Thuyết trình môn Phân tích chính sách thuế Phân Tích Chính Sách Thuế & Xuất Nhập Khẩu

Phân Tích Chính Sách Thuế &
Xuất Nhập Khẩu
01
Nhóm 8: Cao học TCDN K23
Giảng viên hướng dẫn:
PGS.TS: Nguyễn Ngọc Hùng
2
Nội dung
TỔNG QUAN VỀ THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU
PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG CHÍNH SÁCH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU VỚI NỀN
KINH TẾ
CHÍNH SÁCH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Ở VIỆT
NAM
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Ở
VIỆT NAM
3
I. TỔNG QUAN VỀ THUẾ XNK
KHÁI NIỆM
PHÂN LOẠI
NGUYÊN TẮC TÍNH THUẾ
CĂN CỨ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ
Tự cung tự cấp
Chủ nghĩa trọng thương, duy trì trạng thái thặng dư thương
mại
Adam Smith, lợi thế tuyệt đối, chuyên môn hóa sản xuất
David Ricardo, lợi thế so sánh, sản lượng tiềm năng của thế giới sẽ lớn hơn nhiều
trong điều kiện thương mại tự do không bị hạn chế
Lý thuyết thương mại hiện đại , Thương mại cho phép một nước chuyên môn hóa
vào sản xuất những sản phẩm nhất định, đạt được lợi ích kinh tế nhờ quy mô và
giảm chi phí sản xuất
5

•
P
A
= Giá tự cấp tự túc
* Nhập: P
M
= Giá nhập
–
Lượng nhập = Q
2
– Q
1
–
PS ↓ : c
–
CS ↑: c + d
–
Tổng lợi ích: d
* Xuất: P
X
= Giá xuất
–
Lượng xuất = Q
2
– Q
1
–
PS ↑ : a+b
–
CS ↓ : a

–
Tổng lợi ích: b
S
D
D
D
P
A
P
M
a
b
c
d
Q
P
P
X
Q
2
Q
1
Lợi ích của thương mại tự do
6
Hạn chế mậu dịch
Thuế quan
Thuế xuất khẩu
Thuế nhập khẩu
Phi thuế quan
7

Thuế xuất nhập khẩu ở Việt Nam
1987
Luật thuế xuất, thuế nhập hàng
mậu dịch
1991
Thông qua Luật thuế xuất, thuế
nhập khẩu
1993, 1998
sửa đổi
2005
Luật thuế XNK (hiệu lực
1/1/2006)
T
h
u
ế

X
u
ấ
t

N
h
ậ
p

k
h
ẩ

u

ở

V
i
ệ
t

N
a
m
8
Khái niệm
•
Thuế quan ở Việt Nam có tên gọi là thuế xuất nhập khẩu(XNK).
Thuế XNK là loại thuế gián thu đánh vào những mặt hàng được phép xuất khẩu,
nhập khẩu qua biên giới Việt Nam kể cả thị trường trong nước và khu phi thuế
quan và từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước.
9
Phân loại
Xu hướng vận động của
hàng hóa
•
Thuế xuất khẩu
•
Thuế nhập khẩu
Mục đích đánh thuế
•
Thuế quan tài chính

•
Thuế quan bảo hộ
•
Thuế quan cấm đoán
•
Thuế quan đàm phán thương mại
Phương pháp tính thuế
•
Thuế tính theo giá trị
•
Thuế tính theo số lượng
•
Thuế quan hỗn hợp
Phạm vi tác dụng
•
Thuế quan tự quản
•
Thuế quan hiệp định
10
Vai trò
•
Thuế quan được xem là công cụ mậu dịch mang tính minh bạch hơn so
với các công cụ phi thuế
•
Thuế quan là công cụ phân biệt đối xử trong quan hệ thương mại
•
Thuế xuất nhập khẩu: tăng thu ngân sách cho nhà nước, giảm xuất khẩu
mặt hàng nhà nước không khuyến khích xuất khẩu
•
Thuế nhập khẩu: công cụ bảo hộ mậu dịch

11
Đối tượng chịu thuế
Tất cả hàng hóa xuất, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam và hàng
hóa đưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và từ khu phi thuế
quan vào thị trường trong nước , trừ một số trường hợp đặc biệt không
thuộc diện chịu thuế xuất, nhập khẩu
12
Đối tượng nộp thuế
Tất cả các tổ chức, cá nhân có hàng hoá được phép xuất khẩu,
nhập khẩu thuộc diện chịu thuế là đối tượng nộp thuế xuất khẩu,
thuế nhập khẩu
Trường hợp xuất nhập khẩu ủy thác thì tổ chức nhận ủy
thác là đối tượng nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
13
Nguyên tắc tính thuế xuất nhập khẩu
Tuân thủ các quy định về thông lệ quốc tế về phân loại mã hàng
XNK và giá tính thuế hàng hóa XNK
4
Chỉ đánh vào hành hóa thực sự xuất nhập khẩu
1
phân theo khu vực thị trường và các cam kết song, đa
phương
2
Dựa vào lợi thế so sánh thương mại và yêu cầu bảo hộ của
từng loại hàng hóa và khu vực thị trường để thiết lập biểu thuế
phù hợp.
3
14
Phương pháp tính thuế
•

Đối với mặt hàng áp dụng thuế suất theo tỷ lệ %
•
Đối với mặt hàng áp dụng mức thuế tuyệt đối
Số tiền thuế phải nộp = Số lượng hàng hóa x giá tính thuế x thuế
suất
Số tiền thuế phải nộp = Số lượng hàng hóa x mức thuế tuyệt đối
15
PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU ĐỐI VỚI
NỀN KINH TẾ.
1.
XK
.
Tác động tích cực
o
Tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước
o
Bình ổn giá một số mặt hàng trong nước
o
Hạn chế xuất khẩu quá mức
o
Hạn chế xuất khẩu nhằm giảm xung đột thương mại với nước khác
o
Nâng giá mặt hàng nào đó trên thị trường quốc tế
16
Tác động tiêu cực
Tạo nên bất lợi cho khả
năng xuất khẩu của
quốc gia
Giảm sản lượng xuất
khẩu

Một mức thuế xuất khẩu cao
và duy trì quá lâu có thể làm
lợi cho các đối thủ cạnh
tranh dựa trên cơ sở cạnh
tranh về giá cả
Xuất hiện tình trạng
buôn lậu hàng hóa để
trốn thuế.
17
2. Phân tích ảnh hưởng của thuế xuất khẩu
18
19
Trường hợp nước nhập khẩu là nền kinh tế nhỏ.
a
b c d
I
P
P
w
P
w
+ T
P
A
2. Phân tích ảnh hưởng của thuế nhập khẩu
ΔCS=-(a+b+c+d)
ΔPS=a
ΔG=c
ΔWL=-b-d
Thuế nhập khẩu = Thuế $êu dùng + Trợ cấp sản xuất nội địa.

20
(a) Cung nội địa (b) Cung bởi
Rest of World
(c) Tổng cung
0
P
X
P
X
P
X
S
d
S
w
S
d + w
0 0X X X
+ =
d
S
Trường hợp nước nhập khẩu là nền kinh tế lớn.
2. Phân tích ảnh hưởng của thuế nhập khẩu
21
0
P
x
E
p
w

G
S
d
S
d + w
X
D
d
q
w
q
1
Thặng dư người td
Thặng dư người
sx
22
0
P
X
E
p
d
p
w
G
I
H
F
C
T

S
d
S
d + w
+ T
S
d + w
X
D
d
q
w
q
1
q
2
q
3
q
d
p
0
w
23
0
P
Y
E
G
I

H
F
C
T
S
d
S
d + w
+ T
S
d + w
X
D
d
q
w
q
1
q
2
q
3
p
d
p
w
Thặng dư người td
Thặng dư người sx
24
0

P
X
E
G
I
H
F
b
a
c d
e
C
T
S
d
S
d + w
+ T
S
d + w
X
D
d
q
w
q
1
q
2
q

3
p
d
p
w
p’
w
Q
T
J
K
L
M
ΔCS=-(a+b+c+d)
ΔPS=a
ΔG=c+e
ΔWL= e-b-d
25
Tác động của thuế nhập khẩu trong nền kinh tế lớn
•

•


a!"#$%&'


b(d)*!+(,-./

c!"#$%&'0!1


e !"#$%&0!1
