Tập ôn kế toán máy + đáp án_phân hệ thuế

Phân hệ thuế
Câu 1: CH = Thuế GTGT tại một doanh nghiệp bao gồm?
1/Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ
2/Thuế GTGT đầu ra phải nộp
3/Thuế GTGT đợc hoàn lại
4/ 1, 2 đúng
5/ Tất cả đều đúng
ĐA = 4
Câu 2: CH= Với thuế GTGT đợc khấu trừ , chọn nhận định đúng nhất?
1/ Phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ hoặc không đợc khấu trừ đối với
những hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng đồng thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh
thuộc đối tợng chịu thuế và không chịu thuế.
2/ Số thuế GTGT sẽ đợc cộng vào giá trị của vật t, hàng hóa, dịch vụ mua vào đối với
những vật t, hàng hóa dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh không thuộc đối tợng
chịu thuế hoặc chịu thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp.
3/ Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào thì phảI đợc kê khai trong tháng đó.
Nếu trong, tháng, số thuế GTGT đầu vào lớn hơn thuế GTGT đầu ra, thì sau khi thực hiện
khấu trừ số thuế GTGT đầu vào còn lại sẽ đợc chuyển sang kỳ sau để khấu trừ tiếp hoặc
xét hoàn thuế theo quy định của Luật thuế GTGT
4/ 1, 2 đúng
5/ Tất cả đều đúng
ĐA= 5
Câu 3: CH= Với thuế GTGT đầu ra phải nộp, chọn nhận định đúng nhất?
1/ Doanh nghiệp phải chủ động xác định số thuế, phí, lệ phí và các khoản phảI nộp cho
Nhà nớc; kịp thời phản ánh vào sổ kế toán số thuế phảI nộp.
2/ Doanh nghiệp thực hiện nghiêm chỉnh việc nộp đầy đủ, kịp thời các khoản thuế, phí và
lệ phí cho Nhà nớc. Không đợc vì bất cứ lý do gì để trì hoãn việc nộp thuế.
3/ Kế toán phảI mở sổ chi tiết theo dõi từng khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phảI nộp,
đã nộp, còn phảI nộp.
4/ Doanh nghiệp nộp thuế bằng ngoại tệ phảI quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá quy
định để ghi sổ kế toán (nếu ghi sổ bằng Đồng Việt Nam).

5/ Tất cả đều đúng
ĐA= 5
Câu 4: CH= Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ đợc hoàn
thuế GTGT trong trờng hợp sau đây?
1/ Trong 3 tháng trở lên có số thuế GTGT đầu vào cha đợc khấu trừ hết
2/ Trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào cha đợc khấu trừ hết
3/ Trong 4 tháng trở lên có số thuế GTGT đầu vào cha đợc khấu trừ hết
4/ Trong 4 tháng trở lên liên tục có số thuế GTGT đầu vào cha đợc khấu trừ hết
5/ Tất cả đều đúng
ĐA=2
Câu 5: CH = Hàng hóa xuất khẩu ra nớc ngoài thuộc đối tợng chịu thuế suất thuế
GTGT nào?
1/ 0%
2/ 5%
3/ 10%
4/ Không thuộc diện chịu thuế GTGT
ĐA = 1
Câu 6: CH = Giá tính Thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là?
1/ Giá cha có thuế GTGT
2/ Giá cha có Thuế GTGT, đã có Thuế TTĐB
3/ Giá cha có Thuế GTGT, đã có Thuế Nhập khẩu
4/ Giá nhập khẩu tại cửa khẩu cộng với Thuế Nhập khẩu(nếu có), cộng với thuế
TTĐB(nếu có)
ĐA = 4
Câu 7: CH = Từ 01/01/2009 điều kiện khấu trừ Thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa,
dịch vụ từ 20tr đồng trở lên đợc bổ sung thêm quy định nào sau đây?
1/ Có hóa đơn GTGT
2/ Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
3/ Có bộ chứng từ hợp lệ
4/ Tất cả đều đúng

ĐA = 2
Câu 8: CH = Phơng pháp tính thuế GTGT trực tiếp áp dụng đối với đối tợng nào sau
đây?
1/ Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế
toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật
2/ Tổ chức, cá nhân nớc ngoài kinh doanh không theo Luật Đầu t và các tổ chức khác
không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo
quy định của pháp luật
3/ Hoạt động kinh doanh mua bán, vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ
4/Tất cả đều đúng
ĐA= 4
Câu 9: CH = Thời hạn nộp hồ sơ khai Thuế GTGT đối với khai Thuế GTGT theo ph-
ơng pháp khấu trừ
1/ Chậm nhất là ngày thứ 15 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
2/ Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
3/ Chậm nhất là ngày thứ 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
4/ Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
ĐA= 2
Câu 10: CH = Căn cứ tính thuế GTGT là gì
1/ Giá bán hàng hóa tại cơ sở sản xuất và thuế suất
2/ Giá bán hàng hóa trên thị trờng và thuế suất
3/ Gía tính thuế và thuế suất
4/ Tất cả đều đúng
ĐA= 3
Câu 11: CH= Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế đợc
hoàn thuế GTGT nếu:
1/ Trong 2 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào cha đợc khấu trừ hết
2/ Trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào cha đợc khấu trừ hết
3/ Trong 4 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào cha đợc khấu trừ hết
4/ Trong 5 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào cha đợc khấu trừ hết

ĐA= 2
Câu 12: CH= Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản
xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì
1/ Đợc khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh
doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT
2/ Đợc khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh
doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT
3/ Cả 2 phơng án trên đều sai
4/ Cả 2 đều đúng
ĐA= 1
Câu 13: Theo thông t 60/2007/TT-BTC thì hồ sơ khai thuế GTGT áp dụng phơng
pháp khấu trừ thuế bao gồm mẫu:
1/01-1/GTGT-Bảng kê bán ra
2/ 01-2/GTGT-Bảng kê mua vào
3/ 01/GTGT- Tờ khai thuế GTGT
4/ Tất cả đều đúng
ĐA= 4
Câu 14: CH = Trong trờng hợp số thuế GTGT đầu ra phải nộp nhiều hơn số thuế
GTGT đầu vào đợc khấu trừ thì
1/ Doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế
2/ Doanh nghiệp sẽ đợc hoàn thuế, hoặc khấu trừ tiếp sang kỳ sau
3/ a, b sai
4/ Tất cả đều đúng
ĐA=1
Câu 15: CH = Phân hệ Thuế có các danh mục sau
1/ Danh mục tài khoản
2/ Danh mục thuế
3/ Bảng thuế suất
4/ B, C đúng
5/ Tất cả đều đúng

Câu 16: CH= Phần hành thuế GTGT đầu vào có ở những phân hệ nào
1/ Phân hệ mua hàng
2/Phân hệ Thuế
3/Phân hệ bán hàng
4/ 1 và 2 đúng
5/ Tất cả đều đúng
ĐA= 4
Câu 17: CH= Phần hành thuế GTGT đầu ra có ở phân hệ nào?
1/ Phân hệ mua hàng
2/Phân hệ Thuế
3/Phân hệ bán hàng
4/ 2 và 3 đúng
5/ Tất cả đều đúng
ĐA=4
Câu 18: Cho hình ảnh sau
CH= Chứng từ nào đợc cập nhật ở trên?
1/ Bảng kê thuế đầu vào
2/ Bảng kê thuế đầu ra
3/ Tờ khai thuế GTGT
4/ Bảng kê hóa đơn mua hàng
ĐA=1
Anh=A1
Câu 19: Cho hình ảnh sau đây:
CH= Chứng từ nào đợc cập nhật ở trên
1/ Bảng kê thuế đầu vào
2/ Bảng kê thuế đầu ra
3/ Tờ khai thuế GTGT
4/ Bảng kê hóa đơn mua hàng
ĐA= 2
ảnh = A2

Câu 20: CH = Cho nghiệp vụ Ngày 17/01/2010, có GBN03 chuyển tiền gửi ngân hàng
Agribank nộp tiền thuế GTGT, thuế TNDN năm trớc cho Kho bạc nhà nớc. Để cập nhật
nghiệp vụ trên không chọn đờng dẫn nào?
1/Nghiệp vụ/Sổ Cái/Chứng từ nghiệp vụ khác
2/ Nghiệp vụ/Ngân hàng/ Phát hành séc
3/ Nghiệp vụ/Thuế/ Nộp thuế
4/ Nghiệp vụ/ Thuế/ Thuế đầu ra
ĐA= 4
Câu 21: CH = Để thực hiện việc khấu trừ thuế chọn đờng dẫn sau?
1/ Nghiệp vụ/Thuế/ Khấu trừ thuế
2/Soạn thảo/Thuế/ Khấu trừ thuế
3/ Hệ thống/Thuế/Khấu trừ thuế
4/ Vào trên giao diện chính phân hệ thuế chọn khấu trừ thuế
ĐA=1
Câu22: CH= Cho nghiệp vụ ngày 20/01/2010, giấy báo nợ số GBN04, chuyển tiền gửi
ngân hàng Agribank nộp tiền thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng NK. Cho hình ảnh
CH= Hình ảnh trên cập nhật sai ở phần nào
1/ Hình thức thanh toán
2/ Tài khoản thanh toán
3/ Diễn giải
4/ 1, 2 sai
5/ Tất cả đều sai
ĐA= 4
ảnh 3=A3
Câu 23: CH= Cho nghiệp vụ ngày 20/01/2010, giấy báo nợ số GBN04, chuyển tiền gửi
ngân hàng Agribank nộp tiền thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng NK. Cho hình ảnh
CH= Trong trờng hợp chứng từ này đã đợc lập thì sẽ phải sửa lại ntn?
1/ Quản lý quỹ/ Phiếu chi/ Bỏ ghi, quay lại chứng từ Nộp thuế
2/ Ngân hàng/ Phát hành Séc / Bỏ ghi, quay lại chứng từ Nộp thuế
3/ Bán hàng/ Hóa đơn bán hàng/Bỏ ghi, quay lại chứng từ Nộp thuế

4/ Tất cả đều sai
ĐA=1
Câu 24: CH= Một DN cuối tháng có tổng số tiền thuế GTGT đầu vào là 100tr, tổng
số thuế GTGT đầu ra là 80tr, sau khi khấu trừ thuế số tiền thuế GTGT đầu vào còn
lại 20tr DN chuyển sang tháng sau. Chọn định khoản đúng?
1/ Nợ TK 33311/ Có TK 1331:80tr
Tháng sau Nợ TK 33311/Có TK 1331 :20tr
2/ Nợ TK 33311/ Có TK 1331:80tr
Tháng sau Nợ TK 111,112/ Có TK 1331:20tr
3/Nợ TK 33311/Có TK13311:80tr
Tháng sau Nợ TK 33311/ Có TK 111: 20tr
4/ Nợ TK 1331/ Có TK 33311: 100tr
ĐA= 1
Câu 25: CH= Một DN cuối tháng có tổng số tiền thuế GTGT đầu vào là 80tr, tổng
số thuế GTGT đầu ra là 100tr, sau khi khấu trừ thuế số tiền thuế GTGT đầu ra còn
lại 20tr DN nộp cho cơ quan thuế bằng TGNH. Chọn định khoản đúng?
1/ Nợ TK 33311/ Có TK 1331:80tr
Tháng sau Nợ TK 33311/Có TK 1331 :20tr
2/ Nợ TK 33311/ Có TK 1331:80tr
Tháng sau Nợ TK 111,112/ Có TK 1331:20tr
3/Nợ TK 33311/Có TK13311:80tr
Tháng sau Nợ TK 33311/ Có TK 1121: 20tr
4/ Nợ TK 1331/ Có TK 33311: 100tr
ĐA=3