MỘT SỐ BÀI TẬP VỀ THUẾ DOANH NGHIỆP

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Bài 2: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử Hồng Phú xuất bán một lô hàng nồi cơm điện với giá
bán 800.000 đ/cái với số lượng là 5.000 cái. Để khuyến mãi nhân dịp khai trương cửa hàng quyết định
giảm giá bán đi 5%. Vậy giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu?
Giải:
Giá tính thuế của một nồi cơm điện:
800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ.
Giá tính thuế của lô hàng 5.000 cái:
760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ.
Vậy giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng.
Bài 3456789:9#6%
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• Bài 5
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Bài 8:
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Yêu cầu:
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Bài làm
1.
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Vậy thuế XK phải nộp: 85,5 tr.đ
Thuế NK phải nộp: 95 tr.đ

Thuế GTGT phải nộp:2'D((LGO*(((L!O$FL'O3h!<J39.922,5 tr.đ
2.
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Vậy Thuế NK phải nộp: 66,5 tr.đ
Thuế GTGT phải nộp:2'D((LGO*(((L'D$DFL'O3h!<J30.913,95 tr.đ
Bài 9 :
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PY!((&8F)&678QW;&@_G"E&*V70;&@_^
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Z.g
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%&S8F)$SQ0U@'()
%&VS"6^NF)$S]#'F)
b%Sg@.p8".G"*

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6$70&=S@7[A*
q'mB4J'D*(((+54
!*|,=y@fS8".
Bài làm :
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P4R%S8a8b'((@.;?
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6^@&"AF(E!((;G(JN$F"#
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Bài 10:
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L>i giải:

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Bài 11:
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1. Tài liệu xí nghiệp kê khai:
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2. Tài liệu kiểm tra của cơ quan thuế:

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Yêu cầu:
1. Giả sử DN không cung cấp thêm được thông tin gì khác, hãy xác định số thuế DN phải nộp trong quý
biết:
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2. Giả sử trong kỳ DN trực tiếp XK!((}SI70@Qf?^=:
@!((}S$•]@#@@b*9;08%S$V
45= ="H"6y^=".*
Bài làm
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K>7%r70!*(((}S*
V-!*(((}S
!*(((Kv!D*(((2'L<F)3wK<F)
J18.000.000 (đ)
-!*(((}S
2!*(((K!D*(((3K'()J5.800.000 (đ)
K>7%r"..UN((@S%^
V-N((@S%^
N((KvGF*(((2'L<F)3wK<F)
J7.603.448,276 (đ)
-N((@S%^
2N((KGF*(((3K'()J2.450.000 (đ)

K>7%r% ;&"F*M((}S
V-F*M((}S"
F*M((KvF(*F((2'L<F)3wK<F)
J87.765.517,24 (đ)
-F*M((}S"
2F*M((KF(*F((3K'()J127.260.000 (đ)
K>7%r;&X67#=!((}S*
V-!((}S
!((KvF(*F((2'L<F)3wK<F)
J3.134.482,759 (đ)
-!((}S
2!((KF(*F((3K'()J1.010.000 (đ)
Vậy:
Tổng thuế TTĐB mà DN phải nộp là:
'O*(((*(((LN*M(G*<<O$!NMLON*NMF*F'N$!<LG*'G<*<O!$NM
= 116.503.448,3 (đ).
Tổng thuế GTGT mà DN phải nộp là:
2F*O((*(((L!*<F(*(((L!O*!O(*(((L'*('(*(((3h'F*(((*(((
= 22.540.000 (đ)
2. Giả sử trong kỳ có xuất khẩu:
 %X45"c=;&@_6^!((}S"6y^= V
]{(*
4570@Q;&@_?^=:@!((}S86^
-""6y^=6%
VS#.U!((}S
!((KvF(*F((2'L<F)3wK<F)
J3.134.482,75 (đ)
S#.U!((}S
!((KF(*F((K'()J1.010.000 (đ)
Vậy, xác định lại tổng thuế phải nộp như sau:

 Tổng thuế TTĐB mà DN phải nộp là:
''M*F(G*<<O$GLG*'G<*<O!$NFJ119.637.931,1 (đ)
 Tổng thuế GTGT mà DN phải nộp là:
!!*F<(*(((L'*('(*(((J23.550.000 (đ)
B ài 12:
>c=_%S#"G156%
P‚5f<F((@B8$kl8X@_;&M$NFmB4E'@*>=- W,
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Bài giải:
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Bài 14 
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Tồn kho đầu tháng
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Mua vào trong tháng :
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Sản xuất trong tháng 
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Tiêu thụ trong tháng :
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Bài 1:

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Câu 2:
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Bài 3:
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Bài 4:
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Tổng số thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp là 3.726,795 (triệu đồng)
Tổng số thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp là 267,4 (triệu đồng)
Bài 5:
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Yêu cầu05fg"= =%='()$'F)$
>F)*'()*
1. Nhập khẩu 180.000 sản phẩm A. Theo biên bản giám định của cơ quan chức năng thì có 3000 sản phẩm
bị hỏng hoàn toàn do thiên tai trong quá trình vận chuyển:

K-,=@_'O(*(((hG(((J'NN*(((%=*
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 J'NN*(((K'((*(((K'()
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P = =
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J!*'FF*(((*(((23
. Nhập khẩu 5.000 sản phẩm B, qua kiểm tra hải quan xác định thiếu 300 sản phẩm:
K-5fF*(((hG((J<*N((%=*
P5f<*N((%=
5fJ<*N((KFK'O*(((K'F)
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PBS= =
+C J!*(((K'G(*(((K'()
J!M*(((*(((23

3. Số thuế XK nộp cho sản phẩm C là:
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J!F(*(((*(((23
Vậy tổng các loại thuế phải nộp lần lượt là:
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fJ250.000.000 (đ).
b,=@_
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b= =
+J!!F*(((*(((L!M*(((*(((
J251.000.000 (đ).

Bài 1
>X59 .% ;&I0V*51!((D% ;&6^'*F((%=
6'*!((*(((E%=*9-V= =45*"{
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V= =JBS6^-VK-
VK%&V
+,V45= =FFO*M'M2'*(((3
Bài 2 :
>9Q% ;&I%S6^!*O((*(((=E1*"0s=6^@&"A
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45= =*
-VJ
 
JM$NO2'*(((3
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VK%&V


J'!*GGD*M((2'*(((3
+,V45= ='!*GGD*M((2'*(((3
Bài 3:
>,=@_I%S6^F*(((%=?>TkF<mB4E%=$?qS
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%&5f'()*
BS5f= =JBS6^c5fK-
5fK%&5f
J
J<DD*F((2'*(((3
-VJ-5fL5f


JF*<D<*F((2'*(((3
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

+,%SV45= ='*D!G*(NF2'*(((3
Bài 4: 4#=#6%
'*5f'*(((-"6^<!W% ;&"!((*(((% =_Q#04-
,=@_G(*(((E-$%&5fMF)*
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Z.g9-4= =5f= =*
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Bài giải :

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J'*(((;G(*(((;($MFJ'D*F((*(((2:3
-VJ-,=@_L,=@_
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V= =J-4;%&
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2. 4>
f= =JBS6^;;%&
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KL:
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V=JG!*'NF*(((P!<*'G'*!F(LOM*F(M*!!FJD<*F<D*DNF2:3
Bài 5:
8S1|#
'*5fS%^.#%;Sg•*b"05f?@>Tkp"
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G*"6'!(*(((}6'!(*(((E}*
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!)€5fS%^G()€=-,W WpS!)".>Tk*
Bài 6: YQ#="6"pdT1!((D\\% ;&f46%
'*Y'((*(((}SA'7%r% ;&Wf?^=:@d@
'((*(((E}$%Sa8Q@._&6^.= .U"6
'<(*(((E}*
!*5,=@_!((]a##5%&!((((m8X@_6
;&G((mB4E$=-,W WpS'*!((mB4*"
@i706^'!('!":E*
Yêu Cầu:Tính thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt. biết rằng Thuế XK là 5% đối với thuốc lá,

Thuế suất thuế XK đối với điều hòa nhiệt độ là 20%. Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 45%, của
điều hòa là 15%. Thuế NK là 35%, tỷ giá 18.500đ/USD
Bài giải
'*;&@_-F(*(((}S;&@_
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V-F(*(((}S.U"6
+,W8-70
V-O((%=6^
VJ-V%&V

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Thuế TTĐB
thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp cho sản phẩm A là:

Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp cho sản phẩm B là:
Vậy tổng thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp là:
2. Giá tính thuế nhập khẩu của 200 chiếc điều hòa là:
(200 x 300 + 1.200) x 18.500 = 1.132.200.000đ
• Thuế nhập khẩu tính cho 200 chiếc điều hòa là:
1.132.200.000 x 35% = 396.270.000đ
• Thuế TTĐB tính cho 200 chiếc điều hòa nhập khẩu là:
(1.132.200.000 + 396.270.000) x 15% = 229.270.500đ
Thuế TTĐB tính cho 120 chiếc điều hòa tiêu thụ trong nước là:
Vậy:
Thuế xuất khẩu DN phải nộp là: 300.000.000đ
Thuế xuất khẩu DN phải nộp là: 396.270.000đ
Thuế TTĐB cho hàng trong nước: 2.172.413.793 + 187.826.086 = 2.360.239.880đ
Thuế TTĐB cho hang xuất khẩu: 229.270.500đ
Thuế TTĐB được khấu tr_ cho nguyên liệu d`ng để sx ra 2000 sp A là:
Thuế TTĐB tính cho 3000 sp B bán cho Công Ty TM:
Xác định thuế GTGT phải nộp PP khấu trừ)
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Trong đó:
a/ Thuế GTGT đầu ra bằng (=) giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với (x) thuế
suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.
b/ Thuế GTGT đầu vào bằng (=) tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ
(bao gồm cả tài sản cố định) dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT, số
thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của hàng hoá nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay
cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài
có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam không thuộc các hình thức đầu tư theo Luật đầu tư nước ngoài
tại Việt Nam.
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Xác định thuế GTGT phải nộp: (PP Trực tiếp)
Số thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế x Thuế suất thuế GTGT của
hàng hóa, dịch vụ đó
GTGT của hàng hóa, dịch vụ=
Doanh số của hàng hóa, dịch vụ bán ra
-
Giá vốn của hàng hóa, dịch vụ bán ra
Giá trị gia tăng xác định đối với một số ngành nghề kinh doanh như sau:
- Đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh bán hàng là số chênh lệch giữa doanh số bán với doanh số
vật tư, hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng cho sản xuất, kinh doanh. Trường hợp cơ sở kinh doanh
không hạch toán được doanh số vật tư, hàng hoá, dịch vụ mua vào tương ứng với doanh số hàng bán
ra thì xác định như sau:
Giá vốn hàng bán ra bằng (=) Doanh số tồn đầu kỳ, cộng (+) doanh số mua trong kỳ, trừ (-) doanh số
tồn cuối kỳ.
Ví dụ: Một cơ sở A sản xuất đồ gỗ, trong tháng bán được 150 sản phẩm, tổng doanh số bán là 25 triệu
đồng.
- Giá trị vật tư, nguyên liệu mua ngoài để sản xuất 150 sản phẩm là 19 triệu đồng, trong đó:

+ Nguyên liệu chính (gỗ): 14 triệu.
+ Vật liệu và dịch vụ mua ngoài khác: 5 triệu.
Thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế GTGT cơ sở A phải nộp được tính như sau:
+ GTGT của sản phẩm bán ra:
25 triệu đồng - 19 triệu đồng = 6 triệu đồng.
+ Thuế GTGT phải nộp:
6 triệu đồng x 10% = 0,6 triệu đồng.
Gợi ý:f•@Ž88@*Hotline: 0979 163 530