Tài liệu ôn thi chứng chỉ thuế Bài tập thuế giá trị gia tăng

BÀI TẬP THUẾ GTGT Ôn CC thuế 2012
Câu 1:
Một thành viên rút vốn góp bằng tài sản ra khỏi công ty thì công ty làm thủ tục trả
lại tài sản này cho thành viên thì hóa đơn ghi như thế nào? Có phải kê khai nộp thuế
GTGT không?
a. Công ty không phải kê khai, nộp thuế GTGT nhưng công ty phải lập hóa
đơn giá trị gia tăng. Trên hóa đơn ghi cụ thể tên, đặc điểm tài sản và ghi chú thêm nội
dung “tài sản trả lại thành viên góp vốn”. Dòng thuế GTGT không ghi.
b.Công ty phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT của tài sản
tương ứng và phải lập hóa đơn giá trị gia tăng theo quy định
Câu 2:
Ngày 25/3/2010 Công ty Y mua 17 triệu tiền hàng, ngày 26 mua tiếp 13 triệu và cả 2
lần đều thanh toán bằng tiền mặt đồng thời lập HĐ GTGT trị giá hàng hóa thanh toán
30 tr đ. Công ty Y có được khấu trừ thuế đầu vào của lô hàng trên không?
a. Không được khấu trừ thuế đầu vào.
b. Được khấu trừ thuế đầu vào toàn bộ
c. Khấu trừ thuế đầu vào riêng của 2 lần mua.
Câu 3:
Trường hợp trong công ty X có đơn vị hạch toán phụ thuộc, phát sinh thanh toán nội
bộ công ty, có hoá đơn GTGT nhưng không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
thì có được khấu trừ thuế đầu vào hay không? Vì sao?
a. Không được khấu trừ vì không đủ điều kiện TT qua NH
b. Được khấu trừ vì thanh toán tiền hàng mang tính chất thanh toán nội bộ
trong công ty
Câu 4: (6)
Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, trong tháng 4/2010 có số liệu sau:
1
- Bán xe theo phương thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT
là 30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe, lãi trả góp 3 tháng là
0,3 triệu). Trong tháng 4/2010, thu được 10,1 triệu đồng.
Giá tính thuế GTGT là bao nhiêu?

a. 30 triệu đồng
b. 30,3 triệu đồng
c. 10,1 triệu đồng
d. 30,6 triệu đồng
Câu 5:
Năm 2009 Công ty gốm sứ Minh Long II nhập thiết bị về làm tài sản cố định phục
vụ cho sản xuất sản phẩm sứ cách điện để cung cấp cho ngành điện lực, hóa chất
phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh (mặt hàng này trong nước chưa sản xuất
được). Đề nghị cho biết thiết bị này có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT không?
nếu có thì thuế suất bao nhiêu?
a. Chịu thuế GTGT, TS 5%
b. Chịu thuế GTGT, TS 10%
c. Không chịu thuế GTGT
Câu 6:
Doanh nghiệp A đóng trụ sở chính tại TP Hà Nội và có cửa hàng bán giới thiệu sản
phẩm tại Hưng Yên (Doanh nghiệp A không thành lập đơn vị trực thuộc tại Hưng
Yên), sản phẩm bán chịu thuế GTGT với thuế suất 10%.
Sản phẩm sản xuất ra do trụ sở chính xuất bán. Do đó, hàng tháng doanh
nghiệp A có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế GTGT cho cơ sở hạch toán phụ thuộc
như thế nào?
a. Doanh nghiệp khai thuế và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 2% cho doanh thu
bán của cửa hàng Hưng yên với Cục thuế TP Hà nội
2
b. Doanh nghiệp khai thuế và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 2% cho doanh thu
bán của cửa hàng Hưng yên với chi cục thuế địa phương có địa điểm bán hàng
c. Doanh nghiệp A khai thuế và nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 10% với chi cục
thuế địa phương có địa điểm bán hàng
Câu 7: )
Các dịch vụ do cơ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho doanh nghiệp chế xuất được
tiêu dùng ở bên ngoài doanh nghiệp chế xuất bao gồm cho thuê nhà, đất, hội trường,

văn phòng, khách sạn, kho bãi, xây dựng nhà ở cho người lao động, dịch vụ vận
chuyển, đưa đón người lao động có được áp dụng thuế suất 0% không?
a/ Không áp dụng thuế suất 0%.
b/ Được áp dụng thuế suất 0%.
Câu 8: DV cung cấp suất ăn ; DV cất hạ cánh ; DV sân đậu tàu bay; dịch vụ an
ninh bảo vệ tàu bay; soi chiếu an ninh hành khách của vận tải quốc tế

a/ Không áp dụng thuế suất 0%.
b/ Được áp dụng thuế suất 0%.
Câu 9: (26)
Cơ sở kinh doanh A có số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu chưa được
khấu trừ trong 2 tháng lần lượt là 200 triệu và 250 triệu cơ sở kinh doanh có được
hoàn thuế không?
a/ Được hoàn thuế GTGT.
b/ Không được hoàn thuế GTGT.
Câu 10:
3
Các loại hàng hóa dịch vụ nào dưới đây, xuất khẩu nhưng không được áp dụng mức
thuế suất thuế Giá trị gia tăng 0%.
a/ Tái bảo hiểm ra nước ngoài
b/ Chuyển giao công nghệ
c/ Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài
d/ tất cả các trường hợp trên
Câu 11:
Đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh, giá
tính Thuế giá trị gia tăng là
a. Không phải tính và nộp Thuế giá trị gia tăng
b. Giá bán chưa có Thuế giá trị gia tăng
c. Giá bán đã có Thuế giá trị gia tăng
d. Giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời

điểm phát sinh các hoạt động này.
Câu 12:
Doanh nghiệp A nhận uỷ thác xuất khẩu hàng hoá cho doanh nghiệp B và đã
thực hiện xuất khẩu.
Giá trị lô hàng xuất khẩu (chưa có thuế GTGT): 820 triệu đồng
Hoa hồng uỷ thác (chưa có thuế GTGT): 5%
Giá tính thuế GTGTcủa DN A ?
a. 820 triệu đồng
b. 861 triệu đồng
c. 41 triệu đồng
Câu 13:
Tháng trước Doanh nghiệp A còn nợ thuế GTGT do thuế đầu ra lớn hơn thuế đầu
vào 15.000.000 đồng, tháng này Nhà nước phát sinh nợ lại thuế GTGT do thuế đầu
4
vào lớn hơn thuế đầu ra được khấu trừ -22.000.000 đồng . Doanh nghiệp A không
nộp thuế mà cho rằng Nhà nước vẫn còn nợ DN là 7.000.000 đồng. Nhưng cơ quan
thuế không cấn trừ mà thông báo yêu cầu DN A vẫn phải nộp đủ 15.000.000 đồng và
tính phạt nộp chậm?
-Cơ quan thuế không cấn trừ mà thông báo yêu cầu DN A vẫn phải nộp đủ
15.000.000 đồng và tính phạt nộp chậm đúng hay sai ? giải thích vì sao đúng/ sai.
-Về khoản thuế âm -22.000.000 đồng được khấu trừ như thế nào? (giải thích)
Câu 14:
Công ty Đầu tư kinh doanh hạ tầng khu công nghiệp Y được Nhà nước cho thuê
500.000 m
2
đất trong thời gian 50 năm để xây dựng hạ tầng kỹ thuật cho thuê. Giá
cho thuê đất là 300.000 đồng/m
2
/năm. Sau khi đầu tư hạ tầng, Công ty Y cho Công ty
Z thuê 5.000 m

2
trong 20 năm để xây dựng nhà máy sản xuất, giá thuê chưa có thuế
GTGT (chưa kể phí tiện ích công cộng) là 800.000 đồng/m
2
/năm. Công ty Z trả tiền
thuê hạ tầng một năm một lần.
Anh/ chị hãy tính thuế GTGT phải nộp trong năm của Công ty Y?
Câu 15:
Công ty cổ phần thương mại và xây dựng M có doanh thu trong kỳ tính thuế tháng
5/2010 là 5.000.000.000 đồng.
Trong đó:
+ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000.000.000 đồng.
+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác : 3.000.000.000 đồng.
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ trong
tháng 4 chưa được khấu trừ hết: 150.000.000đồng
- Thuế GTGT đầu vào tập hợp được đủ điều kiện thực hiện khấu trừ trong
tháng 5: 75.000.000 đồng
- Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh doanh thương mại và xây dựng
là 10%
5
Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 5/2010 của công ty M là bao
nhiêu?
Câu 16:
Kỳ tính thuế tháng 7/2010, Công ty Thương mại AMB có số liệu sau:
- Số thuế GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( trong đó có 01 hoá đơn có số
thuế GTGT đầu vào là 30.000.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt).
- Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng.
- Số thuế GTGT còn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2010 là: 0 đồng.
- Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/2010 của công ty AMB là bao
nhiêu?

Câu 17: Kỳ tính thuế tháng 5/2010, Công ty may 20 Bộ Quốc phòng có số liệu sau:
- Thuế GTGT đầu vào của vải nhựa PVC 150 triệu đồng dùng may hàng tiêu
dùng và sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh .
- Thuế GTGT đầu vào của một số máy khâu hình thành tài sản cố định của
công ty có số thuế GTGT đầu vào là 300 triệu vừa dùng để may sản phẩm áo đi mưa,
phao tắm biển vừa may sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh
- Số thuế GTGT đầu vào hợp pháp khác : 500 triệu đồng
Doanh thu tiêu thụ trong kỳ 12 000 triệu đồng.
Trong đó doanh thu sản phẩm chuyên dùng cho quốc phòng, an ninh là 3 000
triệu đồng, còn lại là sản phẩm tiêu dùng
Anh/ chị tính số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của Công ty 20.
Câu 18:
Kỳ tính thuế tháng 6/2010, Công ty cổ phần ô tô Hoàn kiếm có số liệu sau:Bán 5 xe
ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm
(chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán chưa có Thuế
GTGT là 400.000.000 đồng/xe, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe; Thuế suất thuế
6
GTGT 10%. Công ty đã xuất hoá đơn cho khách hàng. Biết rằng trong kỳ tính thuế
Công ty có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ là: 50.000.000đ. Hãy tính số thuế
phải nộp.
Câu 19: Trường hợp nào sau đây không chịu thuế GTGT:
- a Thức ăn gia súc.
- b Thức ăn cho vật nuôi.
- c Nước sạch phục vụ sinh hoạt
- eMuối I - ốt.
Câu 20: Trường hợp nào sau đây phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng để được
khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định
a. Tổng hợp thuế trên hóa đơn từ 2 triệu đồng trở lên
b. Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên
c. Tổng giá trị thuế trên hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên

d. Hoặc (a); hoặc (b) đều đúng
Câu 21: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất,
kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì:
a. Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản
xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
b. Được khấu trừ thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ.
c. Cả 2 phương án trên đều sai
Câu 22: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT được
xác định bằng (=):
a. Số thuế GTGT đầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
b. Tổng số thuế GTGT đầu ra
c. GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất GTGT
của loại hàng hóa, dịch vụ đó
7
d. Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất thuế
GTGT của loại hàng hóa, dịch vụ đó.
Câu 23: Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các trường hợp sau:
a. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế
GTGT nếu trong tháng có phát sinh số thuế không được khấu trừ hết từ 200
triệu đồng trở lên
b. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế
GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa
được khấu trừ hết.
c. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế
GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa
được khấu trừ hết từ 200 triệu đồng trở lên.
d. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế
GTGT nếu trong 6 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa
được khấu trừ hết.
Câu 24: Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng đối với trường hợp nào sau đây:

a. Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến do tổ chức, cá nhân tự trồng bán ra.
b. Giống, con giống nhập khẩu theo quy định
c. Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại
d. Muối
Câu 25: Thời hạn nộp thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu:
a. Là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng nhập khẩu hàng hóa
b. Là thời hạn nộp thuế nhập khẩu
c. Theo thông báo nộp thuế của cơ quan thuế
d. Tất cả các phương án trên
Câu 26. Đối với cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong tháng có hàng hóa, dịch vụ
xuất khẩu được xét hoàn thuế theo tháng:
8
a. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu Thuế giá trị
gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu
trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.
b. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá trị
gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu
trừ từ 150 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.
c. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế giá trị
gia tăng đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu
trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng.
Câu 27: Mức thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với:
a. Hàng hóa xuất khẩu
b. Dịch vụ xuất khẩu
c. Vận tải quốc tế
d. Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan
Câu 28: Tháng 8 /2011, Công ty cơ khí Thăng long có số liệu sau:
- Số thuế GTGT đầu vào tháng 7 chưa được khấu trừ chuyển sang là 5 tr đồng
- Mua 500 thùng sơn, bên bán xuất HĐGTGT có giá thanh toán là 550 tr
đồng, trong đó thuế GTGT là 50 tr .

- Mua dây emay 22 tr đ, trong đó thuế GTGT là 2 tr đồng , công ty thanh toán
bằng tiền mặt nhưng có đầy đủ HĐ GTGT
- Mua phụ liệu 110 triệu đồng bao gồm cả thuế GTGT , công ty đã thanh toán
qua ngân hàng và bên bán đã xuất hóa đơn bán hàng.
-Bán ra 600 chiếc quạt, giá bán chưa có thuế GTGT là 1 triệu đ/ch.
- Thưởng cho cán bộ công nhân viên 100 chiếc quạt nhân tết độc lập không
thu tiền.
Anh chị cho biết:
1. Thuế GTGT phải nộp của tháng 8 là bao nhiểu? Giải thích cách xác định
thuế GTGT đầu vào được khấu trừ?
9
2. Thời gian nộp thuế GTGT của tháng 8 vào NSNN?
Câu 29: Công ty TNHH Hồng hà , chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, thực hiện kê
khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ,. Trong kỳ tính thuế tháng
09/2010 có tình hình như sau:
1. Mua 5 tấn sợi, giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 250 triệu đồng.
2. Mua 01 xe ô tô dưới 9 chỗ, số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn là 200
triệu đồng
3. Mua 05 chiếc quạt điện của Công ty Z , giá chưa có thuế giá trị gia tăng là 1
triệu đồng/chiếc. Do ghi sai thông tin nên người bán trực tiếp tẩy xóa, sửa
chữa trên hóa đơn.
Tất cả các hàng trên đều dùng cho hoạt động sản xuất hàng chịu thuế GTGT
và Công ty đã thanh toán tiền mua hàng qua Ngân hàng , có HĐthuế GTGT
đầy đủ.
.
4. Ngày 7/ 9, Xuất khẩu 01 lô quần áo cho Công ty M ở nước ngoài, giá xuất là
là 200 000 USD, có đầy đủ hóa đơn, hợp đồng xuất khẩu và tờ khai hải quan
theo quy định.
5. Ngày 12/9/2010 bán cho Công ty A ở VN lô 10 000 bộ quần áo, với giá
chưa có thuế giá trị gia tăng là 1 triệu đồng/bộ.

Anh/Chị hãy tính toán xác định số thuế GTGT phải nộp, giải thích cách xác
định.
Biết rằng:
-Thuế suất thuế giá trị gia tăng của các hàng hóa, dịch vụ mua bán của công
ty là 10%.
- Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng
nhà nước công bố: 1 USD = 20.000 VND
10
Câu 30: Công ty kinh doanh A có số liệu về khai thuế GTGT thàng 6 năm 2011
như sau:
- Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: 600 tr đ
- Thuế GTGT đầu vào: 8.200 tr ( không bao gồm thuế GTGT của lô hàng
quạt thông gió trị giá 300 tr đồng công ty xuất dùng cho kho bảo quản hàng
hóa)
+ Trong số thuế đầu vào 8.200 tr đó có một hóa đơn GTGT có số tiền
thuế GTGT đầu vào là 50 tr mua của DN B , doanh nghiệp A đã thanh toán
qua NH, có chứng từ hàng hóa thực tế nhập kho. DN nhận được thông tin từ
cơ quan thuế thông báo doanh nghiệp B đang thuộc đối tượng bỏ trốn.
- Thuế GTGT đầu ra: 10.200 tr
- Công ty bị cơ quan thuế thông bào thuế thông báo ruy thu tiền hoàn thuế
GTGT của quý I/ năm 2011 là 210tr đ do không thanh toán qua ngân hàng
của mộ lô hàng xuất khẩu.
- Công ty tự Phát hiện ra tháng 5/2011 đã kê khai sai tờ khai thuế GTGT:
Sai số cơ học dẫn đến làm tăng thuế GTGT đầu ra: 20 và nhầm lẫn thuế
GTGT nộp hộ nhà thầu đã làm tăng thuế GTGT đầu vào: 120 tr
Anh chị hãy tinh số thuế GTGT phải nộp trong kỳ của công ty A.
11