B O
I HC KINH T TP . H
****************
NGC MAI
THIN H THNG KII B
NHI RO HONG
T
: 60340301
LU
NG DN KHOA HC: TS. HUNH LI
TP. H
L
Hn H thng kii b nh
ri ro hong ti c-
Pn N c thc hin d cu ca
bn i s ng dn ca TS. Hunh Li.
o t u thu thc c
u tham kho. D li
ua bc g
c t
nghi.
i bt k
TP.H 12 thng 08
Hc hin
NGC MAI
L
Danh m vit tt
Danh mng, ph lc
1
1. 1
2.
2
3. 4
4. 4
5. 4
6. 5
7. 5
6
6
6
10
20
24
1.2.1 Ho 24
1.2.2 Ri ro ho 27
31
32
ng kio. 32
i ro Error! Bookmark not defined.
ng ki m. Error!
Bookmark not defined.
. 33
a cha nhError! Bookmark not
defined.
1.5 . 34
1.5.1 L ca kii b. 34
1.5.2 Hn ch ca kii b. 35
38
38
2.1.1 Lch s n ALCII. 38
2.1.2 Chm vn ca ALCII. 39
2.1.3 Hong c p
40
41
2.2.1 M 41
41
2.2.3 Ni dung kh 42
43
ng ki 43
2.3.2 Thc trng v thit lp m 48
2.3.3 Thc trng v nhn dng s kin. 49
2.3.4 Thc trng v i ro. 51
2.3.5 Thc trng v phn ng vi ri ro. 52
2.3.6 Thc trng hong ki 53
2.3.7 Thc trng ho 56
2.3.8 Thc tr 57
58
m. 58
2.4.2 Hn ch. 59
59
63
63
63
ng ki 64
3.2.2 Thit l 69
3.2.3 Gi nhn d kin ti 70
3.2.4 Gi i ro. 71
n ng vi ri ro. 72
3.2.6 Gi hong ki 74
76
78
i v. 78
i vi b. 79
82
Danh mu tham kho
Ph lc
DANH
Ting Vit
.
TCTD: T chng.
Ting Anh
COSO: Committee of Sponsoring Organization (y ban thuc Hng quc gia
Hoa K v vic chng gian ln v
DANH MNG, , PH LC
Danh mng
7
17
43
45
46
46
48
50
51
52
54
56
57
Danh m
68
Danh m lc
Ph l
c kh
Ph lc 2: Bi h thng KSNB nhi ro hong t
Ph lc 3: Kt qu kh thng KSNB nhi ro hot ng ti
Ph lc 4: Kt qu kh thng KSNB nhi ro hong ti
(Theo t l phn trm)
1
1. p thit c .
hu hiu s
n ch, trong hong. C
,
N
Nam ( ALCII )
N
ALCII,
,II
nhi
2
ALCII.
n H thng kim
i b nhi ro hong ti
N trin N
.
2. Tng quan v
c lu u gn vu ca
:
- thng kii b gn
vi qui ro ti Vi
.
u c i quyc nhng v sau.
Kii b i vi: Nhng r
nhng yu t quyt ri vi.
t mi ca r
i vi b ti.
- Ths. Li Th Thu Thng h thng kii b ng dn
qui ro trong doanh nghi 5/2012.
u c i quyc nhng v sau.
Tng quan v h thi ro.
Thc trng v ving h thng KSNB vi qu
nghip Vit Nam .
S cn thit ca ving h thng KSNB gn vi quu kin
thc hin.
- n tr m quc t
i vi i Vi
u c i quyc nhng v sau.
c ri ro hon tr.
3
Gii thiu kinh nghim qun tr a mt s
gii.
c kinh nghii Vit Nam.
- ng Th Thu Hin ( 2013), Lun H thng ki
ni b t t Nam nhi ro ho
i hc Kinh t TP.HCM.
- ng Giang (2012), Lun h thng kim
i b ti nhi ri ro hoi
hc Kinh t TP.HCM.
- Ngc Oanh (2012), Lun h thng kii
b ti Qu Tr vi ri ro hoi hc Kinh t
TP.HCM.
- Phm QuLun h thng ki
ni b tn Vit Nam nhi ri ro hot
i hc Kinh t TP.HCM.
n khoa hc thc
trng h thng KSNB t ng gi n. Tuy
ging v t. T nhng nn tng
k tha t nhng luu thc trng h thng KSNB t
m kho
n kinh nghim nh
ti Vi ng kin ngh c th thi khi
thc hin.
Hn ch c
ng khm tt c a tt c
cn c ht c ri ro hong trong tt c t
ng ca ALCII.
S ng mu kh m i thc trng
hong ca ALCII.
4
3. Mu.
Vi ng t
H th n v h thng i ro hong
Khc trng h thng KSNB c-
ng hn ch
a nhng hn ch ca h thng KSNB ti ALCII.
m, gin H thng kii b t
.
4. u.
u: H thng i ro hong trong
.
Ph u: C II
Pn N.
5. u.
- u ch y
- u c th :
i chini dung n quan
n H thng kii b t n lc, tng h lun.
ng v chung v hong ca
t nhng v chung c
thc trng H thng kii b c tra H thng kim
i b trong ho , tng kt li bng
li, bng nhng con s th bc tranh thc tr; thc
trm, hn ch n nhng hn
ch ca H thng kii b.
i chi
n H thng kii b m c th
hp vm hong, thc trng H thng kii b i
5
i ri ro ho ng gi n
thng kii b i ri ro ho
6. Nh .
- n H thng kii b trong hong
.
- c ti n h thng kim
i b t
tri.
7. Kt cu lu.
n m u, kt lun g
- i b i vi
- : Thc trng H thng kii b ng ca H thng
kii b n ri ro ho
ALCII.
- Hh thng i ro
hoi
.
6
H THNG
TI B I V.
1.1 .
1.1.
1
-.
-.
-.
.
- tc khnh i
t s kit chung hin din rng khp
trong doanh nghip. t ra hu hiu nh
mt phn trong hong ca doanh nghip ch t s b
ng ca doanh nghip hong b t b
t pht b ph
doanh nghic m
- b chi phi bi trong (bao gm ban
t ra m
king tc li,
i. Mt kh
m v ca
ng m s to
c ki mt ng ca h n m
chung ca .
1
Coso 1992, Internal control Intergrated Framework
7
- m bo h ch cung cp mt s m bo h
a pu
ng hn ch ti ai lm ca
i, s ng c lm quyn ci
quan h gia la vic thit l.
- mi pht ra mt ti (mc
th cho tng ho ng, tng b phn trong
). thit l
hong: nhn mn s hu hiu qu ca vic s
dn lc.
phm bc
y cp.
s : ph t l
nh.
phn hH thng kii b:
1.1.
B phn
Ni dung ch yu
ng
ki
To ra s a mt
, chi ph c
ki a m i trong
n tng cho mi b
pha kii b.
- c.
- m bo v c.
- Hng qun tr y ban kim
- Tri
8
- u .
- nh quyn h
nhim.
- .
ri ro
phi nhn bi i
i ro b
thit lp ma
nhng,
i ro
- nh m.
- Nhn dng ri ro.
- i ro.
Hong
ki
th t
m b ng ch th
cc thc hin
ng cn thit
i vi ro nhc
m.
- .
- Ki
tin.
- Kit cht.
- Kim c lp vic thc hin.
- i
vic thc hin.
n
H th c thit
l m
v m b
n thit cho vic
n tr v
ng.
- H thm c h
th m
bo ch
- Truy
u
hong hu hiu.
ng
ph u
chnh cn thit. H thng phi
n
cu c
-
vic thu thi b
i chiu s liu thc
t
n
ng bng.
9
- nh k: thc hi
c ki nh k ca
ki c lp ho
v kii b.
i
- nh
vi ny
h thng ch nhm mc thc
hinh ch m phc v vic qun tr
huc chn tr nh
c bic khm
th hn ch v i v
loi rc chi
-o:
-
n
10
1.1OSO 2004
2
.
.
-
c
-
2
Coso 2004, Internal control Integrated Framework.
11
sinh.
-
-
Khi la chn mt chic gia nhiu kh c ht phi xem
c r chp nhc, ri mn la chn chic c th, sau
t ln chic ch
c thit l qu
- u qu i vi vic phn ng vi ri ro:p
thu th trong vic nhn da ch
thc phn ng vi ri ro, gim thiu ri ro, chuyn giao r
chp nhn ri ro s n ng vi ri ro mu qu.
-
- M
12
- Q
- Q
-
.
P
- ng qu
13
Tri qun tr rm,
nhn th ct tip cn
vi ri ro trong tt c ng, t n chi ng
ng
hong n viu
t c nhn dng ri rc
chp nhc qu
: L rn tng th
sp nh qun tr ri ro ca
c hong c.
R chp nh c, i
vng ca mt chic php vi mc r chp nh
dn nhng m ri v
v, mt khi mc r chp nhp s
la chn chic nm trong gii hn chi vi ri ro.
- Thit l
c thit l
14
c chic, t ng bn mc, hot
.
c: ng mp cao c
ng h cho s m hin s la chn ca
to l cho ch s hu c
ng m th i mc
p vi mc lp. M
r chia
ti sau:
ng: n s hu hiu qu
ca hong t, bao gc hong c, li nhuc
bo v ngun l i mi m v
th m bo cho s hu hiu qu ca
ng t n mt c
gn lin vi s trung thy c
m c
ng tin cy cung cn
ng xy
ra t c. Vi
n nh n
tho lu
ci
: n vi lunh c
tc t phi ki
hong cp vi lunh c
h, th t t ra.
- Nhn dng s kin ti
15
n c bt ngun t nh
n vic thc hin m. Mt s ki
cc ho c hai.
u t ng: u yu t d kin
vic thc hin mu t xu
ho u t
Vic
u t ng
quan trn vic nhn d kin tiu t ng
c nhn d m quan trng cp
ki n vic thc hi.
S ph thuc ln nhau gi kin: ki ng
t hic l n nhau. Mt s kin xut hi
to ra, n mt s ki ki xut hing thi.
Trong vic nhn d ki phi bic s
ki ki
bio cn tp trung cn thi qun tr r, s i v
sun ca c s
n thu nhp hoc tn tht c
i ro: s kin tim u xut hin s c
ho hong c hai. Nu s ki
dc m ph
phn ng vi ri ro. Nu s kih c n li vic
16
thc hin m hoc t
li vng.
- i ro:
R
C
.