Công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng tây hồ

LỜI MỞ ĐẦU
Trước đây trong cơ chế, nhà nước can thiệp quá sâu vào quá trình sản
xuất kinh doanh của doanh nghiệp thông qua chỉ tiêu pháp lệnh cụ thể có ý
thức bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp, cơ chế này đã không khuyến
khích hay phát huy được nội lực, sự năng động của mỗi doanh nghiệp thậm
chí nó còn là động lực tiêu cực tác động kìm hãm quá trình phát triển của
doanh nghiệp. Trong cơ chế đó nếu doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh
doanh bị lỗ thì nhà nước sẽ hỗ trợ, cấp bù để tiếp tục sản xuất kinh doanh, sù
can thiệp này đã làm giảm tính năng động, sáng tạo của doanh nghiệp trong
quá trình tạo lập và sử dụng nguyên vật liệu.
Trong những năm gần đây nhà nước ta đã thực hiện chuyển đổi cơ chế
quản lý, giao quyền tự chủ, quyền quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh
cho mỗi doanh nghiệp, nhà nước chỉ quản lý ở tầm vĩ mô .Vì vậy để có
thắng lợi trong cạnh tranh, đứng vững trong cơ chế thị trường, để đạt được
mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận các doanh nghiệp không ngừng nâng cao trình
độ tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh trong đó doanh nghiệp phải quản lý
tốt chi phí nguyên vật liệu tránh tình trạng cung cấp thừa, thiếu gây ngừng
sản xuất hay gây ứ đọng vốn có ý nghĩa quyết định tới sản xuất kinh doanh.
Muốn vậy doanh nghiệp phải quản lý Nguyên vật liệu một cách toàn diện từ
khâu cung cấp, dự trữ, bảo quản tới khâu sử dụng. Đứng trên góc độ kế toán,
kế toán nguyên vật liệu phải theo dõi về tình hình biến đổi nguyên vật liệu,
đồng thời phải giúp các nhà quản lý doanh nghiệp lập dự án chi phí nguyên
vật liệu đảm bảo cho việc cung cấp được đầy đủ, kịp thời đúng chất lượng,
số lượng. Từ đó giúp cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục nhịp
nhàng và xác định lượng dự trữ hợp lý, tránh ứ đọng vốn nâng cao hiệu quả
sử dụng vốn lưu động.
Nền kinh tế thị trường mở là một cơ hội lớn cho các doang nghiệp hội
nhập và phát triển, nhưng bên cạnh đó còn có các thách thức to lớn đối với
các doanh nghiệp. Trong bối cạnh đó nhiều doanh nghiệp dã thích ứng với
tình hình mới vượt qua khó khăn và từng bước đạt kết quả khả quan trong
hoạt động sản xuất kinh doanh,công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây

Hồ là một doanh nghiệp như vậy. Trong cơ chế thị trường công ty đã khẳng
định mình bằng kết quả hoạt động hoạt động sản xuất kinh doanh, tuy nhiên
hiện nay vẫn còn nhiều vấn đề đặt ra đòi hỏi công ty phải giải quyết, đặc biệt
hiện nay là công tác quản lý và hạch toán vật liệu được đặt ra ở công ty rất
được chú trọng và được xem là bộ phận quản lý không thể thiếu được trong
toàn bộ công tác quản lý của Công ty
Qua những ngày đầu thực tập tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ
tầng Tây Hồ, đơn vị thành viên thuộc tổng công ty xây dựng và phát triển
nhà Hà Nội, được sự giúp đỡ tận tình của ban lãnh đạo công ty và đặc biệt là
cán bộ công nhân viên công tác tại phòng Tài chính kế toán của công ty,
phòng tổ chức hành chính, em đã tìm hiểu về công ty cổ phần đầu tư xây
dựng hạ tầng Tây Hồ, về qúa trình hình thành và phát triển của công ty cũng
như mô hình tổ chức, bộ máy quản lý, , tổ chức công tác kế toán….Em xin
được trình bày trong phần báo cáo tổng hợp này
Ngoài lời nói đầu và kết luận, báo cáo tổng hợp gồm hai chương sau:
Chương I: Tổng quan về công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng
Tây Hồ
Chương II: Thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu
tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ
Chương III: Phương hướng hoàn thiện công tác kế toán tại công
ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ
Với phần tổng hợp về công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây
Hồ trong thời gian đầu tìm hiểu có thể chua được hoàn thiện, rất mong nhận
được sự góp ý giúp đỡ của ban lãnh đạo công ty cùng toàn thể cán bộ công
nhân viên trong công ty
Cuối cùng em xin cảm ơn PGS.TS Nguyễn Thị Lời đã giúp em hoàn
thành báo cáo thực tập này
Chương i
TổNG QUAN Về CôNG TY Cổ PHầN ĐầU TƯ XÂY DựNG hạ
tầng tÂY Hồ

I.Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng
Tây Hồ
1,Quá trình hình thành của công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng
Tây Hồ
Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ được thành lập theo
quyết định số 3380/QĐ- UB ngày 4/8/2000 của UBND Thành phố Hà
Nội từ việc cổ phần hoá một doanh nghiệp nhà nước : công ty xây dựng
và phát triển nhà Ba Đình.
Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ ra đời cơ bản đã đáp
ứng được nhu cầu về nạo vét và xây dựng công trình thuỷ công, xây
dựng các công trình giao thông đường bộ, công trình kiến trúc công
nghiệp, dân dụng và có khả năng xây dựng tất cả các công trình ở bất cứ
địa hình nào với phương pháp thi công hợp lý đảm bảo chất lượng công
trình, tiến độ thi công nhanh, giá thành hợp lý đáp ứng mọi nhu cầu của
chủ đầu tư, chất lượng tốt.
Tên gọi đầy đủ bằng tiếng việt: công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ
tầng Tây Hồ
Tên giao dịch quốc tế : Tay Ho infracstructure Contruction Invesment
Joinstock Company. Viết tắt là: TACICO
Trụ sở chính của công ty là: 18 Yên Ninh _ Trúc Bạch_ Hà Nội
Thời gian hoạt đông của công ty là 50 năm kể từ ngày cấp giấy phép
kinh doanh
Công ty là thành viên của tổng công ty đầu tư và phát triển nhà Hà
Nội
Công ty được thành lập dùa trên nền tảng trước đây là:
- Ngày 6/3/1975 theo quyết định của uỷ ban hành chính thành phố Hà
Nội thành lập xí nghiệp xây dựng nhà cửa trực thuộc uỷ ban hành chính
khu phè Ba Đình
- Ngày 25/7/1988 theo quyết định cư UBND thành phố Hà Nội giải thể
xí nghiệp xây dựng nhà cửa, thành lập công ty xây dựng và sửa chữa nhà

Ba Đình trực thuộc UBND quận Ba đình
- Ngày 3/1/1992 Theo quyết định của UBND thành phố Hà Nội đổi tên
công ty xây dựng và sửa chữa nhà Ba Đình thành công ty xây dựng và
phát triển nhà Ba Đình , chịu sự quản lý trực tiếp của UBND quận Ba
Đình
- Ngày 4/8/2000 UBND thành phố Hà Nội chuyển một phần doanh
nghiệp nhà nước Công ty xây dựng và phát triển nhà Ba Đình thành
công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ
Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ là pháp nhân theo
pháp luật Việt Nam kể từ ngày cấp giấy phép kinh doanh, thực hiện chế
độ hạch toán độc lập, sử dụng con dấu riêng, mở tài khoản tại ngân hàng
theo qui định của pháp luật, hoạt động theo điều lệ của công ty cổ phần
và luật công ty
2, Mục đích, nhiệm vụ và chức năng của công ty cổ phần đầu tư xây
dựng hạ tầng Tây Hồ
2.1 Mục đích hoạt động :
Thông qua hoạt động xây lắp công trình, kinh doanh vật liệu xây dùng
, kinh doanh nhà, đầu tư liên kết với các thành phần kinh tế trong nước
để phát triển sản xuất kinh doanh tạo ra nhiều sản phẩm hàng hoá nhằm
thu được nhiều lợi nhuận đồng thời đáp ứng nhu cầu xây dựng góp phần
phát triển kinh tế đất nước.
Trong những năm hoạt động vừa qua công ty cổ phần đầu tư xây
dựng hạ tầng Tây Hồ đã thu được nhiều thành tựu đáng kể, đặc biệt là
trong những năm gần đây sản lượng năm sau cao hơn năm trước, thu
nhập bình quân của công nhân tăng lên đồng thời góp phần đáng kể vào
ngân sách Nhà nước. Tình hình thực hiện và kết quả thực hiện qua các
chỉ tiêu sau:
Năm
Chỉ tiêu
2003 2004

2005
Doanh Thu 107.683.406.118 114.486.657.130 127.944.869.586
Lợi nhuận sau thuế 1.775.471.964 1.695.060.000 2.500.000.000
Nép ngân sách 3.415.641.850 300.830.000 3.880.830.246
Thu nhâp bq 1 ng/t 900.000 1.100.000 1.250.000
Từ số liệu bảng trên ta thấy giá trị sản lượng của công ty tăng lên không
ngừng qua các năm. Những con số này cho thấy công ty có sự phát triển như
vậy là do sự cố gắng nỗ lực của tập thể Ban giám đốc, cỏc phũng ban và của
từng cán bộ công nhân viên trong công ty cùng với bộ máy làm viờc khoa học,
hiệu quả.
Hiện nay công ty đang tiến những buớc dài trên con đường phát triển của
mình tiến vào thế kỷ 21với những bước đi đầy tự tin và tự hào dùa vào chính
khả năng, sáng tạo của chính đội ngò cán bộn công nhân viên để hướng tới
những thắng lợi mới, những thành công mới xứng đáng với lòng tin của cán
bộ công nhân viên trong công ty.
2.2 Chức năng và nhiệm vụ của công ty:
Tổ chức đầu tư xây dựng và làm các dịch vụ tư vấn về đầu tư xây
dựng cơ bản
Nhận thầu xây dựng mới, cải tạo các công trình dân dụng và công
nghiệp
Nhận thầu xây dựng trang thiết bị nội ngoại thất, lắp đặt các hệ thống
điện hạ thế, hệ thống cấp thoát
Nhận thầu các công trình giao thông thuỷ lợi, nền đất với qui mô vừa
Thi công lắp đặt thiết bị điện lạnh thông gió cho các công trình
Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng
Liên kết kinh doanh với mọi tổ chức trong và ngoài nước để phát triển
kinh doanh của công ty
Đầu tư xây dựng phát triển nhà để kinh doanh
Kinh doanh bất động sản
Kinh doanh dịch vụ tổng hợp

Tư vấn đầu tư xây dựng
Chấp hành luật pháp nhà nước, thực hiện các chế độ chính sách về
quản lý và sử dụng vốn, vật tư, tài sản thực hiện hạch toán kinh tế , bảo
toàn và phát triển nguồn vốn thực hiện nghĩa vụ với nhà nước
Quản lý toàn diện, đào tạo và phát triển đội ngò công nhân viên theo
đúng pháp luật, chính sách của nhà nước và sự phân cấp quản lý và thực
hiện vệ sinh môi trường
II. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm
Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ tổ chức hoạt động
với một số ngành nghề kinh doanh nh sau:
- Nhận thầu xây dựng các công trình míi, cải tạo các công trình cũ.
- Xây dựng công trình thuỷ lợi, công nghiệp, dân dụng, thi công các
loại nền móng công trình.
- Gia công, lắp đặt kết cấu thép, cấu kiện bê tông đúc sẵn.
- San lấp mặt bằng.
- Sản xuất cọc xây dùng .
- Ðp cọc nền móng.
- Sản xuất đá xẻ
Với đặc trưng của sản phẩm xây dựng nó tác động trực tiếp lên công
tác quản lý. Quy mô công trình rất lớn, sản phẩm mang tính đơn chiếc,
thời gian sản xuất kéo dài, chủng loại yếu tố đầu vào đa dạng đòi hỏi
phải có nguồn vốn đầu tư lớn.
Để đảm bảo sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, một yêu cầu bắt buộc đối
với các đơn vị xây dựng là phải lầp nên mức giá dự toán (dự toán thiết
kế và dự toán thi công). Trong quá trình sản xuất và thi công, giá dự toán
trở thành thước đo và đựoc so sánh với các khoản chi phí thực tế phát
sinh. Sau khi hoàn thành công trình, giá dự toán lại là cơ sở để nghiệm
thu, kiểm tra chất lượng công trình và thanh lý hợp đồng kinh tế đã ký
kết
Do đặc điểm của xí nghiệp xây dựng cơ bản nên quá trình hoàn thành

một sản phẩm dài hay ngắn tuỳ thuộc vào từng công trình, từng hạng
mục công trình có quy mô lớn nhỏ khác nhau. Sau khi đấu thầu, công ty
tiến hành khảo sát, thiết kế, tập hợp nhân lực, vật tư chuẩn bị cho quá
trình thi công. Trong quá trình thi công, công ty phải chịu trách nhiệm
trước pháp luật về an toàn lao động và chất lượng công trình. Sau khi
công trình hoàn thành sẽ được tiến hành nghiệm thu công trình và bàn
giao công trình cho chủ đầu tư.
Bên cạnh tác động của sản phẩm xây dựng thì việc tổ chức sản xuất,
quản lý sản xuất, hạch toán các yếu tố đầu vào còn chịu ảnh hưởng của
quy trình công nghệ .
Hiện nay công ty áp dụng quy trình công nghệ sau:
Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm:
Trên cơ sở nắm chắc quy trình công nghệ của công ty sẽ giúp cho việc
tổ chức, quản lý và hạch toán các chi phí đầu vào hợp lý, tiết kiệm chi
phí không cần thiết, theo dõi từng bước quá trình tập hợp chi phí sản
xuất đến giai đoạn cuối cùng. Từ đó đã góp phần làm giảm giá thành
một cách đáng kể, nâng cao hiệu quả sản xuất của công ty.
III. Đặc điểm về tổ chức hoạt đông kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư xây
dựng hạ tầng Tây Hồ
Công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ ra đời nhằm mục
đích kinh doanh, đầu tư phát triển nhà, góp phần giải quyết một phần nào
đó vấn đề nhà ở cho dân cư, góp phần vào việc đẩy mạnh việc công
nghiệp hoá đất nước
Địa bàn hoạt động của công ty trải rộng trên các tỉnh miền bắc còng
nh nhiều khu vực khác trong cả nước.
Mặc dù trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị
trường còn gặp nhiều khó khăn nhưng trong quá trình hoạt động công ty
vẫn mang lại lợi nhuận và đạt hiệu quả cao đóng góp một phần không
nhỏ vào ngân sách nhà nước. Với những thành tích đã đạt được, cán bộ
công nhân viên công ty đã vinh dự được nhà nước tặng thưởng huân

chương lao động hạng ba.
Trong những năm gần đây, công ty đã xây dựng và bàn giao nhiều
công trình đạt yêu cầu chất lượng về tiến độ thi công :
 Nhà ở 5 tầng ở Châu Longcó 60 căn hộ được chủ đầu tư là ngân hàng
TW đánh giá là nhà ở có chất lượng tốt nhất trong năm của cục quản trị
ngân hàng TW
 Nhà ở 5 tầng ở Vĩnh Phóc có diện tíc sàn xây dựng 2826m
2
được hội
đồng nghiệm thu đánh giá đạt chất lượng tốt và hoàn thành đúng tiến
độ .
 Ðp cọc xử lý nền móng nhiều công trình: khu đô thị mới Trung Yên,
Định Công, chung cư cao tầng Hoàng Quốc Việt, làng sinh viên Hacino
Công ty đã hoàn thành bàn giao nhiều dự án đầu tư kinh doanh nhà
cho xhủ sử dụng đạt yêu cầu chất lượng kỹ thuật :
 Dự án nhà ở gia đình ngõ 12 Đội Cấn với diện tích 3000m
2
 Dự án nhà ở gia đình 74 Lạc Long Quân có diện tích 5000m
2
 Dự án nhà ở gia đình 251 Đội Cấn có diện tích 10000 m
2
 Dự án nhà ở gia đình 202 Đội Cấn có diện tích 1500m
2
Trong những năm qua công ty đã xây dựng trường học và có kinh
nghiệm trong việc thi công các công trình trường học do công ty thi công
luôn đáp ứng nhu cầu về tiến độ, chất lượng kỹ mĩ thuật:
 Trường THCS Thành Công
 Trường THCS An Dương
 Trường THCS Nghĩa Dũng
 Trường Việt Nam- Cu Ba

 Trường Nguyễn Trung Trực
 Trường Phóc Xá…….
Cụng ty ó cú cỏc bin phỏp qun lý k thut, qun lý ti chớnh cỏc
sn hm khi xõy dng xong t tiờu chun cht lng tt ỏp ng yờu
cu s dng ngy cn cao ca ngi s dụng
S t chc hot ng kinh doanh ca cụng ty:
+ Cỏc i xe, i mỏy: T chc qun lý thi cụng cụng trỡnh theo hp
ng cụng ty ký kt v theo thit k c phờ duyt, mua bỏn vt t, lm th
tc thanh quyt toỏn tng giai on v ton b cụng trỡnh.
+ Xng sa cha: Qun lý v sa cha xe mỏy thit b, ỏp ng yờu
cu thi cụng cỏc cụng trỡnh m bo tin thi cụng.
Cỏch t chc lao ng, t chc sn xut nh trờn s to iu kin thun
li cho Cụng ty qun lý cht ch v mt kinh t k thut vi tng i cụng
trỡnh, to iu kin thun li cụng ty gia khoỏn ti tng i cụng trỡnh.
Do cỏc cụng trỡnh cú a im thi cụng khỏc nhau, thi gian xõy dng
di mang tớnh n chic nờn lc lng lao ng ca Cụng ty c t chc
thnh cỏc i cụng trỡnh nh trờn, mi i cụng trỡnh thi cụng mt hoc vi
cụng trỡnh. Trong mi i cụng trỡnh li c t chc thnh cỏc t sn xut
theo yờu cu thi cụng, tu thuc vo nhu cu sn xut thi cụng ca tng thi
Công ty
Bộ phận cơ
giới
Bộ phận thi
công
Đội
xe
máy
1
Đội
xe

máy
2
Xg
sửa
chữa
X&
ởngsả
n xuất
đá xẻ
Đội
máy
đóng
cọc
Đội
máy
khoan
nhồi
Đội
xây
dựng
kỳ mà số lượng các đội công trình, các tổ sản xuất trong mỗi đội sẽ được thay
đổi phù hợp với yêu cầu cụ thể.
IV.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và mối quan hệ giữa các bộ phận
trong bộ máy quản lý của công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ
Xuất phát từ những chức năng và quyền hạn kinh doanh của mình
công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng Tây Hồ đã có nhiều cố gắng
trong việc cải tiến cơ cấu, tổ chức bộ máy quản lý gọn nhẹ, nhằm nâng
cao hiêu quả kinh doanh của công ty.
TACICO là công ty cổ phần nên cơ quan quyết định cao nhất là đại
hội đồng cổ đông .Đại hội đồng mỗi năm họp một lần để quyết định

những vấn đề lớn của công ty và bầu ra hội đồng quản trị đứng đầu bộ
máy quản lý công ty. Chủ tịch hội đồng quản trị đồng thời là giám đốc
điều hành. Giúp cho giám đốc có phó giám đốc, trưởng phòng chuyên
mon, quản đốc phân xưởng .
Chức năng nhiệm vụ và mối quan hệ giữa các phòng ban có thể được
tóm tắt nh sau:
- Chủ tịch hội đồng quản trị- kiêm giám đốc công ty: Là người đứng đầu
công ty đại diện cho cán bộ công nhân viên chức. Chủ tịch hội đồng quản trị -
giám đốc công ty chịu trách nhiệm về mọi hoạt động và kết quả kinh doanh
của công ty, nhiệm vụ đối với nhà nước, bảo toàn và phát triển công ty ngày
một phát triển, đảm bảo đời sống cho cán bộ công nhân viên chức.
Giúp việc cho Chủ tịch hội đồng quản trị có Ban kiểm soát, các phó
giám đốc, kế toán trưởng và các trưởng phòng chuyên trách:
+ Phòng tổ chức hành chính, bảo vệ: chỉ đạo về nhân sự, bố trí về
nhân lực cho các công trình, xem xét dự kiến nhân lực, đào tạo cán bộ,
nâng lương, nâng bậc, quản lý cán bộ công nhân viên chức, tham mưu
cho giám đốc công ty giải quyết các chế độ chính sách, xây dựng quy
chế làm việc…,tham mưu cho giám đốc công ty về mặt quản lý tài sản,
văn thư, lưu trữ và các công tác khỏc cú liờn quan…
+ Phòng quản lý vật tư cơ giơí :
+ Phòng kế toán- tài chính: Là phòng chịu sự chỉ đạo trực tiếp của
Giám đốc Công ty và có trách nhiệm phản ánh, theo dõi tình hình tài sản,
sự biến động của tài sản trong quan hệ với nguồn vốn. Đồng thời cung
cấp chính xác, kịp thời thông tin chính tài phục vụ công tác ra quyết định
của nhà quản lý. Tham mưu cho Giám đốc công ty về kế hoạch thu chi
tài chính, cập nhật chứng từ sổ sách chi tiêu văn phòng, các khoản cấp
phát, cho vay và thanh toán khối lượng hàng tháng đối với các đội. Thực
hiện đúng các chế độ chính sách của Nhà nước về tài chính, chế độ bảo
hiểm, thuế, khấu hao, tiền lương cho văn phòng và các đội, báo cáo định
kỳ và quyết toán công trình.

Đứng đầu phòng kế toán tài chính là kế toán trưởng có nhiệm vụ điều
hành và tổ chức cụng viờc trong phòng kế toán, hướng dẫn hạch toán
kiểm tra tính toán ghi chép sổ sách kế toán.
+ Phòng kế hoạch dù án: Tham mưu cho Hội đồng quản trị về kế
hoạch, giao nhiệm vụ cho các đội thi công. Theo dõi và thực hiện kế
hoạch đã giao. Trưởng phòng là người đứng đầu phòng kế hoạch dù án
chịu trách nhiệm trước giám đốc về tình hình hoạt động của phòng
+ Phòng kỹ thuật : Có trách nhiệm tham mưu cho trưởng ban chỉ huy
công trình về công tác khảo sát, thiết kế bản vẽ thi công các hạng mục công
trình để làm việc với tư vấn giám sát. Lập kế hoạch quản lý chất lượng công
trình Tư vấn giám sát. Vạch tiến độ, điều chỉnh tiến độ mũi thi công sao cho
phù hợp với tiến độ chung của công trình. Chỉ đạo và giám sát cỏc đụi về mặt
k thut, m bo thi cụng ỳng quy trỡnh, thng nhỏt v cỏc gii phỏp k
thut thi cụng cựng vi t vn giỏm sỏt t chc vic nghim thu tng hng
mc cụng trỡnh, tng nghim thu ton b cụng trỡnh v bn giao a vo s
dng.
S t chc b mỏy qun lý ca cụng ty:
Hội Đồng Quản Trị
Ban Kiểm Soát
Chủ tịch hội đồng quản
trị kiêm giám đốc
Phó Giám Đốc 2Phó Giám Đốc 1
Phòng
quản
lý vật
t& cơ
giói
Phòng
tổ chức
hành

chính
bảo bệ
Phòng
kế
toán
tài
cính
Phòng
kế
hoạch
dự án
Phòng
kỹ
thuật
V.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây
dựng hạ tầng Tây Hồ
1. .Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây
dựng hạ tầng Tây Hồ
TACICO là một doanh nghiệp hạch toán độc lập nghĩa là công tác kế
toán bao gồm đầy đủ ba giai đoạn từ giai đoạn ban đầu trên hệ thống
chứng từ đến hạch toán trên tài khoản và sổ tài khoản, cuối cùng là hạch
toán trên báo cáo tài chính.Mặt khác là một doanh nghiệp công nghiệp,
đối tượng hạch toán đa dạng nên khối lượng công tác kế toán khá lớn, đa
dạng gồm nhiêu thành phần kế toán khác nhau như: kế toán vốn bằng
tiền, kế toán tài sản cố định, kế toán tiêu thụ, kế toán thành phẩm
Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận trong bé máy kế toán.
Bộ máy kế toán của công ty có vai trò quan trọng trong việc quản lý
các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Nó thực hiện chức năng
thu nhận và xử lý thông tin kinh tế tài chính cho các đối tượng có liên
quan. Bộ máy kế toán có nhiệm vụ tham mưu, hỗ trợ cho giám đốc trong

công tác đầu tư liên doanh liên kết. Cụ thể bộ máy kế toán cú cỏc nhiệm
vụ sau:
- Tổ chức hạch toán kế toán: phản ánh đầy đủ, chính xác tình hình biến
động tài sản trong quan hệ với nguồn vốn.
- Lập và trình bày các báo cáo cần thiết theo quy định.
- T chc cụng tỏc phõn tớch tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty xut
nhng bin phỏp kp thi cho vic ra quyt nh ca nh qun lý.
- Thc hin cụng tỏc x lý v bo qun chng t theo quy nh.
- T chc cụng tỏc, ph bin kp thi cỏc ch th l quy nh, quy
ch ti chớnh mi ban hnh.
Hng dn, bi dng, nõng cao trỡnh cho i ng nhõn viờn k
toỏn.
S t chc b mỏy k toỏn
phự hp vi hot ng sn xut kinh doanh cụng ty t chc b
mỏy k toỏn theo mụ hỡnh tp trung. Chu trỏch nhim ton b v cụng
tỏc k toỏn ca cụng ty l phũng ti chớnh k toỏn
Khỏc vi cỏc cụng ty khỏc, phũng ti chớnh k toỏn ca cụng ty c
phn u t xõy dng h tng Tõy H cú chc nng nhim v khỏ rng.
Phũng khụng ch chu trỏch nhim hch toỏn k toỏn , qun lý ti chớnh
cho cụng ty m cũn cú nhim v qun lý ti sn v thng kờ doanh
nghip
Phũng k toỏn cụng ty chia lm 5 b phn:
+ B phn k toỏn vt t, ti sn c nh.
+ B phn k toỏn thanh toỏn.
+ B phn k toỏn tin lng, bo him xó hi
+ B phn k toỏn tp hp chi phớ v tnh ga thnh
+ Th qu.
S b mỏy k toỏn
Kế toán trởng
Kế tổng hợp

B phn
k toỏn
vt t, ti
sn c
nh.
B phn
k toỏn
thanh
toỏn
Bộ phận kế
toán tin
lng, bo
him xó hi
B ph n k
toán t p h p chi
phớ v tớnh giỏ
th nh,
Th
qu
Nhân viên thống kê ở các
đội sản xuất
-Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung.
Đứng đầu bộ máy là kế toán trưởng( Trưởng phòng tài chính kế toán).
Kế toán trưởng: là người đại diện của Phòng tài chính kế toán trong
quan hệ với Giám đốc, phó giám đốc và cỏc phũng ban khác trong đơn
vị. Kế toán trưởng là người có trình độ, có thâm niên công tác, có kinh
nghiệm đặc biệt là được đào tạo chuyên ngành tài chính kế toán và
chương trình kế toán trưởng.Kế toán trưởng có nhiệm vụ điều hành và tổ
chức hoạt động trong kế toán, hướng dẫn hạch toán, kiểm tra công việc
do các nhân viên kế toán thực hiện, chịu trách nhiệm trược giám đốc và

cơ quan nhà nước về thông tin tài chính.
- Kế toán tổng hợp: kiêm phó phòng có trách nhiệm kiểm tra việc hạch
toán, tổng hợp thông tin, số liệu từ các nhân viên kế toán để vào sổ cái, hỗ trợ
kế toán trưởng trong việc vận dụng hệ tống tài khoản phù hợp và định kỳ lập
các báo cáo tài chính tổng hợp theo quy định và báo cáo đột xuất theo yêu cầu
của công tác quản lý.
- Bộ phận kế toán thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu, chi
tiền mặt, các khoản thanh toán với người bán, tổng hợp sú liệu từ các đội
gửi lên để phối hợp với các bộ phận tớnh khỏc tính toán lương, phụ cấp
cho CBCNV, trích BHXH theo chế độ quy định.
- Bộ phận kế toán vật tư, tài sản: thực hiên ghi chép, phản ánh tổng hợp
số liệu về tình hình thu mua, vận chuyển, bảo quản, nhập- xuất- tồn vật
liệu, công cụ dụng cụ. Ghi chép phản ánh tổng tợp số liệu về tăng giảm
TSCĐ, tình hình trích khấu hao và phân bổ khấu hao vào quá trình
SXKD của công ty, báo cáo thống kê định kỳ.
- Bộ phận kế toán tiền lương: phối hợp với văn phòng lập bảng thanh
toán tiền lương, tiến hành phân bổ lương và các khoản trích theo lương
vào các khoản chi phí
- Bộ phận kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành có nhiệm vụ tập hợp
tất cả chi phí để tính giá thành cho từng công trình và cùng với kế toán
vốn bằng tiền tiến hành thu- chi và theo dõi chặt chẽ các khoản thu- chi
tiền mặt.
- Thủ quỹ: là người chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt của doanh nghiệp.
Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi hợp lệ để nhập quỹ hoặc xuất
quỹ. Cuối ngày đối chiếu với kế toán tiền mặt, nếu có sai sót phải sửa
chữa kịp thời khi có lệnh của cấp trên, thủ quỹ và các bộ phận liên quan
tiến hành kiểm tra quỹ hiện có. Nếu phát hiện thừa hoặc thiếu tiền mặt
tại quỹ phải tìm ra nguyên nhânvà đưa ra biện pháp xử lý.
- Nhõn viờn thng kờ cỏc i sn xut hng ngy thu thp chng t,
tp hp cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, hch toỏn ban u v chuyn v

phũng k toỏn tp trung.
3. c im v hỡnh thc ghi s k toỏn
3.1 Hỡnh thc ghi s k toỏn.
Xut phỏt t yờu cu t chc qun lý sn xut kinh doanh phự hp vi
tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh ca mỡn, cụng ty ó ghi s theo phng phỏp
kờ khai thng xuyờn vi hỡnh thc s k toỏn l nht ký chung.
Hỡnh thc s k toỏn Nht ký chung
Chứng từ
gốc
Sổ nhật kí
chung
Nhật ký
chuyên
dùng
Các sổ thẻ
kế toán chi
tiết
Sổ cái
Bảng cân đối
tài khoản
Báo cáo tài
chính kế toán
Bảng tổng
hợp chi tiết
Ghi hàng ngày
Ghi đối chiếu
Ghi cuối tháng
Ghi chó:
Trình tù ghi sổ như sau:
Bước 1: căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lý hợp lệ

của chúng thì tiến hành lập định khoản kế toán và tiến hành ghi trực tiếp vào
sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản.
Bước 2: Trường hợp các hoạt động kinh tế tài chính có yêu cầu quản lý
riêng, diễn ra nhiều lần thì căn cứ vào chứng từ gốc tiến hành lập định khoản
kế toán rồi ghi vào sổ nhật ký chuyên dùng .
Bước 3: Căn cứ vào số liệu ỏ sổ nhật ký chung và nhật ký chuyên dùng
hàng ngày kế toán ghi vào sổ cái tài khoản có liên quan.
Bước 4: Những chứng từ gốc phản ánh hoạt động kinh tế tài chính cần
quản lý chi tiết, cụ thể, hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào các sổ kế
toán chi tiết
Bước 5: Cuối tháng căn cứ vào số liệu ở các sổ thẻ kế toán chi tiết, kế
toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi tiết
Bước 6: Sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết và
sổ cái, kế toán tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh.
Bước 7: Căn cứ vào bảg cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết, kế
toán lập báo cáo tài chính
3.2 Các loại sổ sách:
- Sổ tổng hợp:
- Sổ nhật ký chung.
- Sổ cái.
- Sổ nhật ký chuyên dùng: nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền…
- Sổ chi tiết:
- Sổ tài sản cố định
- Sổ chi tiết vật liệu sản phẩm hàng hoá
- Thẻ kho
- Sổ chi tiết thanh toán với người bán, người mua, với
ngân sách nhà nước…
- ……
Chương II :
Thực trạng công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ

tầng Tây Hồ
I, Nhiệm vụ kế toán vật tư công cụ dụng cụ
Kế toán là công cụ phục vụ việc quản lý kinh tế vì thế để đáp ứng một
cách khoa học, hợp lý xuất phát từ đặc điểm của vật liệu, công cụ dụng cụ,
từ yêu cầu quản lý vật liệu, công cụ dụng cụ, từ chức năng của kế toán vật
liệu, công cụ dụng cụ trong các doanh nghiệp sản xuất cần thực hiện các
nhiệm vụ sau:
+ Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình thu mua, vận
chuyển, bảo quản, tình hình nhập, xuất và tồn kho vật liệu. Tính giá thành
thực tế vật liệu đã thu mua và nhập kho, kiểm tra tình hình thực hiện kế
hoạch thu mua vật liệu tư về các mặt: số lượng, chủng loại, giá cả, thời hạn
nhằm đảm bảo cung cấp kịp thời, đầy đủ, đúng chủng loại cho quá trình thi
công xây lắp.
+ Áp dụng đúng đắn các phương pháp về kỹ thuật hạch toán vật liệu,
hướng dẫn, kiểm tra các bộ phận, đơn vị trong doanh nghiệp thực hiện đầy
đủ chế độ hạch toán ban đầu về vật liệu (lập chứng từ, luân chuyển chứng
từ) mở chế độ đúng phương pháp quy định nhằm đảm bảo sử dụng thống
nhất trong công tác kế toán, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác lãnh đạo,
chỉ đạo công tác kế toán trong phạm vi ngành kinh tế và toàn bộ nền kinh tế
quốc dân.
+ Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản, dự trữ và sử dụng vật tư phát
hiện ngăn ngõa và đề xuất những biện pháp xử lý vật tư thừa, thiếu, ứ đọng
hoặc mất phẩm chất. Tính toán, xác định chính xác số lượng và giá trị vật tư
thực tế đưa vào sử dụng và đã tiêu hao trong quá trình sản xuất kinh doanh.
II, Phân loại đánh giá NVL-CCDC tại công ty cổ phần đầu tư xây
dựng hạ tầng Tây Hồ
1. Phân loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
1.1 Nguyên vật liệu
Để tiến hành thi công xây dựng nhiều công trình khác nhau đáp ứng nhu
cầu thị trường công ty phải sử dụng một khối lượng nguyên vật liệu rất lớn

bao gồm nhiều thứ, nhiều loại khác nhau, mỗi loại vật liệu ,công cụ dụng cụ
có vai trò, tính năng lý hoá riêng. Muốn quản lý tốt và hạch toán chính xác
vật liệu công cụ dụng cụ thì phải tiến hành phân loại vật liệu công cụ dụng
cụ một cách khoa học,hợp lý. Tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng hạ tầng
Tây Hồ cũng tiến hành phân loại vật liệu công cụ dụng cụ. Đối với vật liệu
của công ty được phân loại nh sau:
+ NVL không phân loại thành nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ mà
được coi chúng là vật liệu chính: "Là đối tượng lao động chủ yếu của công
ty, là cơ sở vật chất hình thành nên sản phẩm xây dựng cơ bản. Nó bao gồm
hầu hết các loại vật liệu mà công ty sử dụng như: xi măng, sắt, thép, gạch,
ngãi, vôi ve, đá, gỗ… Trong mỗi loại được chia thành nhiều nhóm khác
nhau, ví dụ: xi măng trắng, xi măng P400, xi măng P500, thép Φ 6, thép
Φ10, thép Φ 20… thép tấm, gạch chỉ, gạch rỗng, gạch xi măng.
+ Nhiên liệu: Là loại vật liệu khi sử dụng có tác dụng cung cấp nhiệt
lượng cho các loại máy móc, xe cô nh xăng, dầu.
+ Phô tùng thay thế: Là các chi tiết phụ tùng của các loại máy móc thiết bị
mà công ty sử dụng bao gồm phụ tùng thay thế các loại máy móc, máy cẩu,
máy trộn bê tông và phụ tùng thay thế của xe ô tô như: các mòi khoan, săm
lốp ô tô.
+ Phế liệu thu hồi: bao gồm các đoạn thừa của thép, tre, gỗ không dùng
được nữa, vỏ bao xi măng… Nhưng hiện nay công ty không thực hiện được
việc thu hồi phế liệu nên không có phế liệu thu hồi.
Công ty bảo quản vật liệu, công cụ dụng cụ trong hai kho theo mỗi công
trình là một kho nhằm giữ cho vật liệu không bị hao hụt thuận lợi cho việc
tiến hành thi công xây dựng. Vì vậy, các kho bảo quản phải khô ráo, tránh ô
xy hoá vật liệu - công cụ dụng cụ, các kho có thể chứa các chủng loại vật tư
giống hoặc khác nhau. Riêng các loại cát, sỏi, đá vôi được đưa thẳng tới
công trình. Công ty xác định mức dự trữ cho sản xuất, định mức hao hụt,
hợp lý trong quá trình vận chuyển bảo quản dùa trên kế hoạch sản xuất do
phòng kinh tế kế hoạch vật tư đưa ra. Để phục vụ cho yêu cầu của công tác

hạch toán và quản lý nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ công ty đã phân loại
nguyên vật liệu một cách khoa học nhưng công ty chưa lập sổ danh điểm và
mỗi loại vật liệu công ty sử dụng bởi chữ cái đầu là tên của vật liệu. Yêu cầu
đối với thủ kho ngoài những kiến thức ghi chép ban đầu, còn phải có những
hiểu biết nhất định các loại nguyên vật liệu của ngành xây dựng cơ bản để
kết hợp với kế toán vật liệu ghi chép chính xác việc nhập, xuất bảo quản
nguyên vật liệu trong kho.
1.2 Cụng cụ dng c
*Cụng cụ - dng cụ c phõn loi nh sau:
- Cụng c dng c: dn giỏo, mỏc, cuc, xng
- Bao bỡ luõn chuyn: v bao xi mng
- dựng cho thuờ: cỏc loi mỏy múc phc v thi cụng
2. ỏnh giỏ nguyờn vt liu, cụng c dng c
ỏnh giỏ vt liu- cụng c dng c l xỏc nh giỏ tr ca chỳng theo
nhng nguyờn tc nht nh v nguyờn tc k toỏn nhp xut tng hp, nhp
xut tn kho vt liu - cụng c dng c cụng ty phn ỏnh trờn giỏ thc t.
Ngun vt liu ca ngnh xõy dng c bn núi chung v ca cụng ty c phn
u t xõy dng h tng Tõy H núi riờng l rt ln, cụng ty cha m
nhim c vic ch bin v sn xut ra nguyờn vt liu - cụng c dng c
m ngun vt liu ch yu do mua ngoi
2.1 ỏnh giỏ nguyờn vt liu nhp kho
Vt liu ca cụng ty c nhp kho trong cỏc trng hp sau:
- Giỏ thc t ca NVL nhp do mua ngoi:
+,Trng hp bờn bỏn vn chuyn vt t cho cụng ty thỡ giỏ thc t nhp
kho chớnh l giỏ mua ghi trờn hoỏ n.
VD: : trờn phiu nhp kho số 538 ngy 15/6/2006 Nguyn Vn Hựng nhp
vo kho vt liu ca cụng ty theo hoỏ n s 063008 ngy 15/6/2006 ca
Giá thực tế
vật liệu
mua ngoài

Giá mua ghi
trên hoá đơn
( ko bao gồm
VAT)
Thuế nhập
khẩu
( nếu có)
Chi phí thu
mua thực
tế
= + + -
Giảm giá
hàng mua
đ&ợc h&ởng.