Tác động của thuế đến thu nhập

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
PH N I : T NG QUAN LÝ THUY T THUẦ Ổ Ế Ế
PH N II : THU VÀ PHÂN PH I THU NH PẦ Ế Ố Ậ

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
PH N I : T NG QUAN LÝ THUY T THUẦ Ổ Ế Ế
N I DUNG NGHIÊN C UỘ Ứ
1. Thu trong lu ng chu chuy n thu nh p và chi tiêu xã h iế ồ ể ậ ộ
1. Ph m vi nh h ng c a thuạ ả ưở ủ ế
1. Lý thuy t thu chu n t cế ế ẩ ắ

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
Thu trong lu ng chu chuy n thu nh p và chi tiêu xã h iế ồ ể ậ ộ
Thu giánế
thu
Th tr ng ị ườ
Hàng hoá
thu giánế
thu
Cá nhân - H gia đìnhộ
Doanh nghi pệ
Thu thuế
Nh p cá ậ
nhân
Thu thuế
Nh p doanhậ
nghi pệ
Thu nh pậ
Tài s nả

Thu tài s nế ả

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
Thu trong lu ng chu chuy n thu nh p và chi tiêu xã h iế ồ ể ậ ộ
Theo lý thuy t v tài s n ế ề ả
thu nh p là t ng các ậ ổ giá tr ị
trên th tr ng c a các l i íchị ườ ủ ợ
đ c h ng du i d nh tiêu dùngượ ưở ớ ạ
Thu nh pậ
T ho t đ ng ừ ạ ộ
phi kinh doanh
T s n su t ừ ả ấ
kinh doanh
Lao đ ngộ Th a k …ừ ế Tài s nả

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
Ph m vi nh h ng c a thuạ ả ưở ủ ế
•
Ph m vi nh h ng c a thuạ ả ưở ủ ế
•
Ph m vi do pháp lu t quy đ nhạ ậ ị
•
Ph m vi kinh tạ ế

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
Ph m vi nh h ng c a thuạ ả ưở ủ ế
Ph m vi nh h ng do lu t pháp quy đ nh:ạ ả ưở ậ ị
Xác đ nh ch th ch u trách nhi m pháp lý v nghĩa v n p thu .ị ủ ể ị ệ ề ụ ộ ế
Đ i v i thu gián thu gi a ch th ch u trách nhi m pháp lý và chũ th gánh ch u ố ớ ế ữ ủ ể ị ệ ể ị
thu có khác nhau. Ví d , ng i tiêu dùng A mua m t cây bút máy giá ch a có ế ụ ườ ộ ư

thu VAT là 10.000 đ ng, thu VAT la 10%. V y thì ế ồ ế ậ t ng s ti n mà ng i A thanhổ ố ề ườ
Toán la 11.000 đ ng, trong đó ng i A ph i gánh ch u 1000đ thu VAT. V nghĩaồ ườ ả ị ế ề
v pháp lý, doanh nghi p ph i có trách nhi m n p s ti n thu cho kho b c nhà ụ ệ ả ệ ộ ố ề ế ạ
n c. ướ

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
Ph m vi nh h ng c a thuạ ả ưở ủ ế
Ph m vi nh h ng kinh t : Th hi n m c thay đ i phân ph i thu nh p th c c a t ngạ ả ưở ế ể ệ ứ ổ ố ậ ự ủ ừ
ch th do thu gây ra.ủ ể ế
Cho dù ph m vi nh h ng c a các lo i thu có khác nhau, nh ng suy cho cùng chạ ả ưở ủ ạ ế ư ỉ
con ng i m i th c s gánh ch u thu , trong khi các công ty thì không.ườ ớ ự ự ị ế
Ng i gánh ch u thuườ ị ế đây g m: các c đông, ng i lao đ ng, ng i tiêu dùng.ở ồ ổ ườ ộ ườ

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
XÁC Đ NH NG I GÁNH CH U THUỊ ƯỜ Ị Ế
Khi thu đánh vào ng i s n xu t, h s gia tăng giá đ bù l i gánh n ng thu .ế ườ ả ấ ọ ẽ ể ạ ặ ế
Gánh n ng thu c a ng i s n xu t = ( Giá tr c thu - Giá sau thu ) + thu ặ ế ủ ườ ả ấ ướ ế ế ế
n p c a ng i s n xu tộ ủ ườ ả ấ
Khi thu đánh vào ng i tiêu dùng, h s không s n lòng mua nhi u hàng hoá, ế ườ ọ ẽ ẵ ề
vì th giá gi m.ế ả
Gánh n ng thu c a ngu i tiêu dùng:ặ ế ủ ờ
Gánh n ng thu c a ngu i tiêu dùng = ( Giá sau thu - Giá tr c thu ) + n pặ ế ủ ờ ế ướ ế ộ
thu c a ng i tiêu dùng ế ủ ườ

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
A
D
S1
(Q)
P

P1 =1.5$
Ban đ u, cân b ng m cầ ằ ở ứ
1.5$ và s l ng đ n ố ượ ơ
100 đ n vơ ị
Q1 = 100
Q2 = 90 (Q)
P
D
S2
S1
C
A
50 cent ti n thuề ế
Làm thay đ iổ
Đ ng cungườ
Gánh n ng tiêu dùng = 0.3$ặ
Gánh n ng s n xu t =0.2$ặ ả ấ
P1 =1.5$
P2 =1.8$
2$
Gánh n ng thu đ cặ ế ượ
Tách đ i gi a ng i ộ ữ ườ
s n xu t và tiêu dùngả ấ
0.5$

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
LÝ THUY T THU CHU N T CẾ Ế Ẩ Ắ
Quan đi mể
Lý thuy t chu n t c xem xét và đánh giá chính sách thu theo m t khuôn kh ế ẩ ắ ế ộ ổ
Ho c d a trên m t chu n m c nh t đ nh.ặ ự ộ ẩ ự ấ ị

=> Hình thành nh ng nguyên t c mang tính đ nh h ng xây d ng chính sách thuữ ắ ị ướ ự ế

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
NH NG TIÊU CHU N C A M T H TH NG THU T TỮ Ẩ Ủ Ộ Ệ Ố Ế Ố
Tính hi u quệ ả
Cách th c đánh thu nh th nào đ ‘’cái bánh’’ có kh năng to ra, m i ng i có ứ ế ư ế ể ả ọ ườ
đ c phú l i l n h n sau quá trình thu thu .ượ ợ ơ ơ ế
Tiêu chu n h qu c đi n: h th ng laissez – faire t o ra m t sân ch i bình đ ng ẩ ệ ả ổ ể ệ ố ạ ộ ơ ẳ
cho các cá nhân và t ch c, ho t đ ng theo l i ích riêng c a h , c nh tranh t do.ổ ứ ạ ộ ợ ủ ọ ạ ự
Tiêu chu n h qu hi n đ i: chính ph nên s d ng thu đ d ch chuy n ẩ ệ ả ệ ạ ủ ử ụ ế ể ị ể
n n kinh t theo đ nh h ng mong mu nề ế ị ướ ố

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
NH NG TIÊU CHU N C A M T H TH NG THU T TỮ Ẩ Ủ Ộ Ệ Ố Ế Ố
Tính công b ngằ
Hai nguyên lý
+ L i ích (đánh thu d a vào cái mà cá nhân l y đi t xã h i “tiêu dung”) ợ ế ự ấ ừ ộ
+ kh năng n p thu (đánh thu d a vào cái mà cá nhân ả ộ ế ế ự
đóng góp cho xã h i “thu nh p”)ộ ậ
Tiêu dùng hay thu nh p làm c s tính thu công b ng h n?ậ ơ ở ế ằ ơ

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
NH NG TIÊU CHU N C A M T H TH NG THU T TỮ Ẩ Ủ Ộ Ệ Ố Ế Ố
Tính đ n gi nơ ả
h th ng thu ph i đ n gi n đ ti t ki m chi phíệ ố ế ả ơ ả ể ế ệ
+ Chi phí qu n lý hành chính thuả ế
+ Chi phí tuân thủ
+ Kh c ph c ch n thuắ ụ ố ế

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ

NH NG TIÊU CHU N C A M T H TH NG THU T TỮ Ẩ Ủ Ộ Ệ Ố Ế Ố
Tính linh ho tạ
Đòi h i thu g n ch t v i ho t đ ng kinh t , ph n ánh th c s nh ng ỏ ế ắ ặ ớ ạ ộ ế ả ự ự ữ
bi n đ ng chu kỳ kinh t .ế ộ ế
đ n i c a thu =ộ ổ ủ ế
%
%
%
%
đ co gi n c a thu =ộ ả ủ ế
T
T
Y
Y
*
% là ph n trăm thay đ i t ng thu thu không k đ n thay đ i c s ầ ổ ổ ế ể ế ổ ơ ở
thu su t ho cc haiế ấ ẩ

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
THU VÀ PHÂN PH I THU NH PẾ Ố Ậ
N I DUNG NGHIÊN C UỘ Ứ
MÔ HÌNH CÂN B NG C C BẰ Ụ Ộ
MÔ HÌNH CÂN B NG T NG THẰ Ổ Ể

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
MÔ HÌNH CÂN B NG C C BẰ Ụ Ộ
Nghiên c u hành vi c a th tr ng có quy mô t ng đ i nhứ ủ ị ườ ươ ố ỏ
C ch th tr ng c nh tranh hoàn h oơ ế ị ườ ạ ả

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ

MÔ HÌNH CÂN B NG C C BẰ Ụ Ộ
(thu gián thu - thu đ n v )ế ế ơ ị
Tác đ ng thu đ n v tác đ ng đ ng c uộ ế ơ ị ộ ườ ầ
giá ng i sx nh n đ c pườ ậ ượ
n
Giá g c pố
o
Giá do ng i tiêu dùng tr pườ ả
g
Thu thu =kfhnế
Lít r u/nămượ
Giá
c /ả
1 lít
r uượ
k
m
n
f
g
h
Đ ng c u tr c thuườ ầ ướ ế
Đ ng c u sau thuườ ầ ế
Q0
Q1
Dc
D’c
u
Sc

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
MÔ HÌNH CÂN B NG C C BẰ Ụ Ộ
(thu gián thu - thu đ n v )ế ế ơ ị
Tác đ ng thu đ n v tác đ ng đ ng cungộ ế ơ ị ộ ườ
giá ng i sx nh n đ c p’ườ ậ ượ
n
Giá g c pố
o
Giá do ng i tiêu dùng tr p’ườ ả
g
Lít r u/nămượ
Giá
c /ả
1 lít
r uượ
Q0
Q’1
Dc
Sc
S’c
j
u
Pi
Qi
Đ ng cung sau thuườ ế
Đ ng cung ườ
tr c thuướ ế

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
MÔ HÌNH CÂN B NG C C BẰ Ụ Ộ

Trong tr ng h p cung không co gi n hoàn toànườ ợ ả
Giá
c /ả
1 lít
r uượ
Lít r u/nămượ
X1=Xo
Dx
D’x
Giá c ng i cung c p ả ườ ấ
nh n đ c gi m xu ng ậ ượ ả ố
b ng toàn b s ti n thuằ ộ ố ề ế
Sx
Cung không co giãn
Pg=Po
Pn
Đ ng cungườ
Không co giãn.
Trong tr ngườ
H p này,ợ
Ng i cung ườ
C p s gánh ch u ấ ẽ ị
Gánh n ng thuặ ế
Càng nhi uề
(thu gián thu - thu đ n v )ế ế ơ ị

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
MÔ HÌNH CÂN B NG C C BẰ Ụ Ộ
Trong tr ng h p cung co gi n hoàn toànườ ợ ả
z/năm

Giá
c /ả
1 đv
D’z
Dz
Sz
Đ ng cungườ
Tr c thuướ ế
Đ ng cung sau thuườ ế
Pg
Pn=Po
u
Giá c ng i tiêu dùng ả ườ
tr tăng b ng toàn b ả ằ ộ
s ti n thuố ề ế
Ng i mua tiêu dùngườ
M t l ng hàng hoáộ ượ
Không đ i v i b t kỳ ổ ớ ấ
m c giá nào, thì h ứ ọ
ph i gánh ch u toàn ả ị
b gánh n ng thuộ ặ ế
(thu gián thu - thu đ n v )ế ế ơ ị

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
MÔ HÌNH CÂN B NG C C BẰ Ụ Ộ
(thu gián thu - thu t l )ế ế ỷ ệ
s tác đ ng c a thu t lự ộ ủ ế ỷ ệ
Giá
c /1ả
Kg

L ng ươ
th cự
Kg l ng th c/1 nămươ ự
Sf
Df
D’f
C u sau thuầ ế
r
Pg
Po
Pn
C u tr c thuầ ướ ế
s tác đ ngự ộ
C a thu tủ ế ỷ
l đ cệ ượ
Quy t đ nhế ị
B i đ co gi nở ộ ả
Cung c uầ

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
MÔ HÌNH CÂN B NG T NG THẰ Ổ Ể
Đ NGHIÊN C U NH NG nh h ng này đ n các th tr ng có liên quan, chúng Ể Ứ Ữ Ả ưở ế ị ườ
Ta c n phân tích cân b ng t ng thầ ằ ổ ể
nh h ng cân b ng t ng thẢ ưở ằ ổ ể là xem xét nh h ng c a thu ả ưở ủ ế
không ch đ n m t b phân th tr ng mà liên quan đ n các th tr ng khác.ỉ ế ộ ộ ị ườ ế ị ườ

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
CÂN B NG T NG THẰ Ổ Ể
Nghiên c u tình hu ng thu đánh vào nhà hàngứ ố ế
Hãy xem xét nhu c u cho b a ăn nhà hàng nh đ c minh ch ng trong hinh ti pầ ữ ở ư ượ ứ ế

Đ ng c u v b a ăn có th co dãn caoườ ầ ề ử ể

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
MÔ HÌNH CÂN B NG T NG THẰ Ổ Ể
AB
1$
P
Q(s b a ăn)ố ử
DP1=20$
Q2=950 Q1=1000

TÁC Đ NG C A THU Đ N THU NH PỘ Ủ Ế Ế Ậ
CÂN B NG T NG THẰ Ổ Ể
Nghiên c u tình hu ng thu đánh vào nhà hàngứ ố ế
Đánh thu 1$ vào b a ăn, nhà hàng ph i gánh ch u. Đ ng nghĩa ế ử ả ị ồ
là các yéu t v lao đ ng và v n ph i gánh ch u thuố ề ộ ố ả ị ế
Xem xét th tr ng các y u t lao đ ng hình bên.ị ườ ế ố ộ