Hệ thống thuế việt nam và vấn đề cạnh tranh thuế

LOGO
LOGO
Hệ thống thuế Việt Nam và vấn đề cạnh tranh
thuế
HKT team - IFB
Add your company slogan
LOGO
LOGO
Nội dung bài thuyết trình
Tổng quan về cạnh tranh thuế
1
Những thay đổi hệ thống thuế VN sau khi gia nhập
ASEAN
2
Những thay đổi hệ thống thuế VN sau khi gia nhập
WTO
3
Đề xuất cải cách hệ thống thuế
4
Add your company slogan
LOGO
LOGO
www.themegallery.com
1. Tổng quan về cạnh tranh thuế

KHÁI NIỆM: Cạnh tranh thuế tồn tại khi các chính phủ được khuyến khích để giảm gánh
nặng tài chính hoặc khuyến khích dòng chảy của nguồn lực sản xuất hoặc ngăn cản sự di cư
của các nguồn tài nguyên. Thường thì điều này có nghĩa là một chiến lược của Chính phủ
trong việc thu hút đầu tư trực 3ếp nước ngoài , đầu tư gián 3ếp nước ngoài (đầu tư tài
chính), và nguồn nhân lực có giá trị cao bằng cách giảm thiểu mức thuế tổng thể hoặc đưa
ra các ưu đãi về thuế, ưu đãi đặc biệt, tạo ra một lợi thế so sánh

Add your company slogan
LOGO
LOGO
Các quan điểm xung quanh vấn đề cạnh tranh thuế
Qđ về lợi ích cho người lao động hay chủ đầu tư
Cạnh tranh thuế là một phần trung tâm của một chính sách của chính phủ để cải thiện rất nhiều về vấn đề
lao động bằng cách tạo ra công ăn việc làm được trả lương cao
Cạnh tranh thuế có lợi chủ yếu cho các nhà đầu tư.Nhiều nhà kinh tế cho rằng việc cạnh tranh thuế sẽ đem lại
nguồn thu thuế tăng thêm do khi giảm thuế sẽ kích thích đầu tư, tăng trưởng kinh tế
Add your company slogan
LOGO
LOGO
Các quan điểm xung quanh vấn đề cạnh tranh thuế
Quan điểm ủng hộ cạnh tranh thuế và phản đối cạnh tranh thuế
Phe ủng hộ
Ireland
+ 3.8 triệu dân
+ Thuế TN công ty 10%
+ Đầu tư nước ngoài nhiều hơn
Nhật và Ý
Phe phản đối
+ L,K chuyển đến các nước có
thuế TN thấp => ko phải nơi có
năng suất cao nhất
+ Thuế lũy tiến cao không còn tác
dụng
Add your company slogan
LOGO
LOGO
2. Những thay đổi của hệ thống thuế Việt Nam sau khi gia nhập ASEAN

Thuế lợi tức Thuế TNDN
Chưa có sự tách biệt giữa thuế TNCN và thuế TNDN Tách biệt giữa thuế TNCN và thuế TNDN (chỉ điều tiết thu nhập của
các tổ chức có hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ…)
Căn cứ tính thuế là tổng lợi tức chịu thuế cả năm (không phân biệt
hoạt động chính, hoạt động phụ, thường xuyên, không thường
xuyên) và thuế suất.
Căn cứ tính thuế TNDN là số thuế TNDN phải nộp = thu nhập tính
thuế x thuế suất
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Add your company slogan
LOGO
LOGO
www.themegallery.com
Thuế lợi tức Thuế TNDN
Thuế suất phụ thuộc vào từng ngành sản xuất kinh
doanh như:
+ CN nhẹ, CN thực phẩm 40%
+ Thương nghiệp, ăn uống, dịch vụ 50%
Thuế suất thuế TNDN đc nhà nước ấn định cố định. Hiện giờ là
25%.Việc quy định 1 mức thuế cố định là 25% nhỏ hơn so với mức
thuế suất của thuế lợi tức
⇒
Giúp dễ dàng trong công tác quản lý. Và với thuế TNDN thấp
hơn giúp thu hút DN đầu tư vào Việt Nam
⇒
Tuy nhiên, thu NSNN giảm
THUẾ TNDN
Add your company slogan
LOGO
LOGO

So với thuế lợi tức , luật thuế TNDN đã thực hiện nhiều ưu đãi

Ưu đãi về thuế suất

Ưu đãi về thừi gian miễn , giảm thuế

Chuyển lỗ

Trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp
=> Với việc ưu đãi nhiều hơn sẽ khuyến khích các DN đầu tư, nâng cao cạnh tranh thuế
THUẾ TNDN
Add your company slogan
LOGO
LOGO
Tình hình đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam 1991 – 2006
Nguồn: website Bộ Kế hoạch và đầu tư
THUẾ TNDN
Add your company slogan
LOGO
LOGO
THUẾ XNK
1951
Nhà nước ban hành thuế XNK nhằm quản lý việc XNK hàng hóa giữa vùng tự do và vùng tạm chiếm, đẩy mạnh XK,
tranh thủ NK các loại hàng hóa thiết yếu cho kháng chiến, sản xuất.
29/12/1987 QH ban hành Luật thuế XNK, điều chỉnh quan hệ thu nộp thuế phát sinh từ hoạt động XNK hàng mậu dịch.
26/12/1991
5/7/1993
Sửa đổi bổ sung luật thuế XNK
28/7/1995 Gia nhập ASEAN, ký kết Hiệp định CEPT
Add your company slogan

LOGO
LOGO
THUẾ XNK
1/1/1996: đưa 875 mặt hàng đầu tiên vào thực hiện CEPT, các mặt hàng
này đều nằm ở khung thuế suất 0 và 5%
Đến cuối năm 2002, 5.500 mặt hàng đã được vào chương trình cắt giảm. Toàn bộ các mặt hàng này đã ở thuế
suất dưới 20% và có lộ trình cắt giảm trong thời kỳ 2002-2006. Trong số đó, 65% đã ở mức thuế 0-5%.
Theo số liệu của tờ Dow Jones, vào những ngày đầu năm 2003, mức thuế suất trung bình của Việt Nam chỉ hơn 2% một
chút, và Việt Nam đang là nước có mức thuế suất trung bình thấp thứ 3 ASEAN, sau Singapore và Brunei.
Add your company slogan
LOGO
LOGO
www.themegallery.com
Đến ngày 1/7, 1.416 mặt hàng thuộc TEL được chuyển sang IL. Đa số đó là những mặt hàng hiện đang được
bảo hộ với mức thuế suất rất cao (30-100%), hoặc đang được quản lý bằng hạn ngạch như xi măng , giấy , hàng
điện tử, điện gia dụng , cơ khí, vật liệu xây dựng
Đem lại những thay đổi tích cực đáng kể cho kim nghạch xuất nhập khẩu Việt
Nam cùng những sự thay đổi trong nền kinh tế quốc dân :
THUẾ XNK
Add your company slogan
LOGO
LOGO
www.themegallery.com
Kim ngạch XK của VN
vào ASEAN
1995: 1,1 tỷ USD
1996: 1,136 tỷ USD
1999: 2,4 tỷ USD
2003: 2,9 tỷ USD
2004: 3,87 tỷ USD

ĐẦU TƯ
6/1995, ASEAN đầu tư vào
VN 200 dự án, tổng vốn
trên 2 tỷ USD, chiếm
15%FDI
2004 => 600 dự án,
27%FDI
CÁC KHU CÔNG
NGHIỆP
KCN VN– Singapore (Bình
Dương)
KCN VN – Thái Lan AMATA
(Đồng Nai)
KCN VN – Malayssia (KCX
Đà nẵng)
ẢNH HƯỞNG TÍCH CỰC
Add your company slogan
LOGO
LOGO
2. Những thay đổi hệ thống thuế Việt Nam sau khi gia nhập WTO => THUẾ TNDN
CP giảm 30% số thuế TNDN 2012 đối với các DN vừa và nhỏ (trừ 1 số loại DN), giảm 30% thuế TNDN cho
các DN sử dụng nhiều nhân công trong lĩnh vực sản xuất, gia công, chế biến,…
Nới rộng mức chi cho quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại và 1 số phần chi khác cảu DN mới được thành lập
trong 3 năm đầu lên 15% thay vì 10% như trước
1/1/2009, thuế TNDN sẽ chính thức áp dụng mức mới là 25%, giảm 3% so với mức cũ
Add your company slogan
LOGO
LOGO
Năm 2009, FDI giảm sút
nghiêm trọng nhưng vẫn

được đánh giá cao trong
hoàn cảnh chung của các
nước trong khu vực
Năm 2009, FDI giảm sút
nghiêm trọng nhưng vẫn
được đánh giá cao trong
hoàn cảnh chung của các
nước trong khu vực
Từ năm 2005, làn
sóng FDI tiếp tục đổ
vào VN
Từ năm 2005, làn
sóng FDI tiếp tục đổ
vào VN
Thu thuế chiếm tỷ
trọng cao trong ngân
sách
Thu thuế chiếm tỷ
trọng cao trong ngân
sách
TÁC ĐỘNG
Add your company slogan
LOGO
LOGO
www.themegallery.com
Bình quân chung theo
ngành
TS MFN hiện hành TS cam kết khi gia
nhập WTO
TS cam kết vào cuối

lộ trình
Mức giảm so với
thuế MFN hiện hành
Mức cắt giảm TS tại vòng Uruguay
Nước PT Nước đang PT
Sản phẩm nông nghiệp 23,5 25,2 21,0 10,6 40 30
Sản phẩm công nghiệp 16,6 16,1 12,6 23,9 37 24
Chung toàn biểu 17,4 17,2 13,4 23,0
Thuế XNK
Bảng 1: Diễn giải mức thuế cam kết bình quân
Nguồn: Uỷ ban Quốc gia về Hợp tác kinh tế quốc tế
Add your company slogan
LOGO
LOGO
www.themegallery.com
2007, VN cắt giảm thuế đối với trên 1800 dòng thuế với mức cắt giảm 1 – 30% tùy từng loại
2008, tiếp tục cắt giảm 1740 dòng thuế gồm những mặt hàng thuộc 26 ngành với
mức từ
1 – 7 %, chủ yếu là 2-3%
2011, 924 dòng thuế, giao động 1-10%
2009, cắt giảm 1770 dòng thuế trong 377 nhóm mặt hàng, mức dao động 1-10%
2010, giảm 1650 dòng thuế, mức giảm từ 1-5%
Lộ trình
Lộ trình
THUẾ XNK
Add your company slogan
LOGO
LOGO
2007: XK 48,38 tỷ USD
NK 60,83 tỷ USD

2008: XNK 143,4 tỷ USD => tăng 28,9%
2009: 127,05 tỷ USD => giảm 11,4%
2010: XK 70,8 tỷ USD
NK 82,8 tỷ USD
2011: XNK 203,66 tỷ USD => tăng 29,7%
9 tháng đầu 2012: 166,67 tỷ USD => tăng 12%
ẢNH HƯỞNG TÍCH CỰC TỚI KIM NGẠCH XNK
Add your company slogan
LOGO
LOGO
ĐỀ XUẤT CẢI CÁCH HỆ THỐNG THUẾ VN
www.themegallery.com
Giữ kỷ luật tài chính tổng thể để lành mạnh hóa nền tài chính quốc gia, ổn định kinh tế vĩ mô
Nâng cao năng lực cạnh tranh và thu hút vốn đầu tư
Thuế phải là công cụ quản lý KTVM của NN có hiệu quả và hiệu lực
Thuế phải thực sự đi vào đời sống của nhân dân
Tránh chồng chéo thuế
Thiết lập chế tài và xử phạt mạnh tay với trốn thuế, lậu thuế
Thu hút nguồn lực bên ngoài, thúc đẩy nguồn lực bên trong
LOGO
LOGO
Thank You !
www.themegallery.com