Báo cáo tiểu luận: Quy trình kiểm toán nợ phải thu khách hàng doc


NHÓM 12: (07DKT2)

VÕ THỊ NGỌC LAN

PHẠM THỊ NGỌC LAN

NGÔ THỊ VIỄN TÌNH

ĐẶNG THỊ NGÂN HÀ

LÊ THỊ YẾN

THÂN THỊ NHUNG

NGUYỄN THỊ NGỌC NGA

VÕ THỊ KIM NGÂN

NGUYỄN THỊ MẠNH LIỄU

NGUYỄN THỊ NGỌC HUỲNH
GVHD: TH.S TĂNG THỊ THANH THỦY
ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP.HCM

QUY
TRÌNH
KIỂM
TOÁN NỢ
PHẢI
THU

KHÁCH
HÀNG

NỘI DUNG

Khái quát khoản mục nợ phải thu.

Kiểm soát nội bộ đối với các khoản nợ
phải thu khách hàng.

Kiểm toán nợ phải thu khách hàng.


KHÁI QUÁT KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU :

Khái niệm khoản phải thu

Nội dung khoản mục

Đặc điểm của khoản mục nợ phải thu khách hàng

Mục tiêu kiểm toán

KHÁI QUÁT
KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU

Khái niệm khoản phải thu :


 !"

 #$%

&'()*#
))+,-#./.

Nội dung khoản mục:

012!)2)34%

5
6%
7
KHÁI QUÁT
KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU

Đặc điểm của khoản mục nợ phải thu
khách hàng:

8699:%

8$!'(-*)**
(%

;)3.<=:5
. >!&1)3%
?
KHÁI QUÁT
KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU

Mục tiêu kiểm toán :

Hiện
Hữu
Đầy
Đủ
Quyền
Ghi
Chép
Chính
Xác
Đánh
Giá
Trình
Bày
Và
Công
Bố
@

KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI
CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Chu trình bán hàng

Kế toán phải thu
A
KIỂM SOÁT NỘI BỘ
ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU
KHÁCH HÀNG

Chu trình bán hàng :

BC:5(:D#)")&/E
F+F#&6=6
..<=!&.G%H
#I!(D3J)I#
/:*1= K.<=
)34FL
M
8-=
NO
8-#&.!)J
B5P
QRS!+

DT)3
UR:= 
UG!
UR:
=
= .9
#
Chu trình bán hàng :

KIỂM SOÁT NỘI BỘ
ĐỐI VỚI CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU
KHÁCH HÀNG

Kế toán nợ phải thu:

V4.,FL
RK5P*

#-G:D=
%

8-G:D=) WK
&.#O)%

H*,+#3
*%

XSR#5P(9%

UR:Y)#I.3ZS!
+!)2%


KIỂM TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG:

Nghiên cứu đánh giá kiềm soát nội bộ

Thử nghiệm cơ bản

Các sai soát liên quan đến mục tiêu
kiểm toán nợ phải thu

KIỂM TOÁN
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Nghiên cứu và đánh giá kiểm soát nội bộ:

Tìm hiểu về kiểm soát nội bộ

C
â
u

h
ỏ
i
= [[[
QFEO
#!)J=[[[
\[[[
]!)J[[[

KIỂM TOÁN
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG
Đánh giá Thiết kế
Thực hiện
Thử nghiệm
kiểm soát

Thử nghiệm kiểm soát :

KIỂM TOÁN
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Thử nghiệm kiểm soát :
&#'!&1O
&
^
H#I#*-)J)"#SR

:= %
^H#I*%
^H#I#O#-!)J%
7
KIỂM TOÁN
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thiết kế
lại các thử nghiệm cơ bản:
&  #' )
 1 .' ,
)& 9 # )&
:* )&  R
 & " _
.6  O 
J=%
?
KIỂM TOÁN
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Thử nghiệm cơ bản :

Thủ tục phân tích đối với nợ phải thu
khách hàng :
Quy trình
phân tích
S
o

s

á
n
h

s
ố

d
ư

n
ợ

p
h
ả
i

t
h
u
T
í
n
h

s
ố

v

ò
n
g

q
u
a
y

n
ợ

p
h
ả
i

t
h
u

T
í
n
h

t
ỷ

l

ệ

d
ự

p
h
ò
n
g

n
ợ

p
h
ả
i

t
h
u

k
h
ó

@
KIỂM TOÁN
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG


Thử nghiệm chi tiết :

& . =  3  * 4
Y 5+K ) * #I+
*#+%

NO 3 S S - )* 
%

&.-12;
!)2%

& . # ! +  #$
=%

&.#.<=:%
A
KIỂM TOÁN
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Vai trò của gửi thư xác nhận

Thời điểm gửi thư xác nhận

Hình thức của thư xác nhận

Chọn mẫu gửi thư xác nhận

Xem xét thư trả lời


Đánh giá kết quả xác nhận
Gửi thư xin xác nhận đến khách hàng:
M
KIỂM TOÁN
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Vai trò của gửi thư xác nhận:
NO3S-)!#.2(.`.#
-=aF#1,/%

Thời điểm gửi thư xác nhận :
^BZ)&O3S-G:Z
)&*b')6%
^Q!&O3S-.3IZ)&*b'
)63&.,#$,Z
)&S-#Z)&*b')6%
Gửi thư xin xác nhận đến khách hàng:

KIỂM TOÁN
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Hình thức của thư xác nhận:
B5Qc1&MK!<F
^09de09)!f.P;#:'
>S4
g
)bL
g
=a='%

^09\e09_fD.P;
:'>.P;L
g
!h
*%

Chọn mẫu gửi thư xác nhận:
Q>bh)"=33
KR(WK)3S!+.
W9Ki
Gửi thư xin xác nhận đến khách hàng:

KIỂM TOÁN
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Xem xét thư trả lời:
Bj>S5SR,.3ZD-)3
3.Z"3.ZD)Th%

Đánh giá kết quả xác nhận:
^BG3OS-))3-#)%
^Q3D.Z".ZD)Th)
5P#)3_)*3;%
Gửi thư xin xác nhận đến khách hàng:

KIỂM TOÁN
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Kiểm tra lập dự phòng nợ phải thu khó đòi :
;a=))3.<=:

5. >!&1KBj
*O
^&.12)J#
)k-!J_#)>:)/3D(
TJ%
^
U5SR(9K!.
Gl)L-12
:%
^
U5SR#:
!+%

KIỂM TOÁN
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG
Kiểm tra việc khóa sổ nghiệp vụ bán hàng:
j!+#$=!
 3_ ( .` )* ; 
 / )J # % Q O  J
==T
^&'T%
^&.*K
FE'(#)
*#I,-%
^m#$=%

KIỂM TOÁN
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG
Kiểm tra việc trình bày nợ phải thu:
B.< =:    ! C

#Ic1K*)6
*    : D%
Q #G ) 3Z )3 (
4
^
QY*)#I
%
^
j=C.E,

#IF
.3I/%
^V49%