Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
MỤC LỤC
DỊCH VỤ VẬN CHUYỂN HÀNG HÓA LÀ DỊCH VỤ CÓ CHẤT LƯỢNG CAO, VỚI THỜI GIAN NHANH VÀ CHÍNH
XÁC, VIỆC THỰC HIỆN DỊCH VỤ NÀY ĐƯỢC THÔNG QUA CỎC KHÕU THU GOM, VẬN CHUYỂN TRONG THỜI
GIAN NHANH NHẤT. QUÁ TRÌNH THU GOM, KHAI THÁC, VẬN CHUYỂN ĐƯỢC THỰC HIỆN BẰNG PHƯƠNG
PHÁP TỔ CHỨC VÀ CÁC PHƯƠNG TIỆN HIỆN ĐẠI, GỌN NHẸ.
3
DỊCH VỤ VẬN CHUYỂN HÀNG HÓA MANG NHỮNG ĐẶC TÍNH CƠ BẢN SAU:
3
- VẬN CHUYỂN HÀNG HÓA VẬN CHUYỂN CÓ THẾ NGAY TẠI KHO HÀNG CÔNG TY HOẶC CÓ THỂ THEO YÊU
CẦU KHÁCH HÀNG.
3
DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ LÀ TỔNG GIÁ TRỊ CÁC LỢI ÍCH KINH TẾ MÀ ĐƠN VỊ THU
ĐƯỢC TRONG KỲ KẾ TOÁN, PHÁT SINH TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH THÔNG THƯỜNG CỦA ĐƠN
VỊ, GÓP PHẦN LÀM TĂNG VỐN CHỦ SỞ HỮU.
4
- NGUYÊN TẮC GHI NHẬN DOANH THU: ĐA SỐ KHÁCH HÀNG CỦA CÔNG TY LÀ NHỮNG KHÁCH HÀNG
THƯỜNG XUYÊN, NÊN VIỆC CUNG CẤP DỊCH VỤ CHO KHÁCH HÀNG DIỄN RA THƯỜNG XUYÊN VÀ LIÊN TỤC
TRONG MỘT THỜI GIAN DÀI. CHÍNH VÌ VẬY CÔNG TY THƯỜNG KHÔNG XUẤT HÓA ĐƠN SAU MỖI LẦN CUNG
CẤP DỊCH VỤ, ĐIỀU ĐÓ SẼ LÀM CÔNG TÁC QUẢN LÝ CŨNG NHƯ KẾ TOÁN CỦA HAI BÊN BỊ TRÙNG LẶP VÀ
GẶP NHIỀU KHÓ KHĂN TRONG VIỆC ĐỐI CHIẾU. VÌ VẬY, DOANH SỐ PHÁT SINH TRONG THÁNG ĐƯỢC THEO
DÕI, RÀ SOÁT THƯỜNG XUYÊN BỞI PHÒNG KINH DOANH VÀ PHÒNG GIAO NHẬN. ĐẦU THÁNG SAU, PHỐI
HỢP ĐỐI CHIẾU CÙNG PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN ĐỂ XÁC ĐỊNH DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ TRONG
THÁNG TỪ CÁC CHỨNG TỪ MÀ PHÒNG GIAO NHẬN ĐÀ ĐƯỢC KHÁCH HÀNG XÁC NHẬN.
6
ĐỊNH KỲ HÀNG THÁNG, KẾ TOÁN DOANH THU CHỊU TRÁCH NHIỆM KIỂM TRA VIỆC NHẬP DOANH THU TẠI
PHÒNG KINH DOANH. KẾT HỢP CÙNG PHÒNG KINH DOANH CHỊU TRÁCH NHIỆM QUẢN LÝ GIÁ, LẬP BIÊN
BẢN TRUY THU GIÁ CƯỚC TÍNH SAI. THEO DÕI, KIỂM TRA TÌNH HÌNH SỬ DỤNG HÓA ĐƠN, THEO DÕI SỐ
LƯỢNG HÓA ĐƠN, IN VÀ ĐĂNG KÝ SỬ DỤNG HÓA ĐƠN, PHÂN BỔ HÓA ĐƠN.
7
BỘ HỒ SƠ DOANH THU VẬN CHUYỂN TỪ PHÒNG KINH DOANH CHUYỂN SANG PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN
BAO GỒM:
7
- BÁO CÁO DOANH SỐ.
7
- BÁO CÁO DOANH SỐ THỰC HIỆN.
7
- BÁO CÁO DOANH THU THEO KH.
7
- BÁO CÁO TỔNG HỢP DOANH THU THEO NGÀY.
7
ĐỒNG THỜI, HÀNG THÁNG, NỘP CHO PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CÁC CHỨNG TỪ BAO
GỒM: DANH SÁCH ĐỀ NGHỊ XUẤT HÓA ĐƠN, BẢNG KÊ NỢ CHI TIẾT THEO KH ĐỂ KẾ TOÁN DOANH THU
CẬP NHẬT, ĐỐI CHIẾU VỚI PHÒNG KINH DOANH VẬN TẢI CHUYẾN SANG, RỒI MỚI TIẾN HÀNH VIẾT HÓA
ĐƠN GTGT CHO KH, GHI NHẬN VÀ TỔNG HỢP DOANH THU THÁNG.
7
NGÀY 05 HÀNG THÁNG, KẾ TOÁN DOANH THU TIẾN HÀNH BÓC DOANH THU THEO LOẠI HÌNH DỊCH VỤ, TẬP
HỢP THÀNH BÁO CÁO DOANH THU THEO CƠ CẤU TỪNG LOẠI HÌNH DỊCH VỤ (CÓ ĐỐI SOÁT VỚI PHÒNG
KINH DOANH VẬN CHUYỂN) ĐỂ NỘP CHO BAN GIÁM ĐỐC.
8
ĐỐI VỚI DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN THANH TOÁN CHỊU TRÁCH NHIỆM THEO DÕI VÀ
TÍNH TOÁN CÁC KHOẢN LÃI TỪ CÁC KHOẢN CHO VAY CÁ NHÂN, VIẾT PHIẾU THU, CẬP NHẬT CỎC BỎO CÓ
TIỀN GỬI NGÂN HÀNG VỀ CÁC KHOẢN LÃI TRÊN TÀI KHOẢN TIỀN GỬI, NHẬP VÀO PHẦN MỀM KẾ TOÁN,
PHẢN ÁNH ĐẦY ĐỦ DOANH THU. HÀNG THÁNG, BÁO CÁO TÌNH HÌNH DOANH THU TÀI CHÍNH LÊN KẾ TOÁN
TRƯỞNG.
8
DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ VẬN CHUYỂN HÀNG
9
CŨNG GIỐNG NHƯ CÁC NGÀNH NGHỀ KINH DOANH DỊCH VỤ KHÁC, VIỆC HẠCH TOÁN DOANH THU CỦA
CÔNG TY ĐƯỢC THỰC HIỆN BẮT ĐẦU TỪ VIỆC XÁC ĐỊNH QUÁ TRÌNH TIÊU THỤ VÀ GHI CÁC CHỨNG TỪ BAN
ĐẦU
10
BẢNG SỐ 04
12
+ ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CUNG CẤP DỊCH VỤ THEO HỢP ĐỒNG
13
BẢNG KÊ NỢ CHI TIẾT THEO KH
14
BẢNG KÊ NỢ CHI TIẾT THEO KH LÀ BẢNG KÊ ĐƯỢC LẬP BỞI PHÒNG KINH DOANH, CHI TIẾT CHO TỪNG
KHÁCH HÀNG DỰA TRÊN MẪU CHUNG CỦA TOÀN CÔNG TY. BẢNG KÊ LÀ CĂN CỨ ĐỂ KẾ TOÁN DOANH THU
XUẤT HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG CHO KHÁCH HÀNG.
14
TÊN KHÁCH HÀNG: CÔNG TY SANYO HA SEAN VN
15
ĐỊA CHỈ: KHU CN BIÊN HOÀ 2 - ĐỒNG NAI
15
MST: 3600257517-1
15
VẬN CHUYỂN: TỦ LẠNH
15
HÓA ĐƠN GTGT
17
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
KẾ TOÁN DOANH THU CHỊU TRÁCH NHIỆM ĐỐI CHIẾU, RÀ SOÁT VÀ IN HÓA ĐƠN GTGT CHO KHÁCH HÀNG
THEO SỐ TỔNG CỘNG HOẶC THEO QUY ƯỚC CỦA HAI BÊN, CĂN CỨ VÀO HÓA ĐƠN ĐÃ XUẤT, NHẬP SỐ LIỆU
VÀO PHẦN MỀM KẾ TOÁN. NHÂN VIÊN PHÒNG KINH DOANH CÓ NHIỆM VỤ GỬI HÓA ĐƠN GTGT (LIÊN 2)
CHO KH VÀ YÊU CẦU KH THANH TOÁN. DO ĐẶC THÙ KINH DOANH CỦA CÔNG TY, HÓA ĐƠN THƯỜNG
VIẾT CHẬM MỘT THÁNG. TUY NHIÊN, NGÀY THÁNG TRÊN HÓA ĐƠN VẪN TRÙNG VỚI NGÀY PHÁT SINH
NGHIỆP VỤ HOẶC TRÙNG VỚI NGÀY CUỐI THÁNG.
17
HÓA ĐƠN GTGT DO KẾ TOÁN DOANH THU IN TỪ MẪU HÓA ĐƠN CỦA CÔNG TY ĐĂNG KÝ VỚI CỤC THUẾ,
ĐƯỢC LẬP THÀNH 3 LIÊN, TRONG ĐÓ: LIÊN 1 MÀU TRẮNG (LƯU); LIÊN 2 MÀU ĐỎ (GIAO KHÁCH HÀNG);
LIÊN 3 MÀU VÀNG (NỘI BỘ). TRÊN HÓA ĐƠN BAO GỒM CÁC THÔNG TIN CHÍNH: ĐƠN VỊ; ĐỊA CHỈ; HÌNH
THỨC THANH TOÁN; MÃ SỐ THUẾ; CỘNG TIỀN HÀNG HÓA DỊCH VỤ (GIÁ CƯỚC CHƯA BAO GỒM THUẾ);
THUẾ SUẤT THUẾ GTGT; TIỀN THUẾ GTGT; TỔNG CỘNG TIỀN THANH TOÁN.
17
ĐƠN VI : CÔNG TY SANYO HA SEAN VN
18
ĐỊA CHỈ : KHU CN BIÊN HOÀ 2 - ĐỒNG NAI
18
TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
18
CÔNG TY SỬ DỤNG CÁC TÀI KHOẢN:
20
TK 511 “DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ”,
20
TK 5111 “DOANH THU VẬN CHUYỂN”
20
TK 5112 “DOANH THU CHO THUÊ KHO”
20
TK 5115 “ DOANH THU KHỎC” HẠCH TOÁN ĐỐI ỨNG TÀI KHOẢN DOANH THU LÀ CÁC TÀI KHOẢN LIÊN
QUAN:
20
- TK 136 “PHẢI THU NỘI BỘ VẬN CHUYỂN CÔNG NỢ”.
20
SỔ CHI TIẾT
20
TỪ CÁC CHỨNG TỪ GỐC, KẾ TOÁN DOANH THU TIẾN HÀNH ĐỊNH KHOẢN VÀ NHẬP CÁC THÔNG TIN VÀO
PHẦN MỀM KẾ TOÁN, CÁC DỮ LIỆU SẼ ĐƯỢC TỰ ĐỘNG CẬP NHẬT VÀO SỔ CHI TIẾT TK VÀ CÁC SỔ KHÁC
CÓ LIÊN QUAN.
21
TRONG THÁNG 03/2011, CÔNG TY PHÁT SINH “ DOANH THU CHUNG CẤP VẬN CHUYỂN”
21
CÁC SỔ TỔNG HỢP VỀ DOANH THU CÔNG TY SỬ DỤNG BAO GỒM:
24
- CHỨNG TỪ GHI SỔ.
24
- SỔ CÁI TK 5111
24
QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP ĐƯỢC THỰC HIỆN THEO TRÌNH TỰ NHƯ SAU:
24
CHỨNG TỪ GHI SỔ
24
SỐ: 03/2011-DT
24
NGÀY 31 THÁNG 03 NĂM 2011
24
KÈM THEO: BỘ HỒ SƠ DT VÀ HÓA ĐƠN GTGT THÁNG 03/2011
24
CHỨNG TỪ GHI SỔ
25
SỐ: 03/2011-DC
25
NGÀY 31 THÁNG 03 NĂM 2011
25
KÈM THEO: CHỨNG TỪ GỐC
25
CÁC CHỨNG TỪ BAO GỒM:
27
- CÁC KHẾ ƯỚC CHO VAY CÁ NHÂN.
27
- BẢNG TÍNH TIỀN LÃI CHO VAY.
27
- GIẤY BÁO NỢ
27
- GIẤY BỎO CÓ.
27
- PHIẾU THU.
27
BẢNG TÍNH TIỀN LÃI CHO VAY THÁNG 03/2011
27
ĐỐI TƯỢNG: BÀ NGÔ THỊ LAN
27
SỐ KHẾ ƯỚC VAY: CNCV4722
27
HỌ TÊN NGƯỜI NỘP TIỀN: BÀ NGÔ THỊ LAN
28
ĐỊA CHỈ: CÔNG TY THÁI ĐĂNG LONG
28
LÝ DO THU: NỘP TIỀN LÃI ĐỊNH KỲ CỦA KHẾ ƯỚC VAY CNCV4722,THỎNG 03/2011
28
SỐ TIỀN: 7 459 375 VNĐ
28
VIẾT BẰNG CHỮ: BẨY TRIỆU, BỐN TRĂM NĂM MƯƠI CHÍN NGÀN, BA TRĂM BẨY MƯƠI NĂM VNĐ
28
KÈM THEO: CHỨNG TỪ GỐC
28
HỌ TÊN NGƯỜI NỘP TIỀN: NGUYỄN TRƯỜNG CHINH
35
ĐỊA CHỈ: THANH XUÂN – HÀ NỘI
35
LÝ DO THU: BÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
35
SỐ TIỀN: 46.000.000 (Đ)
35
VIẾT BẰNG CHỮ:
35
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
KÈM THEO: CHỨNG TỪ GỐC
35
CÁC SỔ TỔNG HỢP VỀ DOANH THU CÔNG TY SỬ DỤNG BAO GỒM:
38
- CHỨNG TỪ GHI SỔ.
38
QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP ĐƯỢC THỰC HIỆN THEO TRÌNH TỰ NHƯ SAU:
38
BẢNG SỐ 22
38
CÔNG TY THÁI ĐĂNG LONG
38
CHỨNG TỪ GHI SỔ
38
SỐ:03/2011-TLTS
38
NGÀY 31 THÁNG 03 NĂM 2011
38
QUA MỘT THỜI GIAN TÌM HIỂU THỰC TẾ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY THÁI ĐĂNG LONG CÙNG VỚI NHỮNG
KIẾN THỨC TÍCH LŨY Ở TRƯỜNG ĐẠI HỌC, EM XIN ĐƯA RA MỘT SỐ NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ MANG TÍNH CHỦ
QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN NÓI CHUNG VÀ VIỆC TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU VẬN CHUYỂN HÀNG
HOÁ NÓI RIÊNG TẠI CÔNG TY.
40
3.1.1. ƯU ĐIỂM
40
SAU GẦN 9 NĂM XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN CÙNG CÔNG TY THÁI ĐĂNG LONG, TUY NGHÀNH VÕN
CHUYỂN HÀNG HOÁ CHƯA CÓ TRÊN THỊ TRƯỜNG LÕU NĂM NHƯ CÁC NGÀNH KINH TẾ KHÁC, SONG VỚI VỚI
MONG MUỐN MỖI DOANH NGHIỆP CHUYÊN SÕU VỀ MỘT LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG VÀ CHUYÊN NGHIỆP HÓA
TRONG TỪNG KHÂU QUÁ TRÌNH LƯU THÔNG VÀ SẢN XUẤT. NHẬN THẤY TRƯỚC ĐƯỢC LĨNH VỰC NHIỀU
TIỀM NĂNG, DOANH THU, LỢI NHUẬN THU ĐƯỢC NĂM SAU LUÔN TĂNG CAO HƠN NĂM TRƯỚC. CÔNG TY
LUÔN NĂNG ĐỘNG TRONG VIỆC TÌM KIẾM THỊ TRƯỜNG, MỞ RỘNG QUY MÔ, ĐA DẠNG HÓA HÌNH THỨC
CUNG CẤP DỊCH VỤ VÀ KHÔNG NGỪNG NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG DỊCH VỤ ĐÚNG VỚI TRIẾT LÝ KINH
DOANH: “KHỎCH HÀNG LÀ NGƯỜI TRẢ LƯƠNG”.
40
VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ
40
CÔNG TÁC KẾ TOÁN NÓI CHUNG VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, DỊCH VỤ VẬN CHUYỂN NÓI RIÊNG
ĐƯỢC CÔNG TY THỰC HIỆN DỰA TRÊN NHỮNG CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN HIỆN HÀNH, DỰA TRÊN
NHỮNG ĐẶC THÙ NGÀNH NGHỀ KINH DOANH, TÌNH HÌNH THỰC TẾ CỦA MỠNH. PHŨNG TÀI CHỚNH-KẾ
TOỎN ĐÓ TẬP HỢP VÀ QUẢN LÝ CHẶT CHẼ KẾT QUẢ KINH DOANH, THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC
(NỘP THUẾ GTGT, THUẾ TNDN, ). TỪ ĐÓ, KẾ TOÁN ĐÃ PHẢN ÁNH CHÍNH XÁC, TOÀN DIỆN VỀ TÌNH
HÌNH KINH DOANH, PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ, LẬP KẾ HOẠCH, CUNG CẤP THÔNG TIN MỘT CÁCH CHÍNH XÁC
VÀ KỊP THỜI, PHỤC VỤ TỐT CHO CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ LÃNH ĐẠO, GÓP PHẦN KHÔNG NHỎ VÀO SỰ PHÁT
TRIỂN CỦA CÔNG TY.
40
TẠI CÔNG TY, VỚI NHỮNG ĐẶC THÙ CỦA NGÀNH NGHỀ DỊCH VỤ NHIỀU ĐỐI TƯỢNG KHÁCH HÀNG, CÔNG
TÁC KẾ TOÁN ĐÒI HỎI NHỮNG NHÂN VIÊN KẾ TOÁN PHẢI CÓ TRÌNH ĐỘ TƯƠNG XỨNG, BỘ MÁY KẾ TOÁN,
BỘ MÁY QUẢN LÝ PHẢI ĐƯỢC THIẾT KẾ THÍCH HỢP. MÔ HÌNH TỔ CHỨC TẬP TRUNG HÚA ĐÓ GIỲP CHO
CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY ĐƯỢC THỰC HIỆN MỘT CÁCH CÓ HIỆU QUẢ VÀ PHÙ HỢP VỚI ĐẶC THÙ
CỦA CÔNG TY VỀ QUY MÔ, LOẠI HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH, TRÌNH ĐỘ VÀ KHẢ NĂNG QUẢN LÝ CŨNG
NHƯ PHƯƠNG TIỆN VẬT CHẤT PHỤC VỤ CHO CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY. CÔNG TÁC QUẢN LÝ
DOANH THU, CHI PHÍ ĐƯỢC CÔNG TY CHI TIẾT ĐẾN TỪNG KHÂU, PHÂN CÔNG NHIỆM VỤ RÕ RÀNG TỚI
TỪNG ĐỐI TƯỢNG LIÊN QUAN.
41
VỀ TÀI KHOẢN SỬ DỤNG VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN
41
CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY HIỆN ĐANG ÁP DỤNG THEO QUYẾT ĐỊNH 15/2006/QĐ-BTC BAN HÀNH
CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DN. HỆ THỐNG TK KẾ TOÁN ĐƯỢC XÂY DỰNG MỘT CÁCH KHÁ CHI TIẾT, HỢP LÝ VÀ
PHÙ HỢP VỚI ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH DỊCH VỤ VẬN CHUYỂN
HÀNG CỦA CÔNG TY. VIỆC MỞ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN DOANH THU, (TK 511) GIÚP CHO VIỆC HẠCH
TOÁN CŨNG NHƯ QUẢN LÝ THÔNG TIN KẾ TOÁN ĐƯỢC THUẬN TIỆN VÀ CÓ HIỆU QUẢ. CÔNG TY SỬ DỤNG
PHẦN MỀM KẾ TOÁN NÊN HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KHÁ CHI TIẾT VÀ CỤ THỂ. DANH MỤC TÀI KHOẢN ĐƯỢC
SẮP XẾP THEO SỐ HIỆU TÀI KHOẢN MỘT CÁCH TỰ NHIÊN THEO HỆ THỐNG TÀI KHOẢN CHUẨN. KHI NHẬP
DỮ LIỆU, KẾ TOÁN CHỈ CẦN CHỌN TÀI KHOẢN CON (TÀI KHOẢN CHI TIẾT) NHƯNG KHI TÌM KIẾM HOẶC IN
SỔ SÁCH, KẾ TOÁN CÓ THỂ LỌC THEO CẢ TÀI KHOẢN MẸ VÀ CHI TIẾT. SAU KHI CÀI ĐẶT CHƯƠNG TRÌNH
ĐÃ CÓ DANH MỤC TÀI KHOẢN CHUẨN, NẾU MUỐN MỞ THÊM TÀI KHOẢN THÌ CHỈ CẦN THÊM MỚI TRONG
BẢNG DANH MỤC TÀI KHOẢN.
41
VỀ CHỨNG TỪ, QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ VÀ SỔ SÁCH KẾ TOÁN
41
KẾ TOÁN DOANH THU LÀ NHỮNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CÓ Ý NGHĨA VÀ VAI TRÒ HẾT SỨC QUAN TRỌNG
TRONG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI MỖI ĐƠN VỊ. NÓ PHẢN ÁNH TRỰC TIẾP KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG
TY TRONG KỲ KẾ TOÁN. Ý THỨC ĐƯỢC ĐIỀU NÀY, CÔNG TY ĐÃ XÂY DỰNG HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KHÁ
ĐẦY ĐỦ VÀ CHI TIẾT VỚI MỘT QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ CHẶT CHẼ ĐẾN TỪNG KHÕU, LUỤN
ĐẢM BẢO TÍNH HỢP LÝ, HỢP PHÁP CỦA CÁC CHỨNG TỪ. NGOÀI NHỮNG CHỨNG TỪ BẮT BUỘC, TRONG
CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU. CÔNG TY CÒN XÂY DỰNG THÊM NHIỀU CHỨNG TỪ KHÁC THEO QUY
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
ĐỊNH CỦA NGÀNH NÓI CHUNG, CỦA CÔNG TY THÁI ĐĂNG LONG NÓI RIÊNG (DO YÊU CẦU ĐẶC ĐIỂM
KINH DOANH, ĐẶC ĐIỂM QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY). CÁC CHỨNG TỪ ĐƯỢC PHÂN LOẠI VÀ SẮP XẾP THEO
TỪNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN. KHÂU QUẢN LÝ VÀ LƯU TRỮ CHỨNG TỪ ĐƯỢC CÔNG TY THỰC HIỆN NGHIÊM
TÚC VÀ KHOA HỌC. CHỨNG TỪ PHẦN HÀNH NÀO THÌ SẼ ĐƯỢC KẾ TOÁN PHẦN HÀNH ĐÓ LƯU TRỮ VÀ BẢO
QUẢN.
41
HIỆN NAY, CÔNG TY ĐANG SỬ DỤNG KHÁ ĐẦY ĐỦ DANH MỤC CÁC SỔ SÁCH KẾ TOÁN CHI TIẾT VÀ TỔNG
HỢP THEO QUY ĐỊNH CỦA CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH. DO ĐẶC THÙ KINH DOANH,
NGHIỆP VỤ PHÁT SINH THƯỜNG XUYÊN, SỐ LƯỢNG KHÁCH HÀNG LỚN, ĐỊA BÀN RỘNG NỜN CỎC SỔ KẾ
TOÁN ĐÃ ĐƯỢC THIẾT KẾ THÊM MỘT SỐ CỘT KHÁC VỚI MẪU BIỂU TRONG QUYẾT ĐỊNH 15/2006/QĐ-BTC,
LÀ CỘT ĐỐI TƯỢNG (CTGS ); MÃ KH VÀ ĐƠN VỊ KH. VIỆC THÊM CỘT NÀY GÓP PHẦN PHẢN ÁNH CHI
TIẾT VÀ ĐẦY ĐỦ HƠN CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH, ĐẶC BIỆT CÓ Ý NGHĨA TRONG CÔNG TÁC KẾ TOÁN
DOANH THU CỦA CÔNG TY.
42
VỀ HÌNH THỨC GHI SỔ VÀ BÁO CÁO KẾ TOÁN
42
VIỆC ÁP DỤNG HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ LÀ RẤT PHÙ HỢP VỚI ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH HÌNH THỨC
CHỨNG TỪ GHI SỔ ĐƠN GIẢN, KẾT CẤU DỄ GHI, ÍT CỘT, SỐ LIỆU TRÊN SỔ DỄ KIỂM TRA VÀ ĐỐI CHIẾU. CÁC
CTGS ĐƯỢC ĐÁNH SỐ HIỆU THỐNG NHẤT NÊN VIỆC QUẢN LÝ, LƯU TRỮ VÀ TÌM KIẾM CHỨNG TỪ KHÁ DỄ
DÀNG VÀ HIỆU QUẢ. NGOÀI RA HÌNH THỨC GHI SỔ NÀY CÒN GIÚP CÔNG TÁC KẾ TOÁN NÓI CHUNG VÀ KẾ
TOÁN DOANH THU CÔNG TY ĐƯỢC GIẢM BỚT PHẦN NÀO DO CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH CÓ NỘI DUNG
GIỐNG NHAU ĐƯỢC GHI VÀO CÙNG MỘT CTGS. HƠN NỮA, HÌNH THỨC NÀY CŨNG RẤT THUẬN TIỆN
TRONG VIỆC ÁP DỤNG KẾ TOÁN MÁY TRONG CÔNG TÁC KẾ TOÁN, TẠO ĐIỀU KIỆN CHO PHÂN CÔNG LAO
ĐỘNG KẾ TOÁN.
42
CÔNG TY ĐÃ THỰC HIỆN LẬP ĐẦY ĐỦ CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH BẮT BUỘC LIÊN QUAN ĐẾN PHẦN HÀNH
DOANH THU. VIỆC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHÍNH TUÂN THỦ CÁC YÊU CẦU QUY ĐỊNH TẠI CHUẨN
MỰC KẾ TOÁN SỐ 21 “TRỠNH BÀY BÁO CÁO TÀI CHỚNH”. CỎC BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐƯỢC LẬP ĐÚNG NỘI
DUNG, PHƯƠNG PHÁP VÀ TRÌNH BÀY NHẤT QUÁN GIỮA CÁC KỲ KẾ TOÁN. BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC
NGƯỜI LẬP BIỂU MẪU, KẾ TOÁN TRƯỞNG VÀ GIÁM ĐỐC CỦA CÔNG TY KÝ, ĐÓNG DẤU ĐẦY ĐỦ, ĐÚNG QUY
ĐỊNH. NGOÀI RA ĐỂ PHỤC VỤ CHO YÊU CẦU QUẢN TRỊ NỘI BỘ, PHÙ HỢP VỚI HÌNH THỨC TỔ CHỨC CÔNG
TY. HỆ THỐNG BÁO CÁO KẾ TOÁN VỀ DOANH THU CỦA CÔNG TY CÒN BAO GỒM CÁC BÁO CÁO QUẢN TRỊ.
ĐỊNH KỲ HÀNG THÁNG, KẾ TOÁN TRƯỞNG CÓ TRÁCH NHIỆM NỘP TRÌNH BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY THÁI
ĐĂNG LONG. MỘT SỐ BÁO CÁO QUẢN TRỊ HÀNG THÁNG CỦA CÔNG TY NHƯ: BÁO CÁO DOANH SỐ; BÁO
CÁO DOANH THU HÓA ĐƠN; BÁO CÁO DOANH THU THEO CƠ CẤU TỪNG LOẠI HÌNH DỊCH VỤ; BÁO CÁO
TÌNH HÌNH SỬ DỤNG HÓA ĐƠN MỘT SỐ BÁO CÁO QUẢN TRỊ HÀNG NĂM CỦA CÔNG TY NHƯ: TỔNG HỢP
CÁC CHỈ TIÊU THỰC HIỆN; BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THỰC HIỆN MẠNG LƯỚI; BẢNG TỔNG HỢP TỶ LỆ
THU HỒI CÔNG NỢ; TÌNH HÌNH THỰC HIỆN SẢN LƯỢNG VÀ CƠ CẤU DOANH THU,
43
VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ DOANH THU
43
TRONG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY, DO ÁP DỤNG HÌNH THỨC KẾ TOÁN CTGS NÊN CHỨNG TỪ VỀ
NHIỀU VÀO ĐẦU THÁNG, KẾ TOÁN DOANH THU, KẾ TOÁN THANH TOÁN LÀM VIỆC RẤT VẤT VẢ DO SỐ
LƯỢNG CÔNG VIỆC LỚN VÀ YÊU CẦU SỰ CHÍNH XÁC CAO ĐỘ.
43
SỰ PHỐI HỢP NHÂN VIÊN PHÒNG KINH DOANH VÀ NHÂN VIÊN KẾ TOÁN ĐÔI KHI CÒN THIẾU SỰ SỰ KẾT HỢP
43
VỀ TÀI KHOẢN SỬ DỤNG VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN
44
VỀ CHỨNG TỪ, QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ
44
THEO QUY ĐỊNH, KẾ TOÁN SẼ CHỤI TRÁCH NHIỆM TRỰC TIẾP IN HOÁ ĐƠN GTGT CHO KHÁCH HÀNG VÀO
ĐẦU THÁNG, KẾ CẢ KHÁCH HÀNG KHÔNG PHÁT SINH DOANH THU THƯỜNG XUYÊN TẠI CÔNG TY, TUY
NHIÊN TRÊN THỰC TẾ CÓ NHIỀU KHÁCH HÀNG KHÁCH HÀNG YÊU CẦU SUẤT HOÁ ĐƠN NGAY TRONG
THÁNG, DO ĐÓ TẠI CHI NHÁNH THÀNH PỒ HỒ CHÍ MINH, KẾ TOÁN ĐÃ XUẤT HOÁ ĐƠN. GIAO LIÊN 2
KHÁCH HÀNG CŨN HAI LIÊN GỬI VỀ PHÒNG KẾ TOÁN TẠI HÀ NỘI. KẾ TOÁN TẠI HÀ NỘI THEO DỪI, KIỂM
TRA TÌNH HÌNH SỬ DỤNG HOÁ ĐƠN. ĐIỀU NÀY DỄ GÕY RA VIỆC GHI CHÉP HOÁ ĐƠN SAI TẠI CHI NHÁNH
HỒ CHÍ MINH. NGUYÊN NHÕN MỘT PHẦN LÀ DO KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH CHƯA LẮM CHẮC VÀ KIỂM TRA
THÔNG TIN CHỚNH XÁC TỪ KHÁCH HÀNG.
44
CÔNG TY KHÔNG THEO DỪI CỎC KHOẢN GIẢM TRỪ DOANH THU NHƯ CHIẾT KHẤU THƯƠNG MẠI, GIẢM GIÁ
HÀNG BÁN, MÀ ÁP DỤNG PHƯƠNG PHÁP TRỪ TRỰC TIẾP CÁC CHI PHÍ ĐÓ TRƯỚC KHI XÁC ĐỊNH DOANH
THU CUNG CẤP DV, CHỈ ĐƯỢC THỂ HIỆN Ở CHỨNG TỪ GỐC, ĐIỀU KHOẢN TRONG HỢP ĐỒNG MÀ KHÔNG
ĐƯỢC THỂ HIỆN TRÊN SỔ SÁCH.
44
VỀ HÌNH THỨC GHI SỔ VÀ BÁO CÁO KẾ TOÁN
44
TUY HÌNH THỨC GHI SỔ TỔNG HỢP LÀ CTGS RẤT PHÙ HỢP VỚI ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH TẠI CÔNG TY,
NHƯNG CHÍNH NÓI CŨNG KHIẾN CHO NHIỆM VỤ VÀ CÔNG TÁC DỀ BỊ TRÙNG LẶP, ẢNH HƯỞNG TỚI HIỆU
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
SUẤT CỦA CÔNG TÁC KẾ TOÁN. BÊN CẠNH ĐÓ, CÔNG TY KHÔNG SỬ DỤNG SỔ ĐĂNG KÝ CTGS. ĐIỀU NÀY
LÀM CHO CÔNG TÁC ĐỐI CHIẾU, KIỂM TRA GẶP NHIỀU KHÓ KHĂN.
44
MỘT TRONG NHỮNG CÔNG CỤ HỮU HIỆU GIÚP ĐẨY MẠNH HOẠT ĐỘNG TIÊU THỤ ĐÓ LÀ SỬ DỤNG CÁC
THÔNG TIN DO KẾ TOÁN CUNG CẤP. ĐỂ GIÚP BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY TÌM RA ĐƯỢC PHƯƠNG ÁN GIẢI
QUYẾT NHANH CHÓNG, ĐÚNG ĐẮN, KỊP THỜI CHO KÌ KẾ TOÁN TIẾP THEO THÌ KẾ TOÁN DOANH THU SẼ LÀ
MỘT CÔNG CỤ TRỢ GIÚP ĐẮC LỰC. MẶT KHÁC, DO ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH DỊCH VỤ CỦA CÔNG TY LÀ VẬN
CHUYỂN NỜN CÓ NHỮNG ĐẶC THÙ NGÀNH NGHỀ RIÊNG, HƠN THẾ NỮA CÒN NHIỀU TỒN TẠI DO CHƯA CẬP
NHẬT VÀ THAY ĐỔI NÊN SẼ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH CHÍNH XÁC, KỊP THỜI CỦA THÔNG TIN KẾ TOÁN. DO
VẬY, ĐỂ KẾ TOÁN PHÁT HUY HẾT CHỨC NĂNG CỦA MÌNH LÀ CUNG CẤP THÔNG TIN MỘT CÁCH NHANH
CHÓNG, CHÍNH XÁC NHẤT, KHOA HỌC NHẤT VÀ LÀ CÔNG CỤ QUẢN LÝ KINH TẾ HỮU HIỆU CỦA CÔNG TY
THÌ VIỆC HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, TẠI CÔNG TY LÀ MỘT YẾU TỐ KHÁCH QUAN VÀ CŨNG LÀ ĐÒI
HỎI TẤT YẾU. VIỆC HOÀN THIỆN PHẢI THỰC HIỆN SAO CHO PHÙ HỢP VỚI TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH
DOANH THỰC TẾ CỦA CÔNG TY CŨNG NHƯ PHÙ HỢP VỚI CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN HIỆN HÀNH. 45
HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU, TẠI CÔNG TY PHẢI ĐƯỢC TIẾN HÀNH TRÊN CẢ MẶT NỘI DUNG VÀ
PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN. HỆ THỐNG CHỨNG TỪ BAN ĐẦU LIÊN QUAN ĐẾN VIỆC XÁC ĐỊNH DOANH THU,
CHI PHÍ PHẢI ĐƯỢC LẬP PHÙ HỢP VỚI ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÊN CƠ SỞ TUÂN THỦ QUY
ĐỊNH CỦA NHÀ NƯỚC. LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ PHẢI HỢP LÝ, PHÙ HỢP VỚI TÌNH HÌNH THỰC TẾ, NHANH
CHÓNG, TIẾT KIỆM THỜI GIAN. LUÔN PHẢI ĐẢM BẢO CHO KẾ TOÁN CÓ THỂ PHẢN ÁNH KỊP THỜI, CHÍNH
XÁC CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH VÀ ĐẢM BẢO TÌNH PHÁP LÝ. CẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN MÁY,
ĐẢM BẢO TRANG BỊ CƠ SỞ VẬT CHẤT KỸ THUẬT TỐT TẠO ĐIỀU KIỆN CHO KẾ TOÁN PHẢN ÁNH MỘT CÁCH
DỄ DÀNG, THÔNG SUỐT, CHÍNH XÁC CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH, ĐẢM BẢO ĐÚNG KỲ KẾ TOÁN.
BÊN CẠNH ĐÓ, CÔNG TY CẦN XÂY DỰNG MỘT MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC TỐT, CÚ CỎC BIỆN PHÁP PHÂN
CÔNG LAO ĐỘNG KẾ TOÁN HỢP LÝ, CÚ CỎC BIỆN PHÁP KHUYẾN KHÍCH VẬT CHẤT, TINH THẦN NHẰM TẠO
MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC NĂNG ĐỘNG, HAM HỌC HOIT, CẦU TIẾN ĐỂ CÁC KẾ TOÁN VIÊN CÓ CƠ HỘI TÍCH
LŨY KINH NGHIỆM VÀ NÂNG CAO TRÌNH ĐỘ CHUYÊN MÔN NGHIỆP VỤ, ĐÁP ỨNG KỊP THỜI NHỮNG THAY
ĐỔI CỦA CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN, CHUẨN MỰC KẾ TOÁN, GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA
CÔNG TY.
45
XUẤT PHÁT TỪ TÌNH HÌNH THỰC TẾ VÀ NHỮNG KHÓ KHĂN TỒN TẠI CỦA CÔNG TY, DỰA VÀO PHƯƠNG
HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY, EM XIN TRÌNH BÀY MỘT SỐ KIẾN NGHỊ, GIẢI PHÁP NHẰM GÓP PHẦN
GIÚP CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU CỦA CÔNG TY THÊM CHÍNH XÁC, ĐÁP ỨNG ĐƯỢC NHU CẦU CỦA
NHÀ QUẢN LÝ.
46
TỪ NHỮNG SAI SÓT TRONG VIỆC LUÕN CHUYỂN HOÁ ĐƠN GTGT, YÊU CẦU CẦN ĐẶT RA, KẾ TOÁN DOANH
THU PHẢI THƯỜNG XUYÊN KIỂM TRA MỘT CÁCH CHẶT CHẼ, KỊP THỜI PHÁT HIỆN SAI SÓT ĐỂ TRÁNH ĐẾN
MỨC THẤP NHẤT VỊỜC PHẢI HUỶ, VIẾT LẠI HOẶC ĐIỀU CHỈNH HOÁ ĐƠN GTGT.
47
ĐỂ THUẬN TIỆN CHO VIỆC SO SÁNH, ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU CUỐI KỲ, CÔNG TY NÊN LẬP SỔ ĐĂNG KÝ CTGS.
THEO QUYẾT ĐỊNH 15/2006/QĐ-BTC NGÀY 20 THÁNG 3 NĂM 2006 CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH VỀ
VIỆC BAN HÀNH CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN DN, MẪU SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ NHƯ SAU:
48
ĐƠN VỊ : MẪU SỐ: S02B-DN
49
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
49
NĂM:
49
- CỘNG THÁNG
49
- CỘNG LŨY KẾ TỪ ĐẦU QUÝ
49
- CỘNG THÁNG
49
- CỘNG LŨY KẾ TỪ ĐẦU QUÝ
49
SỔ ĐĂNG KÝ CTGS DÙNG ĐỂ ĐỐI CHIẾU VỚI BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH, KHI LẬP XONG MỘT CTGS, KẾ
TOÁN CHUYÊN QUẢN NHẬP VÀO SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ, CUỐI MỖI TRANG CỘNG SỔ CHUYỂN
TRANG SAU. CUỐI KỲ, CỘNG TỔNG SỐ TIỀN PHÁT SINH TRÊN SỔ ĐĂNG KÝ CTGS VÀ ĐỐI CHIẾU VỚI BẢNG
CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH. KHI ĐÓ, QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY NHƯ SAU:
49
CHÚ THÍCH:
50
GHI HÀNG NGÀY
50
GHI CUỐI THÁNG
50
ĐỐI CHIẾU, KIỂM TRA
50
ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY, SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ SẼ ĐƯỢC GHI NHƯ SAU:
50
- CỘNG THÁNG
51
- CỘNG LŨY KẾ TỪ ĐẦU QUÝ
51
- CỘNG THÁNG
51
- CỘNG LŨY KẾ TỪ ĐẦU QUÝ
51
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU TẠI CÔNG TY NẾU ĐƯỢC THỰC HIỆN SẼ GÓP
PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỦA TOÀN BỘ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CŨNG NHƯ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ CỦA CÔNG
TY. SONG, ĐỂ THỰC HIỆN ĐƯỢC CÁC GIẢI PHÁP NÀY ĐÒI HỎI PHẢI XÂY DỰNG MỘT KẾ HOẠCH TOÀN DIỆN
VÀ LÂU DÀI, CÓ NHỮNG ĐIỀU KIỆN NHẤT ĐỊNH CẢ VỀ NHÂN LỰC CŨNG NHƯ CƠ SỞ HẠ TẦNG.
53
VỀ PHÍA BAN GIÁM ĐỐC CÔNG TY
53
CÁN BỘ LÃNH ĐẠO CÔNG TY CẦN NÂNG CAO TINH THẦN TRÁCH NHIỆM, PHÁT HUY KHẢ NĂNG QUẢN VÀ
TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH, KHẮC PHỤC NHỮNG NHƯỢC ĐIỂM CÒN TỒN TẠI.
53
TIẾP TỤC SỬA ĐỔI CÁC QUY CHẾ HIỆN CÓ, BỔ SUNG THỜM CỎC QUY CHẾ MỚI PHÙ HỢP HƠN VỚI THỰC TẾ
HOẠT ĐỘNG CŨNG NHƯ NHỮNG MỤC TIÊU QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY.
53
TẠO ĐIỀU KIỆN THUẬN LỢI ĐỂ BỘ MÁY KẾ TOÁN HOÀN THÀNH TỐT CÔNG VIỆC, CÓ CHÍNH SÁCH KHUYẾN
KHÍCH VÀ BỒI DƯỠNG NHÂN SỰ KẾ TOÁN, HIỆN ĐẠI HÓA CƠ SỞ VẬT CHẤT PHỤC VỤ CHO KẾ TOÁN VIÊN
LÀM VIỆC. CẢI TIẾN PHẦN MỀM KẾ TOÁN THEO HƯỚNG CHI TIẾT VÀ HỮU DỤNG HƠN.
53
VỀ PHÍA PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN
53
LUÔN THỰC HIỆN ĐÚNG CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH, CÁC QUY ĐỊNH HIỆN HÀNH VỀ QUẢN LÝ, KINH TẾ TÀI
CHÍNH. NGHIÊN CỨU VÀ VẬN DỤNG MỘT CÁCH KHOA HỌC, HỢP LÝ CÁC CHUẨN MỰC KẾ TOÁN VÀ CHẾ ĐỘ
KẾ TOÁN HIỆN HÀNH ĐỂ HOÀN THIỆN HƠN NỮA CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY.
53
THƯỜNG XUYÊN CẬP NHẬT NHỮNG THÔNG TIN MỚI VỀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN, NHỮNG QUY ĐỊNH MỚI VỀ KẾ
TOÁN CỦA NHÀ NƯỚC ĐỂ ĐẢM BẢO CÔNG TÁC KẾ TOÁN ĐƯỢC VẬN DỤNG ĐÚNG ĐẮN, HỢP LỆ.
53
LIÊN HỆ TRỰC TIẾP VỚI NHÀ CUNG CẤP PHẦN MỀM KHI CÓ SỰ THAY ĐỔI, ĐIỀU CHỈNH, KHÔNG NGỪNG
NÂNG CAO, HOÀN THIỆN PHẦN MỀM SỬ DỤNG, GÓP PHẦN HOÀN THIỆN HƠN NỮA HỆ THỐNG SỔ SÁCH,
CHỨNG TỪ SỬ DỤNG.
53
THƯỜNG XUYÊN KIỂM TRA, ĐÔN ĐỐC CÁC BỘ PHẬN LIÊN QUAN THỰC HIỆN ĐÚNG CÔNG TÁC TÀI CHÍNH,
TÌNH HÌNH THANH QUYẾT TOÁN VỚI CÔNG TY THEO ĐÚNG QUY ĐỊNH. TỔ CHỨC ĐÀO TẠO TRỰC TIẾP CHO
CÁC BỘ PHẬN LIÊN QUAN NẮM VỮNG NGHIỆP VỤ, ĐẢM BẢO TÍNH CHÍNH XÁC CỦA CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TY .
53
THƯỜNG XUYÊN THỰC HIỆN PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY ĐỂ PHÁT HIỆN KỊP
THỜI NHỮNG TỒN TẠI, KHÓ KHĂN. TỪ ĐÓ CÓ GIẢI PHÁP HOẶC PHƯƠNG HƯỚNG GIẢI QUYẾT TRÌNH LÊN
BAN GIÁM ĐỐC.
54
QUA QUÁ TRÌNH ĐƯỢC THỰC TẬP TẠI CÔNG TY THÁI ĐĂNG LONG, VỚI SỐ LIỆU THỰC TẾ VỀ TÌNH HÌNH
KINH DOANH CỦA CÔNG TY CÙNG SỰ HƯỚNG DẪN TẬN TÌNH CỦA THS. NGUYỄN THỊ MỸ VÀ SỰ GIÚP ĐỠ,
CHỈ BẢO CHU ĐÁO CỦA CÁC ANH CHỊ TRONG CÔNG TY, EM ĐÃ CỦNG CỐ LẠI KIẾN THỨC, LÀM QUEN VỚI
CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ HOÀN THÀNH CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP “ HOÀN THIỆN KẾ TOÁN DOANH THU TẠI
CÔNG TY THÁI ĐĂNG LONG”. VÌ THỜI GIAN VÀ KIẾN THỨC CÒN NHIỀU HẠN CHẾ NỜN CHUYỜN ĐỀ CỦA
EM CÒN NHIỀU THIẾU SÓT, EM RẤT MONG NHẬN ĐƯỢC SỰ ĐÓNG GÓP Ý KIẾN CỦA CÁC THẦY CÔ ĐỂ
CHUYÊN ĐỀ CỦA EM THEM HOÀN THIỆN.
55
EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN!
55
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
TNHH: Trách nhiệm hữu hạn
TK: Tài khoản
KH: Khách hàng
Hóa đơn GTGT: Hóa đơn giá trị gia tăng
GTGS: Chứng từ ghi sổ
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
LỜI MỞ ĐẦU
Doanh thu là một chỉ tiêu kinh tế quan trọng phản ánh kết quả của quá
trình sản xuất, kinh doanh. Đõy là nguồn tài chớnh quan trọng giúp doanh
nghiệp trang trải các khoản chi phí trong quá trình hoạt động góp phần đảm
bảo cho quá trình kinh doanh của công ty liên tục và tạo ra lợi nhuận. Khi
doanh thu doanh nghịờp tăng, doanh nghiệp tự chủ về vốn, không phải phụ
thuộc nguồn vốn bên ngoài và làm giảm chi phí vốn vay.
Chỉ tiêu về doanh thu cung cấp các nhà quản trị bên trong doanh nghiệp
cũng như bên ngoài doanh nghiệp là những căn cứ để đánh giá khái quát kết
quả hoạt động kinh doanh doanh nhiệp trong một thời nhất định để từ đó đưa
ra các quyết định, chớnh sách kinh tế đúng đắn. Do vậy, phản ánh đầy đủ , kịp
thời chớnh xác doanh thu theo các quy trình kế toán là một vấn đề quan trọng
và không thể thiếu trong mỗi doanh nghiệp
Công ty THÁI ĐĂNG LONG là một doanh nghiệp tư nhân, tự chủ kinh
doanh để duy trì và phát triển lâu dài và vững mạnh trong cơ chế thị trường, thì
doanh thu là chỉ tiêu hàng đầu giúp công ty phát triển. Kế toán doanh thu đối với
công ty cần phải thực hiện một cách khoa học, phản ánh, theo dõi đầy đủ chính
xác, cung cấp nguồn thông tin ban giám đốc công ty đưa ra những quyết định
hợp lý để công ty kinh doanh có hiệu quả nhất.
Xuất phát từ những yếu tố khách quan đó em lựa chọn đề tài “Hoàn
thiện kế toán doanh thu tại công ty THÁI ĐĂNG LONG”
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp ngoài lời mở đầu và kết luận gồm 3
chương:
Chương I: Đặc điểm và tổ chức quản lý doanh thu của công ty THÁI
ĐĂNG LONG
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
1
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
Chương II: Thực trạng kế toán doanh thu tại công ty THÁI ĐĂNG LONG
Chương III: Hoàn thiện kế toán doanh thu tại Công ty THÁI ĐĂNG
LONG
Là sinh viên, lần đầu tiên em viết thực tế công việc kế toán, em không
tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình hoàn thiện đề tài. Em xin chân
thành cám ơn Phòng kế toán, cỏc phòng ban chức năng của Công ty và cô
giáo Nguyễn Thị Mỹ đã giúp đỡ em hoàn thiện chuyên đề tốt nghiệp.
CHƯƠNG I
ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ DOANH THU CỦA
CÔNG TY THÁI ĐĂNG LONG
1.1 Đặc điểm doanh thu của công ty THÁI ĐĂNG LONG
1.1.1. Khái quát các hoạt động kinh doanh của công ty TNHH vận tải và du
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
2
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
lịch Hoa Viờt
Hoa Việt hoạt động như một khâu thương mại trong ngành thương mại
góp phần thúc đẩy sự phát triển của thành phố cũng như cả nước. Sau nhiều
năm hoạt động Hoa Việt đã phát triển một cách vững chắc và mở rộng hoạt
động nghiệp vụ của mình ra toàn quốc.
Hoa Việt là đơn vị nhận vận chuyển giao nhận hàng đến với khách hàng.
Vì thế quá trình tiêu thụ diễn chủ yếu theo phương thức chuyển hàng theo hợp
đồng và theo mô hình: Người bán – Công ty – Người mua.
Quá trình này diễn ra liên tục, người bán không trực tiếp vận chuyển mà
làm hợp đồng chuyển giao toàn bộ số hàng này đến công ty. Số hàng này sẽ
được chuyển đến khách hàng theo đúng hợp đồng đã được ký kết
Với chức năng vận chuyển, giao nhận trong cả nước quy mô hoạt động
của công ty được mở rộng ở: Hà nội, Thành phố Hồ Chí Minh.
Dịch vụ vận chuyển hàng hóa là dịch vụ có chất lượng cao, với thời gian
nhanh và chính xác, việc thực hiện dịch vụ này được thông qua cỏc khõu thu
gom, vận chuyển trong thời gian nhanh nhất. Quá trình thu gom, khai thác,
vận chuyển được thực hiện bằng phương pháp tổ chức và các phương tiện
hiện đại, gọn nhẹ.
Dịch vụ vận chuyển hàng hóa mang những đặc tính cơ bản sau:
- Vận chuyển hàng hóa vận chuyển có thế ngay tại kho hàng công ty
hoặc có thể theo yêu cầu khách hàng.
- Với những khách hàng ký hợp đồng, khách hàng chỉ cần đặt hàng
thông tin qua mạng …
- Với những khách hàng không thường xuyên phí vận chuyển được
tớnh trờn số km khi vận chuyển.
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
3
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
- Những mặt hàng vận chuyển đặc trưng được tớnh giỏ cước như sau:
+ Vân chuyển Lốp xe:
Giá cước vận chuyển = 2.000 (đ) * số lượng lốp
(địa điểm: từ Bình Dương – Hà Nội)
+ Vận chuyển xe máy:
Giá cước vận chuyển ( xe số) = 340.000(đ) * số lượng xe
Giá cước vận chuyển ( xe ga) = 400.000 (đ) * số lượng xe
(địa điểm: từ Hà Nội - TP. Hồ Chí Minh)
+ Vận chuyển tủ lạnh:
Giá cước vận chuyển = 170.000(đ) * số lượng tủ
(Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh – Hà Nội)
Các chuyến hàng công ty thường được vận chuyển sen kẽ nhau (trong
một xe container) có nhiều mặt hàng, nhiều đối tượng khách hàng
Đối với các mặt hàng không tính được số lượng cụ thể, thông thường
công ty thường tính khoảng 25 triều đồng - 26 triệu đồng mỗi chuyển hàng từ
Hà Nội vào thành phố Hồ Chí Minh cho một xe container.
Mỗi khách hàng sẽ có những đơn giá cụ thể, khác nhau sao cho khách cú
giá tốt nhất, công ty vẫn bù đắp được chi phí và lợi nhuận.
1.1.2. Đặc điểm doanh thu của Công ty THÁI ĐĂNG LONG
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là tổng giá trị các lợi ích kinh tế
mà đơn vị thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
4
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
doanh thông thường của đơn vị, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu.
Doanh thu: hoạt động vận chuyển hàng hoá
Đối tượng phục vụ : khách hàng thường xuyên và không thường xuyên
Công ty đã thực sự đáp ứng được những nhu cầu thiét yếu của khách
hàng và tạo dựng vị thế của mình trên thị trường.
Đặc điểm doanh thu của Công ty là không thế biết ngay được doanh thu trong
tháng này mà đầu tháng sau mới có thế tổng hợp được thông qua các tài liệu
về doanh thu từ phòng kế toán và báo cáo của phòng kinh doanh vận chuyển.
Từ chi nhánh trong thành phố Hồ Chí Minh. Doanh thu vận chuyển của Công
ty bao gồm hai loại: Doanh thu theo hợp đồng ký trước và doanh thu từ các
khách hàng không thường xuyên. Doanh thu theo hợp đồng ký trước là số
thực tế Công ty ký hợp đồng vận chuyển hàng năm.
Ngoài doanh thu chủ yếu từ cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa, tại Công ty
còn phát sinh doanh thu hoạt động tài chính như tiền gửi ngân hàng. Và doanh
thu thanh lý và nhượng bán tài sản. Đây là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng
tương đối nhỏ và diễn ra không thường xuyên
1.2. Tổ chức quản lý doanh thu của Công ty THÁI ĐĂNG LONG
- Quản lý doanh thu là một khõu quan trọng trong công tác quản lý, phục vụ
đắc lực để nhà quản lý đưa ra các quyết định kinh doanh, là cơ sở đưa ra kế
hoạch hàng năm cho từng đơn vị.
- Việc tổ chức quản lý kinh doanh một cách khoa học, chính xác, tiết kiệm là
yêu cầu bắt buộc đối với các doanh nghiệp nói chung và công ty THÁI
ĐĂNG LONGnói riêng. Việc quản lý doanh thu đòi hỏi sự đóng góp từ nhiều
phòng ban, cá nhân trong doanh nghiệp.
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
5
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Đa số khách hàng của Công ty là những khách
hàng thường xuyên, nên việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng diễn ra thường
xuyên và liên tục trong một thời gian dài. Chính vì vậy Công ty thường không
xuất hóa đơn sau mỗi lần cung cấp dịch vụ, điều đó sẽ làm công tác quản lý cũng
như kế toán của hai bên bị trùng lặp và gặp nhiều khó khăn trong việc đối chiếu.
Vì vậy, doanh số phát sinh trong tháng được theo dõi, rà soát thường xuyên bởi
phòng kinh doanh và phòng giao nhận. Đầu tháng sau, phối hợp đối chiếu cùng
phòng Tài chính - Kế toán để xác định doanh thu cung cấp dịch vụ trong tháng
từ các chứng từ mà phòng giao nhận đà được khách hàng xác nhận.
- Căn cứ vào nguyên tắc ghi nhận doanh thu trên mà công ty chia thành cỏc
phũng ban cú cỏc chức năng nhiệm vụ riêng:
+ Ban giám đốc:
Ban giám đốc có những chức năng nhiệm vụ sau:
- Điều hành quản lý chung mọi hoạt động công ty.
- Quyết định chiến lược trung và dài hạn trong quá trình hình thành
và phát triển công ty
- Xây dựng kế hoạch và quyết định dựa vào tình hình thực tế và báo
cáo từ cỏc phũng ban
- Từ doanh thu, chi phí ra quyết định về sản suất….
+ Phòng kinh doanh vận chuyển:
Phòng kinh doanh có những chức năng nhiệm sau:
• Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh ngắn hạn và dài hạn của công
ty. Trên cơ sở kế hoạch của cỏc phũng ban của công ty
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
6
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
• Tham khảo ý kiếm cỏc phũng ban liên quan để kế hoạch kinh doanh
và trình lên ban giám đốc
• Xây dựng chính sách kinh doanh trong từng kỳ với từng đối tượng
khách hàng khác nhau.
• Soạn thảo quy trình kinh doanh chặt chẽ, kiểm soát rủi ro và thất thoát
• Nhân việc phòng kinh doanh là một phần quan trọng trong việc tính
toán đơn hàng khách lẻ, quản lý đơn hàng khách hàng thường xuyên, quản lý
doanh thu. Hàng tuần, hàng tháng đối chiếu với khách hàng và chuyển sang
vào kế toán vào sổ lưu chữ.
+ Phòng kế toán:
Định kỳ hàng tháng, kế toán doanh thu chịu trách nhiệm kiểm tra việc nhập
doanh thu tại phòng kinh doanh. Kết hợp cùng phòng kinh doanh chịu trách
nhiệm quản lý giá, lập biên bản truy thu giá cước tính sai. Theo dõi, kiểm tra tình
hình sử dụng hóa đơn, theo dõi số lượng hóa đơn, in và đăng ký sử dụng hóa
đơn, phân bổ hóa đơn.
Bộ hồ sơ doanh thu vận chuyển từ phòng kinh doanh chuyển sang phòng
Tài chính - kế toán bao gồm:
- Báo cáo doanh số.
- Báo cáo doanh số thực hiện.
- Báo cáo doanh thu theo KH.
- Báo cáo tổng hợp doanh thu theo ngày.
Đồng thời, hàng tháng, nộp cho Phòng Tài chính - kế toán của Công ty các
chứng từ bao gồm: Danh sách đề nghị xuất hóa đơn, Bảng kê nợ chi tiết theo KH
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
7
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
để Kế toán doanh thu cập nhật, đối chiếu với phòng kinh doanh vận tải chuyến
sang, rồi mới tiến hành viết hóa đơn GTGT cho KH, ghi nhận và tổng hợp doanh
thu tháng.
Ngày 05 hàng tháng, kế toán doanh thu tiến hành bóc doanh thu theo loại
hình dịch vụ, tập hợp thành Báo cáo Doanh thu theo cơ cấu từng loại hình dịch
vụ (có đối soát với phòng kinh doanh vận chuyển) để nộp cho Ban giám đốc.
Đối với doanh thu hoạt động tài chính, kế toán thanh toán chịu trách
nhiệm theo dõi và tính toán các khoản lãi từ các khoản cho vay cá nhân, viết
Phiếu thu, cập nhật cỏc bỏo Có tiền gửi ngân hàng về các khoản lãi trên tài
khoản tiền gửi, nhập vào phần mềm kế toán, phản ánh đầy đủ doanh thu.
Hàng tháng, báo cáo tình hình doanh thu tài chính lên Kế toán trưởng.
1.3 Đặc điểm chung ảnh hưởng tới công tác kế toán doanh thu tại
công ty
Mô hình tổ chức bộ máy doanh thu cũng như đặc điểm tổ chức quản lý
doanh thu sẽ có ảnh hưởng lớn đến công tác kế toán doanh thu tại công.
Ảnh tới việc theo dõi tại các bộ phận
- Ban giám đốc:
+ Thường xuyên theo dừi doanh thu từ các phòng ban
+ Kiểm tra xác suất báo cáo
+ Điều chỉnh điều và phối hợp các phòng ban, đặc biệt từ phòng kinh
doanh để có được doanh thu cao nhất, giảm chi phí
- Phòng kinh doanh vận chuyển: hàng ngày căn cứ vào phiếu yêu cầu
dịch vụ, nhân viên tổng hợp doanh thu thực tế phát sinh theo ngày. Mỗi phiếu
yêu cầu được ghi một dòng và đánh số thứ tự. Sau đó kết hợp lái xe kiểm tra
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
8
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
chính xác doanh thu đã thực hiện và doanh thu chưa thực hiện trong ngày.
Tổng hợp số tiền và chuyến sang phòng kế toán.
- Phòng kế toán: Kế toán mở số chi tiết để theo dõi tình hình giao nhận
hàng hóa và doanh thu, đồng thời tiến hành đôn đốc kiểm tra số liệu ghi nhận
tại phòng kinh doanh đối chiếu số liệu phòng kế toán và kinh doanh doanh và
khách hàng.
CHƯƠNG II
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ
TẠI Công ty THÁI ĐĂNG LONG
2.1. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.1.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
• Doanh thu cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
9
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
Cũng giống như các ngành nghề kinh doanh dịch vụ khác, việc hạch toán
doanh thu của Công ty được thực hiện bắt đầu từ việc xác định quá trình tiêu thụ
và ghi các chứng từ ban đầu
+ Đối khách hàng không thường xuyên (thanh toán ngay bằng tiền mặt)
Hình thức thanh toán ngay:
• Phiếu nộp tiền
• Bảng báo cáo doanh thu
• Hoá đơn GTGT
• Hoá đơn thông thường
Cụ thể nh sau: Ngày 01/03/2011, khách hàng gọi điện yêu cầu cung cấp
dịch vụ bao gồm các thông tin
Bảng số 01
Sau mỗi lần vận chuyển lái xe đưa lại phiếu yêu cầu dịch vụ cho nhõn
viên điều phối, nhõn viên tổng hợp hàng ngày vào phiếu yêu cầu dịch vụ. ủ
Bảng số 02
TỔNG HỢP PHIẾU YÊU CẦU DỊCH VỤ
Ngày 01 tháng 03 năm 2011
STT
Sè
xe
Mã
LX
Họ và
tên
Loại
hàng
hóa
Đ Đ
nhận
hàng
Đ Đ
giao
hàng
Doanh thu
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
10
Công ty THÁI ĐĂNG LONG
PHIẾU YÊU CẦU DỊCH VỤ
Đơn vị yêu cầu:
Địa chỉ :
Dịch vụ :
Loại hàng hoá :
Thời gan ngày tháng năm 2011
Điêm xuất phát ………. đến …
Giá phí : ( Đ)
Khách hàng Lái xe
Chuyờn thc tp tt nghip GVHD: TS. Nguyn Th M
1 30 1276
Lờ cụng
Trỡnh
Bỏnh
ko
Minh
khai
Nguyn
trói
303.000
2 36 1037
Nguyn
v n
Hựng
Bn
gh
H
ụng
Cu
giy
291.000
3 49 1344
Trn
quý
Hin
Thit b
i
cn
H
ụng
117.000
.
Tng số 3.689.000
Cn c vo bng tng hp dch v, lỏi xe np tin vo cụng ty
Bng s 03
SV: Hong Th Minh Phng - Lp: KT20.07
11
Công ty THI NG LONG
S:
Phiếu nộp tiền vận chuyển
MNV:
Tên lái xe: Lê công Trình Xe: 30
Ngày Ngày 01/ 03/2011
Tổng số tiền nộp: 303.000
(Bằng chữ: Ba trăm linh ba nghìn đồng)
Lái xe Điều phối Kế toán
(chữ ký ,họ tên) (chữ ký, họ tên) (chữ ký, họ tên)
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
Căn cứ vào bảng tổng hợp dịch vụ, phiếu nộp tiền thu ngõn lập bảng báo cáo
doanh thu, chuyển tiền sang kế toán tiền mặt, kế toán tiền mặt sau khi kiểm
tra lại thông tin sẽ chuyển viết phiếu thu trong máy tớnh
Bảng số 04
Công ty THÁI ĐĂNG LONG
Mẫu sè 01
Ban hành theo QĐ số 1141TC/QĐ/CĐKT
Ngày 01/12/1995
PHIẾU THU
Quyển sè: 27
Số chứng từ: 1240
Ngày 31/03/2011
TK ghi
3331 335.364
5111 3.353.636
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
12
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
Họ và tên: Trần Thị Loan
Đơn vị : Thu ngân
Lý do : Doanh thu vận chuyển 01/03/2011
Số tiền : 3.689.000
Viết bằng chữ: Ba triệu, sáu trăm, tám mươi chín nghìn đồng chẵn ./.
Kèm theo: 02 Chứng từ
Thủ trưởng Kế toán trưởng Thủ quỹ Người nộp
(chữ ký,họ tên) (chữ ký,họ tên) (chữ ký,họ tên) (chữ ký,họ tên)
Từ các chứng từ, máy tớnh sẽ tự kết chuyển dữ liệu vào sổ chi tiết TK
5111, sổ chi tiết tổng hợp
Từ các chứng từ, máy tính sẽ tự kết chuyển dữ liệu vào sổ chi tiết
TK5111, sổ tổng hợp chi tiết TK 5111, TK3331
+ Đối với khách hàng cung cấp dịch vụ theo hợp đồng
Trước tiên khách hàng ký hợp đồng “cung cấp dịch vụ vận chuyển”
Công ty đặt mó riờng cho từng khách hàng ( theo thứ tự hợp đồng)
- Số lần vận chuyển trong tháng đã được phòng kinh doanh, sắp xếp và
lên lịch từ đầu tháng.
- Ngoài lịch sắp xếp theo tháng, khách hàng phát sinh tăng số lần vận
chuyển, khách hàng phải báo trước 5 ngày.
- Sau mỗi lần vận chuyển, lái xe và khách hàng xác nhận vào phiếu yêu
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
13
Chuyờn thc tp tt nghip GVHD: TS. Nguyn Th M
cu vn chuyn. Sau ú lỏi xe chuyn v phũng kinh doanh, nhừn viờn iu
phi tng hp li cụng n theo s ln vn chuyn v chuyn sang phũng k
toỏn ghi s v lu tr.
Bng kờ n chi tit theo KH
Bng kờ n chi tit theo KH l bng kờ c lp bi phũng kinh doanh,
chi tit cho tng khỏch hng da trờn mu chung ca ton Cụng ty. Bng kờ l
cn c K toỏn doanh thu xut húa n giỏ tr gia tng cho khỏch hng.
Vi d: ngy 15/03/2011 phỏt sinh dch v vn chuyn hng t TP . H
Chớ Minh n H Ni, khỏch hng l Cụng ty Sanyo HA SEAN VN, sau khi
vn chuyn khỏch hang xỏc nhn phiu yờu cu dch v
Bng s 05
SV: Hong Th Minh Phng - Lp: KT20.07
14
Công ty THI NG LONG
Phiếu yêu cầu dịch vụ
Đơn vị yêu cầu: Cụng ty Sanyo HA SEAN VN
Địa chỉ : Khu CN Biờn Ho 2 - ng Nai
Dịch vụ : vận chuyn hng
Loại hàng hoá: Vn chuyn t lnh
Thời gan ngày 15 tháng 03 năm 2011
Điêm xuất phát TP. H Chớ Minh n H Ni
S lng : 120 (chic)
Giá phí : 170.000 ( Đ)
Khách hàng Lái xe
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
Lái xe cung cấp phiếu yêu cầu dịch vụ, tổng hợp bảng kê chi tiết khách hàng
như sau:
Bảng kê 06
Công ty THÁI ĐĂNG LONG
BẢNG KÊ CHI TIẾT KHÁCH HÀNG
Từ ngày 01/03/2011 đến 31/03/2011
Tên khách hàng: Công ty Sanyo HA SEAN VN
Địa chỉ: Khu CN Biên Hoà 2 - Đồng Nai
MST:3600257517-1
Vận chuyển: Tủ lạnh
Đơn vị tính: VNĐ
STT Ngày Số xe Điểm Đi Điểm đến Hàng hoá Thành tiền
1
25/03/2011 590039
Hồ Chớnh
Minh
Hà Nội Tủ lạnh 20.400.000
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
15
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
Cộng bảng 20.400.000
Lập ngày 31 tháng 03 năm 2011
Người lập biểu Kế toán Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
( Nguồn: Phòng Tài chớnh-kế toỏn Công ty THÁI ĐĂNG LONG)
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
16
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
Hóa đơn GTGT
Kế toán doanh thu chịu trách nhiệm đối chiếu, rà soát và in Hóa đơn
GTGT cho khách hàng theo số tổng cộng hoặc theo quy ước của hai bên, căn cứ
vào hóa đơn đã xuất, nhập số liệu vào phần mềm kế toán. Nhân viên phòng kinh
doanh có nhiệm vụ gửi hóa đơn GTGT (Liên 2) cho KH và yêu cầu KH thanh
toán. Do đặc thù kinh doanh của Công ty, hóa đơn thường viết chậm một tháng.
Tuy nhiên, ngày tháng trên hóa đơn vẫn trùng với ngày phát sinh nghiệp vụ hoặc
trùng với ngày cuối tháng.
Hóa đơn GTGT do Kế toán doanh thu in từ mẫu hóa đơn của Công ty đăng
ký với Cục thuế, được lập thành 3 liên, trong đó: Liên 1 màu trắng (Lưu); Liên 2
màu đỏ (Giao khách hàng); Liên 3 màu vàng (Nội bộ). Trên hóa đơn bao gồm
các thông tin chính: Đơn vị; Địa chỉ; Hình thức thanh toán; Mã số thuế; Cộng
tiền hàng hóa dịch vụ (Giá cước chưa bao gồm thuế); Thuế suất thuế GTGT;
Tiền thuế GTGT; Tổng cộng tiền thanh toán.
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
17
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Mỹ
Bảng số 07
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 1: Lưu
Công ty THÁI ĐĂNG LONG
Địa chỉ MST:
đơn vi : Công ty Sanyo HA SEAN VN
Địa chỉ : Khu CN Biên Hoà 2 - Đồng Nai
Hình thức thanh toán : C/K MST: 3600257517-1
Hàng hóa Số lượng Đơn giá Thành tiền
Chi phí vận chuyển T3/2011
120 170.000
20.400.000
Tổng tiền hàng (1): 20.400.000
Thuê GTGT (2): 2.040.000
Tổng thanh toán (1+2): 22.440.000
Số tiền bằng chữ: Hai mươi hai triệu, bốn trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn
Ngày 31 tháng 03 năm 2011
Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Nguồn công ty THÁI ĐĂNG LONG)
2.1.2. Kế toán chi tiết doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
• Tài khoản sử dụng
Nội dung phản ánh của tài khoản 511.
Tài khoản này dùng để phản ánh doanh thu cung cấp dịch vụ trong một
kỳ kế toán:
Dịch vụ: thực hiện công việc đã thoả thuận theo hợp đồng (vận
SV: Hoàng Thị Minh Phương - Lớp: KT20.07
18
MÉu s«: 01GTKT/3
Ký hiÖu: HV
Seri: 0000021
