HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CP DƯỢC – VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA

ĐỀ TÀI: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY CP DƯỢC – VẬT TƯ Y TẾ
THANH HÓA
GVHD: Ths. NGUYỄN THỊ HUYỀN
SVTH: NGUYỄN THỊ TUYẾT
MSSV: 11016483
LỚP: DHKT7BTH
KẾT CẤU
1
1
2
2
4
4
3
3
TỔNG QUAN VỀ NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI
TỔNG QUAN VỀ NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KÊ TOÁN THUẾ GTGT
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KÊ TOÁN THUẾ GTGT
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CTY CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ TH
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CTY CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ TH
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CTY CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ TH
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT TẠI CTY CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ TH
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT
Khái niệm, đặc điểm, vai trò của Thuế GTGT
Khái niệm, đặc điểm, vai trò của Thuế GTGT
Đối tượng nộp thuế GTGT
Đối tượng nộp thuế GTGT
Đối tượng chịu thuế GTGT
Đối tượng chịu thuế GTGT
Đối tượng không chịu thuế GTGT

Đối tượng không chịu thuế GTGT
Cơ sở lý luận VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT
CĂN CỨ TÍNH THUẾ GTGT
CĂN CỨ TÍNH THUẾ GTGT
GIÁ TÍNH THUẾ
GIÁ TÍNH THUẾ
THUẾ SUẤT
THUẾ SUẤT
0%
0%
5%
5%
10%
10%
Cơ sở lý luận VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT
PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GTGT
PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GTGT
PP TRỰC
TIẾP
PP TRỰC
TIẾP
PP KHẤU
TRỪ
PP KHẤU
TRỪ
CÔNG THỨC:
CÔNG THỨC:
Số thuế GTGT
phải nộp
Số thuế GTGT

phải nộp
=
=
Số thuế GTGT đầu
ra
Số thuế GTGT đầu
ra
Số thuế GTGT đầu
vào được khấu trừ
Số thuế GTGT đầu
vào được khấu trừ
-
-
Cơ sở lý luận VỀ KẾ TOÁN THUẾ GTGT
TÀI KHOẢN KT:
TK 133, TK 3331
TÀI KHOẢN KT:
TK 133, TK 3331
CHỨNG TỪ KT:
•
HĐ GTGT
•
Bảng kê HHDV mua vào, bán ra
Tờ khai thuế GTGT: 01/GTGT; 02/GTGT, Tờ khai
bổ sung,…
CHỨNG TỪ KT:
•
HĐ GTGT
•
Bảng kê HHDV mua vào, bán ra

Tờ khai thuế GTGT: 01/GTGT; 02/GTGT, Tờ khai
bổ sung,…
TÀI KHOẢN VÀ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
TÀI KHOẢN VÀ CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC Kế toán THUẾ GTGT
TẠI CT CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA
Giới thiệu về công ty
Giới thiệu về công ty
Ngành nghế SX-KD
Ngành nghế SX-KD
Chính sách kế toán áp dụng
Chính sách kế toán áp dụng
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC Kế toán THUẾ GTGT
TẠI CT CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA
CÁC MỨC THUẾ SUẤT SỬ DỤNG
CÁC MỨC THUẾ SUẤT SỬ DỤNG
5%
5%
10%
10%
PHƯƠNG PHÁP KK THUẾ GTGT: KHẤU TRỪ
PHƯƠNG PHÁP KK THUẾ GTGT: KHẤU TRỪ
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC kế toán THUẾ GTGT
TẠI CT CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA
•
N/v 1: Ngày 02/12/2014, mua một lô hóa chất xét nghiệm của Cty
CP Hóa Dược VN giá mua trên HĐlà 150 trđ. Thuế VAT 10%,
thanh toán bằng TGNH.
•
N/v 2: Ngày 17/12/2014, bán 2000 hộp thuốc Biofil cho BV nhi

Thanh Hóa, giá đã bao gồm là 88 trđ, thuế VAT khấu trừ 10%,
chưa thu tiền KH, KH chấp nhận thanh toán
HĐ CT:HĐ86711, GBN0681325, PNK0165

Nợ TK 156: 150.000.000
Nợ TK 133: 15.000.000
Có TK 331: 165.000.000
HĐ CT: HĐ 52023, PXK 0332
Nợ TK 131: 88.000.000
Có TK 511: 80.000.000 Có TK 3331: 8.000.000
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC kế toán THUẾ GTGT
TẠI CT CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA
KÊ KHAI THUẾ GTGT
Nhận xét – ĐÁNH GIÁ công tác kt THUẾ GTGT
TẠI CT CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA
ƯU ĐIỂM
ƯU ĐIỂM
Về tổ chức bộ máy kế toán
Về tổ chức bộ máy kế toán
Về kỹ thuật
Về kỹ thuật
Về hình thức kế toán áp dụng
Về hình thức kế toán áp dụng
Về chứng từ, sổ sách sử dụng
Về chứng từ, sổ sách sử dụng
Công tác kế toán thuế GTGT
Công tác kế toán thuế GTGT
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN Công tác kt THUẾ GTGT
TẠI CT CP DƯỢC VẬT TƯ Y TẾ THANH HÓA
HẠN CHẾ

GIẢI PHÁP
H/c 1: Về kỹ thuật, Cty sử dụng phần mềm kế toán Excel nên tốn
nhiều thời gian, hiệu quả công việc chưa cao
H/c 1: Về kỹ thuật, Cty sử dụng phần mềm kế toán Excel nên tốn
nhiều thời gian, hiệu quả công việc chưa cao
G/p 1: Cty nên sử dụng các phần mềm kế toán mới, ví dụ: AcPro 8.1,
Fast Financial, Effect
G/p 1: Cty nên sử dụng các phần mềm kế toán mới, ví dụ: AcPro 8.1,
Fast Financial, Effect
H/c 2: Về nhân viên KT thuế, Cty chưa có KT chuyên về Thuế
H/c 2: Về nhân viên KT thuế, Cty chưa có KT chuyên về Thuế
G/p 2: Cty nên có kế toán chuyên về thuế
G/p 2: Cty nên có kế toán chuyên về thuế
H/c 3: Về chứng từ hóa đơn: còn tồn tại một số sai sót trong ghi chép,
kê khai xuất hóa đơn và quản lý, lưu trữ HĐ
H/c 3: Về chứng từ hóa đơn: còn tồn tại một số sai sót trong ghi chép,
kê khai xuất hóa đơn và quản lý, lưu trữ HĐ
G/p 3: Kiểm tra, đối chiếu lại việc lập, sử dụng, bảo quản HĐ CT, tăng
cường HTKSNB về HĐ CT
G/p 3: Kiểm tra, đối chiếu lại việc lập, sử dụng, bảo quản HĐ CT, tăng
cường HTKSNB về HĐ CT
H/c 4: Về việc mở sổ theo dõi chi tiết cho TK 133 và TK 3331
H/c 4: Về việc mở sổ theo dõi chi tiết cho TK 133 và TK 3331
G/p 4: Nên mở sổ theo dõi chi tiết cấp II cho TK 1331, 1331 và mở sổ
chi tiết cấp III cho TK 33311, 33312.
G/p 4: Nên mở sổ theo dõi chi tiết cấp II cho TK 1331, 1331 và mở sổ
chi tiết cấp III cho TK 33311, 33312.
THANK FOR LISTENING