GIẢI PHÁP NHẰM PHÒNG NGỪA VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH SÀI GÒN.PDF

B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T THÀNH PH H CHÍ MINH






NGUYN PHNG NAM







GII PHÁP NHM PHÒNG NGA VÀ HN CH RI RO
TÍN DNG TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT
TRIN NÔNG THÔN VIT NAM CHI NHÁNH SÀI GÒN








LUN VN THC S KINH T

TP. H CHÍ MINH – NM 2013

B GIÁO DC VÀ ÀO TO
TRNG I HC KINH T THÀNH PH H CHÍ MINH





NGUYN PHNG NAM





GII PHÁP NHM PHÒNG NGA VÀ HN CH RI RO
TÍN DNG TI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIP VÀ PHÁT
TRIN NÔNG THÔN VIT NAM CHI NHÁNH SÀI GÒN



Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
Mã s: 60340201

LUN VN THC S KINH T




NGI HNG DN KHOA HC
PGS.TS NGUYN VN S





Tp. H Chí Minh - Nm 2013
LI CAM OAN

Tôi xin cam đoan: Lun vn “Gii pháp nhm phòng nga và hn ch
ri ro tín dng ti Ngân hàng Nông nghip và Phát trin nông thôn Vit
Nam Chi nhánh Sài Gòn” là công trình nghiên cu ca riêng tôi.
Các s liu trong lun vn đc thu thp ti Ngân hàng Nông nghip và
phát trin nông thôn Vit Nam Chi nhánh Sài Gòn và đc s dng trung
thc. Kt qu nghiên cu đc trình bày trong lun vn này cha tng đc
công b ti bt k công trình nào khác.

Tp. H Chí Minh, ngày …. tháng …. nm 2013
Tác gi lun vn

Nguyn Phng Nam
















MC LC
Trang ph bìa
Li cam đoan
Mc lc
Danh mc các bng biu đ
PHN M U……………………………………………………
1. Tính cp thit ca đ tài…………………………………………………
2. Mc tiêu ca đ tài:……………………………………………………
3. i tng và phm vi nghiên cu:……………………………………
4. Phng pháp nghiên cu:……………………………………………
5. Cu trúc ni dng nghiên cu:………………………………………….

CHNG 1: TNG QUAN V TÍN DNG VÀ RI RO TÍN DNG
TI CÁC NGÂN HÀNG THNG MI……………….
1.1. Tín dng c
a Ngân hàng thng mi…………………………… ….
1.1.1. Khái nim tín dng ngân hàng……………………………… ….
1.1.2. c trng ca tín dng ngân hàng…………………………
1.1.3. Phân loi tín dng ngân hàng………………………………
1.2. Ri ro tín dng ca Ngân hàng thng mi…………………………
1.2.1. Khái nim ri ro tín dng ca Ngân hàng thng mi……………
1.2.2. Các hình thc ca ri ro tín dng…………………………………
1.2.3. Nguyên nhân dn đn ri ro tín dng………………………
1.2.3.1. Nguyên nhân khách quan……………………………………
1.2.3.2. Nguyên nhân ch quan………………………………………
1.2.4. ánh giá ri ro tín dng……………………………………
1.2.4.1. Du hiu nhn bit ri ro tín dng…………………………….
1.2.4.2. o lng ri ro tín dng…………………………………
Trang





1
1
1
2
2
2

3

3
3
3
4
6
6
7
8
8
9
12
12
14
1.3. Phòng nga và hn ch ri ro tín dng………………………………
1.3.1. Khái nim v phòng nga và hn ch ri ro tín dng……….…….
1.3.2. S cn thit phi phòng nga và hn ch ri ro tín dng………….
1.4. Kinh nghim phòng nga và hn ch ri ro ca các nc trên th gii
và rút ra bài hc kinh nghim cho Agribank Sài Gòn……………
1.4.1. Kinh nghim phòng nga, hn ch ri ro ca các nc trên
th gii………………………………………………………………
1.4.1.1. Kinh nghim ca Nht Bn……………………………………
1.4.1.2. Kinh nghim ca Trung Quc…………………………………
1.4.1.3. Kinh nghim ca M………………………………………
1.4.2. Bài hc kinh nghim cho Agribank Sài Gòn……
CHNG 2: THC TRNG RI RO TÍN DNG TI
NHNo&PTNT VIT NAM CHI NHÁNH SÀI GÒN……
2.1. Tng quan v NHNo&PTNT Vit Nam Chi nhánh Sài Gòn…………
2.1.1. Lch s hình thành, c cu t chc ca Agribank Sài Gòn………
2.1.2. Thc trng hot đng kinh doanh ca Agribank Sài Gòn…………
2.1.2.1. Công tác huy đng vn………………………………………

2.1.2.2. Hot đng tín dng…………………………………………….
2.1.2.3. Các hot đng dch v…………………………………………
2.1.2.4. Kt qu kinh doanh t 2010 đn 06 tháng nm 2013………….
2.2. Thc trng ri ro tín dng ti Agribank Sài Gòn……………………
2.2.1. Tình hình n quá hn……………………………………………
2.2.2. Tình hình n xu…………………………………………………
2.2.3. Công tác trích lp d phòng và x lý ri ro tín dng……………
2.3. Thc trng phòng nga và hn ch ri ro tín dng ti Agribank
Sài Gòn………………………………………………………………
17
17
17

18

18
18
19
19
20

22
22
22
26
26
31
38
40
41

41
47
49

50
2.3.1. Các bin pháp phòng nga và hn ch ri ro tín dng mà
Agribank Sài Gòn đã thc hin…………………………………….
2.3.1.1. Công tác phòng nga ri ro tín dng………………………….
2.3.1.2. Các bin pháp hn ch ri ro tín dng…………………………
2.3.2. ánh giá v thc trng phòng nga và hn ch ri ro tín dng ti
Agribank Sài Gòn………………………………………………….
2.3.2.1. Nhng kt qu đt đc………………………………………
2.3.2.2. Nhng tn ti cn khc phc………………………………
2.3.3. Nguyên nhân dn đn tn ti trên………………………………….
2.3.3.1. Nguyên nhân khách quan………………………………………
2.3.3.2. Nguyên nhân ch quan…………………………………………
CHNG 3: MT S GII PHÁP PHÒNG NGA VÀ HN CH
RI RO TÍN DNG TI AGRIBANK SÀI GÒN………
3.1. Nhng đnh hng ln v phòng nga và hn ch ri ro tín dng
ca Agribank Sài Gòn giai đon đn nm 2015………………………
3.1.1. nh hng hot đng ca Agribank Sài Gòn đn nm 2015……
3.1.2. nh hng v công tác phòng nga và hn ch ri ro tín dng…
3.2. Mt s gii pháp nhm phòng nga và hn ch ri ro tín dng ti
Agribank Sài Gòn……………………………………………………
3.2.1. Nhóm gii pháp nhm phòng nga ri ro tín dng………………
3.2.1.1. Xây dng chính sách tín dng hp lý………………………….
3.2.1.2. Nâng cao cht lng phân tích, thm đnh tín dng:…………
3.2.1.3. Tng cng công tác kim tra, kim soát hot đng tín dng…
3.2.2. Nhóm các gii pháp hn ch ri ro tín dng………………………
3.2.2.1. Nâng cao hiu qu vic trích lp qu d phòng ri ro tín dng

3.2.2.2. S dng công c bo him tín dng……………………………

50
50
54

60
60
61
62
62
63

66

66
66
67

68
68
68
69
71
72
72
73
3.2.2.3. Thc hin tha thun đi vi các công ty mua bán n………
3.2.2.4. S dng các công c phái sinh…………………………………
3.2.3. Nhóm gii pháp h tr…………………………………………….

3.2.3.1. Nâng cao trình đ cán b tín dng…………………………….
3.2.3.2. Nâng cao hiu qu h thng thông tin tín dng………………
3.2.3.3. Tng cng đu t công ngh hin đi hóa Chi nhánh………
3.3. Mt s kin ngh………………………………………………………
3.3.1. Kin ngh đi vi chính ph và các b ngành…………………….
3.3.2. Kin ngh vi Ngân hàng nhà nc……………………………….
3.3.3. Kin ngh đi vi NHNo&PTNT Vit Nam………………………
KT LUN………………………………………………………………


74
74
75
75
76
77
78
78
79
81
83

DANH MC CÁC BNG S LIU, BIU 

S th t Tên bng biu
Bng 2.1 Tình hình huy đng vn…………… ………………….
Bng 2.2 Tình hình s dng vn….………….…………………
Bng 2.3 Tình hình thu t các hot đng dch v…………… …
Bng 2.4 Kt qu hot đng kinh doanh………………………….
Bng 2.5 Tình hình n quá hn…………… …………………….
Bng 2.6 Tình hình n quá hn theo thi hn vay…………… …
Bng 2.7 Tình hình n quá hn theo thành phn kinh t………….
Bng 2.8 Tình hình n xu…………… …………………………
Bng 2.9 Trích lp d phòng ri ro tín dng………….….……….
Biu 2.1 Tình hình huy đng vn………………………………….
Biu 2.2 Tình hình huy đng vn theo thành phn kinh t……….
Biu 2.3 Tình hình huy đng vn theo loi tin…………… ……
Biu 2.4 Tình hình huy đng vn theo k hn…………………….
Biu 2.5 Tình hình s dng vn…………… ……………………
Biu 2.6 Tình hình s dng vn theo thành phn kinh t…………
Biu 2.7 Tình hình s dng vn theo lnh vc kinh t……………
Biu 2.8 Tình hình s dng vn theo k hn……………………
Biu 2.9 So sánh ngun huy đng và cho vay trung, dài hn…….
Biu 2.10 Tình hình n quá hn…………………………………….

Biu 2.11 Tình hình n quá hn theo thi hn vay…………………
Biu 2.12 Tình hình n quá hn theo thành phn kinh t…………
Biu 2.13 Tình hình n có kh nng mt vn…………… ……….
Trang

26
31
38
40
41
43
45
47
49
26
27
28
29
31
32
34
36
37
42
43
45
48


DANH MC KÝ HIU VIT TT

STT Ký hiu vit tt Tên đy đ
01 NHNo&PTNT Ngân hàng nông nghip và phát trin nông thôn
02 NHNN Ngân hàng nhà nc
03 NHTM Ngân hàng thng mi
04 DNNN Doanh nghip nhà nc
05 DNNQD Doanh nghip ngoài quc doanh
06 HG H gia đình
07 TPKT Thành phn kinh t
08 TCKT T chc kinh t
09 TCTD T chc tín dng
10 VH Vn huy đng
11 NQH N quá hn
12 KH K hn
13 Agribank Sài Gòn
Ngân hàng Nông nghip và Phát trin Nông
thôn Vit Nam Chi nhánh Sài Gòn

1
M U
1. Tính cp thit ca đ tài:
Nn kinh t nc ta đang trên đà phát trin cùng vi xu hng hi nhp nn kinh t
th gii. Nn kinh t hi nhp mang li nhiu c hi thun li cho các doanh nghip trong
nc phát trin, hot đng hiu qu, tuy nhiên s bt n ca nn kinh t th gii cng
mang li nhiu nh hng bt li đi vi các doanh nghip trong nc. Hot đng ca
ngân hàng là hot đng kinh doanh tin t và dch v, xu hng t do hóa, toàn cu hóa
v kinh t đã làm thay đi h thng ngân hàng. Th trng tài chính ngày càng đc m
rng và đa dng hóa dn ti hot đng kinh doanh càng tr lên phc tp, áp lc cnh
tranh gia các ngân hàng tng cao, mc đ ri ro vì th cùng tng dn lên.
NHNo&PTNT Vit Nam nói chung và NHNoPTNT Vit Nam Chi nhánh Sài Gòn
nói riêng có truyn thng phc v sn xut nông nghip, công nghip và dch v góp phn
thc hin công nghip hóa, hin đi hóa đt nc. Hin nay, hot đng tín dng vn
chim t trng ln trong hot đng ca NHNo&PTNT Vit Nam Chi nhánh Sài Gòn, đây
là hot đng mang li nhiu li nhun cho ngân hàng nhng cng là hot đng tim n
nhiu ri ro. N quá hn có xu hng ngày càng gia tng dn đn nguy c ngân hàng có
th mt vn.  lành mnh hóa tình hình tài chính nhm đáp ng đc hi nhp nn kinh
t, hng ti phát trin thành ngân hàng thng mi hàng đu trong h thng,
NHNo&PTNT Vit Nam Chi nhánh Sài Gòn phi ch đng kim soát tng trng tín
dng, nâng cao cht lng tín dng và đm bo an toàn trong hot đng tín dng ca Chi
nhánh là mc tiêu hàng đu.  đt đc nhng mc tiêu trên, NHNo&PTNT Vit Nam
Chi nhánh Sài Gòn cn phi nghiên cu, đa ra nhng gii pháp nhm phòng nga và hn
ch ri ro trong hot đng tín dng. ó là lý do tác gi đã chn đ tài: “Mt s gii pháp
nhm phòng nga và hn ch ri ro tín dng ti NHNo&PTNT Vit Nam Chi nhánh
Sài Gòn”.
2. Mc tiêu ca đ tài:
Mc tiêu ca đ tài nhm làm sáng t nhng vn đ sau:
- Làm rõ và k tha c s lý lun v ri ro tín dng.

- Phân tích thc trng công tác phòng nga và hn ch ri ro tín dng ti
NHNoPTNT Vit Nam Chi nhánh Sài Gòn.
- Trên c s lý lun và phân tích thc trng ri ro tín dng, đ xut mt s bin
pháp phòng nga và hn ch ri ro tín dng ti NHNo&PTNT Vit Nam Chi nhánh Sài
Gòn.




2
3. i tng và phm vi nghiên cu:
i tng nghiên cu ca đ tài: nguyên nhân dn đn ri ro tín dng và đa ra
các bin pháp nhm phòng nga và hn ch ri ro tín dng.
Phm vi nghiên cu: Nhng vn đ liên quan ti hot đng tín dng ti
NHNo&PTNT Vit Nam Chi nhánh Sài Gòn trong các nm 2010, 2011, 2012 và 06 tháng
2013.
4. Phng pháp nghiên cu:
S dng các phng pháp: Thng kê, phng pháp tng hp, phng pháp so
sánh… thông qua các s liu thc t.
5. Kt cu lun vn:
Chng 1: Tng qua v tín dng và ri ro tín dng ti các ngân hàng thng mi.
Chng 2: Thc trng ri ro tín dng ti NHNo & PTNT Vit Nam Chi nhánh Sài
Gòn.
Chng 3: Mt s gii pháp phòng nga và hn ch ri ro tín dng ti
NHNo&PTNT Vit Nam Chi nhánh Sài Gòn.

3
CHNG 1:
TNG QUAN V TÍN DNG VÀ RI RO TÍN DNG TI CÁC NGÂN HÀNG
THNG MI.
1.1. Tín dng ca Ngân hàng thng mi.
1.1.1. Khái nim tín dng ngân hàng.
Khái nim v tín dng và tín dng ngân hàng đc rt nhiu tài liu đ cp di
nhiu góc đ khác nhau, trong lun vn này tôi ch đ cp đn nhng khái nim ph bin
và d tip cn nht.
Tín dng (Credit), xut phát t ting Latinh là credo ngha là s tin tng, s tín
nhim và đc đnh ngha di nhiu góc đ khác nhau:
- Tín dng là quan h vay mn trên nguyên tc hoàn tr.
- Tín dng là quá trình tp trung và phân phi li vn tin t hay hin vt trên
nguyên tc có hoàn tr.
- Tín dng là s chuyn nhng tm thi mt lng giá tr t ngi s hu sang
ngi s dng đ sau mt thi gian s thu hi v mt lng giá tr ln hn lng giá tr
ban đu.

- Tín dng là s chuyn dch vn di hình thái tin t hay hin vt ca mt t
chc, cá nhân này cho mt t chc, cá nhân khác s dng trong mt thi gian nht đnh
trên nguyên tc hoàn tr.
Nh vy, tín dng có th đc din đt bng nhiu cách khác nhau nhng bn cht
ca tín dng là mt giao dch v tài sn gia mt bên là ngi đi vay và mt bên là ngi
cho vay trên c s hoàn tr c gc và lãi.
i vi mt ngân hàng thng mi, tín dng là chc nng c bn ca ngân hàng,
là nghip v c bn ca ngân hàng. Tín dng ngân hàng đc đnh ngha nh sau:
Tín dng ngân hàng là mt hình thc tín dng phn ánh mt giao dch v tài sn
(tin hoc hàng hóa) gia bên cho vay là ngân hàng hoc các t chc tín dng và bên đi
vay là các cá nhân, doanh nghip, ch th sn xut kinh doanh, trong đó bên cho vay
chuyn tài sn cho bên đi vay s dng trong mt thi gian nht đnh theo tha thun, bên
đi vay có trách nhim hoàn tr vô điu kin vn gc và lãi cho bên cho vay khi đn hn
thanh toán.
1.1.2. c trng ca tín dng ngân hàng.
T khái nim trên, bn cht ca tín dng là mt giao dch v tài sn trên c s hoàn
tr và có các đc trng sau:



4
- Ti khon giao dch trong quan h tín dng ngân hàng bao gm hai hình thc là
cho vay (bng tin) và cho thuê (bt đng sn và đng sn). Trong nhng nm 1960 tr v
trc hot đng tín dng ca ngân hàng ch có cho vay bng tin. Xut phát t tính đc
thù đó mà nhiu lúc thut ng tín dng và cho vay đc coi là đng ngha vi nhau. T
nhng nm 1970 tr li đây, cho thuê vn hành và cho thuê tài chính đã đc các ngân
hàng hoc các đnh ch tài chính khác cung cp cho khách hàng. ây là mt sn phm
kinh doanh ca ngân hàng, mt hình thc tín dng bng tài sn thc (nhà , vn phòng
làm vic, máy móc - thit b).
- Xut phát t nguyên tc hoàn tr, vì vy ngi cho vay khi chuyn giao tài sn

cho ngi đi vay s dng phi có c s đ tin rng ngi đi vay s tr đúng hn. ây là
yu t ht sc c bn trong qun tr tín dng. Trong thc t mt s nhân viên tín dng khi
xét duyt cho vay không da trên c s đánh giá mc đ tín nhim v khách hàng mà li
chú trng đn bo đm. Chính đim này đã làm nh hng đn cht lng tín dng. Cn
lu ý rng các bc tin bi đã s dng bng t “Credo” hoc “tín” đ đt tên cho “Credit”
hoc tín dng không phi là vn đ ngu nhiên.
- Giá tr hoàn tr thông thng phi ln hn giá tr lúc cho vay, hay nói cách khác
là ngi đi vay phi tr thêm phn lãi ngoài vn gc.  thc hin nguyên tc này phi
xác đnh lãi sut danh ngha ln hn t l lm phát, nói cách khác phi xác đnh lãi sut
thc dng (lãi sut thc = lãi sut danh ngha – t l lm phát). Tuy nhiên, vì lãi sut
chu nh hng ca nhiu yu t khác nhau, nên trong mt s trng hp c th lãi sut
danh ngha có th thp hn t l lm phát, ngoi l này ch tn ti trong giai đon ngn.
- Trong quan h tín dng ngân hàng, tin vay đc cp trên c s cam kt hoàn tr
vô điu kin. V khía cnh pháp lý, nhng vn bn xác đnh quan h tín dng nh hp
đng tín dng, kh c… thc cht là lnh phiu, trong đó bên đi vay cam kt hoàn tr vô
điu kin cho bên cho vay khi đn hn thanh toán.
1.1.3. Phân loi tín dng ngân hàng.
Tín dng đc chia làm nhiu loi khác nhau, cn c vào các tiêu thc phân loi
khác nhau.
* Cn c vào mc đích ca tín dng:
- Cho vay công nghip và thng mi: là loi cho vay ngn hn đ b sung vn
lu đng cho các doanh nghip trong lnh vc công nghip, thng mi và dch v.
- Cho vay bt đng sn: là loi cho vay liên quan đn vic mua sm và xây dng
bt đng sn nh nhà , đt đai, bt đng sn trong lnh vc công nghip, thng mi và
dch v.



5
- Cho vay nông nghip: là loi cho vay đ trang tri các chi phí sn xut nh phân

bón, thuc tr sâu, ging cây trng, thc n gia súc, lao đng, nhiên liu…
- Cho vay cá nhân: là loi cho vay đ đáp ng các nhu cu tiêu dùng nh mua sm
các vt dng đt tin. Ngày nay ngân hàng còn thc hin các khon cho vay đ trang tri
các chi phí thông thng ca đi sng thông qua phát hành th tín dng.
- Thuê mua và các loi khác.
* Cn c vào thi hn ca tín dng:
- Cho vay ngn hn: là loi cho vay có thi hn di 12 tháng và đc s dng đ
bù đp s thiu ht vn lu đng ca doanh nghip và các nhu cu chi tiêu ngn hn ca
cá nhân. i vi ngân hàng thng mi, tín dng ngn hn chim t trng cao nht.
- Cho vay trung hn: Theo quy đnh ca Ngân hàng nhà nc Vit Nam, cho vay
trung hn là loi cho vay có thi hn t 1 nm đn 3 nm, còn đi vi các nc trên th
gii loi cho vay này có thi hn đn 7 nm. Tín dng trung hn ch yu đc s dng đ
đu t mua sm tài sn c đnh, ci tin hoc đi mi thit b, công ngh, m rng sn
xut kinh doanh, xây dng các d án có quy mô nh và thi gian thu hi vn nhanh.
Trong nông nghip, ch yu cho vay trung hn đ đu t vào các đi tng sau: máy cày,
máy bm nc, xây dng các vn cây công nghip nh cà phê, điu, máy bm đin…
- Cho vay dài hn: là loi cho vay có thi hn trên 3 nm (Vit Nam), trên 7 nm
(đi vi các nc trên th gii). Tín dng dài hn là loi tín dng đc cung cp đ đáp
ng các nhu cu dài hn nh xây dng nhà , các thit b, phng tin vn ti có quy mô
ln, xây dng các xí nghip mi.
* Cn c vào mc đ tín nhim đi vi khách hàng:
- Cho vay không đm bo: là loi cho vay không có tài sn th chp, cm c hoc
s bo lãnh ca ngi th ba, mà vic cho vay ch da vào uy tín ca bn thân khách
hàng. i vi nhng khách hàng tt, trung thc trong kinh doanh, có kh nng tài chính
mnh, qun tr có hiu qu thì ngân hàng có th cp tín dng da vào uy tín ca bn thân
khách hàng mà không cn mt ngun thu n th hai b sung.
- Cho vay có đm bo: li loi cho vay đc ngân hàng cung ng, phi có tài sn
th chp hoc cm c, hoc phi có s bo lãnh ca ngi th ba. i vi khách hàng
không có uy tín cao vi ngân hàng, khi vay vn đòi hi phi có đm bo. S đm bo này
là cn c pháp lý đ ngân hàng có thêm ngun thu n th 2 b sung cho ngun thu n th

nht thiu chc chn.





6
* Cn c vào hình thái giá tr ca tín dng:
- Cho vay bng tin: là loi cho vay mà hình thái giá tr ca tín dng đc cung
cp bng tin. ây là loi cho vay ch yu ca các ngân hàng và vic thc hin bng các
k thut khác nhau nh: tín dng ng trc, thu chi, tín dng thi v, tín dng tr góp…
- Cho vay bng tài sn: là hình thc cho vay bng tài sn. Cho vay bng tài sn là
loi cho vay rt ph bin và đa dng, riêng đi vi ngân hàng cho vay bng tài sn đc
áp dng ph bin đó là tài tr thuê mua. Theo phng thc cho vay này ngân hàng hoc
các công ty cho thuê tài chính (financial leasing) là các công ty con ca ngân hàng cung
cp trc tip tài sn cho ngi đi vay đc gi là ngi đi thuê, và theo đnh k ngi đi
thuê hoàn tr n vay bao gm c vn gc và lãi.
* Cn c vào phng pháp hoàn tr:
- Cho vay tr góp: là loi cho vay mà khách hàng phi hoàn tr vn gc và lãi theo
đnh k. Loi cho vay này ch yu đc áp dng cho vay bt đng sn, nhà , cho vay
tiêu dùng, cho vay đi vi nhng ngi kinh doanh nh, cho vay trang b k thut nông
nghip.
- Cho vay phi tr góp: là loi cho vay đc thanh toán mt ln theo k hn đã tha
thun, thng áp dng cho vay vn lu đng.
- Cho vay hoàn tr theo yêu cu: là loi cho vay mà ngi vay có th hoàn tr bt
c lúc nào khi có thu nhp. Ngân hàng không n đnh thi hn nào, áp dng cho vay thu
chi.
* Cn c vào xut x tín dng:
- Cho vay trc tip: là loi cho vay mà ngân hàng cp vn trc tip cho ngi có
nhu cu, đng thi ngi đi vay trc tip hoàn tr n vay cho ngân hàng.

- Cho vay gián tip: là loi cho vay mà khon cho vay đc thc hin thông qua
vic mua li các kh c hoc chng t đã phát sinh và còn trong thi hn thanh toán
hoc liên quan đn bên th ba.
1.2. Ri ro tín dng ca Ngân hàng thng mi.
1.2.1. Khái nim ri ro tín dng ca Ngân hàng thng mi.
Ri ro (risk) là mt s không chc chn hay mt tình trng bt n. Tuy nhiên,
không phi bt c s không chc chn nào cng là ri ro. Ch có nhng tình trng không
chc chn nào có th c đoán đc xác sut xy ra mi đc xem là ri ro.
Ri ro tín dng (credit risk) là ri ro phát sinh do khách n không còn kh nng chi
tr. Trong hot đng ca công ty, ri ro tín dng phát sinh khi công ty bán chu hàng hóa



7
th hin  kh nng khách hàng mua chu có th tht bi trong vic tr n. Trong hot
đng ngân hàng, ri ro tín dng xy ra khi khách hàng vay n có th mt kh nng tr n
mt khon vay nào đó.
Ri ro tín dng ca ngân hàng thng mi là s tn tht, mt mát v tài chính
mà ngân hàng phi gánh chu do khách hàng vay vn ca ngân hàng không tr n đc
đúng hn, không thc hin đúng cam kt vi bt k lý do nào.
1.2.2. Các hình thc ca ri ro tín dng.
Ri ro tín dng ca ngân hàng thng mi xy ra khi ngi vay không tr đc n
lãi và n gc đúng hn, đy đ. Theo phng thc qun lý ri ro tín dng hin nay, ngi
ta chia ri ro tín dng thành bn cp đ theo mc đ ri ro:
- Ri ro tín dng do không thu đc lãi đúng hn: ây là cp đ thp nht khi
ngi vay không tr đc lãi đúng hn, khi đó Ngân hàng s chuyn s lãi đó vào khon
mc lãi treo phát sinh. Hình thc ri ro này đc xp vào mc ri ro thp vì ngoi tr
trng hp khách hàng mun qut n, chim dng vn thì phn ln đu xut phát t vic
thiu cân đi trong k thu n và tr n ca khách hàng.
- Ri ro tín dng do không thu đc vn đúng hn: Khi không thu đc vn

đúng hn tình hình dng nh nghiêm trng hn, mt phn do mt lng vn vay ln b
mt. Khi đó, Ngân hàng s chuyn s n đó sang mc n quá hn phát sinh. Khon mc
này phát sinh vào thi gian đáo hn ca hp đng tín dng. Tuy nhiên, đy cha phi là
khon mt mát thc hin ca Ngân hàng vì có th tin đ hot đng kinh doanh ca khách
hàng b chm so vi k hoch đã đ ra trình Ngân hàng.
- Ri ro tín dng do không thu đc đ lãi: Khi ngân hàng không thu đc đ lãi
thì tình hình đã tr lên nghiêm trng hn. Tình hình kinh doanh ca khách hàng có th đã
kém hiu qu đn mc không th tr đ lãi cho Ngân hàng, khi đó Ngân hàng phi chuyn
khon lãi này vào khon mc lãi treo đóng bng và thm chí có th phi thc hin min
gim lãi cho khách hàng.
- Ri ro tín dng do không thu đ vn cho vay: Tình hung xu nht xy ra khi
Ngân hàng không thu đ vn cho vay và lúc này Ngân hàng đã b mt vn. Ti thi đim
này, Ngân hàng s chuyn khon n vào mc n không có kh nng thu hi hoc phi xóa
n, coi nh khép li mt hp đng tín dng không có hiu qu.
Trên đay ch yu là bn hình thc giúp cho Ngân hàng thng mi phân bit ri ro
tín dng và có bin pháp x lý. Tuy nhiên, không phi lúc nào gp ri ro tín dng thì
Ngân hàng đu phi tri qua bn trng hp trên. Có trng hp khách hàng đã tr lãi rt
đy đ và đúng hn nhng cui cùng li không tr đc n gc cho Ngân hàng. Vì vy,
khi nghiên cu v ri ro tín dng, ngi ta thng trú trng vào các trng hp có nguy



8
c xy ra ri ro tín dng nh là lãi treo phát sinh và đc bit là n quá hn phát sinh. Còn
 các trng hp khác có lãi treo đóng bng hay n không có kh nng thu hi đc coi
là ri ro thc s nên thng đc xem xét đ gii quyt hu qu và rút ra nhng bài hc
kinh nghim.
1.2.3. Nguyên nhân dn đn ri ro tín dng.
Trong quan h tín dng có hai đi tng tham gia là ngân hàng cho vay và ngi
đi vay. Nhng ngi đi vay s dng tin vay trong mt thi gian, không gian c th, tuân

theo s chi phi ca nhng điu kin c th nht đnh mà ta gi là môi trng kinh doanh,
và đây là đi tng th ba có mt trong quan h tín dng. Ri ro tín dng xut phát t môi
trng kinh doanh gi là ri ro do nguyên nhân khách quan. Ri ro xut phát t ngi vay
và ngân hàng cho vay gi là ri ro do nguyên nhân ch quan.
1.2.3.1. Nguyên nhân khách quan.
* Do môi trng kinh t:
S bin đng quá nhanh và không d đoán đc ca th trng th gii là nguyên
nhân nh hng đn hot đng sn xut kinh doanh ca các doanh nghip dn ti ri ro
tín dng ca ngân hàng. Nn kinh t Vit Nam vn còn ph thuc rt ln vào sn xut
nông nghip và công nghip phc v nông nghip (nuôi trng, ch bin thc phm và
nguyên liu), du thô, may gia công,… vn rt nhy cm vi ri ro thi tit và giá c th
gii, nên d b tn thng khi th trng th gii bin đng xu. Ngành dt may trong mt
s nm gn đây đã gp không ít khó khn vì b khng ch hn ngch làm nh hng trc
tip đn hot đng kinh doanh ca doanh nghip nói riêng và các ngân hàng cho vay nói
chung. Ngành thy sn cng gp nhiu lao đao vì các v kin bán phá giá va qua. Không
ch xut khu, các mt hàng nhp khu cng d b tn thng không kém. Mt hàng st
thép cng b nh hng ln ca giá thép th gii. Vic tng giá phôi thép làm cho mt s
doanh nghip sn xut thép trong nc phi ngng sn xut do chi phí giá thành rt cao
trong khi không tiêu th đc sn phm.
Quá trình t do hóa tài chính và hi nhp quc t có th làm cho n xu gia tng
khi to ra mt môi trng cnh tranh gay gt, khin hu ht các doanh nghip, nhng
khách hàng thng xuyên ca ngân hàng phi đi mt vi nguy c thua l và quy lut
chn lc khc nhit ca th trng. Bên cnh đó, bn thân s cnh tranh ca các ngân
hàng thng mi trong nc và quc t trong môi trng hi nhp kinh t cng khin cho
các ngân hàng trong nc vi h thng qun lý yu kém gp phi nguy c ri ro n xu
tng lên bi hu ht các khách hàng có tim lc tài chính ln s b các ngân hàng nc
ngoài thu hút vi sn phm, dch v mi vi nhiu tin ích hn.

9
* Do môi trng pháp lý:
Môi trng pháp lý ca Vit Nam vn còn nhiu bt cp, các chính sách qun lý
kinh t thng thay đi đt ngt dn đn vic ra đi các vn bn pháp lý cha phù hp
làm nh hng đn môi trng kinh doanh ti Vit Nam, khin nhiu t chc kinh t
không điu chính kp thi phng án kinh doanh. Mt khác, trong nhng nm gn đây
Quc hi, y ban thng v quc hi, Chính ph, Ngân hàng nhà nc và các c quan
liên quan đã ban hành nhiu lut, vn bn di lut hng dn thi hành lut liên quan đn
hot đng tín dng ngân hàng. Tuy nhiên, lut và các vn bn đã có song vic trin khai
vào hot đng ngân hàng thì li ht sc chm chp và còn gp nhiu vng mc, bt cp
nh mt s vn bn v vic cng ch thu hi n. Nhng vn bn này đu có quy đnh:
Trong nhng trng hp khách hàng không tr đc n, Ngân hàng thng mi có quyn
x lý tài sn đm bo n vay. Trên thc t, các Ngân hàng thng mi không làm đc
điu này vì ngân hàng là mt t chc kinh t, không phi là c quan quyn lc Nhà nc,
không có chc nng cng ch buc khách hàng bàn giao tài sn đm bo cho ngân hàng
đ x lý hoc chuyn tài sn đm bo n vay đ Tòa án x lý qua con đng t tng…
cùng nhiu các quy đnh khác dn đn tình trng ngân hàng không th gii quyt đc n
tn đng, tài sn tn đng.
* Do các nguyên nhân bt kh kháng:
Các nguyên nhân bt kh kháng nh: Thiên tai, ha hon, dch bnh, chin tranh…
đây là các ri ro mà c khách hàng ln ngân hàng đu không lng trc đi vi khon
tín dng ca mình, khách hàng gp khó khn nh hng đn kh nng tr n vay ngân
hàng. i vi khách hàng có tim lc tài chính mnh thì cng phi có thi gian đ n
đnh li quá trình kinh doanh thì mi có kh nng tr n ngân hàng, còn vi khách hàng
có tim lc tài chính yu thì khon tín dng có kh nng rt cao lâm vào tình trng n
xu. Mc dù, loi ri ro này có th đc hn ch bng cách mua bo him, nhng khi ri
ro xy ra khách hàng và c ngân hàng cng phi mt nhiu thi gian đ ly đc s tin
bo him t các công ty bo him đ thc hin ngha v tr n vay ngân hàng.
1.2.3.2. Nguyên nhân ch quan:

* Nguyên nhân t phía khách hàng vay:
S dng vn sai mc đích, không có thin chí trong vic tr n vay: a s các
doanh nghip khi vay vn ngân hàng đu có các phng án kinh doanh c th, kh thi.
Tuy nhiên, còn có doanh nghip s dng vn sai mc đích, có ý la đo ngân hàng đ
chim đot tài sn. Nhiu khách hàng c tình lp các chng t rút vn vay gi mo mà do
nhiu lý do ngân hàng không phát hin đc, đ ly vn vay s dng khác vi mc đích
đã trình bày trong phng án vay vn. Vic s dng vn vay sai mc đích trong nhiu



10
trng hp là do ngi vay sn sàng chp nhn mo him vi k vng s mang li li
nhun cao, tuy nhiên kt qu li không nh mong mun.
Kh nng qun lý kinh doanh kém: Thc t nhiu khách hàng có phng án kinh
doanh kh thi, lnh vc kinh doanh có nhiu thun li, nhng khi bt đu có đ các điu
kin v vn đ thc hin phng án kinh doanh thì do nng lc qun lý kinh doanh kém,
không đ kh nng ng phó trc nhng bin đng ca th trng dn đn hot đng kinh
doanh kém hiu qu. Nhiu doanh nghip vay tin ngân hàng đ m rng quy mô kinh
doanh, đa phn là tp trung vn đu t vào tài sn vt cht ch ít doanh nghip nào mnh
dn đi mi cung cách qun lý, đu t cho b máy giám sát kinh doanh, tài chính k toán
theo chun mc. Quy mô kinh doanh phình ra quá to so vi t duy qun lý là nguyên
nhân dn đn s phá sn ca các phng án kinh doanh đy kh thi mà l ra nó phi thành
công trên thc t.
Tình hình tài chính doanh nghip yu kém, thiu minh bch: Quy mô tài sn,
ngun vn nh bé, t l n so vi vn t có cao là đc đim chung ca hu ht các doanh
nghip Vit Nam. Ngoài ra, thói quen ghi chép đy đ, chính xác, rõ ràng các s sách k
toán vn cha đc các doanh nghip tuân th nghiêm chnh và trung thc. Do vy, s
sách k toán mà các doanh nghip cung cp cho ngân hàng nhiu khi ch mang tính cht
hình thc hn là thc cht. Khi cán b ngân hàng lp các bn phân tích tài chính ca
doanh nghip da trên s liu do các doanh nghip cung cp, thng thiu tính thc t và

xác thc. ây cng là nguyên nhân vì sao ngân hàng vn luôn xem nng phn tài sn th
chp nh là ch da cui cùng đ phòng chng ri ro tín dng.
* Nguyên nhân t phía ngân hàng cho vay:
Lng lo trong công tác kim tra ni b các ngân hàng: Kim tra ni b có đim
mnh hn thanh tra Ngân hàng nhà nc  tính thi gian vì nó nhanh chóng, kp thi
ngay khi va phát sinh các vn đ và tính sâu sát ca ngi kim tra viên, do vic kim
tra đc thc hin thng xuyên cùng vi công vic kinh doanh. Nhng trong thi gian
trc đây, công vic kim tra ni b ca các ngân hàng hu nh ch tn ti trên hình thc.
Kim tra ni b cn phi đc xem nh h thng “thng” ca c xe tín dng. C xe càng
lao đi vi vn tc ln thì h thng này càng phi an toàn, hiu qu thì mi tránh cho c xe
khi đi vào nhng ngã r ri ro vn luôn luôn tn ti thng trc trên con đng đi ti.
B trí cán b thiu đo đc và trình đ chuyên môn nghip v: Mt s v án kinh
t ln trong thi gian va qua có liên quan đn cán b Ngân hàng, đu có s tip tay ca
mt s cán b ngân hàng cùng vi khách hàng làm gi h s vay, hay nâng giá tr tài sn
th chp, cm c lên quá cao so vi thc t đ rút tin ngân hàng. o đc ca cán b
ngân hàng là mt trong các yu t quan trng đ gii quyt vn đ hn ch ri ro tín dng.
Mt cán b kém v nng lc có th bi dng thêm, nhng mt cán b tha hóa v đo



11
đc mà li gii v mt nghip v thì tht vô cùng nguy him khi đc b trí trong công
tác tín dng.
Thiu giám sát, qun lý sau khi cho vay: Các ngân hàng thng có thói quen tp
trung nhiu công sc cho vic thm đnh trc khi cho vay và li lng quá trình kim tra,
kim soát đng vn sau khi cho vay. Khi ngân hàng cho vay thì khon cho vay cn phi
đc qun lý mt cách ch đng đ đm bo s đc hoàn tr. Theo dõi n là mt trong
nhng trách nhim quan trng nht ca cán b tín dng nói riêng và ca ngân hàng nói
chung. Vic theo dõi hot đng ca khách hàng vay nhm tuân th các điu khon đ ra
trong hp đng tín dng gia khách hàng và ngân hàng nhm tìm ra nhng c hi kinh

doanh mi và m rng c hi kinh doanh. Tuy nhiên, trong thi gian qua các Ngân hàng
thng mi cha thc hin tt công tác này. iu này mt phn do yu t tâm lý ngi gây
phin hà cho khách hàng ca cán b ngân hàng, mt phn do h thng thông tin qun lý
phc v kinh doanh ti các doanh nghip quá lc hu, không cung cp đc kp thi, đy
đ các thông tin mà Ngân hàng thng mi yêu cu.
S hp tác gia các Ngân hàng thng mi quá lng lo, vai trò ca Trung tâm
thông tin tín dng ngân hàng (CIC) cha thc s hiu qu: Kinh doanh ngân hàng là mt
ngh đc bit, huy đng vn đ cho vay hay nói cách khác đi vay đ cho vay, do vy vn
đ ri ro trong hot đng tín dng là không th tránh khi, các ngân hàng cn phi hp tác
cht ch vi nhau nhm hn ch ri ro. S hp tác ny sinh do nhu cu qun lý ri ro đi
vi cùng mt khách hàng khi khách hàng này vay tin ti nhiu ngân hàng. Trong qun tr
tài chính, kh nng tr n ca mt khách hàng là mt con s c th, có gii hn ti đa ca
nó. Nu do s thiu thông tin, dn đn vic nhiu ngân hàng cùng cho vay mt khách
hàng đn mc vt quá gii hn ti đa này thì ri ro chia đu cho tt c ch không cha
mt ngân hàng nào. Trong tình hình cnh tranh gia các Ngân hàng thng mi ngày
càng gay gt nh hin nay, vai trò ca CIC là rt quan trng trong vic cung cp thông tin
kp thi, chính xác đ các ngân hàng có các quyt đnh cho vay hp lý. áng tic là hin
nay ngân hàng d liu ca CIC cha đy đ và thông tin còn quá đn điu, cha đc cp
nht và x lý kp thi.
Tóm li, ri ro tín dng có th phát sinh do nhiu nguyên nhân ch quan hoc
khách quan. Các bin pháp phòng nga ri ro có th nm trong tm tay ca các Ngân
hàng thng mi, nhng cng có nhng bin pháp vt ngoài kh nng ca riêng tng
ngân hàng, liên quan đn vn đ ni ti ca bn thân nn kinh t đang chuyn đi, đang
đnh hng mô hình phát trin  Vit Nam. Vì vy, đ phòng nga và hn ch ri ro tín
dng hiu qu đòi hi mi ngân hàng cn xây dng các chính sách, bin pháp c th sát
vi thc tin đ hn ch ri ro tín dng.

12
1.2.4. ánh giá ri ro tín dng.
1.2.4.1. Du hiu nhn bit ri ro tín dng.
Ri ro tín dng thng gn lin vi các du hiu cnh báo. Ngân hàng cn có cách
nhn bit nhng du hiu ban đu ca khon vay có vn đ và hành đng cn thit nhm
ngn nga và hn ch kp thi. Du hiu ca các khon tín dng có vn đ có th xp
thành các nhóm sau:
Nhóm 1: Nhóm du hiu liên quan đn mi quan h vi ngân hàng.
Trong quá trình hch toán ca khách hàng, các tài khon ca khách hàng qua mt
quá trình s cung cp mt s du hiu quan trng gm:
+ Phát hành séc quá bo chng hoc b t chi.
+ Khó khn trong thanh toán lng.
+ S dao đng ca các tài khon mà đc bit là gim sút s d tài khon tin gi.
+ Tng mc s dng bình quân các tài khon.
+ Thng xuyên yêu cu h tr vn lu đng t các ngun khác nhau.
+ Không có kh nng thc hin các hot đng ct gim chi phí.
+ Gia tng các khon n thng mi hoc không có kh nng thanh toán n khi
đn hn.
Các hot đng cho vay:
+ Mc đ vay thng xuyên gia tng.
+ Thanh toán chm các khon n gc và lãi.
+ Thng xuyên yêu cu ngân hàng cho đáo hn.
+ Yêu cu các khon vay vt quá nhu cu d kin.
Phng thc tài chính:
+ S dng nhiu khon tài tr ngn hn cho các hot đng phát trin dài hn.
+ Chp nhn s dng các ngun tài tr đt nht. Ví d: Thng xuyên s dng
nghip v chit khu các khon phi tr.
+ Gim các khon phi tr và tng các khon phi thu.
+ Các h s thanh toán phát trin theo chiu hng xu.
+ Có biu hin gim vn điu l.

13
Nhóm 2: Nhóm du hiu liên quan đn phng pháp qun lý ca khách hàng.
Thay đi thng xuyên c cu h thng qun tr hoc ban điu hành.
H thng qun tr hoc ban điu hành luôn bt đng v mc tiêu qun tr, điu
hành đc đoán hoc ngc li quá phân tán.
Cách thc qun lý ca khách hàng có biu hin:
+ Hi đng qun tr hoc giám đc điu hành ít hoc không có kinh nghim.
+ Hi đng qun tr hoc giám đc điu hành các doanh nghip ln tham gia quá
sâu vào vn đ thng nht.
+ Thiu quan tâm đn li ích ca c đông, ca ch n.
+ Thuyên chuyn nhân viên din ra thng xuyên.
+ Lp k hoch xác đnh mc tiêu kém.
Vic lp k hoch nhng ngi k cn không đy đ.
Qun lý có tính gia đình.
Có tranh chp trong quá trình qun lý.
Có các chi phí qun lý bt hp lý.
Nhóm 3: Nhóm du hiu liên quan đn u tiên trong kinh doanh.
Du hiu hi chng hp đng ln: Khách hàng b n tng bi mt khách hàng có
tên tui mà sau này có th tr nên l thuc, ban giám đc ct gim li nhun đ nhm đt
đc hp đng ln.
Du hiu hi chng sn phm đp: Không đúng lúc hoc b ám nh bi mt sn
phm mà không chú ý đn các yu t khác.
S cp bách không thích hp nh: Do áp lc ni b dn ti vic tung sn phm
dch v ra quá sm; có hn mc thi gian kinh doanh đa ra không thc t; to mong đi
trên th trng không đúng lúc.
Nhóm 4: Nhóm các du hiu thuc v k thut và thng mi.

Khó khn trong phát trin sn phm.
Thay đi trên th trng: t giá, lãi sut, thay đi th hiu, cp nht k thut mi,
mt nhà cung ng hoc khách hàng ln, thêm đi th cnh tranh.
Nhng thay đi t chính sách Nhà nc: c bit chú ý ti s tác đng ca các
chính sách thu, điu kin thành lp và hot đng, môi trng.



14
Sn phm ca khách hàng mang tính thi v cao.
Có biu hin ct gim các chi phí sa cha thay th.
Nhóm 5: Nhóm các du hiu v x lý thông tin tài chính, k toán.
Chun b không đy đ s liu tài chính hoc chm tr, trì hoãn np báo cáo tài
chính.
Nhng kt lun v phân tích tài chính cho thy:
+ S gia tng không cân đi v t l n thng xuyên.
+ Kh nng tin mt gim.
+ Tng doanh s bán nhng lãi gim hoc không có.
+ Các tài khon hch toán vn điu l không khp.
+ Nhng thay đi v t l lãi gp và lãi ròng trên doanh s bán.
+ Lng hàng hóa tng nhanh hn doanh s bán.
+ S khách hàng n tng nhanh, thi gian thanh toán ca các con n đc kéo dài.
+ Hot đng l.
+ Lp k hoch tr n mà ngun vn không đ.
+ Không hch toán đúng tài sn c đnh.
+ Làm đp bng cân đi bng cách to ra các tài sn vô hình.
+ Thng xuyên không đt k hoch sn xut và bán hàng.
+ Tng giá tr quá cao thông qua vic tính li tài sn.
+ Phân b n không thích hp.
+ L thuc vào nhng sn phm bt thng đ to li nhun.

Nhng du hiu phi tài chính khác:
+ Nhng vn đ v đo đc, thm chí dáng v ca nhà kinh doanh cng biu hin
du hiu gì đó.
+ S xung cp trông thy ca ni kinh doanh cng là mt du hiu.
+ Ni lu gi hàng hóa quá nhiu, h hng và lc hu.
1.2.4.2. o lng ri ro tín dng.
Ri ro là nhng bin c xy ra ngoài mong đi trong hot đng kinh doanh ca
Ngân hàng, mun d đoán đc ri ro chính xác thì ngân hàng phi đo lng đc ri ro.



15
o lng ri ro tín dng là c s đ Ngân hàng xây dng chính sách tín dng hp lý, ch
tiêu dùng đ đo lng ri ro tín dng bao gm các ch tiêu sau:
* T l n quá hn:
D n quá hn
T l n quá hn = x 100%
Tng d n cho vay
Quy đnh hin nay ca Ngân hàng nhà nc Vit Nam cho phép d n quá hn ca
các Ngân hàng thng mi không đc vt quá 5%. N quá hn là khon n mà mt
phn hoc toàn b n gc và lãi sut đã quá hn.
Mt cách tip cn khác, n quá hn là nhng khon tín dng không hoàn tr đúng
hn, không đc phép và không đ điu kin đ đc gia hn n.  đm bo qun lý
cht ch, các khon n quá hn trong h thng Ngân hàng thng mi Vit Nam đc
phân loi theo thi gian và đc phân chia theo thi hn thành các nhóm sau:
+ N quá hn di 90 ngày – N cn chú ý.
+ N quá hn t 90 ngày đn 180 ngày – N di tiêu chun.
+ N quá hn t 181 đn 360 ngày – N nghi ng.
+ N quá hn trên 361 ngày – N có kh nng mt vn.
* T l n xu:

D n xu
T l n xu = x 100%
Tng d n cho vay
N xu (hay n có vn đ, n không lành mnh, n khó đòi, n không th đòi,…)
là khon n quá hn 90 ngày mà không đòi đc và không đc tái c cu, mang các đc
trng sau:
+ Khách hàng đã không thc hin ngha v tr n vi ngân hàng khi các cam kt
này đã ht hn.
+ Tình hình tài chính ca khách hàng đang và có chiu hng xu dn đn có kh
nng ngân hàng không thu hi đc c vn ln lãi.
+ Tài sn đm bo (th chp, cm c, bo lãnh) đc đánh giá là giá tr phát mãi
không đ trang tri n gc là lãi.
+ Thông thng v thi gian là các khon n quá hn ít nht 90 ngày.



16
Theo Quyt đnh s 493/2005/Q-NHNN ngày 22/4/2005, n xu ca T chc tín
dng bao gm các nhóm n nh sau:
- Nhóm n di tiêu chun: Các khon n đc T chc tín dng đánh giá là
không có kh nng thu hi n gc và lãi khi đn hn và có kh nng tn tht mt phn n
gc và lãi. Bao gm: Các khon n quá hn t 90 đn 180 ngày; Các khon n c cu li
thi hn tr n quá hn di 90 ngày theo thi hn đã c cu li.
- Nhóm n nghi ng: Các khon n đc t chc tín dng đánh giá là kh nng tn
tht cao. Bao gm: Các khon n quá hn t 181 đn 360 ngày; các khon n c cu li
thi hn tr n quá hn t 90 ngày đn 180 ngày theo thi hn đã c cu li.
- Nhóm n có kh nng mt vn: Các khon n đc t chc tín dng đánh giá là
không còn kh nng thu hi, mt vn. Bao gm: Các khon n quá hn trên 360 ngày;
Các khon n khoanh ch Chính Ph x lý; Các khon n đã c cu li thi hn tr n
quá hn trên 180 ngày theo thi hn đã c cu li.

Theo quy đnh hin nay, t l này phi nm trong khong t 3% đn 5%.
* T l n kh nng mt vn:
D n kh nng mt vn
T l n kh nng mt vn = x 100%
Tng d n
D n có kh nng mt vn là các khon n thuc nhóm 5 bao gm: Các khon n
quá hn trên 360 ngày, khon n c cu li thi hn tr n ln đu quá hn t 90 ngày tr
lên theo thi hn tr n đc c cu li ln đu.
T l kh nng mt vn càng cao thì thit hi cho Ngân hàng càng ln vì nó phn
ánh nhng khon tín dng mà b mt và phi dùng qu d phòng đ bù đp.
* T l trích lp d phòng ri ro tín dng:
D phòng RRTD đc trích lp
T l trích lp d phòng RRTD = x 100%
Tng d n k báo cáo
Ti Vit Nam hin nay, vic trích lp d phòng ri ro tín dng ca hu ht các
Ngân hàng thng mi đc thc hin theo quyt đnh s 493/Q-NHNN và quyt đnh
s 18/2007/Q-NHNN ca Ngân hàng Nhà nc Vit Nam. Theo đó, t l trích lp d
phòng c th đi vi tng nhóm n nh sau: Nhóm 1 là 0%; Nhóm 2 là 5%; Nhóm 3 là
20%; Nhóm 4 là 50%; Nhóm 5 là 100%.