Kế tóan vốn bằng tiền tại Xí nghiệp phú điền Quãng Ngãi - 6 ppsx

12/10 40 Trả tiền mua dầu của Công ty TMVTXD Vạn Lợi
20.600.000
16/10 24 Trả tiền vận chuyển than của XN234 9.700.000
16/10 18 Xí nghiệp Dung Quất trả than 60.000.000
18/10 18 Trả tiền mua than của Cty mỏ Quảng Ninh
80.000.000
18/10 12 Trả tiền mua than của Cty mỏ Nông Sơn 22.000.000
20/10 13 Trả tiền bảo hiểm Quý III 3.100.370
25/10 67 Thu lãi TGNH 15.595
31/10 17 Tả tiền lãi vay Ngân hàng 5.197.000
Cộng số phát sinh 245.045.525 15.425.345
Số dư cuối tháng 112.968.750
Căn cứ vào sổ theo dõi TGNH kế toán tiến hành lập bảng kê ghi nợ TK TGNH như
sau:
Căn cứ vào bản kê nợ TGNH lập chứng từ ghio sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 01
Tháng 10/2003
Tên TK TK Số tiền
Nợ Có Nợ có
Thu tiền gởi Ngân hàng 112 245.045.595
Phải thu của khách hàng 131 145.000.000
Vay dài hạn 341 100.000.000
Thu nhập hoạt động tài chính 711 45.595
245.045.595 245.045.595
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Ngày 31/10/2003
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
BẢNG KÊ PHIẾU GHI CÓ TK 112
Tháng 10/2003
Số Ngày Diễn giải Số tiền Ghi nợ các TK

642 141 211 153 334 821 627(8)
3/10 55 Trả tiền điện sản xuất 3.000.000 3.000.000

10/10 020352 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt 10.000.000
10.000.000
12/10 22 Trả tiền điện thoại 658.975 658.975

14/10 40 Trả tiền mua dầu 20.000.000 20.600.000

18/10 Trả tiền vận chuyển 9.700.000
9.700.000
18/10 18 Trả tìen mua than Quảng Ninh 80.000.000 80.000.000

20/10 42 Trả tiền mua than của Công ty mỏ than Nông Sơn 22.000.000
22.000.000
25/10 Trả tiền Bảo hiểm quý III/2003 3.100.370
3.100.370
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
31/10 Trả lãi vay Ngân hàng 5.197.000

Căn cứ vào bảng ghi có TGNH chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 02
Tháng 10/2003
Trích yếu TK Số tiền
Nợ Có Nợ có
Chi tiền gởi Ngân hàng 112 154.256.345
Chi phí sản xuất chung 627 3.000.000
NL - VL 152 122.600.000
Tiền mặt 111 10.000.000
Chi phí quản lý doanh nghiệp 642 658.975

Phải trả, phải nộp khác 338 3.100.000
Chi phí bất thường 821 5.197.000
Cộng 154.256.345 154.256.345
Ngày 31/10/2003
Cuối tháng 10/2003 căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành vào sổ cái TGNH
như sau:
SỔ CÁI TIỀN MẶT 112
Tháng 10/2003
Chứng từ Trích yếu TK Số tiền
Ngày số Nợ Có Nợ có
Số dư đầu tháng 22.179.500
31/10 01 Thu tiền gửi Ngân hàng
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Phải thu của khách hàng 131 126.000.000
Phải trả vay 421 100.000.000
Thu nhập hoạt động TC 711 45.595
31/10 01 Chi TGNH
Chi phí sản xuất chung 627 3.000.000
NL - VL 152 122.600.000
Vận chuyển 111 9.700.000
Tiền mặt 642 10.000.000
Chi phí QLDN 338 658.975
Phải trả phải nộp khác 3.100.000
Chi phí bấït thường 5.197.000
Cộng phát sinh 24.5.045.595 154.256.345
Số dư cuối tháng 112.968.750
Ngày 31/10/2003
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
CHƯƠNG III ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ

I/ Những thuận lợi và khó khăn
1/ Thuận lợi
Qua thời gian thực tập em đã tìm hiểu về tình hình hoạt động của xí nghiệp cũng như
công tác kế toán tại đơn vị về những thuận lợi sau:
- Xí nghiệp Phú Điền là doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả
- Xí nghiệp có kế hoạch sản xuất kinh doanh ổn định, nguồn nguyên liệu dồi dào
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
- Có đọi ngũ quản lý giàu kinh nghiệm, năng nổ và có trách nhiệm với công việc,
đội ngũ nhân viên và công nhân lành nghề có trình độ khoa học kỹ thuật chuyên môn
cao, tay nghề giỏi, được trang bị đầy đủ phương tiện làm việc nổi tiến
Nhờ khả năng thực tế như vậy nên việc sản xuất kinh doanh luôn đạt được kết quả
cao.
2/ Khó khăn:
Bên cạnh những thuận lợi vốn có, xí nghiệp còn gặp phải những khó khăn sau:
- Vốn dùng cho sản xuất kinh doanh của xí nghiệp nhiều lúc bị thiếu hụt phải nhờ
vào sự thu hồi vốn của văn phòng đại diện ở Đà Nẵng , nên việc lãi suất bị mất cơ hội.
- Xí nghiệp phải đối mặt với những biến động lớn của tình hình kinh tế tài chính
kvhu vực, thị trường, khách hàng, giá cả có nhiều yếu tố bất lợi.
II/ Nhận xét chung
Qua nghiên cứu tìm hiểu lý luận đã học và thực tiễn tại xí nghiệp, em nhận
thấy bộ môn kế toán tại xí nghiệp gọn nhẹ, mỗi người đảm nhận nhiều phần hành công
việc. Điều đó cho thấy khả năng và trình độ khá vững vàng của cán bộ kế toán, hơn
nữa các nhân viên kế toán luôn trao dồi nghề nghiệp để nâng cao trình độ nghiệp vụ,
phục vụ cho xí nghiệp ngày càng đạt hiệu quả tốt hơn trong vấn đề sản xuất kinh
doanh.
Xuất phát từ quy mô kinh doanh và trình độ đội ngxu cán bộ kế toán, xí nghiệp đã
chọn hình thức tổ chức tập trung là hợp lý, vừa đả bảo được yêu cầu quản lý, vừa tận
dụng được các nguồn lực hiện có của xí nghiệp. Nhìn chung, công tác hạch toán kế
toán đặc biệt là hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại xí nghiệp khá hoàn chỉnh. Mặc
dù có một vài khác biệt đó cũng rất hợp lý, phù hợp với tình hình và đặc điểm của xí

nghiệp.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Việc quản lý kiểm tra chứng từ cạnh tranh thực hiện chặc chẽ hạn chế sai sót trong
công tác kế toán, quy trình hạch toán thực hiện đầy đủ tài khoản vận dụng hợp lý, thực
hiện báo cáo hàng tháng đầy đủ, tài khoản vận dụng hợp lý, thực hiện báo cáo hàng
tháng đầy đủ, thực hiện tốt nghĩa vụ với nguồn vốn Nhà nước. Mặc khác xí nghiệp
luôn luôn nghiên cứu thị trường, ngày càng đưa xí nghiệp phát triển theo chiều rộng
lẫn chiều sâu nhằm mục đích đem lại hiệu quả khả quan cho xí nghiệp.
III/ Kiến nghị
Được nhà trường điều động đến thực tập tại xí nghiệp Phú Điền, qua xâm nhập thực
tế, tiếp xúc với công tác kế toán tại xí nghiệp em xin đóng góp một vài ý kiến sau:
- Xí nghiệp cần đẩy mạng phương thức bán buôn, tạo mọi điều kiện cho hoạt
động kinh doanh có hiệu quả cao làm tăng doanh số bán ra, hạ thấp chi phí để mang
lại hiệu quả kinh tế cao hơn.
- Xí nghiệp nhanh chóng có kế hoạch trình độ cán bộ, nâng cao trình độ nghiệp
vụ cho đội ngũ kế toán nhằm phục vụ tốt hơn nữa công tác kế toán ở xí nghiệp. Một
đội ngũ trí thức năng động sẽ là chiếc chìa khoá vạn năng trong công tác quản lý, góp
phần đưa xí nghiệp tiến lên cao hơn và xa hơn nữa.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -