một số giải pháp nhằm hoàn thiên công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty cp vật liệu xây dựng bỉm sơn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HCM
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIÊN CÔNG TÁC
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CP VẬT
LIỆU XÂY DỰNG BỈM SƠN
GVHD: Ths. Võ Thị Minh
SVTH : Trịnh Thị Oanh
Lớp : CDKT13CTH
MSSV:11017613
Năm :2014 - 2015
LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI
Trong doanh nghiệp luôn nắm giữ có một loại tài sản
đặc biệt đó là vốn bằng tiền. Nó là một bộ phận thuộc TSLĐ
của doanh nghiệp tham gia vào quá trình SXKD , là một yếu
tố quan trọng của việc tạo ra lợi nhuận, đảm bảo cho quá
trình tái sản xuất mở rộng của doanh nghiệp
Xuất phát từ vị trí và tầm quan trọng của công tác
vốn bằng tiền, trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần
vật liệu xây dựng Bỉm Sơn được sự hướng dẫn tân tình của
Th.S Võ Thị Minh cùng với sự giúp đỡ của ban lãnh đạo và
phòng kế toán công ty em đã chọn và đi sâu vào nghiên cứu
đề tài “Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần
vật liệu xây dựng Bỉm Sơn” để viết chuyên đề báo cáo của
mình.
KẾT CẤU CHUYÊN ĐỀ
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN
VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN
BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VLXD BỈM

SƠN
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIÊN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN VLXD BỈM SƠN
C1
C1
C2
C3
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VLXD BỈM SƠN
2.1. Tổng quan về công ty TNHH Cổ phần VLXD Bỉm Sơn
4
Tên đầy đủ: Công ty CP VLXD Bỉm Sơn
Mã số thuế: 2800842432
Địa chỉ trụ sở chính: Số 79 Đường Nguyễn Văn Cừ-
Phường Ngọc Trạo-Thị Xã Bỉm Sơn

Ngành nghề kinh doanh chủ yếu:

-Kinh doanh các vật liệu xây dựng như gạch đá cát,
sỏi,…

-Cung ứng vật tư, vật liệu xây dựng, và cho thuê máy
móc,các phương tiện vận tải…

- Xây dựng các công trình giao thông, nhà cửa, kênh
mương…
2.1.2. Hình thức, chế độ kế toán tại Công ty:
4


Công ty sử dụng các tài khoản kế toán theo đúng chế độ kế
toán số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/9/2006 của Bộ
Tài Chính.

Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ

Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: BQGQ

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê
khai thường xuyên

Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao theo
đường thẳng

Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ
2.2.1 Kế toán tiền mặt .

Chứng từ sử dụng.
+ Phiếu thu
+ Phiếu chi
- Chứng từ gốc đính kèm:
+ Hóa đơn GTGT hành hóa bán ra
+Hóa đơn GTGT hàng mua vào

Tài khoản kế toán
-Tài khoản cấp 1: 111 – Tiền mặt
-Tài khoản cấp 2: 1111 – Tiền mặt VNĐ
1112 - Tiền mặt ngoại tệ
2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
4

2.2.1 Kế toán tiền mặt

Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty.

+ Nghiệp vụ 1: Ngày 07/12 bán cho UBND P.Ngọc Trạo –
TT.Bỉm Sơn -Thanh Hóa 5 tấn xi măng Nghi Sơn, theo hóa đơn
số: 0000384, giá chưa thuế 8.181.818đ thuế GTGT 10%. Giá xuất
kho 7.800.000đ. Đã trả bằng tiền mặt.

+ Nợ TK 111: 9.000.000

Có TK 511: 8.181.818

Có TK 3331: 818.182

Chứng từ : HĐ GTGt số 0000384, Phiếu thu

Ghi sổ kế toán
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 111
- Sổ quỹ tiền mặt
2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
4
2.2.2: Kế toán tiền gửi ngân hàng

Chứng từ sử dụng :

Giấy báo Nợ

Giấy báo Có


Ủy nhiệm thu

Ủy nhiệm chi

Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán của công ty
•
Tài khoản cấp 1: Tiền gửi ngân hàng 112
•
Tài khoản cấp 2 : Tiền việt nam đồng 1121
2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
4
2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 20/12 rút tiền gửi Ngân hàng NN & PTNT về
nhập quỹ tiền mặt: 30.000.000 đồng.
Nợ TK 111: 30.000.000đ
Có TK 112: 30.000.000đ
- Chứng từ: Mẫu Giấy lĩnh tiền mặt

Ghi sổ kế toán
- Sổ chứng từ ghi sổ số 05
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 112
2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
4
2.2.3: Kế toán tiền đang chuyển

Chứng từ sử dụng :


+ Giấy báo nộp tiền

+ Bảng kê nộp séc

+ Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi,…

Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán của công ty
•
Tài khoản cấp 1: 113 – Tiền đang chuyển
+ TK 1131 “ Tiền Việt Nam “: Phản ánh tiền đang chuyển bằng
tiền Việt Nam
+ TK 1132 “ Ngoại tệ”: Phản ánh tiền đang chuyển bằng ngoại tệ
2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
4
2.2.3 Kế toán tiền đang chuyển

Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 5/12 công ty thu tiền bán xi măng của ông
Hoàng Văn Hải bằng chuyển khoản số tiền 50.000.000 đồng. Cuối
kỳ công ty vẫn chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng.
Định khoản:
Nợ TK 113: 50.000.000
Có TK 511: 45.000.000
Có TK 3331: 5.000.000

Ghi sổ kế toán
- Sổ chứng từ ghi sổ số 07
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái TK 113

2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
4
2.2.4 Kế toán chênh lệch ngoại tệ

Số phát sinh trong tháng:
- Số dư đầu kỳ TK 131: 30.400.000 đ (2.000 USD) ( công ty A)

(1)Ngày 2/12 thu tiền nợ của công ty Hương Long ( Công ty A)
1000 USD. TGTT 15.250đ/USD nhập quỹ tiền mặt ngoại tệ.

Kế toán định khoản:
a.Nợ TK 1112: 15.250.000 (15.250 * 1000 USD)
Có TK 131 (A) : 15.200.000 (1000 USD *15.200)
Có TK 515 : 50.000 (15.250.000 - 15.200.000)
2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
4
ƯU ĐIỂM
Việc lập và luân
chuyển chứng từ
tại Công ty được
quy định chặt
chẽ
Hệ thống chứng
từ được tổ chức
đầy đủ, theo
đúng quy định
chế độ hiện hành
Công tác kế
toán được tổ
chức khá đầy

đủ
Kịp thời cập
nhật và áp
dụng các
thông tư, NĐ
mới
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIÊN CÔNG TÁC KẾ TOÁN
VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VLXD BỈM SƠN
4
NHƯỢC ĐIỂM
Chưa có sự kiểm
tra TM đột suất
Kế hạch phát triển
còn chưa nhanh
nhạy
Phần mềm kế toán phiên
bản đã cũ
Công ty chưa có định mức
tồn quỹ tiền mặt cụ thể
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIÊN CÔNG TÁC KẾ TOÁN
VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VLXD BỈM SƠN
4
3.3 Giải pháp.
4
1
Công ty
nên trang
bị thêm
máy vi
tính cho

phòng kế
toán
2
Công ty
nên xây
dựng
một định
mức tiền
mặt tồn
quỹ cụ
thể trong
từng kỳ
3
Công ty
cần nắm
vững quy
hoạch, kế
hoạch
phát triển
của nhà
nước,
nắm bắt
nhanh
nhạy các
yêu cầu
của thị
trường
4
Công ty
nên xem

xét vận
dụng hình
thức sổ
sách kế
toán sao
cho phù
hợp với
đặc điểm
hoạt động
và quy
mô của
Công ty
5
Công ty
nên hoàn
chỉnh
việc cài
đặt, sử
dụng
phần
mềm kế
toán
KẾT LUẬN
4
Qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần vật liệu
xây dựng Bỉm Sơn với đề tài "Kế toán vốn bằng
tiền" cùng với thời gian tiếp cận thực tế, em đã hoàn
thành báo cáo thực tập của mình. Qua đó em đã thu
nhận được một phần nào kiến thức mới, bổ ích củng
cố thêm kiến thức đã học ở trường. Ngoài ra còn hiểu

thêm về tầm quan trọng của công tác kế toán cũng
như nắm bắt được phương pháp hạch toán tại Công ty
Cổ phần vật liệu xây dựng Bỉm Sơn
EM XIN CHÂN THÀNH
CẢM ƠN