002 0.15
23/06/02 24/06/02 1 19.735.900 98.679 0.15
24/06/02 25/06/02 1 15.035.900 75.179 0.15
Tổng tiền lãi: 3.731.898đ
Bằng chữ: Ba triệu bảy trăm ba mươi một ngàn tám trăm tám mươi chín mươi tám
ngàn đồng y.
Kế toán ghi sổ
Nợ TK112 3.731.989
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Có TK642 3.731.898
b. Tổng quan một số nghiệp vụ được tổ chức hạch toán kép tại công ty
*Chi trả nợ khách hàng
Ví dụ(1) ở trên kế toán ghi sổ như sau
Nợ TK338 12.000.000
(chi tiết công ty điện lực III Đà nẵng)
Có TK 1121 12.000.000
*Chi nộp thuế nhà nước
Ví dụ (5) ở trên kế toán ghi như sau:
Nợ TK3338: 9373.405
Có TK1121 9.373.405
*Thu nợ khách hàng
Ví dụ 94) pở trên kế toán ghi sổ như sau:
Nợ TK1121 6.000.000
Có TK 131 6.000.000
(chi tiết : Quảng bình)
Các nghiệp vụ khác thuộc phạm vi tiền gửi được kế toán phản ảnh vào sổ sách trên

cơ sở chứng từ hợp lệ và tài khoản đối ứng liên quan
Cũng tương tự như bên tiền mặt, tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty
thuộc phạm vi tiền gửi được theo dõi trên sổ chi tiêt tiên gửi ngân hàng và theo dõi
tổnh hợp trên sổ cái.
Sổ kế toán chi tiêt tiền gửi NH và Sổ cái xem sau
• Tổ chức đối chiếu, kiểm tra và hoàn thành số liệu
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Đây là yêu cầu cần thiết đảm bảo tính chính xác trung thực, khách quan của số liệu kế
toán.
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày co0s rất nhiều nghiệp vụ kinh tế phát
sinh liên quan đến nhiều bộ phận, nhiêù nguồn vốn khác nhau nên rất dễ bị sai sót
trùng lặp. Để tránh những sai sót thì trong quá trình hạch toán kế toán phải thường
xuyên, hay định kỳ tổ chúc kiểm tra đối chiếu số liệu nếu phát hiện có sai sót nhầm
lẫn ththì phải có biện pháp sử lý kịp thời. Riêng kế toán vốn bằng tiền, công tác này
đặc biêt quan trọng tại công ty. Kế toán thường tổ chức đối chiếu với các bộ phận.
• Đối với thủ quỹ: Định kỳ kế toán phải đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết tiền
mặt với sổ quỹ của thủ quỹ, với biên bản kiểm kê quỹ Riêng thủ quỹ định kỳ vào
cuối tháng phải tập hợp các chứng từ phát sinh trong tháng chuyển cho kế toán để tổ
chức đối chiếu và lưu trữ theo quy định của nhà nước.
• Đối chiếu với ngân hàng phục vụ công ty :
Định kỳ kế toán phải đối số liệu với ngân hàng phục vụ công ty để nắm bắt thông tin
về tình hình thu chi, tồn quỹ tiền gửi và các khoản vốn vay của đơn vị. Sau khi kiểm
tra và sử lý những sai sót trong quá trình hạch toán kế toán tiến hành lập báo cáo chi
tiết về tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi giúp cho lãnh đạo nắm bắt được
tình hình tài chính của công ty và đưa ra những biện pháp khả thi điều hành tốt quá
trình sản xuất kinh doanh.
I/ Nhận Xét Về Công Tác Kế Toán Ở Công Ty Lương Thực Đà Nẵng:
- Về bộ máy kế toán: với mô hình kế toán phân tán, bộ máy kế toán của công ty
phù hợp với công việc và chuyên môn của mọi người. Các nhân viên kế toán có trình
độ chuyên môn cao, nắm vững các phần mình phụ trách, hạch toán các nghiệp vụ

phát sinh, kiểm tra, đối chiếu , báo cáo sổ sách theo đúng biên độ quy định. Tạo điều
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
kiện cho lãnh đạo công ty nắm bắt kịp thời hoạt động và đề ra kế hoạch động một
cách có hiệu quả.
- Về hình thức kế toán: Công ty đang áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ. Công
ty đối chiếu giữa máy tính với việc tính toán trên sổ sách bằng thủ công. Hình thức
này phù hợp với quy mô rộng lớn của công ty sử dụng sổ sách báo cáo được thực
hiện một cách chặt chẽ từ các đơn vị gởi đến văn phòng công ty .
Hiện nay, các đơn vị cơ sở chưa áp dụng máy tính vào công tác kế toán nhằm giúp
giảm bớt khối lượng công việc, đễ kiểm tra khi cần thiết.
II/ Đánh giá Ưu Khuyết Điểm Từng Phần Hành
1/ Ưu điểm:
Tổ chức công tác kế toán vừa tập trung, vừa phân tán áp dụng phù hợp với quy mô
của công ty vơi mô hình này còn giúp công ty phân công công việc cho từng cán bộ
kế toán.
Hình thức này ghi số được cải biên áp dụng trong công ty tương đối đơn giản, dễ
hiểu, dễ sử dụng. Làm cho việc ghi chép được chính xác, đầy đủ nên không bị trùng
lặp. Phương pháp kế toán ở công ty là phương pháp kê khai thường xuyên cách luân
chuyển chứng từ trong công ty tương đối đơn giản đễ hiểu và thuận lợi trong việc
phân công công tác. Mặc dù vậy vẫn không tránh khỏi những nhược điểm.
2/ Nhược điểm:
Với chu kỳ hạch toán hoạt đọng rộng rãi nhiều nơi, cuối tháng kế toán các đơn vị trực
thuộc mới gửi chứng từ sổ sách về công ty nên việc hạch toán tổng hợp phụ thuộc vào
nhiều tiến độ gửi chứng từ, báo cáo.
III/ Một Số Biện Pháp Nhằm Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Ở Công Ty:
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Được nhà trường bố trí thời gian thực tập một tháng. Em chọn công ty Lương Thực
Đà Nẵng để thực tập, qua xâm nhập thực tế để kiểm nghiệm lại lý thuyết đã học về
môn kế toán nói chung và về nghiệp vụ” Kế Toán Vốn Bằng Tiền”. Em đã rút ra
những kinh nghiệm bổ ích cho bản thân mặc dù thời gian rất ngắn. Qua thời gian thực

tập, tiếp xúc với công tác kế toán ở công ty em xin góp một vài ý kiến như sau:
- Công ty cầm đẩy mạnh công tác quản lý chặt chẽ các đơn vị trực thuộc phải
kiểm tra giám sát việc ứng tiền mặt của các đơn vị, định kỳ trong tuần phải hoàn ứng
kịp thời các chứng từ để kế toán theo dõi hạch toán cho từng đối tượng Công ty cần
tích cực trong công tác thu hồi vốn của công ty. Do vậy công ty cần thực hiện các
biện pháp sau:
+ Thường xuyên rà soát, kiểm tra tình hình thu chi
+ Lập kế hoạch thu hồi nợ vốn với biện pháp tối ưu nhất
Với nhà Trường: Với thời gian thực tậo từ ngày 09/01/2003- ngày 15/02/2003 vừa
thực tập vừa viết báo cáo tốt nghiệp là rất hạn chế cho việc tìm hiểu về thực tế trong
nghiệp vụ và vấn đề hiện nay là tài liệu tham khảo còn hạn chế.
Vì vậy học sinh chưa mở rộng kiến thứ của mình, chưa đi sâu vào lĩnh vực nghiên
cứu và tìm hiểu. Em mong rằng các khoá saun nhà trường quan tâm hơn nữa để có
một đội ngũ tri thức năng động, phục vụ vtốt cho xã hội, nhằm đưa nền kinh tế của
nước nhà ngày càng phát triển hơn
Kết Luận
Sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp trong nền kinh tế luôn đặt các doanh
nghiệp trong những khó khăn, thử thách to lớn. Để tồn tại và phát triển mỗi doanh
nghiệp đều phải tự mình vươn lên, phải luôn năng động sáng tạo bằng mọi cách phải
nâng cao hiệu quả hoạt động của mình. Công ty Lương Thực Đà Nẵng cũng đã trải
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
qua nhiều thăng trầm trong sự phát triển, bằng sự phấn đấu nỗ lực của ban lãnh đạo
và toàn thể cán bộ công nhân viên. Công ty đã từng bước vượt qua những khó khăn
đó và ngày càng khẳng định mình.
Với kiến thức đã được thầy cô truyên đạt cùng với thời gian thực tập tại văn phòng.,
công ty đã giúp em hoàn thành chuyên đè “Vốn Bằng Tiền” với nội dung được trinh
bày trong chuyên đề em mong là mình có thể góp phần nhỏ bé để việc hạch toán ‘
Vốn Bằng Tiền” là khả thi nhất.
Đề tài này đã được hình thành trong sự giúp đỡ tài tinh,. Sự quan tâm hướng dẫn cặn
kẽ của thầy cô và các cô chú phòng kế toán công ty, đặc biệt là chú trưởng phòng đã

bỏ không ít thời gian để hướng dẫn, song do kiến thức và trình độ hạn chế cũng như
thời gian thực tập còn hạn hẹp nên chuyên đề không tránh khỏi những thiếu sót. Em
mong sự góp ý kiến của quí thầy cô và bạn đọc để em hoàn thành đề tài một cách tốt
hơn.
Đà Nẵng, 2/2003
Học sinh thực hiện
Lê Nguyễn Quỳnh Hoa
• Giấy báo nợ:
Là chứng từ làm cơ sở thanh toán giữa ngân hàng và công ty. Giấy báo nợ do ngân
hàng lập gởi đến cho công ty biết là ngân hàng đã trích tiền từ tài khoản của công ty
để chuyển trả cho bên bán trên cơ sở uỷ nhiệm thu do bên bán lập (hay bán hàng trên
cơ sở uỷ nhiệm chi do công ty lập) và chứng từ liên quan hợp lệ.
Ví dụ3:Với ví dụ (2) ở trên phòng kế toán công ty nhận được giấy báo nợ như
sau:
• Giấy báo có:
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Tương tự như giấy báo nợ nhưng để báo cáo cho công ty biết là ngân hàng đã chuyển
tiền vào tài khoản của công ty trên cơ sở ủy quyền thu do công ty lập (hay uỷ nhiệm
chi do bên mua lập) và chứng từ liên quan.
Ví dụ 4: Ngày 20/06/2002 phòng kế toán công ty nhận được uỷ nhiệm chi 120 cùng
với giấy báo có về tài khoản phòng TT vốn bắc Quảng Bình trả nợ tiền hàng
6.000.000 đ.


Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -