KẾ TOÁN THUẾ PHẦN 1


 
!!"#$%&'()*+,-./

"0-1
-"01!(*(((*(((23
456789:#5;<=>?&<9#
@((*(((A%B8CD*(((*EF6G70H6"895
I0 D)*+,-./
Giải:
-<9#
@((*(((J2@((*(((?(*(D3KLM(*(((*
-D*(((
LM(*(((?D*(((KN*@(("**
+,- N*@((*(((*(((<*
OP89:;<;#8%
OP% ?&Q%H$$4$O-RH89HH6&"S
8T=U(((A%H$%H'D*(((A%H$%H4!(*(((A%H$%HO!D*(((A%H*+
%&%HD)$%H'()$%H4D)$%HO()
8T='D*(((A%H$%H!(*(((A%H$%H4N(*(((A%H$%HOND*(((A%H*
%&'()".VW*;-H HSW
 


 
!"
#$%%

&
$
"$

'$



 
(
#$%%
'$
&
$)&

*+

,+(-

*+

$)&
 ' ! NK'X! QK'YN D M LKDXM @KDYL UKLZN
 U((( ($(D QD( UQD( 'D((( ($' 'D(( 'MD(( '(D(
 'D((( ($' 'D(( 'MD(( !(((( ($' !((( !!((( D((
4 !(((( ($(D '((( !'((( N(((( ($' N((( NN((( !(((
O !D((( ( ( !D((( ND((( ($' ND(( N@D(( N D((
.
"'!A!((U:OPT.7[%B#%
\Z;$70]"
'*EF%57]#T%H
*^S'D*(((6.#8L(*(((A6
*^S_1`R9abNL(*(((
*,HCH9""0$7]D((*(((*(((

!*EF%5]#T%H
*^S^"0$70]8'!("#
*^SP"0$70]< NN("#
*,HCH9""0$70]ND("#
N*EF%57]T!%Ha,HCH9$"0$70
]8D'("#
-OPH H"*
\*;$70]"
'*EF% ?&% Hc
^SKdH H
'D(((?L((((?'()K'(D((((((2<3
^S_KdH HNL(((((((2e3
,HCH9KdH H
D((((((((?'()KD(((((((2<3
f% Hc
'(DY'NLYD(KD!D2"#3
!*EF% ?&% Hc
*^S^KdH H
'!(?'()K'!2"#3
*^SPKdH H
-KN((2"#3
KdH HN((?'()KN(2"#3
*,HCH9KdH H
'!(?'()KND2"#3
Kdf% Hc
'!YN(YNDKLL2"#3
N*O[ % HcKdH H/
D'(?'()KD'2"#3
+,fKD!DYLLYD'KMDN2"#3
\\*.]"

'*T Hc
*"H H
'!((((?'N((((?'()K'DM(((((((2<3
*"gH?&6cKd"K(
*OP%&KdK(
Kd
!*T Hc
*:hi
-K
H H
M((((?'!((((?'()KL!(2"#3
*Pj
-K
KdH H
'NMNMN$MQ?D(((?'()KM@'@'@'@$'@2<3
f"H H% HcL@@'@'@'@$!2E<3
fk"OP
'DM(((((((YL@@'@'@'@$!K!NQ@'@'@'@2E<3
+:OPH H
HK"J
K!NQ@'@'@'@JMDN((((((K'MUD'@'@'@2E<3
/
"6l-$\R?+P#%
m &6c'D*(((%H$no'90% HcDpTO*k
%B%H".,HCHS9!Q"*
m P,Pj'0<:"88%?8C7[
T4E7gk8 OP0-R4\n!("#pTO$8C
qPj*;<D)-".4\n
m PjD((%H_$"0".CH<:899`S
'(*((pTO*".]%B78'@("*

Yêu cầu:
'*0?R90".H Hr:a9I$%B8C
./
 %&j%HM)
%&Pj%H_D()
%&B<'()
s'pTOK'U*(((
!* %5"I"aB?Ht6g; I56c$%B_".0,H
8u*"0#:N(((pTO$8C+"0?,$9I
&H,$ 90v8C78w*
;-:%BH H/
0
1
X jH H'D*(((%H
2'D*(((?D?'U*(((3?($(MK@D$D"*
k8C6&"S%B%H!Q"*
X -<
2!(*(((*(((?($(D?'U*(((3?($'K'*U(("*
kH HPj
2!(*(((*(((?'U*(((3?($'KN@*((("*
X PjD((%H_
2'(*(((?'U*(((3?($DKUD"*
D((%H_,H6c
2'(*(((?'U*(((YUD*(((*(((3?($'K!@$D"*
k"D((%H_
'@(*(((*(((?($'K'@"*
Vậy thuế XK phải nộp: 85,5 tr.đ
Thuế NK phải nộp: 95 tr.đ
Thuế GTGT phải nộp:2'U((YN@*(((Y!@$DY'@3J!QK39.922,5 tr.đ
1

O%B_08u"0#:N(((pTO.
Pj-_
x2'(*(((JN(((3?'U*(((y?($DKMM$D"*
_,H6c
x2'(*(((JN(((3?'U*(((YMM*D((*(((y?($'K'U$UD"*
k"_
'@(*(((*(((?($'K'@"*
Vậy Thuế NK phải nộp: 66,5 tr.đ
Thuế GTGT phải nộp:2'U((YN@*(((Y'U$UDY'@3J!QK30.913,95 tr.đ
2
^7#H867Pjaa67"6a-8
%
Z^!((&:D)&89:7F?&6cN"A&*E90?&
6cC'D(&?&:6N$D"A&*H-,F?H7z ?&
Q((*(((A&*E<{%B:e:907[Ff'((6#?RO"R\\
7:4jO'SIB^4|U((pTOA*
ZPjSIBPD((b#%&U(*(((p$no: P
Q((pTOA$ F: F ^%Bb''((pTO
$b8, S8PbTe'(((pTO*E908C
!(('D"#A*
ZP,sPj!?R, .7]Ra`.!(((
"8C+76*4\n"8CN(pTOA?R'!D*(((pTOA*;CH
<.6-8"'1D*D((pTO*<s
OP,8C!'"*
_.k
'*-:90H H"6a"}
%&j:()
%&PjB"8C'D()$Bb#M()$6#?R
'D()
%&B:D)$B70]6'()

%&EB"8CLD)$Bb#'D)
f%Bk6.I:".N"*
~6#?RW8I -$BF'6#?R".
" BF7-U'(pTO*
;PjSIB+P86g#"0-R*
8$90&HB69`S*
s'pTOK'U*(((+PO
!*~,H{6jB:".
0
Z^!((&:
"0!((?NKM(("#
kM((?D)KN("#
Z&6c'D(&:
jK(
8C6&"S'D(A!((?N(K!!$D"#
ZO[%B:e:f'((6.?R
j:K(
8C6&"SD(A!((?N(KL$D"#
"06#PjK'((?U'(?'U(((K'L!U"#
Pj6#K'L!U?'D()K!DUN$D"#
6G6K2'L!UY!DUN$D3?'()KQN!$!D"#
PjSIBPD((b
4\n'b
"0D((bPj
D((?Q(Q$!?'U(((KN@NU$U"#
Pjb
N@NU$U?M()K!N(N$UQ"#
E6GPj
2N@NU$UY!N(N$UQ3?'D)KU!'$DLM"#
6GPj

2N@NU$UY!N(N$UQYU!'$DLM3?'()KL(M$DQ'M"#
ZE90!((
k".]
!((?'D?'()KN(("#
Ek"

trxx N$NU''D$(
'D$('
'D
!(( =
+
3
^7#H% ?&7#0E"6l-#
%
'*P,H6%B% HcM(((%H@(((%H
!*&6Hc.]"6lQ(((%HL(((%H$"
Z89:N(((%HM(((%H".9!(*(((A%H
QD*(((A%H*
Z+,F:h90'(((%H'D((%H*EB6l5
:h•8C@((%H'!((%H!'*(((A%HQ!*D((A%H*
_.k
-$E90:h".H H"6l.Ia
a".*"}%&%H'()*"6l90
D(((6.#7#0EF% ?&%H'(*(((A6*
%&EB.#DD)$%&E%HLD)$%H
MD)*%&.#D)*E0`.($@6.#A'%H*
E906.#%H<k6l*f%B,HCH".9
H-6.I% ?&.]"6lM"#<*
E:h:h>$HRH89HH6&"S*;
<:hD)".*%&W:h67'()*

E90g#.•%f%6€%57]9R>I0
45%
'*EkBD(((6.#% ?&%H
kBD(((6P~%?%H
D(((?'(*(((?($(DK!$D"
!*89:
Ek"H HBN(((%H.]
E8C6&"SBP~%?N(((%H
KdEH HBN(((%H.]
!D$L'QZ@$D'MK'L$'U@2"#3
k"H HBN(((%H.]
N(((?!(*(((?($'KM2"#3
k8C6&"SB.#% ?&N(((%H
H HBN(((%H.]
H HKk"Jk
KMJ'$!KQ$@2"#3
Ek"H HBM(((%H.]
k"H HBM(((%H.]
M(((?QD*(((?($'K!L2"#3
N*.]I:h90
Ek"H HB@((%H.]
Ek8C6&"SB.#% ?&@((%H
EH HB@((% Hc.]
L$!J!$!L'KQ$U!U2"#3
k"H HB@((%H.]
@((?!(*(((?($'K'$M@"
k8C6&"SB.#% ?&@((%H
H HB@((% Hc.]
H HKk"Jk
K'$M@J($N!K'$NM2"#3

Ek"H H'!((%H.]
k"H H'!((%H.]
'!((?Q!*D((?($'KD$'"
E:h:h>.6H 0B<,8C$
"76.6H*
+,OPH H:%
EH HBN(((%H.]'L$'U@"#
EH HBM(((%H.]'(M$NMN"#
EH HB@((%H.]Q$U!U"#
EH HB'!((%H.]!($(U'"#
KdfEH H
'L$'U@Y'(M$NMNYQ$U!UY!($(U'K'Q@$D@'2"#3
H HBN(((%H.]Q$@"#
H HBM(((%H.]!L"#
H HB@((%H.]'$NM"#
H HB'!((%H.]D$'"#
H HBH-6.IM"#
KdfH H
Q$@Y!LY'$NMYD$'YMKQQ$!M2"#3

^9%t% ?&B"Ih\aa% ?&8%
1. Tài liệu xí nghiệp kê khai:
Z"Ih9090!*(((GB$92
 E3!U*(((AG*E90,*
Z49%t.]L((6B%C$ND*(((A6*
Z49%t% ?&"D*M((GB$".9D(*D((AG$9
%t,b*
Z"Ih9%t% ?&589#H!((GB$,
b*
2. Tài liệu kiểm tra của cơ quan thuế:

ZTBB%C<6kIh!((6$%BB%C%?"Ih!*(((6$B
Ihe<6D(6*
ZTBB%C"%BB589#H-
?*
67 
1. Giả sử DN không cung cấp thêm được thông tin gì khác, hãy xác định số thuế DN phải nộp
trong quý biết:
ZEkBIh6<6B$0`..#($(!D6
B%C'B*
Z%&EBQD)$%&BW
".'()$%BB% ?&$"[:*
ZTB,HCH8C".9,8"0
'D*(((*(((*
Z"6lOP6:?&6c% Hc*
2. Giả sử trong kỳ DN trực tiếp XK!((GBW9067jR
CH<6!((GB$•b6#66f*;?0:%B
$EOPH H"V"8{CH".*
0
'* 0H H
X49%t90!*(((GB*
E-!*(((GB
!*(((Xx!U*(((2'YQD)3yXQD)
K/1333133389
-!*(((GB
2!*(((X!U*(((3X'()K.1/33133389
X49%t"..]L((6B%C
E-L((6B%C
L((XxND*(((2'YQD)3yXQD)
K:1;31<</=:;89
-L((6B%C

2L((XND*(((3X'()K1<.3133389
X49%t% ?&"D*M((GB
E-D*M((GB"
D*M((XxD(*D((2'YQD)3yXQD)
K/:1:;.1.:=<89
-D*M((GB"
2D*M((XD(*D((3X'()K:1;3133389
X49%t?&589#H!((GB*
E-!((GB
!((XxD(*D((2'YQD)3yXQD)
K1<1</=:.289
-!((GB
2!((XD(*D((3X'()K133133389
>?@
Tổng thuế TTĐB mà DN phải nộp là:
'@*(((*(((YL*M(N*QQ@$!LMY@L*LMD*D'L$!QYN*'NQ*Q@!$LM
A;1.31<</=891
Tổng thuế GTGT mà DN phải nộp là:
2D*@((*(((Y!*QD(*(((Y!@*!@(*(((Y'*('(*(((3J'D*(((*(((
A1.<3133389
2. Giả sử trong kỳ có xuất khẩu:
 %5OP"gH?&6c8C!((GB"8{CH E
b}(*
OP9067?&6cRCH<6!((GB:
8C-""8{CH8%
EB#.]!((GB
!((XxD(*D((2'YQD)3yXQD)
K1<1</=:.89
B#.]!((GB
!((XD(*D((X'()K133133389

>?@=BC$0D#$%&$)&$*
 Tổng thuế TTĐB mà DN phải nộp là:
''M*D(N*QQ@$NYN*'NQ*Q@!$LDK21;:12=89
 Tổng thuế GTGT mà DN phải nộp là:
!!*DQ(*(((Y'*('(*(((K1 3133389
  
4gHc%B#"N1P8%
Z‚PjQD((6T:$no:56c?&M$LDpTOA'6*4H- 
F,F 6b+#PMLD(pTTO*"
.]8CN(((6NLD(((A6*
ZT ?&j8C'D((6ƒ?&:?8t'Q@D((A6ƒ
*fH-,F ?&'@"*
ZPj'@((-"8C''$D(bF*,H6cD$!DpTO*4
7[%B"8C".F8CNM((*".]8C!
UD!!M!D((<A*
Z~:hIb%r8R>I0*"
8C%B"0N(("*;<:hL$D)7%B8*
4`SH6GPj%BH'@"#<*
Z"$wPj'7Gb%?T267#8Cq 
Pj3S\P, Ra`:,H?&F%HH-
P%%no:56c?&N"#pTO$H-,FSP; =e
'@((pTO$H- FIBM(((pTO*
!3T57]7Gb%?T8CPjbS"8G${::,H
H ?&88CH-Pj8C:R"0e:$h
"6l-'@s<*
;-:%BH H*"}"0%57]e:% :{
Fh8C?0e@!$D)
N3P7Gb%?".8CPjRa`:,H?&bH]]#%?%H
Rh7#H"8a„]
f6/

%
k"N(((6%.]"8
+KN(((?NLD(((?($'K''!D(((((<
j-'D((6ƒK(
Pj-'@(("8C
PjK'@((?D$!D?'U(((?'$DK!MUN!D(((<
E-'@(("8CPj
EK2'@((?D$!D?'U(((Y!MUN!D(((3?($!K@ULLD(((<
E-!U!D.]
EK!U!D?!M!D((A2'Y($!3?($!K'!LUM@LD(<
E8C6&"S'@((-"8C7[%?"!U!D"8C
EK@ULLD(((ANM((?!U!DKL!UQ!'@L$D<
-'@((-"8CPj
+ K2'@((?D$!D?'U(((Y!MUN!D(((Y@ULLD(((3?($'
KDN@MD(((<
.-!U!D.]
+K!U!D?!M!D((?($'KLML@'!D(<
8C6&"SP~T"!U!D
+K2DN@MD(((ANM((3?!U!DKQNLMDN'!$D<
6GPjH'@((((((<
H6G.]
+KN((((((((?($'KN(((((((<
Pj-7Gb%?
Pj K2N(((((Y'@((YM(((3?'U(((?($((D
K!@DLQ'(((<
Pj-".@!$D)"0%57]
Pj K2N(((((Y'@((YM(((3?'U(((?($@!D?($((D
K!NDLNMN!D<
Pj8C:
!@DLQ'(((Z!NDLNMN!DKD(((QMLD<

'@s<S#7Gb%?
+K'@(((((((((?($'K'@((((((((<
N3P7Gb%?8C,H6cRa`:,H?&bH]]#%?%H
Rh'7"8a„]H6
f
^56789:"-aa8%
'*"0<6k
ZP8•$6…gHc<HLD(((((
Z†8C:'!((((((
ZE<9"iRU(((((
ZO]]<7[•,H'D(((((
!*"0,H6c"
ZP8•$6…gHc<HNLD(((((
Z†8C:LD((((((
ZE<9"iRNLD((((
ZO]]<7[•,HLD(((((
N*"0<6B
ZP8•$6…gHc<HD!D((((
Z†8C:U((((((
ZE<9"iRQD((((
ZO]]<7[•,H!!D((((
2TB#".8C:R".93
Q*O%B"
ZP8•$6…gHc<HQL!D((((
Z†8C:@M!D((((
ZE<9"iRQD(((((
ZO]]<7[•,HU((((((
67 -5H H*"}5HRH89HH
"gH".*%&W8%
ZP8•$6…gHc<H'()

Z†8C:D)
ZE<9"iR'()
Z O]]<7[•,HD)
m ~,H{65
m m %556:".7%BS:*;
-:%B5H H* %556.67%B"8C6
>%Bg$H#b•:7%B*45%‡H H".
7%B"ag?0%BH H*
-H H
H HK2;;ˆO+"J;;ˆO+89
`3X%&*
;;ˆO+89`K"0;;ˆO+<k6lY"0;;ˆO+
"6lZ"0;;ˆO+<B6l
— EB8•$6…gHc
-8•$6RgHc
― EB"8C:
-"8C:
― EB<9"iR
-<9"iR
— EB7]]<7[•,H
-7]]<7[•,H
f5H H
2".3
!* %556:".7%B
H H%&'()
H 
H
%&D)
+, H H%&'()'DLD(((
H H%&D)'!LD((