Báo cáo kết quả kinh doanh quý i năm n của công ty CP LISCO và lập báo cáo kết QUẢ KINH DOANH

Nhập mơn tài chính
doanh nghiệp
Bài tập nhóm 3
Bài 5. Báo cáo kết quả kinh doanh quý I năm N
của công ty CP LISCO.
Bài 6. LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH


Bài 5
I.

1.
2.

Báo cáo kết quả kinh doanh quý I
năm N của công ty CP LISCO.
Doanh thu quý :

1800 x 3

= 5400 ( tr)

Các khoản giảm trừ doanh thu:
Thuế xuất khẩu:
50% * 1800 * 10% * 3 = 270

3. Doanh thu thuần: 5400 – 270 = 5130 (tr)


4. Giá vốn hàng bán:
Tồn đầu kỳ + chi phí mua phát sinh trong kỳ tồn cuối kỳ

= 800 + ( 500 + 360) x 3 – 600 = 2780 (tr)
5.
Lợi nhuận gộp = 5130 – 2780 = 2350 (tr)
6.
Chi phí hoạt động
825
Chi phí QL,BH = 250 x 3 = 750 (tr)
Chi phí khấu hao TSCĐ :
= (3000 x 10 %)/4 = 75 (tr)
7.
EBIT
= 2350 – 825
= 1525 (tr)


8.

9.
10.
11.

Thu nhập khác
-60
Thu khác
=0
Chi khác :
Lãi trái phiếu: (500 x0.12)/4 = 15 (tr)
Lãi vay ngắn hạn : 1500 x 1% x3 = 45 (tr)
EBT :
1525 – 60 = 1465 (tr)

Thuế thu nhập DN : 1465 x 0.4 = 586 (tr)
EAT :
1465 – 586 = 879 (tr)


Bảng báo cáo kết quả kinh doanh
CHỈ TIÊU

Số tiền

1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

5400

2. Các khoản giảm trừ doanh thu

(270)

3. Doanh thu thuần

5130

4. Giá vốn hàng bán

2780

5. Lãi gộp

2350

6. Chi phí hoạt động
7. Thu nhập trước thuế và lãi vay (EBIT)
8. Thu nhập từ hoạt động khác
9. Thu nhập trước thuế (EBT)

825
1525
60
1465

10. Thuế thu nhập doanh nghiệp

586

11. Thu nhập sau thuế (EAT)

879


BẢNG CÂN ĐỐI NGÂN QUỸ QUÝ I
Tháng 1

Tháng 2

Tháng 3

Dư cuối kỳ

Thu bằng tiền trong kỳ

1080

1800

1800

720

Doanh thu bán hang

1080

1800

1800

Chi bằng tiền trong kỳ

565

1215

1420.8

1. Mua hang hóa

400

800

800

Trong nước

250

500

500

250

Nhập khẩu

150

300

300

150

0

250

250

250

STT
I
II

Diễn giải

2. Chi phí QL+BH
3. Lãi trái phiếu
4. Vay lãi ngân hàng

650

30
15

15

5. Chi phí trả cổ tức

15
175,8

6. Thuế XK

90

90

90

7. Thuế NK

60

60

60

1. Dư đầu kì

1200

1715

2300

2679.2

(I-II)

2. Chênh lệch thu chi

515

585

379.2

70

(1+2
)

3. Dư cuối kì

1715

2300

2679.2

2749.2

III

Cân đối


BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Số
tiền

A.

Tài sản

I.

Tài sản ngắn hạn

3794.2

1.Tiền

2429.2

B.
I.

Nguồn vốn

Số
tiền

Nợ ngắn hạn

2516

1.Vay ngắn hạn

1500

2.Phải thu khách hàng

720

2.Phải trả người bán

430

3.Hàng tồn kho

600

3.Thuế và các khoản phải nộp

586

4.Tài sản ngắn hạn khác

45

Nợ dài hạn

500

1.Trái phiếu

500

II. Tài sản dài hạn
1.Nguyên giá
2.Khấu hao

Tổng tài sản

2925
3000
-75

6719.2

II.

III. Vốn CSH

3703.2

1.Lợi nhuận giữ lại

703.2

2.Cổ phiếu thường

3000

Tổng nguồn vốn

6719.2


*tính chỉ số thu nhập trên cổ phiếu thường
ESP=(EAT-cổ tức CP ưu đãi) / (số CP thường)
= 879/240000=0,0036625 triệu đồng=
3662,5đ/CP
NX: 1 đồng cổ phiếu thường tạo ra 3662,5
đồng lợi nhuận
*tính P/E
P/E=giá thị trường của cổ phiếu/ EPS
=50000/ EPS

=50000 / 3662,5 = 13,65
NX: Nhà đầu tư sẵn sàng bỏ ra số tiền gấp
hơn 13,65 lần để mua CP của doanh nghiệp.
=> doanh nghiệp có triển vọng tăng trưởng


BÀI 6
LẬP BÁO CÁO KẾT
QUẢ KINH DOANH


LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH
1.Doanh thu :
=
19.000 + 42.000
= 61.000
SP A sản xuất trong kỳ = 0 + 100.000 – 5000
= 95.000
=> Doanh thu SP A
=
95.000 * 0.2
= 19.000
SP B sản xuất trong kỳ = 5000 + 150.000 – 15.000 = 140.000
=> Doanh thu SP B
=
140.000 * 0.3
= 42.000
2. Giảm trừ doanh thu :
+) Thuế xuất khẩu:
=

140.000 * 0.3 * 0.1
+) Chiết khấu thương mại: = 95.000 * 0.2 *0.01
3. Doanh thu thuần:

61.000 – 4390

4.390
= 4.200
= 190
= 56.610


4. Giá vốn hàng bán :
SP A:
95.000 * 0.2 * 50%
SP B:
140.000 * 0.3 * 60%

34.700
= 9.500
= 25.200

5. Lợi nhuận gộp:

= 21.910

56.610 – 34.700

6. Chi phí hoạt động:
22.994

+) Chi phí QL :
56.610 * 40%
= 22.644
+) Chi phí khấu hao TSCĐ :
3500/10 = 350
7. EBIT :

21.910 – 22.994

= -1084


8. Thu nhập từ hoạt động khác :
(158)
+) Thu khác : lãi CK dài hạn:
1000 * 12% = 120
+) Chi khác :
278
- Lãi vay ngắn hạn :
2000 *10% = 200
- Lãi trái phiếu :
1000/12 * 12%*3 + 1000/12 * 40% * 12% * 9 = 66
- Chiết khấu thanh toán :
2000 * 0.3 * 2% = 12
9. EBT:
10. Thuế TNDN
11. EAT

-1084 + (-158)

= -1242
=0
= -1242


BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH
CHỈ TIÊU

Số tiền

1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

61.000

2. Các khoản giảm trừ doanh thu

(4.390

3. Doanh thu thuần

56.610

4. Giá vốn hàng bán

34.700

5. Lãi gộp

21.910

6. Chi phí hoạt động

22.994

7. Thu nhập trước thuế và lãi vay (EBIT)

(1.084)

8. Thu nhập từ hoạt động khác

(158)

9. Thu nhập trước thuế (EBT)

1.465

10. Thuế thu nhập doanh nghiệp

(1.242)

11. Thu nhập sau thuế (EAT)

(1.242)


2. Tính EPS và nêu ý nghĩa
+) EPS= (EAT-Cổ Tức trả CP ưu đãi)/ SL CP thường
đang lưu hành
Ta có:
EAT- Cổ tức trả cổ phiếu ưu đãi

= 800 *10% =80
=> EPS =(-1.242 – 80)/250.000
= - 4.648


Ý nghĩa: DN hoạt động không hiệu quả.


3. Tổng cổ tức chi trả trong năm
NX: Vì EPS < 0 nên doanh nghiệp chỉ phải trả cố tức
cho CP ưu đãi mà không phải trả cổ tức cho CP
thường, vì vậy:
tổng cổ tức chi trả trong năm :
= 800 *10=80 triệu


EX 3


Bài 3 ( english)
Total assets: $5 million
Total assets turnover : 5
Net income: $500,000
Total debt to total asset ratio: 0,2

A. Net profit margin
Total asset turnover = net sales / total assets = 5
=> net sales = 5 * 5,000,000 = 25,000,000
+) net profit margin(ROS)= net profit / net sales
= EAT/ net sales

= 500,000 / 25,000,000
= 0,02

B. Return on total assets
ROA = EAT / total assets = 500,000 / 5,000,000 = 0,1


C.Return on equity
total debt / total assets = 0,2,
=> total debt = 0,2 * 5,000,000= 1,000,000
+)Equity = total assets - total debt
= 5,000,000 – 1,000,000
= 4,000,000
ROE= EAT / Equity = 500,000 / 4,000,000
= 0,125


2. Net profit margin to 3%
=> ROE new = 3%
+) Total assets =
5,000,000 + 1,000,000
Net sales =
6,000,000 * 5
30,000,000
Mà: ROS = EAT / net sales
Suy ra : EAT =
3% * 30,000,000
=>ROA = EAT / total asset
=
900,000/ 6.000.00

+) Total debt/total assets = 0.2
Suy ra: total debt =
0.2 * 6,000,000
Equity= total assets - total debt
=
6,000,000 – 1,200,000
ROE = EAT/equity = 900,000/4,800,000

= 6,000,000
=
= 900,000
= 0,15
= 1,200,000
= 4,800,000
= 0.1875


THANKS TO
LISTENING
NHÓM 3