giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh xd & tm đức minh

BỘ CÔNG THƯƠNG
BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN
VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XD & TM
ĐỨC MINH
Giảng viên hướng dẫn : Phạm Văn Cư
Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thị Huyền
MSSV : 10010863
Lớp : CDKT12CTH
Chương
3
Chương
2
Một số ý kiến
nhận xét và kiến
nghị hoàn thành
công tác tổ chức
kế toán vốn
bằng tiền tại
Công ty TNHH
XD & TM Đức
Minh.
Chương
1
Kết cấu đề tài
Thực trạng
công tác kế toán

vốn bằng tiền
tại công ty
TNHH XD &
TM Đức Minh
Một số vấn
đề lý luận cơ
bản về kế toán
vốn bằng tiền
Chương 1: Một số vấn đề lý luận cơ bản
về kế toán vốn bằng tiền
1.2.5
1.2.4
1.2.3
1.2.2
1.2.1
Kế toán tiền đang chuyển
Kế toán tiền gửi ngân hàng
Kế toán tiền mặt tại quỹ
Luân chuyển chứng từ
Hình thức sổ kế toán
•
Tên công ty: Công ty TNHH Xây Dựng & Thương Mại
Đức Minh
•
Địa chỉ: 21/540 Phú Thọ 3 – P.Phú Sơn – TP. TH
•
Số điện thoại: 0373.940680
•
Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng
•

Mã số thuế: 2801175157
•
Ngành nghề kinh doanh: cho thuê máy XD,Thương
maị
Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN
BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH XD &TM
ĐỨC MINH
2.1. Tổng quan về công ty
TNHH XD & TM ĐỨC MINH
Chính sách kế toán áp dụng

Phương pháp xác định HTK cuối kỳ : Nhập trước – Xuất
trước.

Phương hạch toán HTK : Kê khai thường xuyên
Phương pháp kế toán HTK :

Hạch toán thuế GTGT : Theo PP khấu trừ.

Hình thức ghi sổ : Chứng từ ghi sổ

Hình thức kế toán : Tập trung.
Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép : Đồng Việt Nam (VNĐ

Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo QĐ số
48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006

Niên độ kế toán (kỳ kế toán năm): bắt đầu từ 01/01 và kết
thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Tài khoản sử

dụng
Sổ kế toán
Chừng từ sử
dụng
TK 111 : Tiền mặt
TK 112 : Tiền gửi ngân hàng
TK 113 : Tiền đang chuyển
Chứng từ ghi sổ.
Sổ chi tiết các TK 111,TK
112,TK 113.
Số cái các TK 111, TK 112, TK
113.
Hóa đơn GTGT
Phiếu thu, phiếu chi, GBN,
GBC
Bảng
kiểm kê
quỹ
2.2. Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại
công ty TNHH XD & TM ĐỨC MINH
2.2.1. Kế toán tiền mặt
Phiếu
chi
Phiếu
Thu
Hóa
đơn
GTGT
Chứng từ sử
dụng

Kế toán định khoản:
Nợ TK 111:
16.500.000
Có TK 511:
15.000.000
Có TK 3331:
1.500.000
Phiếu Thu số 01, ngày 01
tháng 12: Công ty CPĐT &
TVXD Thanh Hóa nộp cước
vận chuyển số tiền
16.500.000 đồng (bao gồm
Thuế GTGT 10 %).
2.2.2.
Kế
toán
tiền
gửi
ngân
hàng
Chứng
từ sử
dụng
Séc chuyển
tiền
Ủy Nhiêm
Chi
Ủy Nhiệm
Thu
Giấy Báo

Có
Giấy Báo
Nợ
Chứng từ
gốc
Nghiệp vụ 2: Ngày 20/12: Rút
tiền gửi ngân hàng Nông nghiệp
và Phát triển Nông thôn về nhập
quỹ tiền mặt số tiền 30.000.000
đồng.
Nợ TK 111 : 30.000.000
Có TK 112 : 30.000.000
Nghiệp vụ 1: Ngày 15/12: Công
Ty TNHH An Phát Hưng thanh
toán tiền mua hàng cho công ty
TNHH XD & TM Đức Minh vào
ngân hàng TMCP Quân Đội
48.789.000 đ
Nợ TK 112: 48.789.000
Có TK 131: 48.789.000
Ngân hàng Công thương Việt Nam VietinBank
Giấy nộp tiền
Cash deposit slip
Số No: 0070. Ngày Date: 01/12/2011
Liên 2 giao cho người nộp Copy 2
Depositor’s copy
Người nộp tiền Deposited by: Công ty TNHH XD & TM Đức Minh
Địa chỉ Address: 21/540 Phú Thọ3 – P.Phú Sơn – T.P TH
Số tài khoản A/C number: 10201-000054195-4 VND
Tên tài khoản A/C name: Công ty TNHH XD & TM Đức Minh

Tại Ngân hàng With Bank: NHTMCP CT VN – CN THANH HOA
Số tiền bằng chữ Amount in words: BA TRĂM TRIỆU ĐỒNG.
Số tiền bằng số Amount in figures
300,000,000,00
Nội dung Remarks: NỘP TIỀN VÀO TK Người nộp tiền Thủ quỹ
Giao dịch viên Kiểm soát viên Depositor
Cashier Teller Supervisor
Mẫu
thực tế tại
Công ty
GIẤY LĨNH TIỀN MẶT
Ngày 20 tháng 12 năm 2011
Số: 04
THTK:…………
Người lĩnh tiền mặt: Nguyễn Văn Mạnh PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI
Địa chỉ: Công ty TNHH XD & TM Đức Minh
CMND số: 1717201001478. Ngày cấp: 05/08/96.
Nơi cấp: CA Thanh Hoá.
Tài khoản số: 000054195
TẠI CHI NHÁNH THANH HOÁ – NN & PT NT VN
Yêu cầu rút số tiền (Bằng chữ): Ba mươi triệu đồng
Nội dung: Rút tiền mặt
KẾ TOÁN TRƯỞNG CHỦ TÀI KHOẢN NGƯỜI LĨNH TIỀN THỦ QUỸ
KẾ TOÁN KIỂM SOÁT GIÁM ĐỐC
(Đã nhận đủ tiền)
Bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán
của công ty được
sắp xếp khoa học,
hợp lý, góp phần

không nhỏ vào
công tác quản lý tài
chính của công ty.
Cán bộ lãnh
đạo có năng
lực và trình
độ chuyên
môn cao.
Bộ máy quản lý
được xây dựng
khoa học, phù
hợp với quy mô
sản xuất tập
trung.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN
THIỀN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN
BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH
XD & TM ĐỨC MINH.
Nhận xét chung
Công tác kế toán vốn bằng tiền tại
công ty

Việc áp dụng hình
thức kế toán
Chứng từ Ghi sổ
rất phổ biến cho
các doanh nghiệp
hiện nay, phù hợp
với quy mô và
đặc điểm kinh

doanh thương mại
của công ty

Các nghiệp vụ
kinh tế phát
sinh được ghi
chép hàng
ngày nên
thông tin
mang tính liên
tục và chính
xác

Sổ sách
kế toán
được lập
và ghi
chép rõ
ràng,
lành
mạnh
Một số hạn chế

Thứ ba, báo cáo quỹ tiền mặt chưa
tách khỏi sổ quỹ tiền mặt mà vẫn để
dùng chung, nên việc đối chiếu quỹ
tiền mặt gặp nhiều khó khăn và sai
chế độ

Thứ hai, công tác kế toán tại công ty

làm thủ công nên công việc làm rất
lâu cần tính cẩn thậnvà thận trọng rất
cao

Thứ nhất, công ty chưa áp dụng phần
mềm kế toán vào sử dụng
Một số ý kiến khắc
phục

Thứ ba: phòng kế toán không nên để sổ quỹ
tiền mặt kiêm luôn báo cáo quỹ như hiện tại
mà phải làm theo chế độ quản lý quỹ tiền
mặt hiện hành.

Thứ hai: công ty nên xây dựng chương trình
kế toán thống nhất trên máy vi tính.

Thứ nhất: Công ty nên sử dụng phần mềm kế
toán áp dụng cho công tác kế toán.
Thank you very much !