đề thi tài chính công

1

Đề thi môn TÀI CHÍNH CÔNG

I. Lý thuyết

1. Phân biệt hàng hóa, dịch vụ công với hàng hóa, dịch vụ thông thƣờng.
2. Tại sao nói thiếu hụt ngân sách nhà nƣớc và nợ của chính phủ có mối liên
quan chặt chẽ với nhau?
3. Tại sao ngân sách nhà nƣớc là một chƣơng trình hành động quốc gia?
4. Trình bày những khác biệt giữa phân quyền và phân cấp.
5. Theo quan điểm của Ngân hàng Thế giới, nhà nƣớc nên tập trung thực hiện
những chức năng cơ bản nào? Giải thích.
6. Khu vực công bao gồm những bộ phận nào?
7. Quan điểm hiện đại về cân bằng ngân sách nhà nƣớc là gì?
8. Tại sao ở Việt Nam các khoản thuế liên quan đến hàng nhập khẩu tập trung
hết về ngân sách trung ƣơng?
9. Hãy phân tích mục tiêu của phân cấp ngân sách nhà nƣớc ở Việt Nam.
10. Hãy phân biệt Bổ sung để cân đối ngân sách địa phương và Bổ sung theo
mục tiêu cho ngân sách địa phương trong phân cấp ngân sách nhà nƣớc ở
Việt Nam.
11. Tại sao có quan điểm cho rằng chính phủ vay nợ trong nƣớc không gây ra
gánh nặng cho thế hệ tƣơng lai của nƣớc đó?
12. Phân biệt Dự trữ tài chính và Dự phòng ngân sách nhà nước trong quá
trình ngân sách nhà nƣớc ở Việt Nam.

II. Bài toán
III.
IV. bài tập thi tài chính công, lý thuyết không lưu lại, có cả đáp án nhé, đáp án
đúng

Câu 2: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp là bao nhiêu khi nhập khẩu một xe ô
tô về tiêu dùng cho cá nhân hay doanh nghiệp Viêt Nam. Giá trị CIF nhập
khẩu là 20000$, thuế nhập khẩu bằng 83%, thuế TTĐB 50%, thuế GTGT
10%.
a. 18300$; 8300$; 6039$; 5490$; Không phải tính AT

Câu 3: Hai người A và B có thu nhập bình quân hàng tháng lần lượt là 44
triệu đồng và 35 triệu đồng được áp dụng cùng một biểu thuế TNCN. Người
A có thuế suất TB hàng tháng là 25%
a. Tính số thuế phải nộp hàng tháng và thuế suất trung bình của người B. Biết
rằng thuế suất biên cho mức thu nhập từ 30-50 triệu đồng là 35%
b. Giả sử người A được hưởng mức gia cảnh giảm trừ hàng tháng là 5 triệu
đồng, tính lại số thuế phải nộp của người A
c. Tính lại số thuế phải nộp của người A và người B nếu biểu thuế đã cho là
biểu thuế lũy tiến toàn phần (người A tính với thu nhập đã được giảm trừ gia
2

cảnh ở câu b)
d. Gọi X là số thuế biên cho mức thu nhập trên 50 triệu đồng. Hãy xác định X
để cho người A có thu nhập là 60 triệu đồng, phải nộp thuế là 17,5 triệu đồng

Câu 4: Một loại sản phẩm có một phương trình đường cầu được xác định theo
hàm số Qd = 120000 – 15000P với P là giá sản phẩm. Nếu cung sản phẩm co
giãn hoàn toàn và thị trường cân bằng ở mức sản lượng 45000 sản phẩm/năm,
xác định mức giá cân bằng
a. Xác định mức thuế mà chính phủ phải đánh vào 1 sản phẩm để lượng cân
bằng thị trường sau khi chính phủ đánh thuế giảm xuống còn 30000sp/năm
b. Xác định tổng số thuế mà CP thu được trong đó người sx và người tiêu
dùng phải chịu số thuế là bao nhiêu

Câu 2: 20000 x 1,83 x 1,5 x 0,1
Câu 3:
Bài giải:
a/ Số thuế người A phải nộp hàng tháng là:
44x25%=11 triệu
 Số thuế người B phải nộp hàng tháng là:
11- (44-35)x35%=7, 85 triệu đồng
 Thuế suất trung bình của người B là:
7, 85/ 35= 22.42857%
b/ Số thuế phải nộp của người A:
11- 5x35%=9.25 triệu đồng
c/ Số thuế người A phải nộp theo biểu thuế lũy tiến toàn phần:
(44-5)x 35%=13,65 triệu đồng
Người B:
35*35%=12.25 triệu
d/ Tổng số thuế người A phải nộp: ( đã giảm trừ gia cảnh)
9.25 + 10x X= 17.5
 X= 82.5%.

Câu 4:
a, Qd = 120000-15000P với Qd=45000
- p=5
Chính phủ đánh thuế tác động vào đường cung, làm đường cung đi lên một
đoạn t
Q cân bằng mới là 30000 thay vào được P=6
Số thuế mà chính phủ đánh vào một đơn vị sản phẩm là: t = 6-5=1
b, vì cung co giãn hoàn toàn nên khi CP đánh thuế thì người tiêu dùng sẽ chịu
hoàn toàn thuế và tổng thuế cp thu đc là t*30000=1x30000

3

V.

1.

Bài toán 1

Tỉnh A có số liệu thu-chi ngân sách trên địa bàn năm 200 nhƣ sau (triệu đồng).
Hãy xác định tổng thu, tổng chi ngân sách địa phƣơng và kết dƣ ngân sách địa
phƣơng (nếu có). Cho biết: (i) Ngân sách địa phƣơng đƣợc hƣởng 80% các khoản
thu phân chia giữa ngân sách trung ƣơng và ngân sách địa phƣơng; (ii) Các khoản
thu từ xổ số không đƣa vào cân đối ngân sách địa phƣơng.


NỘI DUNG CÁC KHOẢN THU
Dự toán
Thực hiện
A/ Thu trong cân đối:

160.000

162.000
1/ Các khoản thu 100% thuộc NSTƢ:
2/ Các khoản thu 100% thuộc NSĐP:
152.800
163.200
Trong đó, thu từ phát hành trái phiếu đô thị
15.000
18.000

3/ Các khoản thu phân chia giữa NSTƢ và NSĐP:
180.000
190.000
B/ Thu để lại đơn vị sử dụng, quản lý qua ngân sách:


1/ Thu từ sự nghiệp giáo dục đào tạo:
18.000
20.000
Trong đó, thuộc NSTƢ:
2.000
2.100
Câu 2: dùng lý thuyết hàng hoá công cộng giải thích dịch vụ hàng ko giá rẻ!


Câu 3: cho hàm sx: Ps= 50+ 0,5Q hàm tiêu dùng Pd= 800-0,5Q. Chính phủ trợ cấp 50 nghin 1 sp,
tinh tổn thất xh, tổn thất của người sx, người td, tổng số tiền cp phải chi, trợ cấp người tiêu dùng
hưởng bn, nhà sx hưởng bn? Câu 4:

- Kim ngạch xuất khẩu 2 ty nhưng chỉ có 500tr chịu thuế xuất khẩu với thuế suất 5%

- Nhập khẩu 2,6 tỷ nhưng trong đó có 600tr chịu thuế TTDB vs thuế suất 50%, 1,9ty chịu thuế GTGT
10%, còn lại được miễn thuế các loại. Thuế nhập khẩu 8% - Thuế GTGT cục và chi cục thuế thu
được gấp 3.2 lần thuế GTGT thu đuoẹc từ hàng nhập khẩu.

- Thuế TNDN bằng 60% thuế GTGT cục và chi cục thuế thu được Tính tổng số thuế địa phương thu
được. Thuế nào 100% NSTW, phần nào phân chia NS địa phương vs ns tw
câu lẻ:
-cau binh luan: su dung lythuyet hang hoa cong cong de giai thich "dich vu hang khong gia re"

-cau bt giong cau 51 trong sach bt. chag doc thay cung ko chua.hic

-bình luận về cơ chế định giá 2 phần để khắc phục tổn thất do độ quyền tự nhiên gây ra
Câu 2: Số thuế giá trị gia tăng phải nộp là bao nhiêu khi nhập khẩu một xe ô tô về tiêu dùng cho cá
nhân hay doanh nghiệp Viêt Nam. Giá trị CIF nhập khẩu là 20000$, thuế nhập khẩu bằng 83%, thuế
TTĐB 50%, thuế GTGT 10%.
4


a. 18300$; 8300$; 6039$; 5490$; Không phải tính AT

Câu 3: Hai người A và B có thu nhập bình quân hàng tháng lần lượt là 44 triệu đồng và 35 triệu đồng
được áp dụng cùng một biểu thuế TNCN. Người A có thuế suất TB hàng tháng là 25%

a. Tính số thuế phải nộp hàng tháng và thuế suất trung bình của người B. Biết rằng thuế suất biên
cho mức thu nhập từ 30-50 triệu đồng là 35

b. Giả sử người A được hưởng mức gia cảnh giảm trừ hàng tháng là 5 triệu đồng, tính lại số thuế
phải nộp của người A


c. Tính lại số thuế phải nộp của người A và người B nếu biểu thuế đã cho là biểu thuế lũy tiến toàn
phần (người A tính với thu nhập đã được giảm trừ gia cảnh ở câu b)

d. Gọi X là số thuế biên cho mức thu nhập trên 50 triệu đồng. Hãy xác định X để cho người A có thu
nhập là 60 triệu đồng, phải nộp thuế là 17,5 triệu đồng


Câu 4: Một loại sản phẩm có một phương trình đường cầu được xác định theo hàm số Qd = 120000
– 15000P với P là giá sản phẩm. Nếu cung sản phẩm co giãn hoàn toàn và thị trường cân bằng ở

mức sản lượng 45000 sản phẩm/năm, xác định mức giá cân bằng


a. Xác định mức thuế mà chính phủ phải đánh vào 1 sản phẩm để lượng cân bằng thị trường sau khi
chính phủ đánh thuế giảm xuống còn 30000sp/năm


b. Xác định tổng số thuế mà CP thu được trong đó người sx và người tiêu dùng phải chịu số thuế là
bao nhiêu













5


2/ Thu từ sự nghiệp y tế:
3/ Thu từ sự nghiệp giao thông:
12.000
6.500
12.500

7.500
NỘI DUNG CÁC KHOẢN CHI
Dự toán
Thực hiện
A/ Chi trong cân đối:
1/ Chi xây dựng cơ bản:
Trong đó: - bằng nguồn vốn NSTƢ:
- bằng nguồn phát hành trái phiếu đô thị:
2/ Chi hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp nhà nƣớc:
+ DNNN thuộc trung ƣơng:
+ DNNN thuộc địa phƣơng:
3/ Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo:
Trong đó: - thuộc NSTƢ
4/ Chi sự nghiệp y tế:
5/ Chi sự nghiệp văn hóa nghệ thuật:
Trong đó: - thuộc NSTƢ:
6/ Chi cho các cơ quan quản lý nhà nƣớc:
Trong đó: - thuộc NSTƢ:
7/ Chi hỗ trợ an ninh quốc phòng địa phƣơng:
8/ Chi hỗ trợ cơ quan Đảng, đoàn thể thuộc địa phƣơng:
9/ Chi sự nghiệp thể dục thể thao:
10/ Chi sự nghiệp truyền thanh, truyền hình:
11/ Chi sự nghiệp thị chính:
12/ Chi sự nghiệp giao thông:
13/ Chi sự nghiệp nông nghiệp:
14/ Chi thƣờng xuyên khác:
B/ Chi bằng nguồn thu để lại, quản lý qua ngân sách
1/ Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo:
Trong đó: - thuộc NSTƢ:
2/ Chi sự nghiệp y tế:

3/ Chi sự nghiệp giao thông:

130.000
15.000
15.000
12.500
4.500
8.000
48.000
12.000
32.000
18.000
3.000
16.000
1.200
2.000
1.500
14.000
12.000
11.000
18.500
6.400
10.600

18.000
2.000
12.000
6.500

135.000

16.000
17.000
12.500
4.500
8.000
48.700
12.200
32.200
18.700
3.200
16.300
1.300
2.200
1.500
14.500
12.800
12.000
19.500
6.800
10.200

20.000
2.100
12.500
7.500


2.

Bài toán 2

Năm 2010, trên địa bàn tỉnh B phát sinh số liệu dự toán thu, chi ngân sách nhà
nƣớc nhƣ sau (đơn vị tính: tỉ đồng). Cho biết, các khoản thu từ xổ số thuộc 100%
ngân sách địa phƣơng nhƣng không đƣa vào trong cân đối ngân sách địa phƣơng.

I/ Ƣớc tính các khoản thu


NỘI DUNG CÁC KHOẢN THU
DỰ TOÁN
1/ Thuế Môn bài
2,2
6




II/ Ƣớc tính các khoản chi:
1. Chi đầu tƣ phát triển trên địa bàn tỉnh B: 312 tỉ đ.
Trong đó:
+ Chi từ nguồn NSTƢ bổ sung theo chƣơng trình mục tiêu: 50 tỉ đ.
+ Chi từ nguồn phát hành trái phiếu đô thị thuộc tỉnh B: 80 tỉ đ.
2. Chi thƣờng xuyên của tỉnh B: 317,9 tỉ đ.
Trong đó:
+ Chi trả lãi trái phiếu đô thị do tỉnh B phát hành: 6,0 tỉ đ

YÊU CẦU:
1a. Xác định độ lớn các khoản thu phân chia giữa ngân sách trung ƣơng và ngân
sách địa phƣơng.
2/ Thuế Sử dụng đất nông nghiệp

Trong đó, từ các đơn vị thuộc trung ƣơng quản lý
3/ Thuế Giá trị gia tăng
Trong đó: - từ hàng nhập khẩu
từ hoạt động xổ số thuộc tỉnh B
4/ Thu Tiền sử dụng đất
5/ Thuế Chuyển quyền sử dụng đất
6/ Thuế Thu nhập doanh nghiệp
Trong đó: - từ các đơn vị hạch toán toàn ngành
từ hoạt động xổ số thuộc tỉnh B
7/ Phí giao thông thu qua xăng dầu
8/ Bổ sung từ ngân sách trung ƣơng theo chƣơng trình mục tiêu
9/ Thuế Tài nguyên
3,5
0,8
212
24
32
8
10
180
25
30
25
50
32
12
15
5
28
22

162
80
130
30
40
60
5
4
18
4
từ khai
từ khai
từ khai
thác khoáng sản
thác thủy sản tự nhiên
thác tài nguyên khác
10/ Phí, lệ phí do cơ quan trung ƣơng thu
11/ Phí, lệ phí do cơ quan địa phƣơng thu
12/ Thuế Xuất khẩu, thuế nhập khẩu
13/ Phát hành trái phiếu đô thị nhằm
14/ Thuế Tiêu thụ đặc biệt
- từ hàng nhập khẩu
xây dựng kết cấu hạ tầng
từ hoạt động xổ số thuộc tỉnh B
từ hoạt động sản xuất và các dịch vụ khác
15/ Thuế Nhà, đất
16/ Lệ phí Trƣớc bạ
17/ Thuế Thu nhập đối với ngƣời có thu nhập cao
18/ Thu khác thuộc tỉnh B
7

1b. Xác định tổng thu ngân sách địa phƣơng không kể: (i) thu bổ sung từ ngân
sách trung ƣơng, (ii) vay cho đầu tƣ kết cấu hạ tầng, và (iii) các khoản thu từ xổ
số.
1c. Xác định tỷ lệ phân chia các khoản thu phân chia giữa ngân sách trung ƣơng và
ngân sách địa phƣơng.
1d. Xác định tổng thu ngân sách địa phƣơng theo dự toán từ tất cả các nguồn.
2. Giả sử năm 2010 là năm đầu của thời kỳ ổn định ngân sách địa phƣơng. Thời kỳ
này gồm 3 năm: 2010, 2011 và 2012. Các dự báo trên địa bàn trong thời kỳ này
nhƣ sau.
- GDP tăng bình quân 15%/năm.
- Các khoản thu từ xổ số tăng bình quân 20%/năm.
- Các khoản thu từ thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp và tiêu thụ đặc biệt
tăng cùng nhịp độ của GDP. Cơ cấu các thành phần trong từng khoản thuế đƣợc
giữ nguyên.
- Số thu từ thuế thu nhập cá nhân tăng bình quân 25%/năm.
- Chi thƣờng xuyên tăng theo GDP.
- Chi đầu tƣ tăng 20%/năm, trong đó chi đầu tƣ từ ngân sách trung ƣơng theo
chƣơng trình mục tiêu là không đổi và tốc độ phát hành trái phiếu đô thị bằng tốc
độ tăng GDP.
Hãy ƣớc tính tổng thu, tổng chi ngân sách tỉnh B trong năm 2011 và 2012.

3. Bài toán 3

Ngân sách nhà nƣớc của quốc gia C trong năm năm gần đây có cơ cấu chi nhƣ

sau:

- Chi quản lý hành chính nhà nƣớc: 32%
- Chi đầu tƣ phát triển: 27%

- Chi giáo dục và đào tạo: 18%
- Chi trả nợ (gốc và lãi): 15%
- Chi nghiên cứu khoa học: 02%
- Chi thƣờng xuyên khác: 06%
Tổng cộng: 100%

Cho biết tổng số thu từ thuế và phí trong những năm tƣơng ứng mới bằng 65%
tổng chi ngân sách nhà nƣớc.

Yê u cầ u :

a. Nhận xét về cơ cấu chi ngân sách nhà nƣớc của quốc gia C.
b. Nếu quốc gia đó xác lập nguyên tắc cân đối ngân sách là tổng thuế phải lớn
hơn hoặc bằng tổng chi thƣờng xuyên, thì năm năm gần đây nguyên tắc này
đƣợc thực thi nhƣ thế nào?
8

c. Hãy phán đoán C là quốc gia thuộc nhóm nào trong các nhóm sau: đã phát
triển, đang phát triển-thu nhập cao, đang phát triển-thu nhập trung bình, và
đang phát triển-thu nhập thấp.
Lý giải phán đoán của mình.


4. Bài toán 4

Căn cứ số liệu thu phát sinh trên địa bàn tỉnh D trong năm ngân sách (tỉ đồng), hãy
xác định tổng thu của ngân sách địa phƣơng. Cho biết: (i) ngân sách địa phƣơng
đƣợc hƣởng 60% các khoản thu phân chia giữa ngân sách trung ƣơng và ngân sách
địa phƣơng; (ii) Các khoản thu từ xổ số không đƣa vào cân đối ngân sách.

1/ Thuế Xuất nhập khẩu:
75
2/ Thuế Giá trị gia tăng: 120
Trong đó:
- Từ hàng nhập khẩu: 15
- Từ hoạt động xổ số thuộc địa phƣơng:
10
3/ Thuế Thu nhập doanh nghiệp: 210
Trong đó:
- Từ các đơn vị hạch toán toàn ngành:
80
- Từ hoạt động xổ số thuộc địa phƣơng: 12

32

24


19

110

3,5

1,2

12

3,5
4/ Thuế Thu nhập đối với ngƣời có thu nhập cao:

5/ Thuế Tài nguyên:
- Từ các đơn vị thuộc trung ƣơng: 5
- Từ các đơn vị thuộc địa phƣơng:

6/ Các khoản thu từ hoạt động khai thác dầu khí:
7/ Thuế Sử dụng đất nông nghiệp:
Trong đó, từ các nông trƣờng thuộc trung ƣơng:
8/ Thu Tiền sử dụng đất:
9/ Thuế Chuyển quyền sử dụng đất:
9


4,3

32
10/ Phí, lệ phí thuộc cơ quan trung ƣơng:
11/ Thuế Tiêu thụ đặc biệt:
Trong đó:
+ Từ hàng hóa, dịch vụ trong nƣớc
(chƣa tính hoạt động xổ số thuộc địa phƣơng) 15
+ Từ hàng nhập khẩu:
12
+ Từ hoạt động xổ số thuộc địa phƣơng
5

5

4,5

1,2

0,4

2,1

1,8

0,75

1,1

125

130

150
12/ Thu khác từ hoạt động xổ số thuộc địa phƣơng:
13/ Phí, lệ phí do cơ quan địa phƣơng thu:
14/ Thuế Môn bài:

Bao gồm, từ các DNNN thuộc trung ƣơng: 0,8
từ các DNNN thuộc địa
phƣơng:


15/ Thuế Nhà đất:
16/ Thu lệ phí
Trƣớc
bạ:

Trong đó, Trƣớc bạ nhà đất:
17/ Thu kết dƣ ngân sách địa phƣơng năm trƣớc:

18/ Thu bổ sung theo
chƣơng
trình mục tiêu từ
NSTƢ:

19/ Phát hành trái phiếu đô thị của tỉnh:
20/ Thu về phát hành trái phiếu KBNN ghi thu NSTƢ:

21/ Phí xăng dầu: 6,5
22/ Các khoản thu khác thuộc ngân sách địa phƣơng: 8,5



5. Bài toán 5

Những thông tin về cơ cấu thuế và chi ngân sách từ năm 2003 đến năm
2007 của nƣớc Cộng hòa Y cho trong bảng dƣới đây. Nƣớc này có thu nhập
bình quân đầu ngƣời năm 2007 là 720 USD/ngƣời, gia nhập Tổ chức
10

Thƣơng mại Thế giới năm 2006, và có tốc độ tăng GDP bình quân hàng
năm 8%. Kể từ năm 2000 đến nay, quốc gia Y luôn bội chi ngân sách nhà
nƣớc với tỷ lệ bình quân khoảng 4,5% GDP. Quốc gia Y có nền chính trị,
xã hội tƣơng đối ổn định so với các nƣớc xung quanh. Vốn đầu tƣ trực tiếp
nƣớc ngoài và nguồn viện trợ phát triển chính thức đổ vào nƣớc này ngày
càng nhiều (tổng số dƣ của các khoản này chiếm đến 60% GDP năm 2007).
Tổng thu từ thuế thời gian qua chỉ tài trợ đƣợc 80% tổng chi ngân sách nhà

nƣớc. Năm 2009, thuế thu nhập cá nhân đƣợc áp dụng thay cho thuế thu
nhập cao hiện hành.



2003
2004
2005
2006
2007
Thuế





Xuất, nhập khẩu
20,0%
15,0%
12,0%
9,0%
7,0%
Giá trị gia tăng
26,0%
27,0%
26,0%
25,0%
27,0%
Tiêu thụ đặc biệt
8,0%

7,0%
8,1%
8,3%
8,2%
Thu nhập doanh nghiệp
27,0%
30,0%
36,0%
42,0%
44,0%
Thu nhập thu nhập cao
2,3%
2,2%
2,3%
2,7%
3,0%
Tài nguyên
8,0%
11,0%
10,0%
9,0%
8,0%
Khác
8,7%
7,8%
5,6%
4,0%
2,8%

Cộng
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%






Khoản chi





Đầu tƣ phát triển
20,0%
23,0%
24,0%
24,0%
25,0%
Trả nợ (gốc và lãi)
15,0%

17,0%
17,0%
19,0%
19,0%
Quản lý hành chính
15,0%
14,0%
12,0%
12,0%
11,0%
Đảm bảo xã hội
21,0%
23,0%
24,0%
25,0%
24,0%
Nghiên cứu khoa học
2,0%
2,0%
3,0%
3,0%
3,0%
Sự nghiệp giáo dục
15,0%
16,0%
15,0%
16,0%
17,0%
Khác
12,0%

5,0%
5,0%
1,0%
1,0%






Cộng
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%

Yê u cầ u :

a. Cho nhận xét về những thay đổi trong cơ cấu thuế.
b. Cho nhận xét về những thay đổi trong cơ cấu chi ngân sách nhà nƣớc
c. Sau năm 2009 quốc gia này có nâng đƣợc tỷ lệ tài trợ công chi từ thuế
lên cao hơn mức hiện nay đƣợc không?


6. Bài toán 6
11


Căn cứ vào số liệu sau về chi ngân sách trên địa bàn tỉnh Z, hãy xác định

kết dƣ ngân sách (nếu có) và đánh giá tình hình thực hiện chi ngân sách của
tỉnh Z. Thông tin cung cấp thêm: (i) Trong năm tỉnh Z đã thực hiện vƣợt
10% dự toán thu cân đối ngân sách địa phƣơng. (ii) Kế hoạch phát triển
kinh tế xã hội năm năm của Tỉnh đề ra nhiệm vụ: phát triển nông nghiệp,
giao thông và thủy lợi; khai thác tối đa nguồn thu sự nghiệp. (iii) Không có
thay đổi về chế độ chi tiêu đối với khu vực hành chính. (iv) Các khoản thu
từ xổ số không nằm trong cân đối ngân sách nhà nƣớc. Lƣu ý: ngân sách
nhà nƣớc cấp tỉnh không đƣợc phép xây dựng dự toán bội chi, tức là tổng
chi trong cân đối theo dự toán cân bằng với tổng thu trong cân đối theo dự
toán.







NỘI DUNG CÁC KHOẢN CHI
Dự toán
Thực hiện
A/ CHI TRONG CÂN ĐỐI NSNN


60


65
I/ Chi đầu tƣ phát triển:
1/ Chi hỗ trợ vốn cho DNNN thuộc địa phƣơng:
+ Ngành công nghiệp:

40
50
+ Ngành giao thông:
20
15
2/ Chi xây dựng cơ bản:
250
270
+ Ngành công nghiệp:
100
120
Trong đó thuộc ngân sách trung ƣơng:
30
40
+ Ngành giao thông thuộc địa phƣơng:
80
70
+ Ngành giáo dục thuộc địa phƣơng:
70
80
II/ Chi thƣờng xuyên:


1/ Chi sự nghiệp kinh tế thuộc địa phƣơng:
125
129
+ Chi sự nghiệp giao thông:
32
30
+ Chi sự nghiệp nông nghiệp:

40
50
+ Chi sự nghiệp thủy lợi:
25
20
+ Chi sự nghiệp thị chính:
28
29
2/ Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo:
82
88
Trong đó thuộc ngân sách trung ƣơng:
20
22
3/ Chi sự nghiệp y tế:
60
70
Trong đó thuộc ngân sách trung ƣơng:
15
20
4/ Chi hỗ trợ an ninh quốc phòng thuộc điạ
12
13
phƣơng:
66
75
5/ Chi cho các cơ quan quản lý nhà nƣớc:
12
13
+ Thuộc trung ƣơng:

54
62
12


+ Thuộc địa phƣơng:
12
13
6/ Chi hỗ trợ cơ quan Đảng, đoàn thể:
7
7
+ Thuộc trung ƣơng:
5
6
+ Thuộc địa phƣơng:
16
18
7/ Chi sự nghiệp văn hóa, nghệ thuật:
4
5
Trong đó thuộc ngân sách trung ƣơng:
22
24
8/ Chi sự nghiệp thể dục thể thao thuộc địa
46
48
phƣơng:
12
13
9/ Chi sự nghiệp truyền thanh, truyền hình:

8,5
8,7
Trong đó thuộc ngân sách trung ƣơng:


10/ Chi thƣờng xuyên khác thuộc địa phƣơng:


B/ CHI BẰNG NGUỒN THU ĐỂ LẠI ĐƠN VỊ
25
30
SỬ DỤNG QUẢN LÝ QUA NSNN:
16
18
1/ Chi sự nghiệp giáo dục thuộc địa phƣơng:
20
21
2/ Chi sự nghiệp y tế thuộc địa phƣơng:
10
15
3/ Chi sự nghiệp y tế thuộc trung ƣơng:
4/ Chi sự nghiệp nông nghiệp thuộc địa phƣơng:




Phần đáp án
Bài toán 1
1/ Tổng thu NSĐP: (triệu đồng)

NỘI DUNG CÁC KHOẢN THU
DỰ TOÁN
THỰC HIỆN
A/ Thu trong cân đối Ngân sách:

296.800

315.200
1/ Thu 100% thuộc ngân sách địa phƣơng:
152.800
163.200
2/ Thu phân chia thuộc ngân sách địa phƣơng:
144.000
152.000
B/ Thu để lại cho đơn vị sử dụng, quản lý qua


NSNN:
34.500
37.900
1/ Từ sự nghiệp giáo dục đào tạo:
16.000
17.900
2/ Từ sự nghiệp y tế:
12.000
12.500
3/ Từ sự nghiệp giao thông:
6.500
7.500
Tổng thu ngân sách địa phƣơng: (A +

331.300
353.100
B)
+ Thu phân chia thuộc ngân sách địa phƣơng:
- Dự toán: 180.000 x 80% = 144.000 tr.
- Thực hiện: 190.000 x 80% = 152.000 tr.
13

2/ Tổng chi ngân sách địa phƣơng: (triệu đồng)
NỘI DUNG CÁC KHOẢN CHI
DỰ TOÁN
THỰC HIỆN
A/ Chi trong cân đối Ngân sách:
296.800
305.700
1/ Chi xây dựng cơ bản: kể cả trái phiếu đô thị
115.000
119.000
2/ Chi hỗ trợ vốn cho DNNN thuộc địa phƣơng:
8.000
8.000
3/ Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo thuộc địa phƣơng:
36.000
36.500
4/ Chi sự nghiệp y tế thuộc địa phƣơng:
32.000
32.200
5/ Chi sự nghiệp văn hóa:
15.000
15.500

6/ Chi quản lý nhà nƣớc thuộc địa phƣơng:
14.800
15.000
7/ Chi hỗ trợ an ninh, quốc phòng:
2.000
2.200
8/ Chi hỗ trợ cơ quan Đảng, đoàn thể:
1.500
1.500
9/ Chi sự nghiệp thể dục thể thao:
14.000
14.500
10/ Chi sự nghiệp phát thanh và truyền hình:
12.000
12.800
11/ Chi sự nghiệp thị chính
11.000
12.000
12/ Chi sự nghiệp giao thông:
19.500
13/ Chi sự nghiệp nông nghiệp:
6.800
14/ Chi thƣờng xuyên khác thuộc địa phƣơng:
10.200
B/ Chi bằng nguồn thu để lại cho đơn vị sử dụng,

quản lý qua NSNN:
37.900
1/ Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo:
17.900

2/ Chi sự nghiệp y tế:
12.500
3/ Chi sự nghiệp giao thông:
7.500
Tổng chi NSĐP: (A + B)
343.600
3/ Kết dƣ NSĐP:
Bài toán 2

315.200 - 305.700 = 9.500 trđ.

NỘI DUNG CÁC KHOẢN THU
SỐ TIỀN
(tr.đ)
14


1/ Thu 100% thuộc ngân sách địa phƣơng (không kể thu bổ sung từ
NSTƢ và thu phát hành trái phiếu đô thị)
+ Thuế Môn bài từ các thành phần kinh tế:
+ Thuế Sử dụng đất nông nghiệp:
+ Thu Tiền sử dụng đất:
+ Thuế Chuyển quyền sử dụng đất:
+ Thuế Tài nguyên:
+ Các khoản phí thuộc ngân sách địa phƣơng:
+ Thuế Nhà đất:
+ Thu lệ phí Trƣớc bạ:
+ Thu khác thuộc ngân sách địa phƣơng:
2/ Thu phân chia thuộc ngân sách địa phƣơng: 384.000 x 100%
+ Thuế GTGT: (212.000 – 24.000 – 32.000) x 100%

+ Thuế TNDN: ( 180.000 – 25.000 – 30.000) x 100%
+ Thuế TN… cao: 18.000 x 100%
+ Phí xăng dầu: 25.000 x 100%
+ Thuế TTĐB: ( 130.000 – 30.000 – 40.000) x 100%
3/ Thu bổ sung từ NSTƢ và phát hành trái phiếu đô thị:
90.700

2.200
3.500
8.000
10.000
32.000
22.000
5.000
4.000
4.000
384.000
156.000
125.000
18.000
25.000
60.000
130.000
TỔNG
THU
ngân
sách địa phƣơng
(1 + 2 + 3)
604.700

- Tổng thu 100% thuộc ngân sách địa phƣơng (không kể thu bổ sung từ NSTƢ và
thu phát hành trái phiếu đô thị và thu từ xổ số): 90.700
- Thu từ xổ số: 102.000
- Tổng thu các khoản thu phân chia: 384.000
- Tổng chi các cấp ngân sách địa phƣơng: 499.900
+ Chi đầu tƣ phát triển: 312.000 – 50.000 – 80.000 = 182.000
+ Chi thƣờng xuyên: 317.900
- Tỷ lệ phân chia:
(499.900 – 90.700) : 384.000 = 100%

Bài toán 3

a. Nhận xét:
- Gần 40% ngân sách hàng năm, dành cho chi quản lý hành chính và chi thƣờng
xuyên khác.
- Quốc gia C chăm lo cho sự nghiệp giáo dục và đào tạo, 18%.
- Trả nợ gốc và trả lãi chiếm tỷ trọng tƣơng đối lớn, 15%. Con số này cho ta phán
đoán rằng không hẳn quốc gia C vay nợ nhiều mà có thể do quy mô ngân sách nhỏ
bé nên khoản chi chiếm tỷ trọng cao.
- Chi cho nghiên cứu khoa học quá nhỏ.
15

b. Cân đối ngân sách
Tổng chi thƣờng xuyên kể cả trả nợ: 73% chi ngân sách
Tổng thuế và phí: 65% chi ngân sách
→ Chƣa thể thực thi nguyên tắc cân đối nhƣ đã xác lập
c. Phán đoán:
C thuộc nhóm quốc gia đang phát triển có thu nhập thấp.
Lý giải:
- Chi cho bộ máy và thƣờng xuyên tƣơng đối nhiều → chính phủ vẫn phải quan

tâm đến nhu cầu cơ bản của nhà nƣớc là duy trì bộ máy và đảm bảo xã hội nên
chƣa thể xem đây là quốc gia thu nhập trung bình.
- Quy mô thu từ thuế và phí còn thấp → quy mô ngân sách nhỏ → nền kinh tế còn
nhỏ bé.
- Chi nghiên cứu khoa học gần nhƣ không đáng kể, chứng tỏ chính phủ chƣa “dƣ

dả” ngân sách.

Bài toán 4
NỘI DUNG CÁC KHOẢN THU
SỐ TIỀN
(tr.đ)
I/ Thu 100% thuộc ngân sách địa phƣơng:
192.200
1/ Thuế Tài nguyên:
24.000
2/ Thuế Sử dụng đất nông nghiệp:
3.500
3/ Thu tiền sử dụng đất:
12.000
4/ Thuế Chuyển quyền sử dụng đất:
3.500
5/ Thu phí :
4.500
6/ Thuế Môn bài:
1.200
7/ Thuế Nhà, đất:
2.100
8/ Lệ phí Trƣớc bạ:
1.800

9/ Thu kết dƣ ngân sách địa phƣơng:
1.100
10/ Thu phát hành trái phiếu đô thị:
130.000
11/ Các khoản thu khác:
8.500
III/ Thu bổ sung theo chƣơng trình mục tiêu từ NSTƢ:
125.000
II/ Thu phân chia thuộc ngân sách địa phƣơng:
159.900
1/ Thuế GTGT: (120.000 – 15.000 – 10.000) x 60%
57.000
2/ Thuế TTĐB: 15.000 x 60%
9.000
3/ Thuế TNDN: (210.000 – 80.000 – 12.000) x 60%
70.800
4/ Thuế TN đối với ngƣời có TN cao: 32.000 x 60%
19.200
5/ Phí giao thông qua xăng dầu: 6.500 x 60%
3.900
TỔNG THU ngân sách địa phƣơng:
477.100

Bài toán 5
16

a. Nhận xét về thay đổi trong cơ cấu thuế
- Trừ thuế giá trị gia tăng, thuế tài nguyên biến động nhỏ và thuế tiêu thụ
đặc biệt dao động không đáng kể, phần lớn các sắc thuế khác đều biến động
theo những chiều hƣớng khác nhau.

- Thuế nhập khẩu giảm mạnh cho thấy những nỗ lực của chính phủ trong
việc mở cửa thị trƣờng nội địa.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp gia tăng mạnh mẽ cho thấy hiệu qua kinh
doanh nói riêng trong từng doanh nghiệp và hiệu quả kinh tế chung của cả
nƣớc đã đƣợc cải thiện to lớn.
- Thuế thu nhập cá nhân vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ trong năm năm gần đây
cho thấy hiệu quả kinh doanh mới chỉ dừng lại ở cấp độ doanh nghiệp mà
chƣa cải thiện đƣợc mộ t cá ch t ươn g ứn g thu nhập của dân cƣ. Hiện tƣợng
này cho ta có thể phán đoán hiệu quả kinh doanh, khiến cho số thu từ thuế
thu nhập doanh nghiệp tăng nhanh, chủ yếu đến từ khu vực có vốn đầu tƣ

nƣớc ngoài, chứ chƣa đến từ khu vực nội địa.

b. Nhận xét về cơ cấu chi
- Chi đầu tƣ phát triển liên tục gia tăng, chứng tỏ chính phủ quan tâm đến
xây dựng kết cấu hạ tầng của xã hội.
- Trả nợ gốc và lãi có khuynh hƣớng tăng cho thấy chính phủ đang gia tăng
vay nợ.
- Chính phủ đang nỗ lực tinh giản bộ máy hành chính đồng thời gia tăng
phúc lợi công và sự nghiệp giáo dục thể hiện qua sự cắt giảm chi cho hành
chính cũng nhƣ tăng chi đảm bảo xã hội và tăng chi giáo dục, đào tạo.
- Tuy nhiên chi cho nghiên cứu khoa học vẫn còn rất nhỏ bé cho thấy chính
phủ không còn nhiều tiền cho nghiên cứu mà phải lo “cái ăn, cái mặc”
trƣớc.

c. Khó thể nâng tỷ lệ tài trợ công chi từ thuế lên cao hơn mức hiện nay. Vì
tốc độ tăng chi đầu tƣ và đảm bảo xã hội khá cao

Bài toán 6
I/ Lập biểu tổng hợp chi :

BIỂU TỔNG HỢP CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG ( ĐVT: triệu đồng)












NỘI
DUNG
CÁC
KHOẢN
CHI
DỰ
TOÁN
THỰC
HIỆN
17


A/ CHI TRONG CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH:
I/ Chi đầu tƣ phát triển:
1/ Chi xây dựng cơ bản:
+ Ngành công nghiệp:
+ Ngành giao thông:

+ Ngành giáo dục:
2/ Chi hỗ trợ vốn cho DNNN:
+ Ngành công nghiệp:
+ Ngành giao thông:
II/ Chi thƣờng xuyên:
1/ Chi sự nghiệp kinh tế:
+ Chi sự nghiệp giao thông:
+ Chi sự nghiệp nông nghiệp:
+ Chi sự nghiệp thủy lợi:
+ Chi sự nghiệp thị chính:
2/ Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo:
3/ Chi sự nghiệp y tế:
4/ Chi quản lý hành chánh:
5/ Chi hỗ trợ an ninh, quốc phòng:
6/ Chi sự nghiệp văn hóa nghệ thuật:
7/ Chi sự nghiệp thể dục, thể thao:
8/ Chi sự nghiệp phát thanh, truyền hình:
9/ Chi thƣờng xuyên khác:
B/ CHI BẰNG NGUỒN THU ĐỂ LẠI ĐƠN VỊ
SỬ DỤNG QUẢN LÝ QUA NSNN:
1/ Chi sự nghiệp giáo dục:
2/ Chi sự nghiệp y tế:
3/ Chi sự nghiệp nông nghiệp:
659.500
280.000
220.000
70.000
80.000
70.000
60.000

40.000
20.000
379.500
125.000
32.000
40.000
25.000
28.000
62.000
45.000
59.000
12.000
12.000
22.000
34.000
8.500

51.000
25.000
16.000
10.000
701.700
295.000
230.000
80.000
70.000
80.000
65.000
50.000
15.000

406.700
129.000
30.000
50.000
20.000
29.000
66.000
50.000
68.000
13.000
13.000
24.000
35.000
8.700

63.000
30.000
18.000
15.000
CỘNG: ( A + B)
710.500
764.700
II/ Xác định kết dƣ ngân sách địa phƣơng:
+ Dự toán thu cân đối = Dự toán chi cân đối = 659.500 trđ.
+ Thực thu cân đối = 659.500 trđ x 110% = 725.450 trđ
+ Kết dƣ ngân sách: 725.450 trđ - 701.700 trđ = 23.750 trđ
III/ Phân tích tình hình thực hiện dự toán:
1/ Phân tích chung:
+ Địa phƣơng đã thực hiện đƣợc dự toán chi và có kết dƣ.
+ Thực hiện đƣợc nhiệm vụ khai thác các nguồn thu sự nghiệp.

2/ / Phân tích chi tiết, cần lƣu ý:
+ Chƣa thực hiện tốt mục tiêu đầu tƣ cho giao thông và thủy lợi.
+ Chi quản lý hành chánh tăng 15% là điều nên xem xét lại.
18






Đề kiểm tra môn Tài Chính Công phần I
Thời gian 90 phút; Đƣợc tham khảo tài liệu

Câu 1:

Hãy đƣa ra dẫn chứng cho thấy ngân sách nhà nƣớc là một chƣơng trình hành động quốc gia.

Câu 2:



2003
2004
2005
2006
2007

1. GDP
613443
715307

839211
974266
1144015
2. Tổng thu NSNN
158056
198614
238686
289170
315915
trong đó: Thuế và Phí
145822
180197
219438
263864
282566
3. Tổng chi NSNN
197573
248614
313479
385666
399042
trong đó:





- Trả gốc nợ nƣớc ngoài
8012
3722

4994
5033
6217
- Trả lãi nợ nƣớc ngoài
2747
3949
3420
4558
5087
- Chi NSNN thƣờng xuyên
104319
125301
205015
195147
223464
4. Đầu tƣ của chính phủ
126558
139831
161635
185102
208100
(từ 1 đến 4 có đơn vị tính tỉ
đ)





5. Kim ngạch XK (triệu
USD)

20149

26485

32447

39826

48561
Tỷ giá VND/USD ngày
31/12

15602

15717

15863

16055

16145






6. Dân số ( 1000 ngƣời)
80902,4

82031,7
83106,3
84136,8
85154,9

Yê u cầ u :
1. Tính các chỉ tiêu (có thể tính) phản ánh thu ngân sách nhà nƣớc
2. Đánh giá khả năng động viên GDP vào ngân sách nhà nƣớc
3. Đánh giá khả năng thu thuế của chính phủ
4. Đánh giá khả năng vay và trả nợ nƣớc ngoài
19















Đề kiểm tra môn Tài Chính Công phần I
Thời gian 90 phút; Đƣợc tham khảo tài liệu

Câu 1:

Trình bày vai trò kinh tế của ngân sách nhà nƣớc.

Câu 2:

Nƣớc cộng hòa X có số liệu tổng hợp đƣợc từ năm 2003 đến năm 2007 nhƣ sau:



2003
2004
2005
2006
2007

1. GDP
613443
715307
839211
974266
1144015
2. Tổng thu NSNN
158056
198614
238686
289170
315915
trong đó: Thuế và Phí
145822
180197

219438
263864
282566
3. Tổng chi NSNN
197573
248614
313479
385666
399042
trong đó:





- Trả gốc nợ nƣớc ngoài
8012
3722
4994
5033
6217
- Trả lãi nợ nƣớc ngoài
2747
3949
3420
4558
5087
- Chi NSNN thƣờng xuyên
104319
125301

205015
195147
223464
4. Đầu tƣ của chính phủ
126558
139831
161635
185102
208100
(từ 1 đến 4 có đơn vị tính tỉ
đ)





5. Kim ngạch XK (triệu
USD)

20149

26485

32447

39826

48561
Tỷ giá VND/USD ngày
31/12

15602

15717

15863

16055

16145






6. Dân số ( 1000 ngƣời)
80902,4
82031,7
83106,3
84136,8
85154,9

Yê u cầ u :
20

1. Tính các chỉ tiêu (có thể tính) phản ánh thu ngân sách nhà nƣớc
2. Đánh giá khả năng động viên GDP vào ngân sách nhà nƣớc
3. Đánh giá khả năng thu thuế của chính phủ
4. Đánh giá khả năng vay và trả nợ nƣớc ngoài

Đề kiểm tra môn TCC 1

Time 90’,đƣợc tham khảo tài liệu
Câu 1: Hãy đƣa ra dẫn chứng cho thấy NSNN là một chƣơng trình hành động quốc
gia
Câu 2:

2003
2004
2005
2006
2007
1.GDP
613443
715307
839211
974266
1144015
2.Tổng thu NSNN
158056
198614
238686
289170
315915
Trong đó:Thuế và phí
145822
180197
219438
263864

282566
3.Tổng chi NSNN
197573
248614
313479
385666
399042
Trong đó





_Trả gốc nợ nƣớc ngoài
8012
3722
4994
5033
6217
_Trả lãi nợ nƣớc ngoài
2747
3949
3420
4558
5087
_Chi thƣờng xuyên
104319
125301
205015
195147

223464
4.Đầu tƣ của chính phủ
126558
139831
161635
185102
208100
(từ 1-4 có đv tính đ)





5.Kim ngach XK(Triệu
$)
20149
26485
32447
39826
48561
Tỷ giá VND/USD 31/12
15602
15717
15863
16055
16145

6.Dân số
80902,4
82031,7
83106,3
84136,8
85154,9

Yêu cầu:
1.Xác định các chỉ tiêu (có thể tính) phản ánh thu NSNN
2.Đánh giá khả năng động viên GDP vào NSNN
3.Đánh giá khả năng thu thuế của chính phủ
4.Đánh giá khả năng vay và trả nợ nƣớc ngoài
Bổ sung nợ Chính phủ từ 2003-2007: 167393 – 197094 – 210955 – 234566 –
278834

Đề thi môn Lý thuyết Tài chính công

Lớp K2005-Cà mau
(học tại trường CĐ Cộng đồng Cà Mau)
Thời gian làm bài: 75 phút, học viên đƣợc sử dụng tài liệu
21


Đề 1

Câu 1:
a. Theo anh/chị, tài chính công có những chức năng gì đối với nền kinh tế và
đối với xã hội?

b. Hãy cho ví dụ để chứng minh quan điểm của mình?

Câu 2: Thị trƣờng hàng hóa A có 10 ngƣời tiêu dùng giống hệt nhau về hành vi.
Đƣờng cầu của mỗi ngƣời đƣợc cho nhƣ sau Q
D
= 77 – 3P
Đƣờng cung thị trƣờng đƣợc cho nhƣ sau: Q
S
= 266 + 12P
a. Xác định đƣờng cầu thị trƣờng của hàng hóa A?
b. Xác định điểm cân bằng của thị trƣờng hàng hóa A?
c. Giả sử chính phủ đánh thuế t = 7 đvt lên hàng hóa A, hãy xác định khối
lƣợng hàng hóa A đƣợc giao dịch và giá ngƣời tiêu dùng phải trả?
d. Chính phủ thu đƣợc bao nhiêu tiền từ chính sách thuế này? Ai là ngƣời phải
nộp thuế nhiều hơn?
e. Tính gánh nặng phụ trội của chính sách thuế này?

Thang điểm: Câu 2a: 1 điểm
Câu 1a: 3 điểm Câu 2b: 1 điểm
Câu 1b: 2 điểm Câu 2c: 1 điểm
Câu 2d: 1 điểm
Câ u 2 e : 1 đ i ể m
Cộng: 10 điểm

- HẾT -

Đề thi môn Lý thuyết Tài chính công

Lớp K2005-Cà mau
(học tại trường CĐ Cộng đồng Cà Mau)

Thời gian làm bài: 75 phút, học viên đƣợc sử dụng tài liệu


Đề 2:

Câu 1:
a. Anh/chị hãy trình bày và phân tích những nguyên tắc cần thiết khi đánh giá
phạm vi ảnh hƣởng của thuế đối với phân phối thu nhập?
b. Trên cơ sở phân tích của mình, hãy đánh giá phạm vi ảnh hƣởng của thuế
thu nhập đối với ngƣời có thu nhập cao hiện nay và thuế thu nhập đối với
ngƣời có thu nhập cao sửa đổi, bổ sung (có hiệu lực thi hành từ
22

01/01/2009)?

Câu 2: Thị trƣờng hàng hóa X có 2 nhóm ngƣời tiêu dùng, đƣờng cầu của mỗi
nhóm đƣợc cho nhƣ sau:
Nhóm 1: Q
D
= 20 – 4P
Nhóm 2: Q
D
= 8 - P
a. Giả sử hàng hóa X đƣợc cung cấp tƣ nhân với chi phí biên của việc cung
cấp là MC = 3 hãy:
- Xây dựng đƣờng cầu thị trƣờng đối với sản phẩm X?
- Xác định số lƣợng sản phẩm X đƣợc tiêu thụ?
b. Giả sử hàng hóa X đƣợc cung cấp công cộng, chi phí biên của xã hội cho
việc cung cấp cũng là MC = 3
- Xây dựng đƣờng cầu thị trƣờng đối với sản phẩm X?

- Xác định số lƣợng sản phẩm X đƣợc cung cấp?
c. Hãy chỉ ra sự khác biệt giữa việc cung cấp tƣ nhân và cung cấp công cộng
đối với hàng hóa X?

Thang điểm: Câu 2a: 1 điểm
Câu 1a: 3 điểm Câu 2b: 1 điểm
Câu 1b: 2 điểm Câ u 2 c: 1 đ i ể m
Cộng: 10 điểm

- HẾT -
Đề thi môn Lý thuyết Tài chính công

Lớp K2005-HVTC
(học tại trường CĐ Tài chính - Hải quan)
Thời gian làm bài: 75 phút, học viên đƣợc sử dụng tài liệu


Đề thi lần 3:

Câu 1:
Anh/chị hãy cho biết những định hƣớng chủ yếu trong đổi mới chính sách chi tiêu
công ở Việt Nam hiện nay, trên cơ sở đó hãy nêu ngắn gọn một vài giải pháp để
thực hiện chiến lƣợc đổi mới chi tiêu công theo định hƣớng đề ra?

Câu 2: Thị trƣờng hàng hóa A có 10 ngƣời tiêu dùng giống hệt nhau về hành vi.
Đƣờng cầu của mỗi ngƣời đƣợc cho nhƣ sau Q
D
= 77 – 3P
Đƣờng cung thị trƣờng đƣợc cho nhƣ sau: Q
S

= 266 + 12P
a. Xác định đƣờng cầu thị trƣờng của hàng hóa A?
b. Xác định điểm cân bằng của thị trƣờng hàng hóa A?
c. Giả sử chính phủ đánh thuế t = 7 đvt lên hàng hóa A, hãy xác định khối
23

lƣợng hàng hóa A đƣợc giao dịch và giá ngƣời tiêu dùng phải trả?
d. Chính phủ thu đƣợc bao nhiêu tiền từ chính sách thuế này? Ai là ngƣời phải
nộp thuế nhiều hơn?
e. Tính gánh nặng phụ trội của chính sách thuế này?

Thang điểm: Câu 2a: 2 điểm
Câu 1: 4 điểm Câu 2b: 1 điểm
Câu 2c: 1 điểm
Câu 2d: 1 điểm
Câu 2e: 1 đ i ể m
Cộng: 10 điểm

- HẾT –


Lớp K2005-HVTC
Đề thi môn Lý thuyết Tài chính công
(học tại trường CĐ Tài chính – Hải quan, 778 Nguyễn Kiệm Phú Nhuận)
Thời gian làm bài: 75 phút, học viên đƣợc sử dụng tài liệu


Đề 1

Câu 1:

a. Theo lý thuyết thuế chuẩn tắc, thế nào là một hệ thống thuế công bằng?
b. Theo anh/chị, tính công bằng của thuế thu nhập đối với ngƣời có thu nhập
cao hiện nay thể hiện nhƣ thế nào? hãy cho ví dụ để minh chứng cho nhận
định của mình.

Câu 2: Giả sử X là một hàng hóa đang đƣợc cung cấp tƣ nhân. Đƣờng cầu của xã
hội về sản phẩm X có dạng: Q = -0,5P + 144
f. Nếu chi phí biên của khu vực tƣ nhân để cung cấp hàng hóa X cho thị
trƣờng là 50. Tính số lƣợng hàng hóa X đƣợc tiêu thụ trên thị trƣờng. Tính
phúc lợi xã hội của việc tiêu dùng hàng hóa này.
g. Giả sử chính phủ trực tiếp cung cấp hàng hóa này (coi đây là hàng hóa
công). Xác định số lƣợng hàng hóa X đƣợc tiêu thụ.
h. Việc cung cấp công cộng hàng hóa X cải thiện phúc lợi xã hội nhƣ thế nào?
i. Giả sử khả năng cung cấp hàng hóa X là 125. Để đảm bảo năng lực cung
cấp, chính phủ nên thu phí với mức bao nhiêu?
j. Hãy cho biết ý nghĩa của mức phí mà chính phủ thu ở câu d.

Thang điểm:
Câu 1a: 3 điểm
Câu 1b: 2 điểm
24

Câu 2a: 1 điểm
Câu 2b: 1 điểm
Câu 2c: 1 điểm
Câu 2d: 1 điểm
Câ u 2 e : 1 đ i ể m
Cộng: 10 điểm

- HẾT -

Đề thi môn Lý thuyết Tài chính công

Lớp K2005-HVTC
(học tại trường CĐ Tài chính – Hải quan, 778 Nguyễn Kiệm Phú Nhuận)
Thời gian làm bài: 75 phút, học viên đƣợc sử dụng tài liệu


Đề 2:

Câu 1:
a. Quá trình đánh giá chi tiêu công cần có những bƣớc nào? hãy cho biết
nguyên tắc khi thực hiện các bƣớc đó?
b. Theo anh/chị chi tiêu công ở Việt Nam hiện nay đã đáp ứng tiêu chuẩn hiệu
quả chƣa? Hãy cho ví dụ để minh chứng cho nhận định của mình.

Câu 2: Giả sử thị trƣờng hàng hóa A có đƣờng cầu là Q = 240 – 6P và đƣờng
cung là Q = - 60 + 4P (Q tính bằng kg, P tính bằng USD)
d. Xác định giá bán và sản lƣợng tại điểm cân bằng thị trƣờng.
e. Tính tổng phúc lợi xã hội đạt đƣợc.
f. Giả sử chính phủ đánh thuế 4USD/kg. xác định lại mức sản lƣợng cân bằng
trên thị trƣờng? số tiền thuế chính phủ thu đƣợc là bao nhiêu?
g. Ai là ngƣời chịu thuế nhiều hơn trong trƣờng hợp này? Tại sao?
h. Gánh nặng phụ trội của thuế đánh vào hàng hóa A là bao nhiêu?

Thang điểm:
Câu 1a: 3 điểm
Câu 1b: 2 điểm
Câu 2a: 1 điểm
Câu 2b: 1 điểm
Câu 2c: 1 điểm
Câu 2d: 1 điểm
Câ u 2 e : 1 đ i ể m
Cộng: 10 điểm











- HẾT -
25



Tài chính công
Nhóm A

Câu 1. Đặc điểm của TCC

- sở hữu NN (sở hữu công)
- phục vụ lợi ích chung và lợi ích công cộng
- quản lý theo luật công (luật NSNN)
câu 2. Công trong TCC có nghĩa là ?
- công cộng
Câu 3. Cùng suất hiện và tồn tại đồng thời với NN ?
- Thuế
Câu 4. TC NN là gì ?
- là lĩnh vực tài chính
câu 5. ĐK cơ bản để TC NN xuất hiện và tồn tại ?
- có NN và tiền tệ
Câu 6. Chủ thể nào của TC NN là c. nào?
- các cơ quan công quyền NN
- các c.q thuộc đơn vị NN ngoài bộ máy NN ?
Câu 7. Các quỹ tiền tệ nào thuộc TC NN?
- quỹ tiền tệ tập trung (NSNN)
- Quỹ tiền tệ không tập trung (các quỹ công ngoài NSNN)
Câu 8. Có mấy loại qh tiền tệ thuộc TC NN ?
- 4 loại
Câu 9. Xét theo quá trình hình thành và phát triển, thứ tự xuất hiện các bộ phận của TC NN
ntn?
- TC của các c.q công quyền
- TC của các c.q đơn vị thuộc khu vực NN
- TC NN tổng hợp

Câu 10. Trong ĐK kinh tế thị tr-ờng, bộ phận TC của các c.q đơn vị thuộc khu vực NN có
xu h-ớng ntn?
- giảm
Câu 11. TC NN tổng hợp là bộ phận nào?
- NSNN

Câu 12. TCNN có mấy vai trò cơ bản ?
- 3 vai trò
Câu 13. Vai trò truyền thống của TC NN là đảm bảo ĐK vật chất để duy trì sự tồn tại và hoạt
động bình th-ờng của ai?
- bộ máy NN
Câu 14. Trên TG NSNN xuất hiện đầu tiên ở quốc gia ?
- Anh
Câu 15. ở VN NSNN xuất hiện lần đầu trong chế độ nào?
- Pháp đô hộ
Câu 16. NSNN thuộc bộ phận nào ?
- TC NN tổng hợp
Câu 17. Phần NS là gì?
- Phần quỹ NS mà chính quyền đ-ợc h-ởng. Cấp chính quyền không phải chịu trách
nhiệm tạo lập và cân đối