Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty TNHH Mô Hình Việt

Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
LỜI MỞ ĐẦU
Nước ta là một trong những nước đang phát triển nên số lượng các doanh nghiệp
vừa và nhỏ chiếm tỉ trọng lớn bởi vậy các đặc điểm về kế toán cũng mang một nét riêng
hơi khác so với những nứơc phát triển. Từ sau khi ra nhập WTO quá trình hội nhập diễn
ra nhanh chóng dẫn đến sự phát triển mạnh về kinh tế. Vì vậy, để quản lý có hiệu quả nền
kinh tế thị trường thì Nhà nước, Bộ tài chính cũng như các cơ quan ban ngành của nước
ta đã ban hành các chuẩn mực và các chế độ kế toán. Các chuẩn mực và chế độ kế toán
này giúp cho các doanh nghiệp hạch toán, hoạt động có hiệu quả đồng thời cũng cho
hướng mở để các doanh nghiệp áp dụng linh hoạt các chế độ kế toán để phù hợp với hoạt
động sản xuất, kinh doanh của công ty mình.
Với kiến thức đã được trang bị và sự hướng dẫn tận tình của Thạc sỹ Nguyễn Thị
Mai Chi em đã nghiên cứu và viết báo cáo tổng hợp về Công ty TNHH Mô Hình Việt
Kết cấu báo cáo tổng hợp bao gồm:
Phần I: Tổng quan về đặc điểm kinh tế - kĩ thuật và tổ chức bộ máy quản lý hoạt
động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Mô Hình Việt
Phần II: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty TNHH Mô Hình
Việt
Phần III: Một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty
TNHH Mô Hình Việt
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 1
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINHTẾ - KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ
MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH
MÔ HÌNH VIỆT
 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MÔ HÌNH
VIỆT
 Khái quát chung về công ty
- Tên đầy đủ viết bằng tiếng việt: Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Mô Hình Việt
- Tên công ty viết tắt: Công ty TNHH Mô Hình Việt
- Địa chỉ trụ sở chính: Số 3, ngõ 156/8 Phố Lạc Trung, Q Hai Bà Trưng, Hà Nội

- Mã số thuế: 0100777907
- Website: www.mohinhviet.com.vn
- Điện thoại: (04) 3987 4486
- Fax: (04) 3987 4486
- Email:
- Giấy phép kinh doanh số:
- Tài khoản ngân hàng teckcombank:
- Vốn điều lệ:
 Quá trình phát triển của công ty
Được khởi đầu từ năm 2001, Mô Hình Việt tự hào là một trong những công ty mô
hình chuyên nghiệp, uy tín nhất tại Việt Nam, và là người tiên phong mang mô hình
Việt Nam ra thị trường thế Giới.
Khi thành lập, Mô Hình Việt chỉ có hơn 10 nhân viên nhưng trải qua hơn 10 năm
nỗ lực hoàn thiện hiện nay, công ty đã có trên 70 kỹ thật viên chuyên nghiệp, nhiệt
tình cùng công nghệ cắt laser tiên tiến nhất, thực hiện trên các vật liệu cao cấp được
tuyển chọn kỹ lưỡng, sản phẩm của Mô Hình Việt luôn đảm bảo tính chính xác và độ
bền.
Hơn 10 năm phấn đấu và trưởng thành, Mô Hình Việt đã phát triển cả về quy mô
và chất lượng, xứng đáng với niềm tin của khách hàng trong và ngoài nước với những
sản phẩm mô hình mang đẳng cấp quốc tế.
Ngoài trụ sở chính, công ty còn có văn phòng đại diện tại nước ngoài và cửa hàng
phân phối sản phẩm tại miền bắc:
• Văn phòng đại diện tại Singapore
Địa chỉ: Blk. 208, Hougang St.21
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 2
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
#01-207 Singapore 530208
ĐT: 65-90011355
Fax: 65-65837684
Đại diện: Ông Peng Hok Yee

• Nhà phân phối sản phẩm vật liệu mô hình phía bắc
Cửa hàng Thanh Phong
Địa chỉ: Ngõ 75 Giải Phóng, Hà Nội
ĐT: 090 327 6553 (Chị Phương- Chủ cửa hàng)
 ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MÔ HÌNH VIỆT
 Chức năng, nhiệm vụ của công ty
 Chức năng:
Chân thực và đầy cảm xúc, mô hình là cuộc sống thu nhỏ và là cây cầu ngắn nhất
nhưng sống động nhất gắn bản vẽ với những công trình tương lai. Hiểu được điều đó, Mô
hình Việt luôn nỗ lực hết mình nhằm cung cấp cho khách hàng không chỉ là một mô hình
kiến trúc, hơn thế nữa chúng tôi tái hiện lại ý tưởng một cách thuyết phục.
Công ty TNHH Mô Hình Việt được thành lập theo tinh thần của Bộ Luật doanh
nghiệp, nhằm góp phần phát huy nội lực phục vụ sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại
hoá đất nước. Như phương án đã hoạch định, công ty TNHH Mô Hình Việt chuyên sản
xuất các sản phẩm về mô hình như: quy hoạch chung cư, quy hoạch đô thị…, tác phẩm
kiến trúc dự thi, mô hình thương mại, cao tầng, biệt thự- nội thất, vật liệu gỗ, phụ kiện
mô hình.
Mô Hình Việt đã trở thành nhà tư vấn và cung cấp số 1 tại Việt Nam về các lĩnh vực
liên quan đến sản xuất mô hình kiến trúc và cung cấp nguyên phụ liệu làm mô hình
 Nhiệm vụ:
- Trở thành đại diện số 1 của Việt Nam trong lĩnh vực sản xuất Mô hình Kiến trúc
- Tiên phong mang sản phẩm mô hình Kiến trúc Việt Nam ra thị trường Quốc tế
- Ứng dụng những công nghệ hiện đại nhất thế giới vào kỹ thuật làm mô hình
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 3
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
- Nắm bắt mục tiêu phát triển kinh tế xã hội để có định hướng kinh doanh góp phần
phát triển xã hội.

- Tăng cường công tác hạch toán kinh doanh, quản lý chặt chẽ các chi phí quản lý sản
xuất và chi phí quản lý doanh nghiệp, đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, tích luỹ vốn.

- Chịu trách nhiệm với khách hàng về các hợp đồng đã ký.
- Chịu trách nhiệm bảo tồn nguồn vốn của công ty, bảo đảm hạch toán kinh tế đầy đủ,
chịu trách nhiệm với các khoản nợ đi vay và làm tròn nghĩa vụ đối với ngân sách nhà
nước.
- Thực hiện các quy định của Nhà nước về bảo vệ tài nguyên, môi trường, di tích lịch
sử, văn hoá, quốc phòng, an ninh quốc gia, trật tự, an toàn xã hội và công tác từ thiệt
 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty
 Quy trình tổ chức kinh doanh của công ty
 TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MÔ
HÌNH VIỆT
 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của công ty
Sơ đồ 1.1: cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty TNHH Mô Hình Việt
Cũng như đa số
các doanh nghiệp hiện nay, cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Mô Hình Việt được xây
dựng theo mô hình trực tuyến - chức năng. Giám đốc công ty nắm toàn quyền quyết định
và chịu trách nhiệm đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Mọi quyết định
của Ban lãnh đạo được truyền tới các phòng ban, các tổ trưởng bộ phận. Tổ trưởng phổ
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 4
GIÁM ĐỐC
NGUYỄN ĐỨC VIỆT
P.GĐ HC- NS
PHÙNG BÍCH THẢO
P.GĐ KỸ THUẬT
NGUYỄN THANH TUẤN
P.VẼ KỸ THUẬT P.GHÉP
P.HÀN
H
CHÍNH
P.KẾ
TOÁN

P.SẢN
XUẤT
P.CẮT P.ĐIỆN
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
biến lại cho nhân viên. Mặt khác, giám đốc thường xuyên được sự trợ giúp của hai phó
giám đốc và các phòng`chức năng tham mưu để ra quyết định và tổ chức thực hiện các
quyết định. Các hoạt động đều thống nhất theo đường lối chủ trương mà ban lãnh đạo đề
ra, do đó, tổ chức bộ máy được gọn nhẹ, không qua nhiều cấp trung gian đảm bảo được
tính thống nhất được trong công tác quản lý.
 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
 Giám đốc
- Họ và tên: Nguyễn Đức Việt
- Chức danh : Giám đốc
- Chức vụ: giám đốc quản lý điều hành công ty
- Số điện thoại liên hệ: 0913056188
- Thâm niên công tác: 11 năm
- Chuyên ngành đào tạo: kiến trúc sư
 Phó giám đốc
- Họ và tên: Phùng Bích Thảo
- Chức danh : Phó giám đốc
- Chức vụ: Phó giám đốc hành chính- nhân sự
- Số điện thoại liên hệ:0912478177
- Thâm niên công tác: 5 năm
- Chuyên ngành đào tạo: cử nhân kinh tế
 Phó giám đốc
- Họ và tên: Nguyễn Thanh Tuấn
- Chức danh : Phó giám đốc
- Chức vụ: Phó giám đốc kỹ thuật
- Số điện thoại liên hệ: 0984779277
- Thâm niên công tác: 11 năm

- Chuyên ngành đào tạo: kỹ sư xây dựng
 Phòng hành chính- nhân sự
- Họ và tên: Vũ Thanh Thủy
- Chức danh : Trưởng Phòng hành chính
- Chức vụ: Trưởng Phòng hành chính
- Số điện thoại liên hệ: 01236668595
- Thâm niên công tác: 3 năm
- Chuyên ngành đào tạo: cử nhân kinh tế
 Phòng kế toán
- Họ và tên: Bùi Thị Duyên
- Chức danh : Trưởng Phòng kế toán
- Chức vụ: Kế toán trưởng
- Số điện thoại liên hệ: 01687473522
- Thâm niên công tác: 3 năm
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 5
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
- Chuyên ngành đào tạo: kế toán tổng hợp
 Phòng sản xuất
- Họ và tên: Nguyễn Văn Nam
- Chức danh : Trưởng phòng sản xuất
- Chức vụ: Trưởng phòng sản xuất
- Số điện thoại liên hệ:0939900560
- Thâm niên công tác: 2 năm
- Chuyên ngành đào tạo: kỹ thuật viên
 Phòng cắt
- Họ và tên: Đậu Minh Thành
- Chức danh : Trưởng phòng cắt
- Chức vụ: Trưởng phòng cắt
- Số điện thoại liên hệ: 0979533207
- Thâm niên công tác: 2 năm

- Chuyên ngành đào tạo: kỹ sư cơ điện học
 Phòng vẽ KT
- Họ và tên: Lê Quốc Long
- Chức danh : Trưởng phòng vẽ KT
- Chức vụ: Trưởng phòng vẽ KT
- Số điện thoại liên hệ: 0988906960
- Thâm niên công tác: 4 năm
- Chuyên ngành đào tạo: kỹ sư cơ khí
 Phòng ghép
- Họ và tên: Bùi Văn Sĩ
- Chức danh : Trưởng phòng ghép
- Chức vụ: Trưởng phòng ghép
- Số điện thoại liên hệ: 0904654855
- Thâm niên công tác: 6 năm
- Chuyên ngành đào tạo: kỹ sư xây dựng
1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY
TNHH MÔ HÌNH VIỆT
1.4.1. kết quả kinh doanh một số năm gần đây:
Bảng I.1 : Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009 - 2010 – 2011
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Doanh thu thuần 40.161.537.145 59.370.136.244 90.048.241.441
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 6
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
Giá vốn hàng bán 34.810.666.825 52.510.884.919 80.250.098.628
Lợi nhuận gộp 5.350.870.320 6.859.251.325 9.798.142.813
Lợi nhuận thuần 754.544.689 932.799.335 1.345.206.724
Tổng lợi nhuận trước
thuế
701.543.254 899.636.811 1.392.374.724

Tổng lợi nhuận sau
thuế
530.512.332 666.630.878 1.148.709.147
Số lượng lao động 59 65 70
Nhận xét đánh giá:
Trong cơ chế thị trường hiện nay, sự cạnh tranh giữa các doanh
nghiệp rất gay gắt và khốc liệt nhưng công ty TNHH Mô Hình Việt đã phát
huy được thế mạnh của mình và kinh doanh có hiệu quả. Điều đó chứng tỏ
tập thể cán bộ, nhân viên trong công ty có sự cố gắng và nỗ lực rất nhiều.
Qua bảng phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của công ty
TNHH Mô Hình Việt trong năm 2009, 2010 và 20011 có thể thấy công ty
đang trên đà phát triển ổn định. Kết quả hoạt động kinh doanh năm sau cao
hơn năm trước, các chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hoạt động của công ty
như doanh thu thuần, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế, số lượng lao
động … đều có sự tăng lên, năm 2011 tăng hơn so với năm 2010, 2009.
 Tình hình tài chính của công ty
PHẦN II: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH MÔ HÌNH VIỆT
2.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH MÔ HÌNH VIỆT
2.1.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 7
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
Sơ đồ 2.1: tổ chức lao động kế toán
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 8
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 9
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
 Chức năng nhiệm vụ của các phần hành kế toán
 Sơ lựợc về các thành viên trong bộ máy kế toán
• Kế toán trưởng:

- Họ và tên: Bùi Thị Duyên
- Chức danh : Trưởng phòng kế toán
- Chức vụ: Kế toán trưởng
- Số điện thoại liên hệ: 01687473522
- Thâm niên công tác: 3 năm
- Chuyên ngành đào tạo: Kế toán tổng hợp
• Kế toán phó:
- Họ và tên: Nguyễn Thị Hiếu
- Chức danh : Kế toán phó
- Chức vụ: kế toán tổng hợp
- Số điện thoại liên hệ: 0987888071
- Thâm niên công tác: 2 năm
- Chuyên ngành đào tạo: kế toán tổng hợp
• Kế toán viên:
- Họ và tên: Phan Thanh Nhàn
- Chức danh : kế toán viên
- Chức vụ: kế toán thanh toán và kế toán công nợ
- Số điện thoại liên hệ: 01678494713
- Thâm niên công tác: 2 năm
- Chuyên ngành đào tạo: cao đẳng kế toán
• Kế toán viên:
- Họ và tên: Nguyễn Thị Lợi
- Chức danh: kế toán viên
- Chức vụ: kế toán lương và thủ kho
- Số điện thoại liên hệ:
- Thâm niên công tác:
- Chuyên ngành đào tạo: trung cấp kế toán
 Chức năng và nhiệm vụ của phòng kế toán:
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 10
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi

- Tham mưu cho lãnh đạo vế công tác nghiệp vụ tài chính kế toán và quản lý các
nguồn vốn của công ty. Đồng thời lập và quản lý các thủ tục chứng từ về công tác tài
chính kế toán theo đúng kế toán của nhà nước.
- Tổ chức ghi chép tính toán đầy đủ và phản ánh chính xác, kịp thời toàn bộ quá
trình sản xuất kinh doanh. Nghiên cứu, xây dựng kế hoạch chi tiêu tài chính để trình
Giám đốc phê duyệt, triển khai và thực hiện.
- Theo dõi và sử dụng vốn có hiệu quả. Quản lý các quỹ tiền lương, quỹ khen
thưởng, quỹ dự phòng. Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với nhà nước, kiểm kê các tài
sản của công ty và lập báo cáo quyết toán.
* Kế toán trưởng kiêm Trưởng phòng kế toán
- Phụ trách điều hành và quản lý hoạt động của phòng kế toán, phân công kiểm tra
giám sát, hướng dẫn các nhân viên công tác hạch toán kế toán.
- Thiết lập hệ thống báo cáo tài chính, các chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động kinh
doanh, đánh giá hoạt động tài chính và hệ thống quản lý thông tin tài chính của công ty.
- Chịu trách nhiệm trực tiếp trước Giám đốc về việc quyết toán kết quả hoạt động
sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của công ty. Nhân viên trong phòng không
được cung cấp bất cứ thông tin nào có liên quan đến tình hình tài chính và kết quả kinh
doanh của công ty khi chưa có sự đồng ý của trưởng phòng.
- Bảo đảm công tác kế toán thực hiện theo đúng chế độ, chính sách của Nhà nước
và quy định của công ty.
- Tham gia xây dựng các định mức chi phí, doanh thu cho các phòng trong công ty
và theo dõi việc thực hiện đúng định mức đã được phê duyệt và ban hành.
- Đồng thời cung cấp đầy đủ, chính xác, kịp thời các thông tin kế toán cho ban lãnh
đạo có liên quan,
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 11
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
* Kế toán tổng hợp
Theo dõi tổng hợp số liệu, hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm,
báo cáo các dòng tiền, các khoản vay vốn của công ty
- Lập tờ khai thuế và báo cáo thuế theo quy định của nhà nước

- Lập các báo cáo tài chính
- Thực hiện các nhiệm vụ khác khi cần
* Kế toán tiền lương và quỹ
- Theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến lương, thưởng, các khoản trích theo lương,
căn cứ vào bảng chấm công, bảng thanh toán lương và trích lập các quỹ.
- Quản lý tiền mặt, thu và chi tiền căn cứ theo các phiếu thu, phiếu chi mà kế toán
công nợ chuyển sang. Trước khi thu – chi tiền, thủ quỹ có trách nhiệm kiểm tra chứng từ
lại lần cuối cùng.
- Phát lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty theo đúng kỳ hạn
- Ghi sổ quỹ và báo cáo quỹ hàng ngày
- Bảo quản quỹ tiền mặt một cách an toàn theo đúng quy định
- Kiểm kê quỹ định kỳ ( 15 ngày 1 lần) và đột xuất khi có yêu cầu và khi kết thúc
năm tài chính, lập biên bản và có sự chứng kiến của các thành phần theo quy định
- Thực hiện các nhiệm vụ khác theo phân công
* Kế toán công nợ kiêm kế toán nguyên vật liệu
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 12
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
- Làm nhiệm vụ kiểm tra chứng từ thủ tục liên quan đến tạm ứng, công nợ phải thu
- phải trả, vào sổ chi tiết, và theo dõi, kê khai các khoản thuế phải nộp, như thuế thu nhập
doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế lợi tức.
- Hạch toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ
* Thủ kho
- Làm nhiệm vụ kiểm tra chứng từ thủ tục xuất nhập
- Quản lý hàng tồn kho
 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
 Các chính sách kế toán chung
Hệ thống các chứng từ, tài khoản kế toán của công ty TNHH Mô Hình Việt được áp
dụng theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ tài
chính.
- Niên độ kế toán: năm

- Kỳ kế toán: 1 Năm
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá
gốc. Giá gốc của hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi
phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng
thái hiện tại.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo kiểm kê thực tế
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Theo giá bình quân
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên
- Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: được ghi nhận khi giá gốc lớn
hơn giá trị thuần có thể thực hiện được.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Áp dụng khấu hao theo phương pháp đường thẳng
dựa trên thời gian hữu dụng ước tính.
- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Xác định nguyên giá (nguyên giá TSCĐ bao gồm
toàn bộ các chi phí mà công ty phải bỏ ra để có được TSCĐ tính đến thời điểm
đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng )
- Chế độ kế toán công ty đang áp dụng: Chế độ kế toán 48
- Đồng tiền sử dụng trong hạch toán kế toán:VND
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 13
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp
khấu trừ
- Phương pháp kế toán ngoại tệ: Quy đổi theo tỷ giá liên ngân hàng
 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
 Chế độ chứng từ:
Tuân thủ theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 áp dụng cho
tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế trong cả nước.
theo quyết định này chế độ chứng từ gồm 2 hệ thống:
• Hệ thống chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc
• Hệ thống chứng từ kế toán hướng dẫn
 Cách tổ chức và quản lý chứng từ tại công ty

• Kế toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền
gửi ngân hàng và tiền đang chuyển.
* Nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền tại công ty TNHH Mô Hình Việt:
Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất khi hạch toán là đồng Việt Nam (VNĐ).
Tiền mặt của công ty được bảo quản trong két có đủ điều kiện để chống cháy nổ, xung
mối mọt. Mọi nghiệp vụ thu – chi tiền mặt, quản lý bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ
thực hiện, các nghiệp vụ thu – chi phải có đầy đủ phiếu thu, phiếu chi hợp pháp, hợp lệ
* Kế toán tiền mặt tại quỹ
Chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng để hạch toán tiền mặt: là phiếu thu, phiếu chi,
biên lai thu tiền, giấy đề nghị thanh toán, bảng kiểm kê quỹ
Sổ sách kế toán sử dụng: Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ, sổ cái tài khoản 111* Thủ tục
và trình tự luân chuyển chứng từ tiền mặt
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển phiếu thu
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 14
Thủ quỹ


Kế toán
thanh toán
lập ph.thu
Người
nộp tiền
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
Khi có nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thu tiền, kế toán viết phiếu thu trên cơ sở
gốc là các hoá đơn GTGT, giấy nợ Phiếu thu lập thành 3 liên, trên phiếu thu ghi đầy đủ
các nội dung trên phiếu và ký vào phiếu thu. Sau đó, chuyển cho kế toán trưởng xét duyệt
và cuối cùng thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi nhận đầy đủ số tiền, ghi rõ số tiền
thực tế nhập quỹ (bằng chữ) và phiếu thu, trước khi ký phải ghi rõ họ tên, thủ quỹ giữ 1
liên để ghi sổ, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1 liên lưu lại nơi lập phiếu. Cuối ngày toàn

bộ phiếu thu kèm chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển Phiếu chi
Căn cứ vào các chứng từ có liên quan như giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị
thanh toán tạm ứng kế toán lập phiếu chi. Trên phiếu chi ghi đầy đủ các nội dung theo
quy định, phiếu chi được lập thành 3 liên và chỉ sau khi có đầy đủ chữ ký của người lập
phiếu, kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị thì thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đầy
đủ số tiền người nhận phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ tên vào
phiếu chi, 1 liên lưu ở nơi lập phiếu, 1 liên thủ quỹ dùng để ghi vào sổ quỹ và chuyển cho
kế toán cùng chứng từ gốc để kế toán vào sổ kế toán, 1 liên giao cho người nhận tiền.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 15
Người
nộp tiền
Thủ
quỹ
Thủ
trưởng
đơn vị
Kế toán
trưởng
Kế toán
thanh
toán lập
phiếu chi
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ quy trình ghi sổ tiền mặt
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 16
Phiếu thu,
phiếu chi
Sổ quỹ kiêm
báo cáo quỹ

tiền mặt
Sổ kế toán chi
tiết tiền mặt
Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 111
Bảng cân đối
số phát sinh
Báo cáo tài
chính
Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán
Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán
Kế toán tổng hợp
Kế toán tổng hợp
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
Dựa trên các phiếu thu - phiếu chi hàng ngày, thủ quỹ tiến hành ghi sổ quỹ, cuối ngày
thủ quỹ lập báo cáo, chuyển cho kế toán kèm theo các chứng từ gốc. Kế toán tiến
hàng ghi sổ chi tiết tiền mặt căn cứ vào sổ quỹ của ngày hôm trước, các phiếu thu –
phiếu chi nhận được trong ngày. Kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ đồng thời ghi vào sổ
đăng ký chứng từ ghi sổ và căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi sổ cái tài khoản 111.
Cuối tháng kế toán khoá sổ, cộng số phát sinh nợ, số phát sinh có, tính ra số dư và
cộng luỹ kế số phát sinh từ đầu quý, đầu năm của từng tài khoản để làm căn cứ lập
bảng cân đối số phát sinh
• Kế toán tài sản cố định
Kế toán chi tiết TSCĐ ở phòng kế toán được thực hiện trên các sổ TSCĐ và các thẻ
TSCĐ
* Khi có TSCĐ tăng thêm công ty tiến hành nghiệm thu, bàn giao TSCĐ
Đối với TSCĐ mua sắm thì kế toán kiểm tra các chứng từ như:
- Hoá đơn liên 2 ( hoá đơn mua hàng )có đúng theo quy định của TSCĐ không.

- Các mã, ký hiệu, năm sản xuất có phù hợp đúng với sản phẩm thực tế hay
không
- Biên bản bàn giao TSCĐ
- Trên chứng từ có ghi đầy đủ các chỉ tiêu như bảo hành, bồi thường không Sau
đó mới làm thủ tục và thanh toán tiền cho bên bán. Kế toán nhập TSCĐ vào kho hoặc
đem vào sử dụng ngay tại các bộ phận, đồng thời phản ánh vào TK kế toán tương ứng.
TSCĐ mua về dùng cho bộ phận nào thì phản ánh vào sổ cái tài khoản đấy tổng số thành
tiền của TSCĐ mua mới.
Chứng từ bao gồm:
- Biên bản giao nhận TSCĐ
- Hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho
- Thẻ TSCĐ
* Kế toán giảm TSCĐ tại công ty TNHH kỹ thuật tin học Nam Thành bao gồm
các nghiệp vụ như: Thanh lý TSCĐ, nhượng bán TSCĐ, chuyển sang đơn vị khác
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 17
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
Việc giảm TSCĐ tại công ty khi thanh lý, nhượng bán hay chuyển nhượng TSCĐ
sang đơn vị khác trong tập đoàn thì kế toán căn cứ vào tình hình sử dụng thực tế của
TCSĐ. Các tài sản không có nhu cầu sử dụng thì đề nghị nhượng bán, chuyển giao còn
các TCSĐ sử dụng được mà không bán thì được đề nghị làm thủ tục thanh lý TSCĐ.
Các chứng từ làm căn cứ kế toán ghi giảm TSCĐ bao gồm:
- Quyết định thanh lý TSCĐ
- Biên bản thanh lý TSCĐ
- Biên bản nhượng bán TSCĐ
- Hoá đơn GTGT bán ra
- Biên bản bàn giao TSCĐ ( trường hợp chuyển TSCĐ sang cho đơn vị khác)
Các chứng từ này được dùng làm căn cứ để ghi vào thẻ TSCĐ và sổ kế toán chi
tiết. Từ các loại thẻ TSCĐ, kế toán tập hợp lại và phản ánh tổng hợp trong sổ TSCĐ chi
tiết và sổ TSCĐ tổng hợp. Khi cần sử dụng đến các loại sổ kế toán chỉ việc vào phần
mềm chọn loại sổ tương ứng là có thể in ra các sổ, báo cáo cần thiết. Khi cần đối chiếu

kiểm tra kế toán đối chiếu từng sổ chi tiết TSCĐ về nhà cửa vật kiến trúc, thiết bị dụng cụ
quản lý, máy móc…. Đối chiếu số phát sinh, hao mòn, giá trị còn lại so với báo cáo tổng
hợp để kịp thời điều chỉnh.
 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
 Chế độ tài khoản công ty đang áp dụng:
Công ty sử dụng gần như theo danh mục hệ thống tài khoản đưa ra theo quyết định
15/2006/QĐ-BTC. Tuy nhiên, do đặc thù của doanh nghiệp nên có một số tài khoản
doanh nghiệp không sử dụng như : TK 121, TK 128, TK129, TK 161
Ngoài ra công ty còn vận dụng một cách linh hoạt quyết định, các TK được chi tiết
tới cấp 2,3.
 Kế toán tại công ty TNHH Mô Hình Việt đã mở tài khoản chi tiết với 1 số tài khoản
như sau:
• Về tài khoản tiền lương sử dụng các TK sau:
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 18
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
- TK 334 “ Phải trả người lao động” được chi tiết như sau:
TK 3341 “ Phải trả công nhân viên”,
TK 3348 “ Phải trả người lao động khác”
- TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” được chi tiết như sau:
TK 3381 “Tài sản thừa chờ giải quyết”;
TK 3382 “Kinh phí công đoàn”;
TK 3383 “Bảo hiểm xã hội”;
TK 3384 “Bảo hiểm y tế”;
TK 3387 “Doanh thu chưa thực hiện”;
TK 3388 “Phải trả, phải nộp khác”
Ngoài ra trong quá trình hạch toán, kế toán còn sử dụng một số tài khoản khác có
liên quan như TK 111, TK 112, TK 138, TK 141…
• TK chi phí quản lý doanh nghiệp sử dụng các TK chi tiết như sau
- TK 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp” được chi tiết như sau:
- TK6421 “ Chi phí điện nước”

- TK 6422 “chi phí văn phòng phẩm”
- TK 6423: “chi phí điện thoại”
- TK 6424 “công tác phí và tiếp khách”
• TK 1121: Tiền VND gửi ngân hàng được chi tiết thành
- TK 1121HSBC1: Tiền VND gửi tại ngân hàng HSBC
- TK 1121DT1: Tiền VND gửi ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam- chi
nhánh Hà Thành
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 19
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
- TK 1122NT1: Tiền VND gủi ngân hàng ngoại thương Việt Nam - chi nhánh
Thành Công
- TK 1122TC1: Tiền VND gửi ngân hàng Thương mại và cổ phần Kỹ thương Việt
Nam - Chi nhánh Ngã Tư Sở
 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
 Hình thức sổ kế toán công ty đang dụng:
- Công ty áp dụng hình thức kế toán: nhật ký chứng từ, hình thức tổ chức kế toán
tập trung. Do đó, tất cả chứng từ về kế toán được tập trung về phòng kế toán doanh
nghiệp. Phòng kế toán có nhiệm vụ tổng hợp chứng từ, ghi sổ kế toán, thực hiện kế toán
chi tiết, tổng hợp, lập báo cáo tài chính và lưu giữ chứng từ.
- Hàng ngày nhân viên phụ trách sẽ căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra
lấy số liệu ghi trực tiếp vào các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng khóa sổ, tìm tổng số tiền của các nghiệp vụ phát sinh trong tháng của
từng tài khoản sổ cái từ đó để lập ra bảng cân đối tài khoản.
- Công ty tiến hành phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh vào thời
điểm cuối năm sau khi lập báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ và trình tự luân chuyển chứng từ
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 20
Bảng kê



 !"
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
Ghi chú:
Theo dõi hàng tháng
Theo dõi hàng ngày
Đối chiếu
 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Báo cáo là sản phẩm cuối cùng và quan trọng nhất của công tác kế toán. Báo cáo
kế toán không chỉ phục vụ đối tượng bên trong mà còn rất hữu ích cho các đối tượng bên
ngoài như các nhà đầu tư, ngân hàng, cơ quan thuế và các cơ quan chức năng
Hệ thống báo cáo của công ty gồm: Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị và báo cáo
thuế
 Báo cáo tài chính
- Là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn VCSH và công nợ
cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Nói
các khác, BCTC là phương tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính
của doanh nghiệp cho những người quan tâm của công ty.
- Kỳ lập báo cáo: cuối năm tài chính
- Trách nhiệm lập báo cáo: thuộc kế toán tổng hợp
- Nơi gửi báo cáo: Ban giám đốc, cơ quan thuế, ngân hàng cho vay
Hệ thống BCTC của công ty gồm:
- Bảng cân đối kế toán (B01-DN);
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 21
Sổ cái
#$%&"
Báo cáo tài chính
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
- Báo cáo kết quả kinh doanh(B02- DN);
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03-DN);
- Thuyết minh báo cáo tài chính (B09-DN).

 Báo cáo quản trị:
- Nhằm phục vụ cho yêu cầu của các nhà quản trị, hệ thống báo cáo kế toán quản trị
của công ty gồm:
• Báo cáo về vốn bằng tiền : tiền mặt tại quỹ theo từng loại tiền, tiền gửi theo
từng TK ngân hàng theo từng loại tiền (VNĐ, USD, NDT); báo cáo chi tiết,
tổng hợp tình hình tiền vay; bảng kê tính lãi chi tiết theo khế ước vay.
• Báo cáo về công nợ : Các khoản nợ phải thu, nợ phải trả, phân loại theo kỳ hạn
thanh toán (trong hạn thanh toán, quá hạn thanh toán.v.v…); Báo cáo công nợ
theo nhà cung cấp.
• Báo cáo về tài sản cố định: Báo cáo tăng giảm TSCĐ, Báo cáo khấu hao và
phân bổ khấu hao TSCĐ
• Báo cáo về doanh thu, chi phí và kết quả theo từng tháng
- Người lập: kế toán tổng hợp hoặc kế toán viên
- Nơi gửi: Ban giám đốc, kế toán trưởng khi có yêu cầu
 Báo cáo thuế gồm:
- Báo cáo thuế GTGT đầu vào;
- Báo cáo thuế GTGT đầu ra;
- Tờ khai thuế GTGT;
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
- Tờ khai tính thuế thu nhập cá nhân
- Người lập: kế toán tổng hợp
- Nơi gửi: Cơ quan thuế nhà nước
Sơ đồ 2.6: Quy trình ghi sổ kế toán trên máy
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 22
'
(#)"*
(#+,$-
./
%&0)/"1
23454


#$%&

678"
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
PHẦN III: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY TNHH MÔ HÌNH VIỆT
 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
 Ưu điểm:
- Phòng kế toán đặt ở vị trí thích hợp, tạo điều kiện để giao lưu, trao đổi thông tin
với các phòng khác, đặc biệt là phòng Giám đốc. Các trang thiết bị trong phòng
đầy đủ. Cách bố trí trong phòng khoa học và ngăn nắp thuận tiện cho việc tra cứu
thông tin khi cần thiết.
- Mọi nhân viên kế toán luôn có mối quan hệ chặt chẽ, hợp tác và hỗ trợ lẫn nhau.
Điều này giúp cho bộ máy kế toán hoạt động tốt và thực hiện tốt chức năng của
mình. Kế toán viên trong công ty là những người cẩn thận, trung thực, nhanh
nhẹn và nhiệt tình trong công việc, điều đó đã góp phần quan trọng trong việc
cung cấp thông tin đầu ra một cách kịp thời và đáng tin cậy cho ban lãnh đạo,
người lao động và những người quan tâm.
- Trong bộ máy kế toán các kế toán viên đảm nhận nhiều hơn một phần hành. Điều
này giúp doanh nghiệp giảm được chi phí nhưng vẫn đảm bảo được yêu cầu quản
lý thông tin kế toán của công ty
- Kế toán của công ty là những người có trình độ chuyên môn cao, luôn chấp hành
đúng và đầy đủ chính sách, pháp luật theo quy định hiện hành của Nhà nước. Đặc
biệt kế toán trưởng là người tham mưu tốt cho ban lãnh đạo trong việc ra quyết
định quan trọng của công ty.
Hạn chế:
- Ở một số khâu việc luân chuyển chứng từ chậm làm ảnh hưởng tới công tác kế
toán, và ảnh hưởng tới tính kịp thời trong việc cung cấp thông tin cho ban lãnh
đạo.

3.2. ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MÔ
HÌNH VIỆT
Về chính sách kế toán chung:
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 23
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
Công ty áp dụng chế độ 15/2006 – BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ tài
chính. Những thay đổi trong chính sách kế toán do Bộ tài chính quy định đều được kế
toán của công ty cập nhật kịp thời. Các chính sách kế toán chung mà công ty áp dụng phù
hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty.
Về hệ thống chứng từ kế toán:
Hệ thống chứng từ kế toán rất quan trọng với hoạt động của 1 công ty. Xét về
phương diện quản lý nó đảm bảo quản lý chặt chẽ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Trên
phương diện kế toán nó giúp kế toán thực hiện công tác ghi sổ trên chứng từ hợp lý, hợp
lệ, hợp pháp. Hơn nữa, nó còn tạo ra một hệ thống bằng chứng có tính pháp lý cao khi
công ty cần giải quyết vấn đề trong quan hệ pháp luật, hành chính.
Bất kỳ nghiệp vụ kinh tế phát nào phát sinh đều có chứng từ minh chứng. Các
chứng từ này được chuyển đến phòng kế toán kịp thời nhất, các kế toán viên phần hành
phân loại để ghi sổ một cách thích hợp nhất. Các chứng từ sử dụng đúng mẫu mà Bộ tài
chính ban hành. Các chứng từ được luân chuyển theo đúng chế độ, có đầy đủ chữ ký bắt
buộc của những người có liên quan để minh chứng rõ ràng trách nhiệm của họ trong khâu
luân chuyển chứng từ. Hệ thống chứng từ được luân chuyển hợp lý và theo dõi cẩn thận.
Sau đó, chúng được phân loại, bảo quản lưu trữ theo từng phần hành, giúp kế toán viên
tránh được tình trạng lưu trữ, bảo quản chồng chéo, không đúng chức năng.
Về hệ thống tài khoản kế toán:
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản trên danh mục hệ thống tài khoản kế toán
doanh nghiệp theo QĐ15/2006-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính. Để có
hệ thống tài khoản thích hợp công ty không sử dụng một số tài khoản không cần thiết
như: TK 113, TK 121, TK 128, TK 129…và công ty cũng chi tiết một số tiểu khoản của
một số tài khoản để phù hợp với công ty như: TK 1121HSBC1, TK 1121DT1, TK
1122NT1, TK 1122TC1

Vì công ty sử dụng phần mềm kế toán nên trước khi sử dụng, kế toán phải khai
báo các tham số hệ thống và hệ thống danh mục tài khoản phù hợp. Hệ thống tài khoản
của công ty tương đối đầy đủ, đảm bảo ghi chép được toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 24
Báo cáo tổng hợp GVHD:Th.s Nguyễn Thị Mai Chi
Về hệ thống sổ sách kế toán:
Hiện nay, công ty sử dụng hình thức kế toán nhật ký chung và thực hiện trên máy.
Đây là mô hình kế toán tương đối hiện đại và có nhiều ưu việt đảm bảo cho hệ thống kế
toán của công ty thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ quản lý sản xuất – kinh doanh của
mình,
Tuy nhiên, công ty không sử dụng hình thức nhật ký đặc biệt: Nhật ký thu tiền;
Nhật ký chi tiền; Nhật ký mua hàng mà tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản
ánh tất cả vào sổ Nhật ký chung. Mà số lượng trên sổ Nhật ký chung khá dày đặc, nên sẽ
khó theo dõi được tình hình mua bán vật tư, sản phẩm của công ty. Vì vậy, công ty nên
mở thêm các sổ nhật ký đặc biệt này.
Về hệ thống báo cáo tài chính:
Hệ thống báo cáo tài chính lập cuối năm theo quy định của Bộ tài chính. Việc sử
dụng đầy đủ báo cáo kế toán giúp công ty nâng cao tinh thần trách nhiệm của các kế toán
trước Ban giám đốc.
Bên cạnh các báo cáo thông thường, kế toán còn lập các báo cáo quản trị thích
hợp, giúp ban quản trị cập nhật thông tin kịp thời, chính xác cho các nhà quản trị của
công ty. Từ đó nhà quản trị nắm bắt kịp thời vấn đề cần được điều chỉnh để có thể đưa ra
chính sách hợp lý để tiết kiệm chi phí, giảm giá thành, đem lại sức cạnh tranh cho công
ty.
Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Vân Page 25