Bài tập kế toán tài chính 2

ai so 1: Tai 1 DN TM & KD dich vu thue xe, ap dung phuong phap ke khai thuong
xuyen, hach toan thue GTGT theo phuong phap khau tru, ap dung phuong phap
xuat kho & xuat ngoai te theo FIFO. Trong thang co cac tai lieu sau:
So du dau thang cua cac tai khoan:
TK 131 150.000.000 d
•
o Khach hang X: 100.000.000 d
o Khach hang Y: 50.000.000 d
TK 156A: 5.000 sp; DG 10.000 d/sp
TK 156B: 3.500 sp; DG 15.000 d/sp
1. DN nhan duoc tien ung truoc cua khach hang ve viec mua san pham bang tien mat la
40.000.000 d.
No 1111 40.000
Co 131 40.000
1. DN xuat ban truc tiep 2.000 spA voi gia thanh toan la 22.000 d/sp, thue GTGT 10%,
khach hang Z chua thanh thanh toan tien. Chi phi van chuyen hang ban 3.150.000 d bao gom 5%
thue GTGT. DN chi ho cho khach hang bang tien mat.
a) No 632 20.000 (2.000 sp * 10.000 d/sp)
Co 156A 20.000
b) No 131Z 44.000
Co 511 40.000 (2.000 sp * 20.000 d/sp)
Co 3331 4.000 (40.000 * 10%)
c) No 131 3.150 (3.000 + 150)
Co 1111 3.150
1. Nhan duoc hoi bao cua cong ty C da chap nhan thanh toan 2.500 spB voi gia ban 25.000
d/sp, thue GTGT 10% (DN da gui ban thang truoc)
a) No 632 37.500 (2.500 sp * 15.000 d/sp)
Co 157B 37.500
b) No 131 68.750
Co 511 62.500 (2.500 sp * 25.000 d/sp)
Co 3331 6.250 (62.500 * 10%)

1. Nhan duoc hoi bao cua khach hang X ve de nghi giam gia 10% so tien con no thang truoc
do chat luong san pham kem chat luong (da bao gom thhue GTGT). DN dong y & giam gia cho
khach hang X.
No 532 10.000 [100.000 (DK) * 10%]
Co 131X 10.000
1. Theo hop dong cho thue xe chuyen dung, cong ty da thu bang chuyen khoan ve so tien
cho thue 6 thang cua khach hang la 9.000.000, thue GTGT 10%. Sau do DN xuat hoa don thue
GTGT doi voi dich vu cho thue xe ky nay.
No 1121 9.900
Co 511 9.000
Co 3331 900 (9.000 * 10%)
1. Xuat ban truc tiep 2.500 spB voi gia thanh toan 24.200 d/sp, thue GTGT 10%, khach
hang G chua thanh toan tien. Chi phi van chuyen DN chi ho cho khach hang la 2.100.000 d bao
gom 5% thue GTGT, chi bang tien mat.
a) No 632 37.500 (2.500 sp * 15.000)
Co 156B 37.500
b) No 131G 60.500
Co 511 55.000 (2.500 sp * 22.000 d/sp)
Co 3331 5.500 (55.000 * 10%)
c) No 131 2.100
Co 1111 2.100
1. Khach hang Y de nghi thanh toan tien cho DN bang NVL de bu tru no la 38.000.000 d,
thue GTGT 10%, DN chap nhan & nhap kho so NVL tren. DN chi ho chi phi van chuyen bang
tien mat la 800.000 d, thue GTGT 10%. Sau do khach hang Y thanh toan toan bo so no con lai
cho DN bang tien mat.
a) No 152 38.000
No 133 3.800
Co 131Y 41.800
b) No 131Y 880 (800 + 80)
Co 1111 880

c) No 1111 9.080 [50.000 + 880– 41.800]
1. DN thanh ly 1 xe 16 cho ngoi voi gia 200.000.000 d, thue GTGT 10%, cong ty H chua
thanh toan tien. Biet rang xe nay co nguyen gia 380.000.000 d, da khau hao 100.000.000 d, chi
phi thanh ly chi bang tien mat la 3.500.000 d, thue GTGT 10%.
a) No 214 100.000
No 811 280.000 (380.000 – 100.000)
Co 211 380.000
b) No 131H 220.000
Co 711 200.000
Co 3331 20.000
c) No 811 3.500
No 133 350
Co 1111 3.850
1. DN thu tien mat toan bo so tien cong ty H thanh toan. Sau do nop vao ngan hang thanh
toan bot no ngan han va da nhan duoc giay bao co cua ngan hang.
a) No 1111 220.000
Co 131H 220.000
b) No 311 220.000
Co 1111 220.000
1. Khach hang X da vi pham hop dong bi phat 2.500.000 d, sau do khach hang X chuyen
tien thanh toan toan bo cho DN.
a) No 131X 2.500
Co 711 2.500
b) No 1121 92.500
Co 131X 92.500 [100.000 – 10 + 2.500 ]
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