Tổ chức kế toán tại Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông 228 pptx

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
Tổ chức kế toán tại Công ty Cổ
phần xây dựng công trình giao
thông 228
1
1
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
MỤC LỤC
2
2
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
LỜI NÓI ĐẦU
Những năm vừa qua cùng với sự phát triển của nền kinh tế, với sự đổi mới sâu sắc của cơ
chế kinh tế, hệ thống kế toán việt nam đã không ngừng hoàn thiện và phát triển góp phần tích cực
vào việc tăng cường và nâng cao chất lượng quản lý tài chính, quản lý doanh nghiệp. Trong tình
hình đổi mới của đất nước diễn ra hàng ngày hàng giờ. Phát triển nền kinh tế thị trường, một nền
kinh tế có sự quản lý của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, một nền kinh tế hàng hoá
năng động và tăng trưởng, hoà nhập với thị trường thế giới. Trong nền kinh tế đó hoạt động sản
xuất kinh doanh chiếm một vị chí vô cùng quan trọng, nó tạo ra của cải vật chất, cơ sở phát triển
của xã hội. Nó đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong xã hội, từ sản xuất
thông qua lưu thông đến phân phối tiêu dùng. Với nền kinh tế thị trường, các doang nghiệp có
quyền đưa ra phương hướng sản xuất kinh doanh của mình sao cho đem lại lợi ích cho doanh
nghiệp, đồng thời thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của nhà nước và khẳng định vị thế của mình trên thị
trường. Để thực hiện nhiệm vụ kinh doanh nói trên công tác quản lý doanh nghiệp nói chung và
đặc biệt là công tác quản lý trong lĩnh vực tài chính ngày càng được quan tâm. Sở dĩ nói như vậy là
vì công tác kế toán phản ánh kịp thời tình hình hoạt động SXKD của doanh nghiệp trong từng thời
kỳ, do vậy các nhà quản lý đã sử dụng nó như một công cụ đắc lực trong quản lý kinh tế.
Nhận thức được tầm quan trọng nói trên qua thời gian nghiên cứa lý luận và tìm hiểu thực
tế về tổ chức kế toán tại Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông 228. Cùng với sự hướng
dẫn của cô giáo Lê Thu Vân, cô Nguyễn Thuý Hằng và các cô chú anh chị trong công ty đã tạo
điều kiện cho em hoàn thành “ Báo cáo tốt nghiệp ”.

CHƯƠNG I : NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
3
3
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
I/ Đặc điểm chung của doanh nghiệp.
1.Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp a
Quá trình hình thành và phát triển qua các giai đoạn lịch sử:
- Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông 228 thuộc Tổng công ty xây dựngcông
trình giao thông 4 – Bộ GTVT, có tiền thân là:
+ Công ty đại tu đường bộ 105 theo quyết định số 1053/ QĐ/ TCCB - LĐ ngày
25/08/1970 của Bộ GTVT .
+ Sau đó công ty được đổi tên thành Xí Nghiệp Đường 128 theo quyết định số
2179 / QĐ/ TCCB - LĐ ngày 25/11/1983 của Bộ GTVT.
+ Đến ngày 25/12/1991 đổi tên thành Khu quản lý đường bộ 2 theo quyết định số
2774/ QĐ/ TCCB - LĐ ngày 01/06/1991 của Bộ GTVT .
+ Theo quyết định số 615/ QĐ/ TCCB ngày 27/02/1995 của Bộ GTVT công ty
được đổi tên thành Công ty Công ty công trình giao thông 228 thuộc Cục đường bộ Việt Nam
+ Sau đó Công ty công trình giao thông 228 thuộc Tổng công ty xây dựng công
trình giao thông 4 – Bộ GTVT \theo quyết định số 1085/ QĐ/ TCCB - LĐ ngày 02/12/1995 của Bộ
GTVT .
+ Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông 228 được thành lập theo quyết
định của Bộ trưởng Bộ GTVT 3463/ QĐ/ BGTVT ngày 12/11/2004 của Bộ GTVT, phê duyệt
phương án chuyển công ty xây dựng công trình giao thông thông 228 trực thuộc Tổng công ty xây
dựng công trình giao thông 4 thành Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông 228 để phù
hợp với nền kinh tế thị trườngvà tạo ra hướng đi mới cho công ty.
- Địa chỉ trụ sở chính : Km19+400 Quốc lộ số 3 ( trái tuyến) Xã Phù Lỗ, huyện Sóc
Sơn, thành phố Hà Nội.
- Văn phòng đại diên : Số 684 D – Nguyễn Văn Cừ – Long Biên – HN
*Các lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của công ty bao gồm:
+ Thi công, nạo vét, bồi đắp mặt bằng, tạo bãi thi công trình

4
4
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
+ Sản xuất, thi lắp đặt kêt cấu bê tông, kết cấu thép, các hệ thống kỹ thuật công trình, sản xuât kinh
doanh các vật liệu xây dựng.
+ Dich vụ cho thuê, bảo dưỡng, sửa chữa thiêt bị xe máy
+ Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư
+ Đầu tư xây dựng và kinh doanh bất động sản.
• Là công ty cổ phần trong đó nhà nước giữ vai trò chi phối có bề dày kinh nghiệm
trong thi công với đội ngũ lãnh đạo, cán bộ kỹ sư, công nhân có trình độ chuyên môn và tay nghề
vững vàng, đủ khả năng tổ chức thi công cãc loại công trình. Công ty Cổ phần xây dựng công trình
giao thông 228 đã có nhiều năm liên tục xây dựng các công trình cầu, đường bộ, cảng biển, công
trình thuỷ lợi… trên các tỉnh và các khu vưc trong nước với tính chất thầu trọn gói, có trình độ tổ
chức thi công đảm bảo chất lượng cao theo tiêu chuẩn Viêt Nam va tiêu chuẩn quốc tế.
Vị trí kinh tế của doanh nghiệp trong nền kinh tế
• Trong suốt quá trình tồn tại và phát triển của mình Công ty Cổ phần xây dựng công
trình giao thông 228 đã không ngừng lớn mạnh va phát triển về nhiều mặt và trên nhiều lĩnh vực.
• Trải qua hơn 35 năm hoat động công ty đã xây dựng dược rất nhiều công trình giao
thông trong nước và ở nước Lào như: dường 6, đường 7 Lào; đường 3/2 thành phố Vinh-Nghệ An,
Quốc lộ 15A Hà Tĩnh ….
• Xây dựng là một trong những ngành sản xuất vật chất góp phần tạo lên cơ sở vật chất
cho nền kinh tế , tăng cường tiềm lực cho nên kinh tế, hoạt động của ngành xây dựng là một hoạt
động điển hình giúp cho nền kinh tế phát triển nhanh, việc xây dựng là một trong những hình thức
hoạt động đơn chiếc riêng lẻ, các công trình được làm theo đơn đặt hàng của khách hàng , mỗi đối
tượng xây lắp thường có yêu cầu kỹ thuật có hình thức, địa điểm riêng vì thế Công ty Cổ phần xây
dựng công trình giao thông 228. có một tổ chức cụ thể để giúp cho việc xây dựng phải đuợc diễn ra
đồng đều ở các nơi và phù hợp với điều kiện tự nhiên của từng vùng.
Một số chỉ tiêu của công ty trong năm 2004, 2005
5
5

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
STT Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005
1 Tổng tài sản ( VNĐ ) 169.329.000.000 190.431.000.000
2 TSLĐ và ĐTNH 42.142.025.345 45.819.702.356
3 TSCĐ và ĐTDH 127.187.000.000 144.611.000.000
4 Vốn chủ sở hữu 9.184.752.210 12.211.348.720
5 Nợ phải trả 160.144.000.000 178.220.000.000
6 Nguồn vốn kinh doanh 9.371.091.427 9.371.091.427
7 Doanh thu 202.595.000.000 250.713.000.000
8 Lợi nhuận 240.683.485 280.782.369
9 Số lao động ( người) 1012 1030
10 Thu nhập bình quân đầu người
( VNĐ/ người/ tháng )
1.319.000 1.450.000
• Từ các chỉ tiêu trên của công ty ta nhận thấy khả năng thực tế của công ty trong lĩnh
vực xây dựng của mình và có thể khẳng định rằng hoạt động thực tế của công ty trong lĩnh vực xây
dựng cơ bản của công ty là có hiệu quả. Tuy nhiên qua quá trình tìm hiểu em còn thấy mặc dù
doanh thu cao, lợi nhuận cao nhưng chi phí quản lí công ty cũng ở mức khá cao, nhất là hành chính
phí. Nếu trong những năm tới có thể giảm bớt khoản này thì chắc chắn rằng việc kinh doanh sẽ có
hiệu quả hơn.
2. Chức năng, nhiệm vụ chính của Công ty Cổ phần xây dựng công
trình giao thông 228.
• Khi mới thành lập nhiệm vụ chủ yếu của công ty là vận chuyển vật tư thiết bị, thuốc
men, hàng đời sống theo kế hoạch của Tổng công ty giao, cung cấp cho các đơn vị thành viên của
Tổng công ty làm tại nước bạn Lào.
6
6
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
• Bên cạnh đó để bắt nhịp với cơ chế thị trường, công ty đã dần chuyển huớng sang lĩnh
vực kinh doanh mới lầ xây dựng các công trình giao thông, xây dựng công trình công nghiệp, công

trình dân dụng, sản xuất vật liệu và cấu kiện bê tông đúc sẵn.
• Ngoài ra công ty còn xây dựng nhà máy thuỷ điện vừa và nhỏ, lắp dặt đường đây và
trạm điện đến 35 kv, khảo sát thí nghiệm vật liệu, tư vấn giám sát công trình giao thông, thuỷ lợi,
công nghiệp, dân dụng.
3.Công tác tổ chức quản lí, tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp
Tổ chức bộ máy quản lí của doanh nghiệp
Giám đốc
PGĐ kỹ thuật
PGĐ - kế hoạch
Phòng VT-TB
Phòng KH - KT
Phòng TC - KT
7
Hội đồng quản trị
7
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
Phòng HC
Đội
XD
Số 1
Đội
XD
Số 2
Đội
XD
Số 3
Đội
XD
Số 4
Đội

XD
Số 5
Đội
XD
Số 6
Đội
XD
Số 7
8
8
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
Đội
XD
Số 8
Đội
XD
Số9

•
•
•

• Hội đồng quản trị có quyền nhân danh công ty để giải quyết mọi vấn đề liên quan
đến mục đích, đến quyền lợi của công ty.
9
9
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
• Giám đốc công ty ; quản lý và điều hành công ty, xây dựng chiến lược phát triển
lâu dài và khai thác nguồn lực của công ty, dự án đầu tư mới, đầu tư chiều sâu , phương án liên
doanh…

• Phó giám đôc kỹ thuật : theo dõi một số công trình theo sự phân công của giám
đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về nhiệm vụ được giám đốc phân công
thực hiện, tổ chức ứng dụng công nghệ kỹ thuật mới, sáng kiến cải tiến kỹ thuật.
• Phó giám đốc kế hoạch: có nhiệm vụ xây dựng các kế hoạch cho sản xuất, đảm
bảo cung ứng đây đủ và kịp thời, cân đối giữa các mặt vật tư, lao động, máy móc thiết bị.
• Các phòng ban trong xí nghiệp :
+ Phòng kế hoạch –kỹ thuật : giúp việc cho giám đốc, mở rộng mối quan hệ với bên A.
Và các bạn hàng chủ động khai thác nguồn hàng, duy trì công tác kiểm tra, giám sát công đảm bảo
đúng quy trình, kịp thời đúng tiến độ thi công, phân tích có khoa học các số liệu theo đúng kỳ kế
toán hoạch
+Phòng hành - chính: tham mưu cho giám đốc về kinh doanh, quản trị văn phòng, quản lý
điều động xe ô tô, phương tiên, tài sản văn phòng.
+ Ban tài chính kế toán : Tham mưu giúp cho Công ty Cổ phần xây dựng công trình
giao thông 228 quản lý tài chính theo đúng pháp lệnh kế toán của nhà nước chủ động khai thác
nguồn vốn đảm bảo cho nhu cầu sản xuất của doanh nghiệp mọi hoạt động của công ty đều tuân
thủ theo quy định của bộ xây dựng và các quy định của pháp luật .
+Phòng vật tư – thiết bị : tham mưu cho giám đốc về quản lý, sử dụng thiêt bị vật tư, xây
dựng các định mức vật tư , mua sắm vật tư thiết bị mới.
Tổ chức bộ máy kế toán.
3.2.1 Chức năng, nhiệm vụ và cơ cấu của bộ phận kế toán.
a. Chức năng của bộ phận kế toán:
10
10
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
−Là bộ phận hạch toán kế toán theo chế độ của nhà nước, thống kê thanh toán tiền hàng, kế
toán tài vụ, quản lí tài chính, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế qua các số liệu thống kê kiểm tra
thu chi.
−Lập các báo cáo tài chính giúp ban giám đốc và các phòng ban liên quan có thể kịp thời
theo dõi chỉ đạo các hoạt động kinh doanh của công ty.
b. Nhiệm vụ của bộ phận kế toán.

−Thu thập, xử lí thông tin, số liệu kế toán theo đối tượng và nội dung công việc kế toán,
theo chuẩn mực và chế độ kế toán.
−Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ,
kiểm tra việc quản lí, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản, phát hiện- ngăn ngừa các hành vi
vi phạm pháp luật về tài chính kế toán.
−Phân tích thông tin, số liệu kế toán, tham mưu đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu
quản trị và quyết định kinh tế tài chính của đơn vị kế toán.
−Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật.
3.2.2 Tổ chức bộ máy kế toán.
Kế toán trưởng
Kế toán tàI sản cố định
Kế toán tiền lương
Kế toán Nguồn kinh phí thanh toán người mua
Kế toán thanh toán người bán tổng hợp và tính giá thành
Thủ quỹ
Kế toán các đội
Ghi chú
Quan hệ chỉ đạo
11
11
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
Quan hệ chức năng
12
12
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
-Để quản lý chặt chẽ mọi hoạt động, Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông 228
áp dụng hinh thức kế toán tập trung chỉ đạo giám sát đội, xưởng đảm bảo hạch toán đúng nguyên
tắc chế độ kế toán, kiểm tra báo cáo
theo định kỳ.
Chức năng nhiệm vụ của từng kế toán viên :

+ Kế toán trưởng có vai trò như một phó giám đốc, tham mưu giúp việc cho giám đốc
những vấn đề về tài chính. Kế toán trưởng phụ trách mọi công tác của kế toán tài chính.công tác
nhân sự, kiểm duyệt các khoản thu, chi trong quyền hạn của mình.
+ Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ vào tổng hợp bảng chứng từ, chứng từ ghi sổ, sổ cái các
khoản mục phát sinh cuối tháng của công ty, đối chiếu các số dư tài khoản với các nhân viên kế
toán khác vào cuối tháng, tổng hợp các giá thành các công trình của các đội, xác định kết quả hoạt
động kinh doanh của xí nghiệp và lập các bảng báo cáo tài chính của công ty theo quy định và thời
hạn công ty đã đề ra .
+ Kế toán quản lý đội : Đây là nhân viên quản lý đội tức là giúp đội tập hợp chi phí giá
thành .
+ Kế toán thuế và ngân hàng : Kế toán này chịu trách nhiệm về các loại thuế mà xí nghiệp
phải lộp, làm lệnh và nhân lệnh với ngân hàng, kết hợp với việc thanh toán với khách hàng qua
ngân hàng .
+ Kế toán tài sản cố định :
Toàn thể tài sản cố định khi mới mua về vào sổ chi tiết TSCĐ tăng giảm của xí nghiệp vào
các sổ cái TK 211,212,213, 214,152,153 hàng tháng, quý trong năm, tính khấu hao TSCĐ theo dõi
và trích khấu hao TSCĐ mà các đội đang sử dụng .
Cuối năm báo cáo về tình hình vật tư, TSCĐ như nguyên giá , tổng số nguồn vốn khấu hao
và giá trị còn lại
13
13
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
+ Kế toán tiền lương và thủ quỹ : Thủ quỹ có nhiệm vụ thanh toán tiền mặt, cũng như đối
chiếu so sánh kiểm tra tiền mặt tại ngân hàng, ghi chép sổ sách thu chi tiền mặt. Thủ quỹ còn có
nhiệm vụ thanh toán tiền lương cho công nhân viên trên cơ sở bảng lương từ ban tài chính chuyển
sang. Kế toán lương có nhiệm vụ tập hợp chi phí và tính tiền lương và các khoản phải trả công
nhân viên .
+ Kế toán đội : Không thuộc biên chế của phòng kế toán công ty nhưng hoạt động phụ
thuộc , kế toán đội phải thu thập các chứng từ gốc có liên quan tới quá trình thi công công trình mà
đội tập hợp chi phí và tính giá thành công trình .

3.2.3 Hình thức kế toán đơn vị đang áp dụng:
Kế toán Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông 228 áp dụng phưong pháp
chứng từ ghi sổ. Đây là hình thức có nhiều ưu điểm thích hợp với nghiệp vụ và trình độ đội ngũ kế
toán công ty.
Sau đây là sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ:
14
14
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
Ghi chú : : ghi hàng tháng
: ghi cuối tháng
: Đối chiếu, kiểm tra
15
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Sổ, thẻ chi tiết
Bảng tổng hợp chứng
từ gốc
Sổ đăng kí chứng từ
ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái Bảng tổng hợp chi
tiết
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
15
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
Các chứng từ của kế toán đội thu thập được và giữ đến cuối tháng tập hợp lại (chứng từ
gốc) sau đó ghi vào chứng từ ghi sổ rồi ghi chép vào sổ chi tiết tiếp đó là vào sổ cái của từng tài
khoản .
3. Tổ chức sản xuất . Quy trình sản xuất kinh doanh chính của công ty:
SƠ ĐỒ QUY NGHỆ CÔNGTRÌNH SẢN XUẤT

Tham gia đấu thầu
Ký hợp đồng
Bản vẽ công trình
Tập kết nguyên vật liệu
Phân công đội thi công
Bàn giao
Công
Trình
Thi công công
Trình
16
16
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP

Diễn giải sơ đồ:
• Khi khách hàng có nhu cầu xây dựng một công trình thì Công ty Cổ phần xây dựng
công trình giao thông 228 thành lập chủ đầu tư doanh nghiệp tham gia đầu thầu được sự đồng ý
của Bên A doanh nghiệp xem xet căn cứ vào bản vẽ kỹ thuật rồi tiến hành thi công công trình. Quá
trình thi công của công trình được tiến hành theo cácbước sau :
• Tập kết các nguyên vật liệu
• Phân công đội sao cho đảm bảo yêu cầu của chủ thầu hoạt động một cách nhanh
chóng làm việc theo đúng nguyên tắc và tuân thủ theo các yêu cầu của khách hàng nơi công ty
nhận làm việc vì các công trình mang tính chất đơn chiếc do vậy đòi hỏi các đội phải có các hình
thức làm việc cho hợp với thời gian và địa điểm của công trình do tình hình về khoảng cách mà
đơn vị thi công đòi hỏi phải bố chí thời gian mà phương tiện vận chuyển đồng thời có thể thêm các
công nhân của địa phương đó để đảm bảo thời gian thi công theo hợp đồng đã ký kết.
17
17
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
II/ Các phần hành kế toán tại Công ty Cổ phần xây dựng công trình

giao thông 228 :
1. Phần hành nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền:
1.1 Các chứng từ, sổ sách tài khoản sử dụng tron kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần
xây dựng công trình giao thông 228 .
−Chứng từ sử dụng gồm:
+Phiếu thu, phiếu chi.
+Giấy báo nợ, giấy báo có, Bảng sao kê, Sổ phụ, Ủy nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu…
−Sổ sách sử dụng gồm:
+Sổ quỹ
+Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng.
+Sổ cái TK111,TK112.
1.2 Kế toán bằng tiền mặt :
Sau đây là trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt:

18
Chứng từ gốc
Phiếu thuBảng kê chi tiếtPhiếu chi
Chứng từ ghi sổ
Sổ quỹ
18
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP

−Khi xuất quỹ tiền mặt thì kế toán phải viết phiếu chi và khi thu về nhập quỹ thì kế toán viết
phiếu thu. Mỗi phiếu thu và phiếu chi kế toán đều phải làm 3 liên, liên 1 lưu lại kế toán tiền mặt,
liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 giao cho thủ quỹ.
−Khi viết phiếu thu, phiếu chi xong kế toán tiến hành định khoản
+Phiếu thu : Nợ TK 111
Có TK LQ
+Phiếu chi : Nợ TK LQ
Có TK 111

−Từ các chứng từ gốc kế toán vào bảng kê chi tiết
−Từ các chứng từ gốc kế toán vào chứng từ ghi sổ
−Sau khi vào chứng từ ghi sổ phiếu thu, phiếu chi kế toán vào sổ quỹ tiền mặt
−Sau khi vào sổ quỹ, kế toán vào sổ cái tiền mặt
−Cuối tháng, căn cứ vào sổ cái TM, kế toán ghi vào bảng cân đối tài khoản
1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng :
−Khi công ty chi trả bằng tiền gửi thì kế toán thanh toán viết phiếu uỷ nhiệm chi và khi nhận thì
kế toán viết phiếu ủu nhiệm thu. Phiếu được làm 3 liên : 1 liên giao cho ngân hàng, 1 liên giao cho
khách hàng và 1 liên kế toán công ty giữ.
+Khi trả bằng TGNH kế toán định khoản : Nợ TK LQ/ Có TK 112
19
Sổ cái TK111
19
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
+Khi nhận bằng TGNH kế toán định khoản : Nợ TK 112/ Có TK LQ
−Sau khi nhận được giấy báo nợ, báo có kế toán tiến hành vào các sổ :
`
Sau đây là trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng:
−Khi nhận được giấy báo của ngân hàng thì Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông
228 chính thức được nhận tiền tại ngân hàng.
Khi chi trả bằng TGNH thì kế toán sẽ nhận được giấy báo nợ của ngân hàng.
− Căn cứ vào các giấy báo nợ, giấy báo có kế toán vào bảng kê chi tiết
−Kế toán căn cứ vào bảng kê chi tiết cùng GBN, GBC để ghi vào chứng từ ghi sổ; đồng thời kế
toán vào sổ chi tiết tiền gửi.
−Sau khi vào sổ chi tiết tiền gửi kế toán vào sổ cái TK112.
−Cuối tháng căn cứ vào sổ cái tiền gửi, kế toán vào bảng cân đối tài khoản.
20
Chứng từ gốc
Giấy báo nợGiấy báo có
Bảng kê chi tiết các chứng từ cùng giấy báo nợ,có

Sổ chi tiết tiền gửiChứng từ ghi sổ
Sổ Cái TK 112
20
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
2.Phần hành nghiệp vụ kế toán vật liệu công cụ dụng cụ
2.1 Các chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng trong kế toán NVL, CCDC tại Công ty Cổ
phần xây dựng công trình giao thông 228.
-Công ty hạch toán chi tiêt vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp ghi thẻ song song. Kế toán
sử dụng sổ kế toán chi tiết để ghi chép tình hình xuất– nhập kho từng thứ vật tư, hàng hoá theo cả
hai chỉ tiêu số lượng và giá trị.
-Khi nhận được chứng từ nhập, xuất của thủ kho gửi lên kế toán kiểm tra lại và hoàn chỉnh chứng
từ, căn cứ vào chứng từ nhập xuất kho để ghi vào sổ kế toán chi tiết VL, CCDC.
-Cuối tháng kế toán tiến hành lập bảng kê xuất nhập tồn, sau đó đối chiếu:
+Sổ kế toán chi tiết với thẻ kho của thủ kho
+Số liệu dòng tổng cộng trên bảng kê nhập xuất tồn với số liệu trên sổ kế toán tổng hợp
+Số liệu trên sổ kế toán chi tiết với số liệu kiểm kê thực tế.
−Các chứng từ sử dụng gồm :
+Hoá đơn giá trị gia tăng
+Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho
+Bảng tổng hợp chứng từ gốc
+Phiếu chi, Giấy báo có ….
−Sổ sách sử dụng :
+Sổ chi tiết vật tư, công cụ dụng cụ, Sổ cái TK152,153
+Sổ kế toán tổng hợp tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
+Sổ kế toán tổng hợp các khoản phải trả cho người bán.
+Sổ kế toán chi tiết các khoản phải trả cho người bán.
+Sổ kế toán tổng hợp vật liệu, công cụ dụng cụ.
21
21
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP

−Tài khoản sử dụng : TK152, TK153 – chi tiết tài khoản được tập hợp ở cấp 3
2.2 Kế toán quá trình nhập vật liệu, công cụ dụng cụ :
−Do Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông 228 hoạt động xây dựng cơ bản là chủ
yếu nên việc mua vật liệu, CCDC là rất cần thiết.
Giá thực tế của VL, CCDC = Giá mua chưa thuế GTGT + Chi phí vận chuyển,
nhập kho ghi trên hoá đơn bốc xếp
Sau đây là trình tự ghi sổ và quá trình nhập VL, CCDC của công ty
22
Chứ
ng
từ
gốc
Biên bản kiểm nghhiệm
Phi
ếu
nhậ
p
kho
Sổ
chi
tiết
vật
tư,
CC
DC
Bản
g kê
chi
tiết
Ch

ứng
từ
ghi
sổ
Sổ
cái
tài
kho
ản
152
,15
3
22
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP

−Khi hoá đơn và hàng về tại kho thì thủ kho với tổ thu hoá sẽ kiểm nhận về chất lượng và số
lượng nguyên vật liệu, CCDC nhập kho.
−Căn cứ vào biên bản kiểm nghiệm kế toán lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được làm 3
liên: 1 liên giao cho thủ kho,1 liên giao cho người bán, còn 1 liên kế toán tổng hợp giữ.
−Căn cứ vào phiếu nhập kho, kế toán vào sổ chi tiết vật tư, CCDC
−Sau khi vào sổ chi tiết vật tư, CCDC kế toán vào bảng kê chi tiết.
−Kế toán vào chứng từ ghi sổ.
−Từ chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ cái 152,153.
−Cuối tháng căn cứ vào sổ cái TK152,153 và sổ cái tài khoản liên quan (TK111, TK112,
TK331 ….) kế toán vào bảng cân đối tài khoản.
2.3 Kế toán quá trình xuất vật liệu, công cụ dụng cụ:
−Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trong kho xuất liên tục trong tháng. Khi nào hết lại có lệnh
xuất. Xuất theo số lượng, giá xuất được tính vào cuối tháng. Công ty Cổ phần xây dựng công trình
giao thông 228 tính giá xuất VL, CCDC theo phương pháp bình quân gia quyền.
−Trình tự ghi sổ về quá trình xuất kho NVL, CCDC của Công ty:

23
Lệnh xuất
Phiếu xuất
Bảng kê chi tiết
23
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP

−Khi có lệnh xuất kho VL, CCDC thì kế toán tiến hành viết phiếu xuất kho. Khi viết phiếu viết
phiếu xuất kho kế toán viết làm 2 liên : liên 1 giao cho thủ kho, liên 2 giao cho kế toán giữ.
−Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán định khoản và ghi vào sổ chi tiết vật liệu, CCDC. Đồng
thời kế toán ghi vào bảng kê chi tiết.
−Căn cứ voà chứng từ gốc kế toán voà chứng từ ghi sổ.
−Từ chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành vào sổ cái tài khoản 152,153
−Cuối tháng, căn cứ vào sổ cái 152,153 và sổ cái TK liên quan (TK621, 627…) kế toán ghi vào
bảng cân đối tài khoản.
3.Phần hành nghiệp vụ kế toán Tài sản cố định
−Theo Quyết Định 167/2003/BTC – các chuẩn mực kế toán về Tài sản cố định hữu hình và vô
hình thì Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông 228 phân bổ khấu hao tài sản cố định
theo phương pháp đường thẳng :
Khấu hao bình quân năm =
Nguyên giá tài sản cố định
Số năm dự tính sử dụng
Khấu hao tháng =
Khấu hao bình quân năm
12
24
Sổ chi tiết vl, ccdc
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 152,153
24

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIÊP
3.1 Các chứng từ, sổ sách, tài khoản sử dụng trong kế toán Tài sản cố định tại Công ty Cổ
phần xây dựng công trình giao thông 228. :
-Thủ tục tăng TSCĐ: Kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan như hoá đơn, phiếu chi, giấy báo
nợ… để lập biên bản giao nhận TSCĐ. Trường hợp tăng TSCĐ phải trải qua quá trình lâu dài thì
việc tập hợp và quyết toán chi phí mua sắm TSCĐ được công ty hạch toán trên TK241. Căn cứ
vào biên bản giao nhận kế toán ghi tăng TSCĐ.
-Thủ tục giảm TSCĐ: Khi tiến hành thanh lý nhượng bán TSCĐ công ty tiến hành lập hội đồng
thanh lý TSCĐ. Hội đồng thanh lý lập biên bản “ thanh lý TSCĐ” theo quy định, biên bản thanh lý
là chứng từ để ghi sổ kế toán. Căn cứ vào biên bản thanh lý kế toán ghi giảm nguyên giá TSCĐ.
−Các chứng từ được sử dụng :
+Biên bản giao nhận Tài sản cố định (Mẫu số 01 – TSCĐ).
+Biên bản thanh lí Tài sản cố định.
+Hoá đơn khối lượng xây dựng cơ bản hoàn thành ( Mẫu số 10 – BH).
+Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (Mẫu số 04 – TSCĐ).
+Các chứng từ kế toán có liên quan khác như : Hoá đơn mua hàng, Tờ khai thuế nhập
khẩu, lệ phí trước bạ, hoá đơn cước phí vận chuyển.
+Thẻ tài sản cố định ( Mẫu số 02 – TSCĐ).
−Sổ sách sử dụng gồm :
+Sổ chi tiết tài khoản 211, TK 213.
+Sổ kế toán tổng hợp tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
+Sổ kế toán tổng hợp và chi tiết các khoản trả cho người bản.
+Sổ kế toán tổng hợp chi phí về mua sắm TSCĐ.
+Sổ Cái các TK 211, TK 213.
25
25