Bài giảng Tin học ứng dụng Chương 2 - ThS. Nguyễn Thị Khiêm Hòa

ThS. Nguyễn Thị Khiêm Hòa
Khoa Công nghệ thông tin
Trƣờng ĐH Ngân hàng TP HCM
22/03/2012
1
EXCEL VỚI HOẠCH ĐỊNH TÀI
CHÍNH VÀ DỰ BÁO KINH DOANH
CHƯƠNG 2
Mục tiêu
22/03/2012
2
1. Nắm đƣợc các phƣơng pháp, kỹ thuật
cơ bản đƣợc sử dụng trong công tác
hoạch định tài chính và dự báo kinh
doanh trong doanh nghiệp.
2. Sử dụng đƣợc phần mềm MS Excel để
thực hiện các công việc kể trên.
I. Hoạch định và kiểm soát tài chính
II. Dự báo kinh doanh
Nội dung
22/03/2012
3
 [1] Đinh Thế Hiển,
Excel
ứ
ng d
ụ
ng
phân tích ho
ạ
t đ

ộ
ng kinh doanh và tài
chính k
ế
toán
, Nhà xuất bản Lao động
Xã hội, 2009.
 [2] Nguyễn Tấn Bình,
Phân tích qu
ả
n
tr
ị
tài chính
, Nhà xuất bản Thống kê,
2009.
22/03/2012
4
Tài liệu tham khảo
I. Hoạch định và kiểm soát tài chính
22/03/2012
5
1. Lập báo cáo tài chính dự toán
2. Phân tích rủi ro
3. Tính lại chi phí lãi vay
4. Bài toán điểm hòa vốn
1. Lập báo cáo tài chính dự toán
22/03/2012
6
 Khái niệm “báo cáo tài chính dự toán”

 Dự báo theo tỷ lệ phần trăm doanh thu
Khái niệm “báo cáo tài chính dự
toán”
22/03/2012
7
 Công cụ dự báo tài chính, dự báo những gì
mà các báo cáo tài chính thực sẽ thể hiện
vào cuối kỳ.
 Mục đích: Ƣớc tính lợi nhuận và nhu cầu
vốn cần huy động từ bên ngoài.
 Phƣơng pháp: Dự báo theo tỷ lệ phần trăm
doanh thu.
Dự báo theo tỷ lệ phần trăm doanh thu
22/03/2012
8
 Xem xét mối quan hệ giữa các khoản
mục trong Báo cáo thu nhập và Bảng
cân đối kế toán với giá trị doanh thu và
doanh thu dự kiến.
 Ưu điểm: đơn giản, cho phép dự báo
hầu hết các biến cố tài chính quan trọng
nhất.
Trình tự thực hiện
22/03/2012
9
1. Xem xét các dữ liệu lịch sử để xác
định các khoản mục nào của báo cáo
tài chính thay đổi tỷ lệ với doanh thu.
2. Dự báo doanh thu.
3. Dự báo cho từng khoản mục trong các

báo cáo bằng phương pháp ngoại suy
(áp dụng các tỷ lệ của kỳ trước với
doanh thu dự kiến).
Ví dụ minh họa
22/03/2012
10
 Lập báo cáo tài chính dự toán và ƣớc tính
nhu cầu vốn huy động bên ngoài năm 2009
của công ty XYZ.
 Dữ liệu lịch sử: các báo cáo tài chính từ
2005 – 2008.
 Dự kiến 2009: doanh thu tăng 45%, không
chia cổ tức, mua mới TSCĐ 270 triệu đồng,
vốn CSH không đổi, nợ dài hạn không phát
sinh, chi phí khấu hao nhƣ năm 2008.
Tính tỷ lệ phần trăm với lệnh chép –
dán đặc biệt
22/03/2012
11
 Copy ô chứa doanh thu, chọn vùng cần tính
tỷ lệ, vào Edit  Paste Special.
 Trong hộp thoại Paste Special, chọn Values
trong mục Paste và Divide trong mục
Operation.
 Định dạng lại vùng kết quả theo dạng tỷ lệ
phần trăm.
Xem <Lập báo cáo tài chính dự toán>
2. Phân tích rủi ro
22/03/2012
12

 Phân tích độ nhạy.
 Phân tích tình huống.
 Phân tích mô phỏng.
 Phân tích rủi ro với các hàm xác suất –
thống kê.
Phân tích độ nhạy
22/03/2012
13
 Cho phép đánh giá mức độ ảnh hƣởng của
các yếu tố đầu vào đối với kết quả bài toán.
 Ý nghĩa:
 Cung cấp các thông tin về mức độ biến
thiên có thể có của các thông số cần biết.
 Giúp các nhà QL xác định đƣợc các yếu tố
có ảnh hƣởng mạnh nhất tới kết quả dự
báo để có các quyết sách phù hợp.
Ví dụ: Nhu cầu huy động vốn
22/03/2012
14
 Theo dự báo, nhu cầu huy động vốn từ bên
ngoài trong năm 2009 của công ty XYZ (Ví
dụ trƣớc) là 583 triệu đồng. Phân tích một số
yếu tố đầu vào nhạy đối với kết quả dự báo
trên.
 Cho phép lần lƣợt đánh giá mức độ tác động
của từng yếu tố đầu vào tới kết quả bài toán.
VD: đánh giá tác động của tỷ lệ tăng trƣởng
doanh thu và tỷ lệ giá vốn hàng bán tới nhu
cầu huy động thêm vốn.
22/03/2012

15
Phân tích độ nhạy một chiều:
Phân tích độ nhạy một chiều: (tt)
22/03/2012
16
Phân tích độ nhạy hai chiều:
22/03/2012
17
 Cho phép lần lƣợt đánh giá tác động đồng
thời của hai yếu tố đầu vào tới kết quả bài
toán.
VD: đánh giá tác động của tỷ lệ tăng trƣởng
doanh thu và tỷ lệ giá vốn hàng bán tới nhu
cầu huy động thêm vốn.
Phân tích độ nhạy hai chiều:
22/03/2012
18
Thực hiện trên Excel
22/03/2012
19
 Sử dụng chức năng Data Table
 Excel 2003: Data  Data Table.
 Excel 2010: Data | What – If analysis |
Data Table.
Xem <Phân tích độ nhạy>
Ghi chú: Bảng phân tích độ nhạy phải
đƣợc đặt trên cùng một sheet với Báo cáo
tài chính dự toán.
Phân tích tình huống
22/03/2012

20
 Cho phép khảo sát sự ảnh hƣởng của một
nhóm các yếu tố đầu vào đối với kết quả của
bài toán trong một số trƣờng hợp nhất định.
Ví dụ
22/03/2012
21
 Với sự tăng trƣởng doanh thu của công ty
ABCD trong năm 2009 là 45%, nhu cầu huy
động vốn từ bên ngoài phụ thuộc vào tỷ lệ
giá vốn hàng bán, tỷ lệ các khoản phải thu,
tỷ lệ hàng tồn kho và tỷ lệ các khoản phải
trả. Các tình huống tốt nhất, xấu nhất và kỳ
vọng đƣợc xác định (determinant):
Các tình huống khảo sát
Yếu tố Tốt Kỳ vọng Xấu
TL giá vốn hàng bán 55.0% 61.5% 70.0%
TL khoản phải thu 19.0% 21.2% 23.0%
TL hàng tồn kho 22.0% 23.3% 24.0%
TL khoản phải trả 14.0% 12.6% 10.0%
Vốn huy động ? 583 ?
22/03/2012
22
Thực hiện phân tích trên Excel
22/03/2012
23
 Sử dụng công cụ Scenario Manager
 Excel 2003: Tools  Scenarios.
 Excel 2010: Data | What – If Analysis |
Scenario Manager.

 Thực hiện:
 Khởi động Scenario Manager
 Mô tả các tình huống (tên, các yếu tố đầu
vào, giá trị).
 Chỉ định biến kết quả và kiểu báo cáo.
Hộp thoại Scenario Manager
22/03/2012
24
Mô tả tình huống
22/03/2012
25