hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại chi nhánh công ty cổ phần tập đoàn vinacontrol quảng ninh

Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

i

LỜI CAM ĐOAN

Khóa lun tt nghip v Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng
tiền tại Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Vinacontrol Quảng Ninh
em thc hii s ng dn ca ThS. Mai Th Hoa và s  ca các
cán b nhân viên Chi nhánh Công ty C phn Tng
  n tt nghip này là kt qu ca quá trình
nghiên cu, tìm tòi và thu thp s liu t các ngun khác nhau có ghi trong
phn tài liu tham kho. Ngoài ra, khóa lun còn s dng mt s nhn xét,
a các tác gi chc th hin trong
phn tài liu tham kho.
Nu có gì sai vi lem xin chu toàn b trách nhim.
Hà Ni, tháng 5 
Sinh viên thực hiện

Trần Thị Quỳnh Anh

Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

ii


MỤC LỤC

DANH MC CÁC KÝ HIU, CH VIT TT
DANH MC CÁC BNG S DNG
DANH MC CÁC BI TH, HÌNH NH
M U 1
1. Tính cp thit c tài nghiên cu 1
2. ng và mu 2
2.1. ng nghiên cu 2
2.2. Mu 2
3. Phm vi nghiên cu 2
4. u 2
5. Kt cu ca khóa lun 3
 LÝ LUN V HCH TOÁN K TOÁN VN BNG
TIN TI DOANH NGHIP 4
1.1. Khái quát v vn bng tin và công tác k toán vn bng tin ca
doanh nghip 4
1.1.1. Khái nim, ni dung vn bng tin 4
1.1.2. Vai trò ca vn bng tin 4
1.1.3. Nhim v ca công tác k toán vn bng tin 5
1.1.4. Nguyên tc hch toán vn bng tin 5
1.2. K toán tin mt ti qu 6
1.2.1. Nguyên tc hch toán tin mt ti qu 6
1.2.2. Chng t và s sách s dng trong hch toán tin mt ti qu 8
1.2.3. Tài khon s dng 9
1.2.4. ch toán 10
1.2.4.1. Các nghip v n mt 10
1.2.4.2. Các nghip v làm gim tin mt 12
1.2.4.3. Các nghip v kinh t n ngoi t 16
1.2.4.4. Các nghip v n vàng, bc, kim lo 20
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

iii

1.3. K toán tin gi ngân hàng 21
1.3.1. Nguyên tc hch toán tin gi ngân hàng 21
1.3.2. Chng t s dng 23
1.3.3. Tài khon s dng 23
1.3.4. ch toán 24
1.3.4.1. Các nghip v n gi ngân hàng 24
1.3.4.2. Các nghip v làm gim tin gi ngân hàng 25
1.3.4.3. Các nghip v kinh t n ngoi t 25
1.4. K toán tin 25
1.4.1. Ni dung ca yu ca k toán tin 25
1.4.2. Chng t s dng 25
1.4.3. Tài khon s dng 26
1.4.4. ch toán 26
C TRNG CÔNG TÁC K TOÁN VN BNG TIN
TI CHI NHÁNH VINACONTROL QUNG NINH 29
2.1. Khái quát chung v Chi nhánh Công ty C phn Vinacontrol Qung
Ninh
29
2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty và Chi nhánh 29
2.1.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty 29
2.1.1.2. Quá trình hình thành và phát trin ca Chi nhánh 30
2.1.2. Chc hong ca Chi nhánh 31
2.1.1. u t chc b máy qun lý Chi nhánh 34
2.1.2. T chc b máy và công tác k toán ti Chi nhánh 37
2.1.2.1. u t chc b máy k toán ti Chi nhánh 37
2.1.2.2. Ch  k toán áp dng ti Chi nhánh 38

2.1.2.3. Hình thc s k toán 39
2.1.3. Tình hình chung v hong c
(2011  2013) 41
2.1.3.1. Tình hình vn và tài sn 41
2.1.3.2. Kt qu hong sn xut kinh doanh 43
2.1.1.1. n tin t 45
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

iv

2.2. Thc trng công tác k toán vn bng tin ti Chi nhánh Công ty C
phn Tng Ninh 47
2.2.1. K toán tin mt 47
2.2.1.1. Chng t s dng 47
2.2.1.2. Tài khon s dng 48
2.2.1.3. Quy trình hch toán tin mt ti Chi nhánh Vinacontrol Qung
Ninh 48
2.2.2. K toán tin gi ngân hàng 71
2.2.2.1. Chng t s dng 71
2.2.2.2. Tài khon s dng 71
2.2.2.3. Quy trình hch toán tin gi ngân hàng ti Chi nhánh
Vinacontrol Qung Ninh 71
2.3.  công tác k toán vn bng tin ti công ty 84
2.3.1. m 84
2.3.2. im 86
T S GII PHÁP NHM HOÀN THIN CÔNG TÁC K
TOÁN VN BNG TIN CA CÔNG TY 88
3.1. ng phát tri 88

3.2. Tính tt yu phi hoàn thin công tác hch toán k toán vn bng tin
ti Chi nhánh Vinacontrol Qung Ninh 89
3.3. Yêu ci vi công tác hch toán k toán vn bng tin 89
3.4. Mt s  xu hoàn thin công tác k toán vn bng tin ti Chi
nhánh Vinacontrol Qung Ninh 91
3.4.1. Hoàn thin b máy k toán 91
3.4.2.  toán. 91
3.4.3. ng vic thanh toán qua ngân hàng 91
3.4.4. Xây dnh mc tin mt tn qu c th 92
3.4.5. Rút gnh khon 92
3.4.6. i hình thc ghi s k toán phù h 93
KT LUN 95
TÀI LIU THAM KHO 96

Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

v

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT

Ký hiu, ch vit tt
Din gii
TK
Tài khon
XDCB
Xây dn
GTGT
Giá tr 

XNK
Xut nhp khu

c
HCKT
Hành chính k toán
CBNV
Cán b nhân viên
CCDC
Công c dng c

Tài sn c nh

Hong sn xut kinh doanh
BTC
B Tài chính


Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

vi

DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG
Bng
Trang
Bng 2.1: Tình hình tài sn, ngun vn c2011  2013
41
Bng 2.2: Báo cáo kt qu hong kinh doanh ca công ty 

2011  2013
43
Bng 2n tin t ca công ty t 2011  2013
45
Bng 2.4: S qu tin mt tháng 12/2013
69
Bng 2.5: S nht ký chung tháng 12/2013
70
Bng 2.6: S tin gi ngân hàng tháng 12/2013
82
Bng 2.7: S nht ký chung tháng 12/2013
83
Bng 2.8: S n mt cu
87


Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

vii

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH

Trang
 2u t chc ca Vinacontrol Qung Ninh
34
 2.2: T chc b máy k toán ca Chi nhánh
37
 2.3: Trình t ghi s k toán theo hình thc k toán Nht ký chung

40
 2.4: Quy trình hch toán tin mt ti Chi nhánh Vinacontrol
Qung Ninh
49
 2.5: Quy trình hch toán tin gi ngân hàng ti Chi nhánh
Vinacontrol Qung Ninh
72
 2.6: Trình t ghi s k toán theo hình thc k toán Chng t ghi s
93

Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

1

MỞ ĐẦU

1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
Vn bng ti, là ti u tiên cho mt doanh nghip hình
thành và tn tu ki doanh nghi
thc hin quá trình sn xut kinh doanh cu kin hin nay,
phm vi hong ca các doanh nghip không còn b gii hn  c
c m rng hp tác vi nhic trên th gi
quy mô và kt cu vn bng tin rt ln và phc tp, vic s dng và qun lý
chúng có ng ln quá trình sn xut kinh doanh ca doanh nghip.
Mt khác, k toán là công c  u hành qun lý các hong tính
toán kinh t và kim tra vic bo v tài sn, s dng tin vn nhm bo
quyn ch ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Trong công tác k
toán ca doanh nghi c chia làm nhiu khâu, nhiu ph 

gia chúng có mi quan h hn bó to thành mt h thng qun lý có
hiu qu cao. Thông tin k toán là nhng thông tin có tính hai mt ca mi
hing, mi quá trình: vn và nguc t chc hch
toán vn bng tin là nhn nh nht, chính xác
nht v thc tru ca vn bng tin, v các ngun thu và s chi
tiêu c nhà qun lý có th nm bc
nhng thông tin kinh t cn thing quynh tt v u
a nào.
Thc t  c ta trong thi gian qua cho thy  các doanh nghic
bit là các doanh nghic, hiu qu s dng v
vn bng tin nói riêng còn rt thc ht hiu qu và tim
 dng chúng.
Xut phát t nhng v trên và thông qua mt thi gian thc tp ti
công ty, em a ch Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng
tiền tại Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đoàn Vinacontrol Quảng
Ninh nghiên cu và vit khóa lun tt nghii s ng dn ca
ThS. Mai Th Hoa.
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

2

2. Đối tƣợng và mục đích nghiên cứu
2.1. Đối tƣợng nghiên cứu
 tài tp trung nghiên cu công tác k toán vn bng tin ti Chi nhánh
Vinacontrol Qung Ninh; các chng t, s n tin mt, tin
gi ngân hàng ca tháng 12/2013 và các thông tin  bi k toán, báo
cáo kt qu n tin t c
2011, 2012 và 2013.

2.2. Mục đích nghiên cứu
 t nhng v lý lun v k toán nói chung và k toán
vn bng ti vn dng vào vic tìm hiu công tác k toán vn
bng tin ti Chi nhánh Công ty C phn Vinacontrol Qu
ng nh thc t công tác k toán vn bng tin ti
công ty. Và t  xut mt s gii pháp góp phn hoàn thin và nâng cao
hiu qu công tác k toán vn bng tin ti công ty.
3. Phạm vi nghiên cứu
- V không gian nghiên cu: Tp trung ti Phòng Hành chính k toán
ca Chi nhánh Vinacontrol Qung Ninh.
- V thi gian nghiên c tài ch yu tp trung phân tích, s dng
s liu chính thng c nghiên cu tình hình công
c trng công tác k toán vn
bng tin trong tháng 12/2013.
4. Phƣơng pháp nghiên cứu
 thc hi n du sau:
- ng vn trc tii trc tip nhng
i cung cp thông tin, d liu cn thit cho vic nghiên c tài.
 dn thu thp nhng thông tin
cn thit và nhng s li tài.
- ht thng kê nhng thông tin,
d liu thu thc phc v cho vic lp các bng phân tích.
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

3

- a trên nhng
s liu có sn có s phân tích nhm trong công

tác kinh doanh nhm hi nghiên cu t 
nguyên nhân và gii pháp khc phc.
- a vào nhng s liu có sn
 tii chiu v s i và tuyng là
so sánh gilin k  tìm ra s m ca giá tr 

- ch toán k  dng chng t,
tài khon s   h thng hóa và kim soát thông tin v các
nghip v kinh t ng tâm
c s dng ch yu trong hch toán k toán.
5. Kết cấu của khóa luận
 tài gm ba phn chính: m u, ni dung và kt lun.
Phn ni dung g
 lý lun v hch toán k toán vn bng tin ti doanh nghip
Thc trng công tác hch toán k toán vn bng tin ti
Chi nhánh Vinacontrol Qung Ninh
t s gii pháp góp phn hoàn thin công tác hch toán
k toán vn bng tin ti Chi nhánh Vinacontrol Qung Ninh

Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

4

CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN
BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP

1.1. Khái quát về vốn bằng tiền và công tác kế toán vốn bằng tiền
của doanh nghiệp

1.1.1. Khái niệm, nội dung vốn bằng tiền
Vn bng tin là mt b phn ca tài sn ngn hn trong doanh nghip,
tn ti hình thc tin t và có tính thanh khon cao nht. Vi tính linh
hot cao, vn bng tin vc s d ng nhu cu thanh toán các
khon n ca doanh nghip hoc mua sm v sn xut, kinh
doanh; va là kt qu ca vic mua bán hoc thu hi các khon n. Chính vì
vy, quy mô vn bng tin phn ánh kh c thi ca doanh
nghip.
Vn bng tic phn ánh  các tài khom:
- Tin mt ti qu
- Tin gi ngân hàng
- Tin
1.1.2. Vai trò của vốn bằng tiền
Do vn bng tin là mt b phn cu thành nên tài sng ca
doanh nghip nên nó vng không ngng phc tp và có tính luân chuyn
cao. Hàng ngày, ti công ty, các nghip v thu, chi xen k nhau làm cho dòng
luân chuyn din ra liên tc không ngng. Vì vy, công ty luôn phi d tr
mt s tin nh ng kp thi các nhu cu chi tiêu cn thit.
 sn xut kinh doanh thì vn bng tin là loi tài s
ng cn thit nht trong tng s tài sng c
trò quan trng, là m      doanh nghip. Nh có nó
công ty mc hong thi có th tic
hin m rng quy mô hong.
Chính vì vy, công tác k toán vn bng tit sc
quan trng và không th thiu trong doanh nghip. Nó cung cp thông tin mt
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

5

cách kp thi, chính xác và kim tra các hong kinh t tài chính ca doanh
nghip. T  doanh nghic quynh chính
xác, phù hp nhm tit kii nhun.
1.1.3. Nhiệm vụ của công tác kế toán vốn bằng tiền
- Ph, kp thi và chính xác nhng khon thu, chi và tình
hình bi ng ca tng loi vn bng tin; kim tra và qun lý
nghiêm ngt vic qun lý các loi vn bng tin nhm bo an
toàn cho tin t, phát hia các hing tham ô và li
dng tin mt trong kinh doanh.
- nh k ng xuyên thc hin vii chiu s liu trên s sách
k toán vi s vn thc t phát sinh nhm phát hin s chênh lch,
tha thiu ca tng loi vn bng ti có bin pháp x lý kp thi.
- Giám sát tình hình thc hin k toán thu, chi các loi vn bng tin,
kim tra vic chp hành nghiêm chnh ch  k toán vn bng tin,
m bo chi tiêu tit kim và có hiu qu cao.
1.1.4. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền
(1) 
               

(2)  nhng doanh nghip có ngoi t nhp qu tin mt hoc gi vào
Ngân hàng phi ngoi t ng Vit Nam theo t giá hi
ngày giao dch (T giá hch thc t, hoc t giá giao dch bình
quân trên th ng ngoi t c Vit
Nam công b ti th ghi s k toán.
ng hp mua ngoi t v nhp qu tin mt, gi vào Ngân hàng hoc
thanh toán công n ngoi t bng Vii ngoi t ra
ng Vit Nam theo t giá mua hoc t giá thanh toán. Bên Có các TK 1112,
i ngoi t ng Vit Nam theo t giá trên s k toán TK
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

6

1112 hoc TK 1122 theo mt tn,
Nhc, xuc; Nhp sau, xuc; Giá thc t 
mt loc bit).
Nhóm Tài khon Vn bng tin có nghip v kinh t phát sinh bng
ngoi t phi ngoi t ng Ving thi phi hch toán
chi tit ngoi t theo nguyên t. Nu có chênh lch t giá hi oái thì phn
ánh s chênh lch này trên các TK doanh thu, chi phí tài chính (nu phát sinh
  n SXKD, k c doanh nghip SXKD có ho ng u t
XDCB) hoc phn ánh vào TK 413 (N    n u t
XDCB -  c ho ng). S  i k ca các tài khon vn
bng tin có gc ngoi t phi theo t giá giao dch bình
quân trên th ng ngoi t liên ngân hàc Vit
Nam công b  thm l
Ngoi t c k toán chi tit theo tng loi nguyên t trên Tài khon
i t các lon ngoài Bi k toán).
(3) i vi vàng, buý phn ánh  nhóm tài khon
vn bng tin ch áp dng cho các doanh nghi
vàng, b
Vàng, bi theo dõi s ng, trng, quy
cách, phm cht và giá tr ca tng th, tng loi. Giá tr vàng, bc, kim khí
c tính theo giá thc t c thanh toán)
khi tính giá xut vàng, b áp dng mt trong bn
n kho.
1.2. Kế toán tiền mặt tại quỹ
1.2.1. Nguyên tắc hạch toán tiền mặt tại quỹ

(1) Ch phn m tin mt, ngoi t thc t
nhp, xut qu tin mi vi khon tic chuyn np ngay vào
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

7

Ngân hàng (không qua qu tin mt c) thì không ghi vào bên N TK
n mt 
(2) Các khon tin mt do doanh nghic, ký
qu ti doanh nghic qun lý và hi tài sn bng tin
c.
(3) Khi tin hành nhp, xut qu tin mt phi có phiu thu, phiu chi và
 ch ký ci nhi cho phép nhp, xut qu theo
nh ca ch  chng t k toán. Mt s ng hc bit phi có
lnh nhp qu, xut qu 
(4) K toán qu tin mt phi có trách nhim m s k toán qu tin mt,
ghi chép hàng ngày liên tc theo trình t phát sinh các khon thu, chi, xut,
nhp qu tin mt, ngoi t và tính ra s tn qu ti mi thm.
(5) Th qu chu trách nhim qun lý và nhp, xut qu tin mt. Hàng
ngày th qu phi kim kê s tn qu tin mt thc ti chiu s liu s
qu tin mt và s k toán tin mt. Nu có chênh lch, k toán và th qu
phi kim tra l nh nguyên nhân và kin ngh bin pháp x lý chênh
lch.
(6)  nhng doanh nghip có ngoi t nhp qu tin mt phi
ngoi t ng Vit Nam theo t giá giao dch thc t ca nghip v kinh t
phát sinh, hoc t giá giao dch bình quân trên th ng ngoi t liên ngân
     c Vit Nam công b ti th m phát sinh
nghip v kinh t  ghi s k toán.

ng hp mua ngoi t v nhp qu tin mt ngoi t bng Vit
i ngoi t ng Vit Nam theo t giá mua hoc t giá
i ngoi t ng Vit Nam theo t
giá trên s k toán TK 1112 theo m
quyn; Nhc, xuc; Nhp sau, xuc; Giá thc t 
t loc bit).
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

8

Tin mt bng ngoi t c hch toán chi tit theo tng loi nguyên t
trêi t các loi k toán).
(7) i vi vàng, bn ánh  tài khon tin mt
ch áp dng cho các doanh nghic, kim
 các doanh nghip có vàng, bcp
qu tin mt thì vic nhp, xuc hi hàng tn kho, khi
s d thanh toán chi tr c hi t.
1.2.2. Chứng từ và sổ sách sử dụng trong hạch toán tiền mặt tại quỹ
Ngoài phiu thu (Mu s 01  TT) và phiu chi (Mu s 02  
c  hch toán vào TK 111 còn cn các chng t gc có liên quan kèm vào
phiu thu, phi
- Gi ngh tm ng (Mu s 03  TT)
- Giy thanh toán tin tm ng (Mu s 04  TT)
- Gi ngh thanh toán (Mu s 05  TT)
- Biên lai thu tin (Mu s 06  TT)
- 
- Biên bn thu tin
- Bng kê vàng, bng kim kê qu

- Bng kim kê qu (dung cho ngoi t, vàng, b   
ng kê chi tin
K toán tin mt sau khi nhc phiu thu, phiu chi kèm theo chng
t gc do th qu chuyn phi kim tra chng t và cách ghi chép trên
chng t  tinh kho k toán chi tit qu
tin m phát sinh ca các khon thu, chi (nhp, xut) tin mt,
tính ra s tn qu cui tháng.
Bên c c s dng trong hch toán k toán tin mt
ti qu ca doanh nghip gm:
- S qu
- S cái
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

9

- S chi tit tin mt
- S tng hp tin mt
- S nht ký chung
1.2.3. Tài khoản sử dụng
Tài khon 111  Tin mt:  phn ánh s tin hin có và tình hình
thu, chi tn qu ca các loi tin mt ti qu ca doanh nghip.
TK 111 có 3 tài khon cp 2:
- Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam: Phn ánh tình hình thu, chi, tn qu
tin Vit Nam ti qu tin mt.
- Tài khoản 1112 – Ngoại tệ: Phm t
giá và tn qu ngoi t ti qu tin mt theo giá tr ng
Vit Nam.
- Tài khoản 1113 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phn ánh giá tr

vàng, bp, xut, tn qu.
Kt cu và ni dung phn ánh ca TK 111  Tin mt:
Bên Nợ:
- Các khon tin mt, ngoi t, vàng b p
qu;
- S tin mt, ngoi t vàng ba  qu phát
hin khi kim kê;
- Chênh l giá h i s i t cui k
i vi tin mt ngoi t).
Bên Có:
- Các khon tin mt, ngoi t, vàng bt qu;
- S tin mt, ngoi t, vàng bu ht  qu
phát hin khi kim kê;
- Chênh lch gim t giá hi s i t cui k
i vi tin mt ngoi t).
Số dƣ bên Nợ:
Các khon tin mt, ngoi t,vàng bn qu
tin mt.
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

10

1.2.4. Phƣơng pháp hạch toán
1.2.4.1. Các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt
1. Thu tin bán sn phm, hàng hoá, cung cp lao v, dch v nhp qu
tin mt c:
- ng hp bán sn phm, hàng hoá, cung cp dch v thu i
ng chu thu      u tr và doanh

nghip np thu u tr, k toán phn
ánh doanh thu bán hàng và cung cp dch v 
thu GTGT, ghi:
N TK 111 - Tin mt (Tng giá thanh toán)
Có TK 3331 - Thu GTGT phi np (33311)
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cp dch v 
có thu GTGT);
Có TK 512 - Doanh thu bán hàng ni b  GTGT).
- Khi bán sn phm, hàng hoá, cung cp dch v không thung
chu thu GTGT, hoc thu  ng chu thu GTGT tính theo
c tip, k toán phn ánh doanh thu bán hàng và cung
cp dch v là tng giá thanh toán, ghi:
N TK 111 - Tin mt
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cp dch v (Tng giá thanh
toán)
Có TK 512 - Doanh thu bán hàng ni b (Tng giá thanh toán).
2. Khi nhc tin cc thanh toán v khon tr
cp, tr giá bng tin mt, ghi:
N TK 111 - Tin mt
Có TK 333 - Thu và các khon phi nc (3339).
3. Khi phát sinh các khon doanh thu hong tài chính, các khon thu
nhp khác thung chu thu 
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

11

khu tr và doanh nghip np thu     
khu tr      n hn, dài hn, thu v thanh lý,

ng tin mt nhp qu, ghi:
N TK 111 - Tin mt (Tng giá thanh toán)
Có TK 3331 - Thu GTGT phi np (33311)
Có TK 515 - Doanh thu ho       
GTGT)
Có TK 711 - Thu nh GTGT).
4. Khi phát sinh các khon doanh thu hong tài chính, các khon thu
nhp khác thu  ng chu thu GTGT và doanh nghip np
thu     c tip hoc không thu i
ng chu thu GTGT bng tin mt, khi nhp qu, ghi:
N TK 111  Tin mt
Có TK 515  Doanh thu hong tài chính
Có TK 711  Thu nhp khác.
5. Rút tin gi Ngân hàng v nhp qu tin mt; vay dài hn, ngn hn,
vay khác bng tin mt (Tin Vit Nam hoc ngoi t), ghi:
N TK 111  Tin mt (1111, 1112)
Có TK 112  Tin gi Ngân hàng (1121, 1122)
Có các TK 311, 341,
6. Thu hi các khon n phi thu và nhp qu tin mt ca doanh
nghip, ghi:
N TK 111 - Tin mt (1111, 1112)
Có TK 131 - Phi thu ca khách hàng
Có TK 136 - Phi thu ni b
Có TK 138 - Phi thu khác (1388)
Có TK 141 - Tm ng.
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

12

7. Thu hi các khon hn, các khoc, ký qu hoc
thu hi các khon cho vay nhp qu tin mt, ghi:
N TK 111 - Tin mt (1111, 1112)
Có TK 121 - ng khoán ngn hn; hoc
Có TK 128 - n hn khác
Có TK 138 - Phi thu khác
Có TK 144 - Cm c, ký quc ngn hn
Có TK 244 - Ký quc dài hn
Có TK 228 - n khác.
8. Nhn khon ký qu  c c    khác bng tin mt,
ngoi t, ghi:
N TK 111  Tin mt (1111, 1112)
Có TK 338  Phi tr, phi np khác (Khon ký quc ngn
hn)
Có TK 344  Nhn ký quc dài hn.
9. Các khon tha qu tin mt phát hin khi kinh rõ
nguyên nhân, ghi:
N TK 111  Tin mt
Có TK 338  Phi tr, phi np khác (3381).
10. Khi nhc vc giao, nhn vn góp bng tin mt, ghi:
N TK 111  Tin mt
Có TK 411  Ngun vn kinh doanh.
1.2.4.2. Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt
1. Xut qu tin mt gi vào tài khon ti Ngân hàng, ghi:
N TK 112  Tin gi Ngân hàng
Có TK 111  Tin mt.
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

13

2. Xut qu tin mt mua chng khoán ngn hn, dài hn ho
t, góp vn liên doanh, ghi:
N TK 121 - ng khoán ngn hn
N TK 221 - 
N TK 222 - Vn góp liên doanh
N TK 223 - t
N TK 228 - n khác
Có TK 111 - Tin mt.
3. Xut qu tin m, ký c, ghi:
N TK 144  Cm c, ký quc ngn hn
N TK 244  Ký quc dài hn
Có TK 111  Tin mt.
4. Xut qu tin m dng:
- ng h s dng cho sn xut, kinh doanh hàng
hóa, dch v thung chu thu 
khu tr, ghi:
N TK 211 - Tài sn c nh h GTGT)
N TK 213 -  GTGT)
N TK 133 - Thu c khu tr (1332)
Có TK 111 - Tin mt.
- ng hv s dng cho sn xut, kinh doanh hàng
hóa, dch v thung chu thu 
trc tip hoc không thung chu thu GTGT hoc s dng
cho hong s nghip, d c trang tri bng ngun kinh phí
s nghip, d án hoc s dng cho hoc
trang tri bng, phúc li, ghi:
N TK 211, 213, (Tng giá thanh toán)

Có TK 111 - Tin mt (Tng giá thanh toán).
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

14

Nm bng ngun vc Qu 
phát trin c dùng vào sn xut, kinh doanh, k n vn
kinh doanh, khi quyt toán vc duyt, ghi:
N TK 441, 414,
Có TK 411 - Ngun vn kinh doanh.
5. Xut qu tin mt chi cho hoa cha ln
c mua si qua l dùng vào sn xut,
kinh doanh hàng hóa, dch v thung chu thu GTGT theo
u tr, ghi:
N TK 241 - XDCB d dang
N TK 133 - Thu c khu tr (1332)
Có TK 111 - Tin mt.
6. Xut qu tin mt mua nguyên liu, vt liu, công c, dng c, hàng
hóa v nh dùng vào sn xut, kinh doanh hàng hóa, dch v
thu  ng chu thu      u tr
ng xuyên), ghi:
N TK 152 - Nguyên liu, vt liu
N TK 153 - Công c, dng c
N TK 156 -  GTGT)
N TK 157 - Hàng g
N TK 133 - Thu c khu tr (1331)
Có TK 111 - Tin mt.
7. Xut qu tin mt mua v      n xut, kinh

doanh hàng hoá, dch v chu thu     
khu tr, nhnh k), ghi:
N TK 611 - Mua hàng (6111, 6112)
N TK 133 - Thu c khu tr (1331)
Có TK 111 - Tin mt.
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

15

8. Xut qu tin mt thanh toán các khon n phi tr, ghi:
N TK 311 - Vay ngn hn
N TK 315 - N dài hn hn tr
N TK 331 - Phi tr i bán
N TK 333 - Thu và các khon phi nc
N TK 334 - Phi tr ng
N TK 336 - Phi tr ni b
N TK 338 - Phi tr, phi np khác
Có TK 111 - Tin mt.
9. Chi tin mt cho các khon chi phí nguyên vt liu trc tip, chi phí
s dng máy thi công, chi phí sn xut chung, chi phí bán hàng, chi
phí qun lý doanh nghip, chi phí hong tài chính, chi phí khác
thu  ng chu thu GTGT tín    u tr,
ghi:
N các TK 621, 623, 627, 641, 642,
N TK 133 - Thu c khu tr (1331)
Có TK 111 - Tin mt.
10. Xut qu tin mt thanh toán các khon chit khi, gim
giá hàng bán, hàng bán b tr li thung chu thu GTGT tính

   u tr và doanh nghip np thu GTGT tính
u tr i mua, ghi:
N TK 521 - Chit khi
N TK 531 - Hàng bán b tr li
N TK 532 - Gim giá hàng bán
N TK 3331- Thu GTGT phi np (33311)
Có TK 112  Tin gi ngân hàng.
11. Xut qu tin mt tr vn góp hoc tr c tc, li nhun cho các bên
góp vn, chi các qu doanh nghi
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

16

N TK 411 - Ngun vn kinh doanh
N TK 421 - Li nhui
N các TK 414, 415, 418,
Có TK 112  Tin gi ngân hàng.
12. Xut qu tin mt s dng cho hong tài chính, hong khác, ghi:
N 
N TK 133  Thu c khu tr (nu có)
Có TK 111  Tin mt.
13. Các khon thiu qu tin mt phát hin khi kinh rõ
nguyên nhân, ghi:
N TK 138  Phi thu khác (1381)
Có TK 111  Tin mt.
1.2.4.3. Các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến ngoại tệ
1. K toán các nghip v kinh t n ngoi t là tin
mn sn xut, kinh doanh (K c ca hong 

xây dn ca doanh nghip sn xut, kinh doanh va có hot

- Khi mua hàng hóa, dch v thanh toán bng tin mt là ngoi t.
 Nu phát sinh l t giá hch mua ngoài v
ch v, ghi:
N các TK 151, 152, 153, 156, 157, 211, 213, 241, 623, 627, 641, 642,
 giá hi ngày giao dch)
N TK 635  Chi phí tài chính (L t giá h
Có TK 111 (1112) (Theo t giá ghi s k toán).
ng th- Ngoi t các loi (TK ngoài Bng

 Nu phát sinh lãi t giá hch mua ngoài v
hàng hóa, dch v
Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

17

N các TK 151, 152, 153, 156, 157, 211, 213, 241, 623, 627, 641, 642,
 giá hi ngày giao dch)
Có TK 111 (1112) (Theo t giá ghi s k toán)
Có TK 515  Doanh thu hong tài chính (Lãi t giá h
ng th- Ngoi t các loi (TK ngoài Bng

 Khi nhn vch v ca nhà cung cp, hoc
khi vay ngn hn, vay dài hn, n dài hn, hoc nhn n ni b
bng ngoi t t giá hi ngày giao dch, ghi:
N các TK có liên quan (Theo t giá hi ngày giao dch)
     giá h  i

ngày giao dch).
- Khi thanh toán n phi tr (N phi tr i bán, n vay ngn hn,
vay dài hn, n dài hn, n ni b
 Nu phát sinh l t giá hch thanh toán n phi tr,
ghi:
N  giá ghi s k toán)
N TK 635  Chi phí tài chính (L t giá h
Có TK 111 (1112) (T giá ghi s k toán).
ng th- Ngoi t các loi (TK ngoài Bng

 Nu phát sinh lãi t giá hch thanh toán n phi tr,
ghi:
N các TK 311, 315,  giá ghi s k toán)
Có TK 515  Doanh thu hong tài chính (Lãi t giá h
Có TK 111 (1112) (T giá ghi s k toán).
ng th-Ngoi t các loi (TK ngoài Bng

Trần Thị Quỳnh Anh – TCC1

Khóa luận tốt nghiệp

18

- Khi phát sinh doanh thu, thu nhp khác bng ngoi t là tin mt, ghi:
N TK 111 (1112) (T giá giao dch thc t hoc t giá giao dch
BQLNH)
Có các TK 511, 515, 711, (T giá giao dch thc t hoc t giá
giao dch BQLNH).
ng th TK 007 - Ngoi t các loi (TK ngoài Bng


- c tin n phi thu bng ngoi t (Phi thu ca khách hàng,
phi thu ni b
 Nu phát sinh l t giá hch thanh toán n phi
thu bng ngoi t, ghi:
N TK 111 (1112) (T giá hi ngày giao dch)
N TK 635  Chi phí tài chính (L t giá h
Có các TK 131, 136, 138, (T giá ghi s k toán).
ng th TK 007 -Ngoi t các loi (TK ngoài Bng

 Nu phát sinh lãi t giá hch thanh toán n phi
thu bng ngoi t, ghi:
N TK 111 (1112) (T giá hi ngày giao dch)
Có TK 515  Doanh thu hong tài chính (Lãi t giá h
 giá ghi s k toán).
ng th TK 007 - Ngoi t các loi (TK ngoài Bng
.
2. K toán các nghip v kinh t phát sinh trong k n ngoi t
là tin mt ca hoc hong).
- Khi mua ngoài vch vt b, khng xây dng,
li bán hoc bên nhn thu bàn giao: