TỔNG hợp bài tập kế TOÁN NGÂN HÀNG (24 TRANG)

Nghiệp vụ 1:

!" #"$%&'()*
+,-.#/0"' ."12"3"4
56$788.' .".3 ! 956/)$
:88.2; < .3#)=88./ >62?@
A88..3?#"B4C"'D.-)
E) ! 9' ."-)2-3E-,
FG A8H'
I!&$
AAA:$%'888'888'888
%%A=$%888'888'888JF.2&02
)-K
I!"3"4"$
:DL$788'888'888
%=AA' M56$:88'888'888
D8A=$=88'888'888
A8AA$A88'888'888
I!C"&$
%%A=$788'888'888
%DL$788'888'888
INO"P-LQA$788'888'888J20+-O"&
K
IRS-)&$
AAA:$D'888'888
TA%$%'D88'888
%D:A$D88'888J,FG K
Nghiệp vụ 2:
"=8U87U=88T<"V &,"0"*#".W
"X,SY$
ZA$("=88."X1:"?7'TH[\"

=8U8:U=88T
Z=$("A88."X17"?7'QLH["X\"
=DU%U=88T'<,],"=T"^"4")_`?'?
1?:'%H['
)?"aX?b$JN^F*< ["R"K
Hạch toán:
ZA$=8U:U=88T,=8U7U=88Tc:"'!".WW"'
Rc=88d72THd:UA=c:2:D.S
 e"c=88f:2:Dc=8:2:D.S
%LA:$:2:D.S
%=:=':' $=88.S
A8AA$=8:2:D.S
Z=$P7"'"=8U7U=88T.W.W.g
=DU%=DUD=DU7=DUT=DUA8


=8U7
I"=T"""4")?_`'("`#"4"
)?_`c::"J=DU%=TUDK
R_`cA88d72QLHd::U:78c827:A7J.SK
I!".W.g2)+?C"^'=DU%=8U7cD7"'
R`.3cA88d:2%HdD7U:78c82D=QLJ.SK
 _-3c827:A7I82D=QLc82A8=TJ.SK
Định khoản:
I %=:='7 ' $A88'888'888
A8AA$A88'888'888
I %LA:$D=Q'L88
A8AA$D=Q'L88
I %LA:$A8='T88
Q8A$A8='T88

Nghiệp vụ 3:
h" .0F[R4,"X,S"4"C""S-
* .C" Cg$A88'888'888g1:"?
Y8'7THU"'""X?ADU87U=88T'
"_,"=8U87U=88T"4"e?41:"?B
8'T8HU"C"1?8'=DHU"'
"=8UA8U=88T"Y"X'
4B"4"_`"=T""'
"X?""=8UA8U=88T
ADU87ADUTADUQADUL=8UA8

I!""X$
A8AA$A88'888
%=:=': ' FR$A88'888
I"4")?_`.3$
"=TU7U8T"4")?_`.3\"ADU7U8T,"=7UTU8T$
R_`.3$A88'888d8'7THd%=J"KU:8cL:Q
R_`.3"0B$
Q8A$L:Q
%LA:$L:Q
"=TUTU8T"4")?_`.3\=TUTU8T,=7UQU8T
R_`.3$A88'888d8'7THc7T8
R_`.3"]=$
Q8A$7T8
%LA:$7T8
"=TUQU87"4")?_`.3\=TUQU87,=7ULU87
R_`.3$A88'888d8'7THc7T8
Q8A$7T8
%LA:$7T8
ITổng lãi dự trả$L:Qf7T8f7T8c==TQ

ILãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/6/07 đến ngày 14/9/07 là:
A88'888d8'7THdL=U:8c=8D%27T
ILãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/9/07 đến ngày 20/10/07làJ?1
.g-K$JA88'888f=8D%27TKd8'=DHd:DU:8c=LT277
Định khoản$
IR-$
%LA:$=8D%27T
%=:='A= ' FR$=8D%27T
I!".W?$
%LA:$==:2::J==TQI=8D%27TK
Q8A$==:2::J"3_3_`?g#`K
Q8A$=LT277
A8AA$=LT277
I!".W$
%=:='A= ' FR$A8=8D%27TJA88'888f=8D%27TK
A8AA$A8=8D%27T

Nghiệp vụ 4:
"A=UTU=88T2h'<i," #"a.W >AP]"
j"X2PA="\A=UA8U87,A=UA8U8TJ.3?.gKS
"788.2R(82DHU"2k:"lg' +;m
2.P"-!j/"R(82:HU"
I(`"X$c788.UJAf82DHdA=KcD7728%.
I(?,?$788.ID7728%.c::2L7.
I P-$
A8AA$D7728%.
:QQJ-)P-4eK$::2L7.
%=:='A= 'n<$788.
INm1""-4e?-)J\"0B,"LK
Q8A$=2Q:.J::2L7.UA= K

:QQ$=2Q:.
IN,,"L^-4e=2Q:dLc=D2%T.2kQ2%L.
-4e
-Khách hàng rút trước hạn. tính theo lãi không kì hạn 0,3%/tháng.
I(?`$D7728%.d8':HdLcAD2=Q.
I(""A=UT?$788.fAD2=QI::'L7cDQA2:=:.
Định khoản $
I!".Wo$
%=:='A= 'n<$D7728%.
Q8A$AD2=Q
A8AA$DQ=2ADL.
I-0?$
%=:='A= 'n<$::2L7.
 :QQ$Q2%L.
 Q8A$=D2%T.JK
Nghiệp vụ 5:
"AU%U=888% >G-"S-p$"4"
G3"6?=8.O"q"o'!3
G?-_`-k"=8.O"'NO"P.)_`-k"
;bE[=88%?A88.O"'
Nm3$
A8AA$=8.
TL$=8.
5YLTA$=8.
QQ==$A88.
=AL$ A88.

TÌNH HUỐNG 1:
 >E"G"/ !=8.S2P:"2.3?^'
,""/ !_`/"^R($8'7AHU"',

""/ !C"_`/"^R($8'TAHU"'
 P\A8U8:U=88T,A8U87U=88T'
 !O"b_`/"'
 "//"?"A8U8%U=88T'
 93X"=8U8DU=88T!".W,S.g
 RC"1?8'=DHU
GIẢI:
 Khi khách hàng gởi TK:
A8AA$=8.S
%=:=':"'!G$=8.S
D tr lói hng thỏng:
Q8A$8'A==.Sc=8d8'7AH
%LA:$8'A==.S
Khi khỏch hng kt toỏn trc hn :
Tr n gc
%=:=':"'!G$=8.S
A8AA$=8.S
Tr lói trc hn$JA8U8:,=8U8D?TA"K
%LA:$=8dJ8'=DHU:8KdTAc8'AAQ:::.
A8AA$8'AAQ:::.
Hch toỏn chờnh lch :
%LA:$J8'A==d:KI8'AAQ:::c8'=%T77T.
Q8A$8'=%T77T.
Doanh thu t dch v khỏcJ_!C",-p_`/"K
Jm-).3/"J8'TAI8'7AKdPdK
A8AA$JJ8'TAHI8'7AHKU:8KdTAd=8c8'8%T:::.
TL8'8%T:::.
Tỡnh hung 2:
"8TU8DU=887'>E"<AQ8.P:[+
-#"].3"-2.3r"?:.S2?).B

_`,2R(A'=HUJmK'R(;cAD8HR(
' 3,Y-.m"D88.'
Z.^.3"?$
8QU87U=887$.3"?
8QU8TU=887$.3?
=8U8QU=887$.3?"
8QU8LU=887$!3.m"%88.+.3,'
GI I:
Ngaứy 7/5/2006: khi NH giaỷi ngaõn
Nợ 2121.3 n[m.KH B :180tr
Có 1011 : 180tr
 Đồng thời tiến h ành nhập ngoại bảng tài sản đảm bảo khoản vay
Nhập 9940 : 500 trđ ( tài sản thế chấp)
 Ngày 8/6/2006: khi KH trả nợ gốc và lãi hàng tháng
Nợ 1011 : 5,16tr
Có 2111 : 3tr
Có 702 : 2,16tr
 Ngày 8/7/06: KH chỉ trả lãi
Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%)
Có 702: 2,124tr
 Chuyển nợ gốc T7 sang nợ cần chú ý
Nợ 2122 : 3tr
Có 2121: 3tr
 Cuối ngày 8/8/06: nhập 941: 2,124tr
 Chuyển nợ gốc T8 sang nợ cần chú ý
Nợ 2112 : 3tr
Có 2111: 3tr
 Ngày 20/8/06: Trả lãi T8 và nợ gốc của T7
-Xuất 941: 2.124 tr
-Lãi phải trả vào ngày 8/8 + phạt chậm trả lãi (tính trên tiền lãi

phải trả)+ lãi quá hạn (tính trên vốn gốc phải trà)
=2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177x1,2%/30 x43(t\ ngày 8/7 ,n ngày
19/8) x150% = 2.5934044 tr
Nợ 1011 : 5.593404 tr
Có 702 : 2.124 tr
Có 2112: 3 tr
Có 709 : 0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666
 Ngày 8/9: Trả hết số nợ còn thiếu
-Lãi phạt quá hạn của nợ gốc T8: 174*150%*1.2%/30*31( t\ ngày
8/8 ,n ngày 7/9)=0.32364
 Trả hết nợ còn lại :
Nợ 1011 : 176.41164 tr
Có 2111 : 171 tr
Có 2112(T8): 3
Có 702 : 2.088 tr =174*1.2%
Có 709 : 0.32364 tr
-Trả lại TSĐB:
Xuất 9940 : 500 tr
Trường hợp 1: Cho vay cầm cố sổ tiết kiệm
Tình huống:
!"<e !D88.S"X\"AULU8T21:"2?
Y82T8DHU"'"ADUAAU8T2!0X_p"A88.S."k"T"'
!B?,-]"0g-)s.Y-YtNm3
"S-p,.B'
Giải quyết:
I,!Ye,SD88.SADUAAU8T
)?$
f \AULU8T,AUAAU8T$u-_p"?Y 9 !m1.k="
827%HU"
R$D88.a827%Ha=c7'%88'888

Nợ 4913 (801)$7'%88'888
Có 1011$7'%88'888
f \=UAAU8T,ADUAAU8T$u-_p"?YC"182=DHU"
A%"
R$D88.a82=DHaA%cDQ:':88
Nợ 4913$DQ:':88
Có 1011$DQ:':88
Fe"?!?$7'%88'888fDQ:':88c7'LQ:':88
I,!YeW"AAUA=U8T
 e"?!v?$D88a82T8DHa:cA8'DTD'888
,Ye"ADUAAU8T^!vm?r$
A8'DTD'888w7'LQ:':88c:'DLA'T88
I93X!0e !
RYcRY"X01f82=Hc82T8DHf82=Hc82L8DH

A88'888'888a82L8DHaT
 ?!-3.3."T"$ c=AA'=88
:8
!B0e !^-)s.vY-#Ye,
S.g'
Định khoản:
I("3"4$
Nợ 2111$A88'888'888
Có 1011$A88'888'888
IR$
Nợ 1011$=AA'=88
Có 702$=AA'=88
I 3,Y-$".me"X
Nhập 996$D88'888'888
Trường hợp 2: Tiết kiệm tích lũy

Tình huống:
^"XA=.2??12^r"!x"XA.U"
,A="x/"?Ym1A"?827HU"'
,!D."X3,S)?y^l"",-+J%
",-+KxC"0"X3' B2!?
C"Y.g21?A['RY$827HU"'
Định khoản:
I!"X$
Nợ 4232$!"XJAoD.K
Có 1011$!"XJAoD.K
IR_`.3$
Q8A$827HaA=.cT='888
%LA:$T='888'888
Trường hợp 3: CK bộ chứng từ hàng xuất khẩu
đối với hàng xuất miễn truy đòi
Tình huống:
5!",,YE]"\"aYz.m"
D8'888{(6."P="'RY!AH'O"!$A'888{(6'
RA2DH' &"P,Y$A7'888F6U{(6'(="
C"Y|}-z'Nm3"S-p,.B'
Giải quyết:
(!cD8'888wD8'888aAHID88c%L'888{(6cTQ%'888'888
F6
R_`""$TQ%'888'888aA2DHcAA'T78'888
Nm3$
IRW!$
Nợ 2221$TQ%'888'888
Có 1011$TQ%'888'888
I(="C"Y|}
Nợ 2222$TQ%'888'888

Có 2221$TQ%'888'888
I6`?"]A
Nợ 3941$AA'T78'888
Có 702$AA'T78'888
I6`?"]=
Nợ 3941$AA'T78'888
Có 702$AA'T78'888
,!C"^v?C"5!'
I93X?C"Q88'888'888'
(_.g!$Q88'888'888wTQ%'888'888cA7'888'888
e"_`?AA'T78'888a=c=:'D=8'888
B?S_``$=:'D=8'888wA7'888'888cT'D=8'888
Định khoản:
Nợ 1011$TQ%'888'888
Có 2222$TQ%'888'888
Nợ 702$T'D=8'888
Có 3941$T'D=8'888
I93X?C"T88'888'888
(,g!$TQ%'888'888wT88'888'888cQ%'888'888
Định khoản:
Nợ 1011$T88'888'888
Có 2222$T88'888'888
Nợ 89$Q%'888'888
Có 2222$Q%'888'888
Nợ 702$=:'D=8'888
Có 3941$=:'D=8'888
Trường hợp 4: Tài sản sau khi thu hồi về, NH tân
trang và tiếp tục cho thuê thì hạch toán như thế
nào?
Tình huống:

93XO3B24."?3g
-)4."?D8'888'888'?,-p!B' B"
"?A8'888'888'RA'888'888U"'Nm3$
-)4."$
Nợ 872$D8'888'888
Có 1011$D8'888'888
B?-$
Nợ 1011$AA'888'888
Có 79$AA'888'888
Nghiệp vụ 1.
"=8UAAU=88T2"MC"/3*965,
*96`SE?S"~3"4
"<2=88.S'*96-)8'8:H.B
2-),8'8=H' *965-3`S?SE
/"4"GE/`S."S"' ,
FG -3E-A8H'
• *965'
A' -)_mp$
A8AA$78'888J=88.Sd8'8:HK
TAAJ-)_mpK$D%'D%D
%D:A$D'%DD
=' -),$
A8AA$%8'888J=88.Sd8'8=HK
TA:J_mp"4;•I-),K$:7':7%
%D:AJ,FG -3E-gK$:'7:7
:' `SS"M$
A8AA$=88'888'888
DALLJ"l#m."\""4"K
$=88'888'888
NO"P2`SE?SE/$

• E/$
DALL$=88'888'888
%D%J-3.3q"O"FSK
$=88'888'888
!`S?S2E/v$
"4"G</3"4"g'
"4"G`SE?S"4"<
C";3/"4"g'
%D%$=88'888'888
AAA:'G$=88'888'888
"4"<"4"GC";
"4"gv,3"'
AAA:'<$=88'888'888
%=AA'!~$=88'888'888
Nghiệp vụ 2.

3G%&'()-G
+,-.#/0"' ."12"3"4C"
54_`"788.SO"' .".33"XC"
54_`"/)?:88.SO"2;€
.\.3C"#)=88.SO"/ >62?@oA88
.mB.3?#"B4C"'4D.S-)
<E )3"X' ."-)
2-E-,FG A8H'

A'!"X
#AAA:$%'888'888'888
%%A=J"4")-K$%'888'888'888
='93"4C"54_`"
:DLJ3-3K$788'888'888

%=AA'C"56$:88'888'888
A8AA$A88'888'888
D8A=J €.\BK$=88'888'888
:' -)
AAA:'G$D'888'888
%D:AJ ,FG -3E-K$D88'888
TA%J*)K$%'D88'888
Nghiệp vụ 3.
!",.3?-O")_p"'(D88.S2?
A%HU[2PA[2?-A8H?2)?:78"'-
O".3?""'-O""ADU8LU8T'
"ADUA8U8T"C",?$
R\ADU8LU8TI•ADUA8U8T
D88'888'888dA%Hd:8U:78cD'Q::':::
R-\ADUA8U8TI•:8UA8U8T
A%dAD8Hc=AH
D'Q::':::d=AHd:8U:78dADcDA'8%=
c• e"?"-3$D'QQ%':TD
""?_` !:L%AJ?_`\
K
:L%A
 T8=8J?K
N,":8UA8U8T"$
A8AA$D'Q::':::
 :L%A$D'Q::':::'
A8AA$DA'%8=
 T8LAJ\E")_p"K$DA'8%=
Nghiệp vụ 4.
":8UA8U8T*965,"3"4-O")_p"2
=&2PA[2?A:HU[2?-AD8H?2)?:78

"2-O".3?""2333".m:&' -)O
#)_p"=88'888'!"?o'
(YO#)_p"-k")_p"2[]?S"3
"4-k")_p"2,`S"3"4"'
f=AAAJ"iK$=&
A8AA$=&'
fA8AA$=88'888
TAAA$AQA'AQA
%D:A$AQ'AQ='
NO"P,-"3"333$ 3X
_p"/4?LL%8J3,Y-20O"K
-LL%8$:&'
BÀI TẬP TÌNH HUỐNG
Tình huống 1 $Ngày 17/7/2007, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ
3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ. Lãi suất 0.68% trên 1
tháng. Xử lý kế toán trong những trường hợp sau:
a) Ngày 17/10/2007, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán.
b) Ngày 20/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi
suất là 0.2% trên 1 tháng.
Bài làm
I("`,"X"4"?$
AD8UJAf:d8'7QHKcA%T'88AAT7.SO"
I2?".g?$
AD8IA%T'88A=c='LLQQ.SO"
A8AA$A%T'88AAT7.SO"
:QQ$='LLQQ.SO"
%=:=':"'$AD8.SO"
I""2-4e?-)$
Q8A$8'LLL7.SO"
:QQ$8'LLL7.SO"

a) Trường hợp khách hàng đến rút tiền đúng kỳ hạn:
%=:=':"'$AD8.SO"
A8AA$AD8.SO"
b) Trường hợp khách hàng rút trước hạn:
!"4"v)?C"1.B`,"X'J\
ATUTU=88T,=8ULU=88T$7D"K
I(??$
A%T'88A=d8'=Hd7DU:8c8'7:T.SO"
I(""=8ULU=88T?$
AD8f8'7:TI='LLQQcA%T'7:Q=.SO"
‚42Ya3..P"-$
AK,P2"4"-4e?-)3:"2
2"??"3-)'
%=:=':"'$AD8.SO"
A8AA$A%T'7:Q=.SO"
Q8A$=':7AQ.SO"J='LLQQI8'7:TK
=K,"4"gj-4e?-)."="0'RW2
3Q8A"_?8'LLL7d=cA'LLL=.SO"23:QQ
_?8'LLL7.SO"'
$
%=:=':"'$AD8.SO"
A8AA$A%T'7:Q=.SO"
Q8A$A':7==.SO"JA'LLL=I8'7:TK
:QQ$8'LLL7.SO"
 Tình huống 2 : KH M vay 2000 lượng vàng trong 3 tháng. GV tại thời
điểm hiện tại là 12,5 trđ/lượng.Trả lãi từ TKTGTT vào cuối kỳ. LS:
0,5%/tháng.GV vào CK là 11 trđ/ lượng.NH tính lãi dự thu với mức giá
13trđ/ lượng.
Bài làm
!"$

=A%A'>$=D888.SO"
A8DA$=D888.SO"
"4"_`?\""$
I "]ƒ$
:L%=$A:8.SO"
T8=$A:8.SO"
I "]ƒƒ$
:L%=$A:8.SO"
T8=$A:8.SO"
I "]ƒƒƒ$
:L%=$A:8.SO"
T8=$A:8.SO"
 e"?_`$
A:8.a:c:L8.SO"'
R`$
=888aAA.a82DHa:c::8.SO"'
!.3"$
A8DA$==888.SO"J=888aAAK
7:=$:888.SO"J=888aA2DK
=A%A'>$=D888.SO"
!.3?$
I%=AA$::8.SO"
:L%=$::8.SO"
IT8=$78.SO"
:L%=$78.SO"
Tình huống 3$Tại 1 NH X, doanh nghiệp A có hạn mức tín dụng trong
quý 3/2007 là 500 trđ.Trong quý 3/2007 có các nghiệp vụ:
– 7/7/07:DN A đến rút tiền vay 150trđ  dư nợ: 150trđ  HMTD còn:
350trđ.
– 25/7/07: DN A đến rút tiếp 150trđ  dư nợ: 300trđ  HMTD còn:

200trđ.
– 31/7/07: DN A trích toài khoản tiền gửi của mình tại NH X để trả lãi
– 15/8/07: DN A đến rút tiếp 200trđ  dư nợ: 500trđ HMTD còn: 0đ.
– 31/8/07: do làm ăn có lãi nên DN A đem tiền mặt lại NH X để trả hết
lãi trong tháng 8 và trả luôn nợ gốc.
(Vì đây là hình thức cho vay theo HMTD nên NH X quy định DN A phải
trả lãi hàng tháng).Cho biết lãi suất 1.5%/tháng.
Bài làm
"S-p.B5$
• "TUT$ =AAA'6G$AD8.SO"
 A8AA$AD8.SO"

• "=DUT$ =AAA'6G$AD8.SO"
A8AA$AD8.SO"
• ":AUT$
R-3.3cJAD8dAQf:88d7KdA'DHc='=D.SO"
:8
%=AA'6G$='=D.SO"
T8='6G$='=D.SO"
"ADUQ$
=AAA'6G$=88.SO"
A8AA$=88.SO"
• ":AUQ$
R-3.3?$J:88dADfD88dA7KdA'DH
c7'=D.SO"
:8
6"S-G.3?"Q.3"?$
IA8AA$7'=D.SO"
T8='6G$7'=D.SO"
IA8AA $D88.SO"

=AAA'6G$D88.SO"
Tình huống 4: Xuất 156.500 USD để mua 1 tài sản theo đơn đặt hàng
của công ty nước ngoài QD, trị giá hợp đồng là 156000 USD, thời gian thuê là
3 năm, tiền thuê trả định kỳ theo quí là 13 000 USD. Lãi xuất 2,8%/quí tính
trên giá trị còn lại của mỗi kỳ trả. Nhưng trả được 2 quí, đến quí 3 công ty
làm ăn thua lỗ, có nguy cơ phá sản.
Hạch toán tình hình trả tiền của công ty QD đến thời điểm quí 3. Cho biết
công ty mua USD của ngân hàng để trả nợ vay và lãi . Tỷ giá USD/VND tại
các thời điểm giao dịch đều là 16100.
Bài làm

- Khi mua tài sản :
:Q7$AD7D88{(6
A8:A$AD7D88{(6
-LDA$AD7D88{(6
- Khi cho thuê tài sản:
=:=A$AD7888{(6
Q8L$D88{(6
:Q7$AD7D88{(6
5YLDA$AD7D88{(6
-LD=$AD7888{(6
Quí 1:
""2"4"_`?'
:L%:$AD7888d='QHU:cA%D7{(6
T8D$A%D7{(6
#"`"]=2:;bA'
;bA2B?B'
I!"{(6.3B$A:888dA7A88c=8L:88888O"'
%TAA$A:888{(6
=:=A$A:888{(6

A8AA$=8L:88888O"
%TA=$=8L:88888O"
I!"{(6.3?$A%D7d:dA7A88cT8:=%Q88O"
%TAA$%:7Q{(6JA%D7d:K
:L%:$%:7Q{(6
A8AA$T8:=%Q88O"
%TA=$T8:=%Q88O"
I(_k??$AD7888wA:888cA%:888{(6
Quí 2
NgB^#"`;bA'
""2"4"_`?$
:L%:$A::%'T{(6JA%:888d='QHU:K
T8D$A::%'T{(6
I #"`"]=:;b='
!"y"{(6.3?$A::%'Td:dA7A88c7%%778A8
O"
%TAA$%88%'A{(6JA::%'Td:K
:L%:$%88%'A{(6
A8AA$7%%778A8O"
%TA=$7%%778A8O"
I(_k??$A%:888wA:888cA:8888{(6
Quí 3
IF^C""#-32BBz"3
["Y'
=:=D$A:8888{(6
=:=A$A:8888{(6
I5X?b3["Y$
=:L$A:8888{(6
=:=D$A:8888{(6
-LTA$A:8888{(6

Tình huống 5: Ngân hàng x có chính sách tín dụng như sau: Cho vay 12
tháng, lãi suất 1%/tháng, trả lãi mỗi tháng , lãi suất phạt chậm thanh toán là
150% lãi suất thông thường. Khách hàng A (không có tài khoản tiền gửi tại
NH X) đến vay 500 triệu đồng với điều khoản tín dụng như NH đưa ra, thời
gian từ 1/10/2006 đến 1/10/2007. Trong 9 kỳ lãi đầu, khách hàng đến thanh
toán lãi đúng hạn bằng tiền mặt. Nhưng đến 20/9/2007 khách hàng mới đến
thanh toán lãi kỳ 10 và 11. Ngày 1/10/2007, khách hàng đến trả tiền lãi kỳ
cuối và nợ gốc. Xử lý kế toán trong những trường hợp trên.
Bài làm
"AUA8U=887$
=AAA'!G$D88.SO"
A8AA$D88.SO"
"AUAAU=887$
R-3$D88dAHcD.SO"'
!",.3?q"o$
A8AA$D.SO"
T8=$D.SO"
#"`Q1,-+'
"AUQU=88T2"C",?+P'
"4"+_„"3"
-L%A$D.SO"
"AULU=88T2,-p+_„"3"
-L%A$D.SO"
N,"2"4"a…Y""33[".3B
0Wb'
=AA='!G$D88.SO"
=AAA'!G$D88.SO"
N,"=8ULU=88T2",?'
>]-_?$D88dA'DdAHdJD8fALKU:8cAT'=D.SO"'
A8AA$AT'=D.SO"

T8=$AT'=D.SO"
NO"P5YL%A$A8.SO"
"AUA8U=88T2","?1'
A8AA$D8D.SO"
=AA='!G$D88.SO"
T8=$D.SO"
Ví dụ 1:
"AUAAU=88T2h"Z", +a"iN0
]"e-,†‡‡$
ˆ?"?=888*
ˆ"*†‡‡":AUA8U=88T$:78'888O"
ˆ^?:"
ˆ?Y$A2=HU"
zm]h"Z"%8He"".mm.P"*
†‡‡v'
!"33q",Y-[.m"D88'888'888
O"'
ˆ*#"].3"-m1""
"DUA="E"?
ĐỊNH KHOẢN$
ˆ e"").mm.P"  e -, †‡‡ +"  , "
AUAAU=88T$
=888d:78'888cT=8'888'888O"
ˆ>]$
%8HdT=8'888'888c=QQ'888'888O"
ˆ"AUAAU=88T"3"4$
Nợ 2111: 288.000.000 đồng
Có 1011: 288.000.000 đồng
Đồng thời Nhập tài khoản 994
ˆ"AUA=U=88T$".3"?

c=QQ'888'888U:f=QQ'888'888dA'=H
cLL'%D7'888O"
Nợ 1011 99.456.000
Có 2111 96.000.000
Có 702 3.456.000
ˆ"DUA=U=88T"E"?k?
("$
c=dL7'888'888fAL='888'888dA'=Hd%U:8cAL=':8T'=88O"
Nợ 1011 192.307.200
Có 2111 192.000.000
Có 702 307.200
Ví dụ 2:
C"e-0a[" Bm e"C"54_`"A
.m"-O"$A&O"."P:"'60?
E"2"7UAAU=887C"*a["Bb-O"
.kg >*(<P:"
ˆRY$8'LDHU"
ˆR;q"A'D?0?Y
ˆ*)$8'=H".m3-3
ˆFG A8H
"7U=U=88T e"C"a4_`"AC".3
"ATU=U=88T2 e"C"a4_`"xC"2(<"
C"_k.k,C"e-0a[" B
"=8U=U=88T2C"e-0a[" B.3
ĐỊNH KHOẢN:
Ngày 6/11/2006
(c9.m3-3w?
w-)wFG -)
RcA'888'888'888IA'88'888'888UJAf8'LDHK
:

c=T'L77'LD:O"
*)c8'=HdA'888'888'888
c='888'888O"
($
cA'888'888'888w=T'L77'LD:I='=88'888
cL7L'Q::'8%TO"
Nợ 2111. Tổng công ty xây dựng số 1: 1.000.000.000
Có 4211.Công ty Hà Tiên 969.833.047
Có 488 27.966.953
Có 717 2.200.000
"4"-4e?:?0$
c=T'L77'LD:U:cL':==':AT277TO"
Nợ 488 9.322.317,667
Có 702 9.322.317,667
Ngày 17/2/2007,(<"kC"a["B
Nợ 2111.Công ty xi măng Hà Tiên 1.000.000.000
Có 2111.Tổng công ty xây dựng số 1 1.000.000.000
NO"P";C"a[" B
Nợ 2112.công ty XM Hà Tiên
Có 2111. công ty XM Hà Tiên
Ngày 20/2/2007 công ty Hà Tiên trả nợ:
Từ ngày 6/2/2007 đến ngày 16/2/2007, lãi vay
cA'888'888'888d8'LDHdAAU:8
c:'%Q:':::2::O"
Từ ngày 17/2/2007 đến ngày 20/2/2007,
?;cA2D?0?cA2Dd8'LDHc
cA2%=DH
?cA'888'888'888dA'%=DHd:U:8
cA'%=D'888O"
Tổng số tiền công ty thanh toán:

cA'888'888'888f:'%Q:':::2::fA'%=D'888cA'88%'L8Q':::O"
Nợ 4211.công ty XM Hà Tiên 1.004.908.333
Có 2112.Công ty XM Hà Tiên 1.000.000.000
Có 702 4.908.333